ВВЕДЕНИЕ

   В последние годы в нашей стране сложилась новая экономическая  ситуация, характеризующаяся рядом  отличительных черт, к которым  относится, в первую очередь, рост численности  негосударственных экономических  структур.

   Происходят  изменения и в законодательстве о банках, в том числе в направлении  расширения международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении  международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме  банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись  с трудностями по их проведению.

   В этой связи возникает необходимость  изучения и использования опыта  работы банков на валютных рынках и  механизма проведения валютных операций на нем.

   Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной  жизни вызывает объективную необходимость  изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие.

   Реализация  этой необходимости происходит через  особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется  валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операциями коммерческих банков.

   В данной работе предполагается изучение валютных операций коммерческих банков, рассмотрение наиболее важных и ключевых понятий данного вопроса. Актуальность данной темы тесно переплетается  с процессами, происходящими в структуре экономики России и изменений в работе коммерческих банков во всем многообразии их внешних и 
 
 

   внутренних.

   Перестройка внешнеэкономической деятельности нашей страны требует соответствующих  связей. Таким образом, сделки в иностранной  валюте движимы фактором сосуществования  международной торговли и национальных валют.

   Современный валютный рынок представляет собой  сложную и динамичную экономическую  систему, которая функционирует  в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к  новым условиям, прошел путь от локальных  центров торговли векселями в  иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием  и совершенствованием валютного  рынка развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые  их виды, улучшалась техника их проведения. Это развитие можно проследить по следующим признакам: до появления  коммерческих банков валютными операциями в стране занимался только один банк - Внешэкономбанк РФ. Соответственно все специалисты по валютным операциям были сосредоточены только в этом банке. В настоящее время даже многие провинциальные банки, имеющие валютные лицензии, оказывают почти весь спектр валютных услуг для своих клиентов. Большое количество банков имеет прямые корреспондентские отношения с иностранными банками. За короткий срок были подготовлены специалисты банков практически по всем видам валютных операций. Если раньше почти все банки производили обработку документов в ручную, то сейчас практически все операции автоматизированы, существуют целые программные комплексы, которые обеспечивают автоматическое совершение и обработку всех банковских услуг в валюте (валютный операционный день банка). Если в начале своей деятельности банки могли вести переговоры и переводить платежи своих клиентов за границу, используя почту или телекс, то сейчас многие Российские банки подключены к системе международных банковских расчетов SWIFT. Быстро развивается в нашей стране и система торговли валютой, от заключения сделок по телефону голосовым способом дилеры банков переходят к применению международной системы Reuters, а внутри регионов к торгам по модемам, что значительно развивает цивилизованность валютного рынка в России.

   Банковская  деятельность в области осуществления  операций в иностранной валюте неизбежно  имеет тенденцию к установлению единообразного диапазона цены на конкретную валюту во всех мировых финансовых центрах. Если в какой-то момент рыночная ставка в одном финансовом центре слишком отклоняется от средней, равновесие восстанавливается посредством  арбитража, который представляет собой  процесс извлечения выгоды из различий цены в разных местах. Тем самым  валютный бизнес действует как весьма важный регулятор в денежной системе.

   Обычно  крупные банки, имеющие общенациональное значение, а также ряд местных  банков, обслуживающих международные  расчеты местного бизнеса, имеют  валютные отделы, в которых работают квалифицированные дилеры. Банки, которые  просто выполняют инструкции своих  клиентов и не занимаются бизнесом за свой собственный счет, фактически не нуждаются в услугах валютного  специалиста. В этом случае им достаточно иметь сотрудника, располагающим  общим знанием этого дела, так  как его роль практически будет  сводиться к посредничеству между  клиентами другим банком и выполнению инструкций клиента на профессиональном уровне.

   С ростом международной торговли и  по мере либерализации перемещения  капитала в шестидесятые и в начале семидесятых годов валютный бизнес получил громадное развитие. В  условиях свободного колебания курсов, при резких флуктуациях ставок, объем  сделок с инвалютой еще более  возрос, но на рынке развилась и  чрезмерная спекуляция, что привело  в семидесятых годах к нашумевшему  краху нескольких банков. С этого  времени благодаря ограничениям, наложенным финансовыми органами в ряде стран, а также ужесточенным внутрибанковским правилам международная торговля валютой была в значительной мере нормализована.Однако для этого потребовалось большая работа по формированию международной валютной системы.

