Валютные операции в коммерческих банках. 2

 

 МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА БАНКОВСКОГО ДЕЛА

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Деньги, кредит, банки»

 

Тема: «Валютные операции в коммерческих банках.»

 

 

Выполнил:

студентка группы 110-4

Иванова Елена Александровна 

Научный руководитель:

                        Шашина Ирина Александровна

Работа защищена:

«04» июня  2012 г.

с оценкой «___________»

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург 

2012 год

Содержание

                Введение…………………………………………………………………………2

Глава 1.

1.1 Нормативное регулирование валютных операций………...…….………...4

1. 2 Понятие валюты………………………………………………………..…....7

3. Порядок организации КБ операций с наличной иностранной валютой и чеками…………………………………………………………………………12

1.4 Операции с наличной иностранной валютой и чеками…………..……….13

1.5 Классификация валютных операций в РФ…………………………….…..15

1.6 Правила осуществления валютно-обменных операций…….…….………18

Глава 2.

Проблемы и перспективы  развития в РФ валютных операций с наличными средствами……………………………………………………………………….19                

Глава 3.

 Значимость бухгалтерского учёта в КБ…………………………………...…23

Задачи по валютным операциям………………………………………………..24

Заключение……………………………………………………………………...28

Список литературы…………………………………………………………….30

Приложения………………………………………………………………….…. 32            

 

 

 

 

 

Введение.

    В настоящий момент в РФ происходят изменения и в законодательстве о коммерческих банках, так же и в направлении развития международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию от ЦБРФ на проведение валютных операций, столкнулись с проблемами по их проведению.  
В следствии этого возникает необходимость изучения и использования опыта работы банков на валютных рынках и механизма осуществления валютных операций на нем.  
Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает необходимость изучения обмена одной национальной валюты на другую.  
Реализация этой необходимости происходит через валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения формируется валютный курс, а валютные операции становятся одними из основных операциями коммерческих банков.

          С функциональной точки зрения валютные рынки обеспечивают:

• своевременное осуществление международных расчётов;
• страхование валютных и кредитных рисков;
• взаимосвязь мировых валютных резервов банков, предприятий, государств;
• регулирование валютных курсов;
• проведение валютной политики, направленной на государственное регулирование экономики;
• получение спекулятивной прибыли их участниками в виде разницы валютных курсов.

     Иностранная валюта включает: денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, являющиеся законным платёжным средством в соответствующем иностранном государстве; средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчётных единицах.

     В РФ валютные  операции регулируются Правительство РФ и ЦБРФ.

Цели  данной курсовой работы:

1)Овладеть основными понятиями по теме «Валютные операции в коммерческих банках»

2)Уяснить основные положения 173 ФЗ в отношении нормативного регулирования валютных операций

3)Выяснить порядок организации КБ операций с наличной иностранной валютой и чеками

4)Выявить виды валютных операций и классификацию операций

5)Представить и уяснить правила осуществления валютных операций

6) Проанализировать проблемы и перспективы развития в РФ валютных операций с наличными и безналичными средствами

7) Предложить рекомендации по преодолению проблем операций с наличными и безналичными средствами в РФ

8)Предоставить формы документов отражающих валютные операции в КБ

9) Отразить валютные операции бухгалтерскими проводками

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. «Нормативное регулирование валютных операций»

Валютные операции в основном регулируются ЗРФ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле.»

Вышеназванный Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

 

Органами валютного регулирования  в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации  и Правительство Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Вновь создаваемым банкам при соблюдении требований к капиталу, технических и квалификационных требований Банка России могут быть выданы лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без привлечения во вклады средств физических лиц).

Лицензия, предусматривающая  осуществление операций со средствами в иностранной валюте, дает право  на установление прямых корреспондентских отношений с неограниченным числом иностранных банков.

Законодательством предусмотрен широкий круг прав резидентов и нерезидентов на совершение различного рода валютных операций. В соответствии со ст. 5 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты могут иметь счета в иностранной в уполномоченных банках, иметь счета в иностранных банках - только с разрешения Банка России на условиях, им устанавливаемых. 

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без  ограничений, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

Беспрепятственный ввоз иностранной  валюты в Россию возможен при соблюдении правил таможенного контроля. Вывоз  иностранной валюты из страны сверх  установленного лимита допускается  только при наличии соответствующей справки из уполномоченного банка.

Открытие российскими  резидентами счетов в заграничных  филиалах и заграничных дочерних учреждениях российских уполномоченных банков требует получения отдельной лицензии Банка России.

  Таким образом, основные документы регулирующее валютные операции следующие:

• ЗРФ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле.»
• Инструкция Банка России от 14.06.2004  № 117 –И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
• Положение Банка России от 1 июня 2004 г. N 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением

валютных операций»

• Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 № 61-ФЗ с изм.и доп.
• ГКРФ
• Инструкция Банка России от 15 июля 2005 г. № 124-И(с изм.и доп.) «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчёта и особенностях надзора за их соблюдением кредитными организациями»

• Инструкция ЦБРФ от 16 сентября 2010 г. №136-И  « О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц »

 

1.2 Понятие валюты.