   Принятие  новых законодательных актов  о статусе предприятия, о собственности, о валютном регулировании позволяют  постепенно перейти к качественному  и новому этапу развития банковской валютной системы.

   Происходят  изменения и в законодательстве о банках, в том числе в направлении  расширения международной деятельности коммерческих банков.

   При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях  как форме банковского участия  в них. Многие коммерческие банки, получив  лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению.

   Становление в России высокоэффективной экономики  невозможно без развитого финансового  рынка, составной частью которого является валютный рынок. Из этого следует, что  проведение операций в иностранной  валюте коммерческими банками Российской Федерации приобретает огромной значение в банковской системе страны.

   В ходе осуществляемых в современной  России преобразований серьезно изменились роль и значение внешнеторговой деятельности. В условиях мировой экономической  интеграции возникла потребность в  создании благоприятных правовых и  экономических условий для участия  хозяйствующих субъектов Российской Федерации в международной торговле.

   В нашей стране вопросы, связанные  с изучением сущности и техники  проведения валютных операций приобретают  огромное теоретическое и практическое значение. Это связано с необходимостью дальнейшего развития внешнеэкономической  деятельности нашей страны, со становлением конвертируемости рубля, с бурным развитием  банковской системы в стране и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка, создающегося внутри страны, и международного валютного рынка, а также это связано со всем курсом реформ, проводимых в нашей стране. Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в освоении международного валютного рынка.

   Целью данной работы является изучение валютных операций коммерческих банков, рассмотрение наиболее важных и ключевых понятий  данного вопроса, а также исследование расчетов при проведении валютных операций. Актуальность данной темы тесно переплетается  с процессами, происходящими в  структуре экономики России. Возникающие  вопросы, касающиеся валютного регулирования  и обмена опыта с зарубежными  банками, вызывают необходимость системного подхода к проблеме. Реализация этой необходимости представлена частично в нашем исследовании. Результаты работы, в частности, рассмотренные  нами виды валютных операций, а также  механизм их проведения и расчеты, связанные  с ними, являются реализацией целей, поставленных нами при исследовании. 
 
 
 
 
 
 

1. ВАЛЮТНЫЕ  ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

1. Основные  виды валютных операций КБ.

   Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана  с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной валюте, с экспортом-импортом товаров и  услуг, их реализацией за иностранную  валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.

   Экономические преобразования, проводимые после распада  СССР, сняли юридические ограничения  на прямой выход российских предприятий  на внешние рынки и иностранных  предпринимателей на российский рынок. Произошло изменение соотношения  долей централизованного экспорта и импорта во внешнеторговом обороте; интенсификация внешнеэкономических  связей на   микро-уровне потребовала  увеличения количества коммерческих банков, занимающихся валютным обслуживанием  клиентов.

   Вместе  с тем либерализация экономики  не привела к свободной конвертируемости рубля. В настоящий момент в полной мере использование методов денежно-кредитной  и валютной политики, характерных  для стран с развитым рынком, нереально  из-за нерешенности ряда социально-экономических  проблем народного хозяйства.

   Кризисное состояние народного хозяйства, незавершенность его структурной  перестройки, отставание некоторых  отраслей и инфраструктуры внутреннего  производства от мирового уровня требуют  сохранения на практике преимущественно  государственного финансирования отдельных  предприятий, регионов, первостепенных социальных программ. Однако государственные  субвенции и централизованные кредиты  ЦБР, поддерживая 

чрезмерный  хронический дефицит федерального и местных бюджетов,  
 
 

усиливают инфляционные процессы, что порождает  спекулятивный спрос на

свободно  конвертируемую валюту.

   Сокращение  объемов внешней торговли, отсутствие экономических взаимосвязей между  экспортом и импортом, сохранение методов нетарифного регулирования  вывода стратегически важных сырьевых товаров, составляющих основу российского  экспорта, снижают доходы государства  от внешнеэкономической деятельности. Поступлений в государственные  валютные резервы, несмотря на положительные  сальдо торгового баланса, недостаточно для выполнения текущих платежей по внешнему долгу. Для обслуживания необходимо привлечение дополнительных бюджетных ресурсов за счет перераспределения  доходных и расходных статей изменения  валютного курса в сторону  понижения рубля для стимулирования экспорта. Но такие моменты лишь углубляют бюджетный дефицит  и инфляцию.

   Невозможность разрешения отмеченных проблем в  ближайшей перспективе требует  сохранения и в определенной степени  усиления характерных для командной  экономики юридических ограничений  на обращение иностранной валюты и совершение валютных операций. В  регулировании валютных отношений  основную роль играет специальное валютное законодательство.

   Коммерческий  банк - это особая категория деловых  коммерческих предприятий, играющих роль финансовых посредников.

   В своей деятельности коммерческие банки  привлекают денежные средства предприятия, физических лиц, высвобождающиеся в  процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное  пользование другим экономическим  субъектам, нуждающимся в дополнительных средствах.

   К банковским операциям с иностранной  валютой относятся:

1. ведение валютных счетов клиентуры;
2. неторговые операции;
3. установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;
4. международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;
5. покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
6. привлечение и размещение валютных средств внутри РФ;
7. кредитные операции на международных денежных рынках;
8. депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

   Коммерческие  банки могут осуществлять вышеуказанные  операции только при наличии соответствующей  лицензии ЦБР. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными  банками.

   Лицензии  делятся на:

   1) внутренние;

   2) расширенные;

   3) генеральные.

   Внутренняя  лицензия дает право на ограничение  валютных операций на территории РФ; ведение  валютных счетов клиентов; совершение торговых и неторговых операций; покупку, продажу наличной и безналичной  валюты на внутреннем валютном рынке; установление корреспондентских отношений  с российскими банками, имеющими генеральную лицензию. Для получения  внутренней лицензии коммерческий банк должен проработать не менее одного года с момента регистрации в  ЦБР и получении рублевой лицензии. В исключительных случаях, при наличии  веских обстоятельств, валютная лицензия дается до истечения указанного срока.

   Внутренняя  лицензия предоставляется при выполнении банком следующих обязательных условий:

1. рентабельная работа и соблюдение установленных экономических нормативов в течение последнего года;
2. квалификационная и техническая готовность к осуществлению валютных операций;
3. экономическое обоснование внешнеэкономических связей.

   Для получения внутренней лицензии коммерческий банк должен представить в Центральный  банк России следующие документы:

1. ходатайство банка о предоставлении ему внутренней лицензии;
2. экономическое обоснование внешнеэкономических связей будущих клиентов, давших согласие на открытие текущих валютных счетов;
3. список клиентов, давших согласие на открытие текущих валютных счетов, с приложением их официальных заявок на имя банка и сведений об оборотах за год, а также остатках на последнюю дату на валютных счетах, открытых в других банках;
4. справку о технической готовности к осуществлению валютных операций;
5. справку об организации внутри банковского контроля и его соответствии установленным требованиям;
6. аудиторское заключение о деятельности банка за последний год с подтверждением достоверности баланса и отчетности банка;
7. письмо коммерческого банка, имеющего генеральную лицензию о согласии об установлении корреспондентских отношений;
8. список филиалов банка с указанием всех почтовых реквизитов, телефонов, фамилий руководителей;
9. отчетность банка (годовой баланс, отчеты о доходах, расходах и прибыли банка на последнюю дату, справка о соблюдении экономических нормативов, пояснительная записка);

10. список  лиц, которые будут заниматься валютными  операциями с приложением документов, подтверждающих их теоретическую подготовку в зарегистрированном и лицензированном  учебном заведении и прохождение  ими практики в коммерческом банке. В документах должны быть сведения о валютных операциях, которые освоил каждый сотрудник;
11. решение пайщиков (акционеров) банка о формировании части уставного фонда в иностранной валюте, подтвержденное блокировкой средств в уполномоченном банке либо гарантийными письмами;
12. заключение главного территориального управления Центрального банка России по месту нахождения коммерческого банка.

   Для получения расширенной лицензии наряду с указанными документами  должны быть дополнительно представлены: сведения о количестве валютных счетов клиентов, валютных оборотах и валютной прибыли банка; справки-обьективы, сертификаты, подтверждающие прохождение работниками валютного отдела банка стажировки в иностранных банках и освоение валютных операций; письмо иностранного банка о согласии установить корреспондентские отношения; результаты аудиторской проверки законности валютных операций и достоверности валютной части баланса; отчетности банка по валютным операциям за год.

     Валютные лицензии выдаются коммерческим банкам при наличии у них собственных средств (капитала) в размере, эквивалентном одному миллиону ЭКЮ. Под собственными средствами подразумеваются остатки по всем фондам банка (за исключением износа основных средств) и нераспределенная прибыль.

   При подаче заявки на получение генеральной  лицензии к банку предъявляются  более высокие требования. Он должен доказать успешность своей работы с  расширенной лицензией. У сотрудников  банка должны быть соответствующая  квалификация и специальная подготовка (свободное владение иностранными языками, умение провести переговоры любой технической  сложности, знание конъюнктуры мировых  денежных и кредитных рынков, особенностей работы на них, умение составлять международные  кредитные соглашения и т.п.); банк должен иметь современные каналы связи (телефонные линии прямого набора, телексы, телефаксы).

   Центральному  банку России предоставлено право  на издание обязательных для исполнения нормативных актов: инструкций, писем, положений, телеграмм и т.п., которые  уточняют и дополняют отдельные  вопросы регулирования валютных отношений. Наиболее полным нормативным  документом ЦБР является письмо Госбанка РФ от "Основные положения о регулировании валютных операций на территории РФ" с соответствующими изменениями и дополнениями, внесенными ЦБР.

   Важнейшей задачей валютного законодательства является защита российского рубля  в условиях параллельного обращения  свободно конвертируемой иностранной  валюты.

   К текущим валютным операциям относятся:

1. переводы в РФ и из РФ иностранной валюты, связанные с экспортом и импортом, без отсрочки платежа и кредитованием на срок не более 180 дней;
2. получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
3. переводы в РФ и из РФ доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
4. переводы неторгового характера в РФ и из РФ.

   Приоритетным  направлением валютного регулирования  является внутренний валютный рынок.

   Устойчивое  предложение иностранной валюты на внутреннем валютном рынке обеспечивается:

1. обязательной продажей предприятиями-резидентами 50%-ной валютной экспортной выручки через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах;
2. добровольной продажей юридическими лицами (резидентами и нерезидентами) собственных валютных средств по коммерческому курсу при посредничестве уполномоченных банков;
3. валютными интервенциями ЦБР.

   Спрос на валюту регулируется ограничениями  на ее покупку для предприятий  и уполномоченных банков.

   Контроль  над соблюдением валютного законодательства при проведении валютных операций осуществляется органами и агентами валютного контроля.

   Основными направлениями валютного контроля являются:

1. определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
2. проверка выполнения резидентами обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке и перед государством;
3. проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
4. проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям и операциям нерезидентов в российских рублях.

   Валютные  операции КБ. Основные виды валютных операций. Порядок

   лицензирования  операций с валютой.

   Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно  важную роль в развитии хозяйственных  структур. Банки - одна из древнейших и  наиболее распространенных групп кредитных  учреждений, выполняющих в настоящее  время большинство кредитно-финансовых услуг. К классическим банковским операциям  относятся: привлечение средств  на расчетные и текущие счета  и срочные вклады, предоставление аккумулированных средств в кредит на условиях платности, срочности, возвратности, а также осуществление расчетов.

   Предприятия всех форм собственности и хозяйствования могут заниматься внешнеторговой деятельностью, для осуществления которой они  могут открывать валютный счет на территории России. Такой счет может  быть открыт в банке, который имеет  лицензию Центрального банка России на проведение операций с иностранной  валютой.

   Основным  нормативным актом, регулирующим осуществление  валютных операций, является закон  РФ "О валютном регулировании  и валютном контроле", а также  издаваемые на его основе нормативные  акты ЦБ России.

   Операции  с иностранной валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением  капитала.

   Текущими  валютными операциями признаются:

1. переводы в страну и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
2. получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

3. переводы  в страну и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным  с движением капитала;
4. переводы неторгового характера, включая переводы сумм оплаты труда, пенсий, алиментов, а также другие аналогичные операции.

   К валютным операциям, связанным с  движением капитала, относятся:

1. прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал организации с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении организацией;
2. портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
3. переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество (включая землю и ее недра), относимое по законодательству страны к недвижимому имуществу;
4. предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
5. предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
6. все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

   Уполномоченный  банк открывает предприятию один счет в любой конвертируемой валюте, но возможно открытие счета в нескольких валютах. Все валютные средства предприятия  подлежат хранению на валютном счете. За несоблюдение этого порядка предприятие  подвергается штрафу в размере всей валютной выручки. Обслуживание счета  ведется согласно заключенному договору о банковском обслуживании. В соответствии этим договором предприятию открываются  сразу два счета: транзитный валютный и текущий валютный, которые ведутся  параллельно.

   Оставшаяся  валютная выручка на текущем валютном счете по распоряжению владельца  счета может быть:

1. перечислена за границу по импортным операциям;
2. перечислена внешнеторговым организациям для оплаты импортируемых товаров;
3. продана на валютной бирже, аукционе;
4. переведена в оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте;
5. использована для оплаты командировочных расходов, почтово-телеграфных услуг;
6. использована на другие цели с разрешения Министерства финансов РФ, ЦБР или уполномоченного банка.

   По  поручению граждан банки открывают  текущие счета и вклады в иностранной  валюте и осуществляют операции по ним. Коммерческие уполномоченные банки при получении заявления гражданина и предъявлении удостоверения личности открывают личный валютный счет. Затем подписывается договор о текущем счете. По распоряжению владельца средства могут быть выплачены наличными, при этом по просьбе клиента выдается разрешение на вывоз валюты при наличии заграничного паспорта с визой. По распоряжению владельца средства с текущего счета могут быть перечислены на его имя за границу, на счета магазинов, торгующих за валюту на территории страны. По распоряжению владельца счета средства могут быть размещены на срочный вклад или депозит. По текущим счетам и вкладам банки начисляют проценты в соответствии с договорами.

   Кроме валютного обслуживания юридических  и физических лиц уполномоченные банки производят продажу и покупку  иностранной валюты по курсам, установленным  указанными банками. Разница между  курсами продажи и покупки  не должна превышать 10%. За выполнение указанных операций банки взимают  комиссионное вознаграждение согласно тарифам либо не взимают. Покупка  и продажа наличной иностранной  валюты производится операционными  кассами банка либо его обменными  пунктами.

   Порядок открытия и ведения валютных счетов юридических лиц в учреждениях  КБ

   Важной  сферой внешнеэкономических отношений  являются кредитно-расчетные отношения, связанные с движением капитала из одной страны в другую, денежными  расчетами за товары и услуги, а  также с нетоварными операциями.

   Однако  операции с иностранной валютой  могут осуществлять не все коммерческие банки, а только те, кто получил  на это разрешение от Центрального банка России. Разрешение коммерческим банкам на кредитно-расчетное обслуживание внешнеэкономической деятельности юридических и физических лиц, на другие операции с иностранной валютой  выдается Центральным банком в виде лицензии. По объему предоставленных  прав лицензии делятся: на генеральную, расширенную и разовую. Генеральная  лицензия дает право коммерческому банку осуществлять операции в иностранной валюте как на территории Российской Федерации, так и за границей. Расширенная лицензия отличается от генеральной лицензии тем, что коммерческому банку разрешается поддерживать корреспондентские отношения не более чем с шестью иностранными банками. Разовая лицензия позволяет коммерческому банку осуществлять конкретную банковскую операцию в иностранной валюте.