Деньги обслуживающие международные  отношения называются валютой.

Иностранная валюта - это денежный знак в виде банкнот, казначейских билетов, монеты находящиеся в обращении  и являющие законный средством платежа  в соответственном иностранном  государстве или группе государств, а так же изъятые или изымаемые  из обращения но подлежащие обмену денежные знаки.

Валюта имеет три  значения:

1)Денежная единица составляющая  основу денежной системы государства  (рубли, доллары)

2)Тип денежной системы государства  (золотая бумажная валюта)

3)Денежный знак зарубежных стран  используемой в международных  расчётах.

Типы (режимы) валют.

1) СКВ (свободно конвертируемая валюта)- валюта стран в которых практически отсутствует валютное ограничение, безпрепядственно обменивается на любую другую валюту, используется для создания валютных резервов.

2) ЧКВ (частично конвертируемая валюта) – валюта стран, в которых имеются ограничения по отдельными видам валютных операций.

3) НКВ (неконвертируемая валюта) – валюта функционирующая в пределах одной страны.

Основные виды валют в Российских коммерческих банках:

В Российской Федерации национальной валютой считается российский рубль .Код российского рубля в стандарте ISO 4217 — RUB, до деноминации 1998 года использовался  код RUR. Считается частично конвертируемой валютой.

Евро (знак валюты — €, банковский код: EUR) — официальная валюта 17 стран  «еврозоны» (Австрии, Бельгии, Германии, Греции, Ирландии, Испании, Италии, Кипра, Люксембурга, Мальты, Нидерландов, Португалии, Словакии, Словении, Финляндии, Франции, Эстонии). Также валюта используется ещё в 9 государствах, 7 из которых  — европейские. Таким образом, евро — это единая валюта для более  чем 320 миллионов европейцев. В декабре 2006 года в наличном обращении было 610 млрд евро, что делало эту валюту обладателем самой высокой суммарной  стоимости наличных, циркулирующих  во всем мире, опережая по этому показателю доллар США.

Доллар Соединённых Штатов Америки— денежная единица США, одна из основных резервных валют мира. 1 доллар = 100 центов. Обозначение: $ или USD. Правом денежной эмиссии обладает Федеральная резервная  система , выполняющая в США функции  центрального банка. Доллар США также  имеет статус государственной валюты в некоторых других странах (например, Маршалловы острова, Сальвадор).

Классификатор валют можно увидеть в приложениях к моей курсовой работе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 «Порядок организации КБ операций с наличной иностранной валютой и чеками»

Перечень осуществляемых операций с наличной иностранной  валютой и чеками устанавливается  уполномоченным банком (филиалом) в  целом по уполномоченному банку (филиалу), а также по каждому внутреннему  структурному подразделению уполномоченного  банка (филиала) исходя из перечня делегированных этому подразделению операций в  соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 2 апреля 2010 года N 136-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

1. Уполномоченный банк (филиал) определяет перечень иностранных валют, операции с которыми осуществляются уполномоченным банком (филиалом) в соответствии с вышеназванной Инструкцией.

2. Уполномоченный банк (филиал) самостоятельно решает вопрос о необходимости работы с монетой иностранных государств (группы иностранных государств) при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками.

3. В помещениях уполномоченного банка (филиала),должны размещаться следующие документы и информация:

4. Полное фирменное наименование уполномоченного банка или полное и наименование внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка, их местонахождение (адрес) и номера телефонной или иной связи;

5. Перечень осуществляемых операций с наличной иностранной валютой и чеками

6. Курсы иностранных валют к валюте Российской Федерации и (или) кросс-курсы иностранных валют, установленные в соответствии с настоящей главой

7. Информация о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого уполномоченным банком (филиалом) за осуществление операций с наличной иностранной валютой и чеками;

8. Правила приема поврежденных денежных знаков иностранных государств, в том числе для направления на инкассо, разработанные уполномоченным банком (филиалом) на основе условий приема указанных денежных знаков их эмитентами;

9. Правила приема чеков, в том числе для направления на инкассо, разработанные уполномоченным банком (филиалом), в том числе с учетом условий приема чеков их эмитентами.

10. Информация об установленных уполномоченным банком (филиалом) в соответствии с требованиями законодательства РФ и нормативных актов Банка России порядке и условиях осуществления операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

11. Информация о работе с монетой иностранных государств

12. Операции с наличной иностранной валютой и чеками осуществляются, если постоянно устанавливаются и изменяются приказом уполномоченного банка или распоряжением должностного лица уполномоченного банка, которому руководителем уполномоченного банка предоставлено право устанавливать и изменять курсы иностранных валют

13. Уполномоченный банк не вправе при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками устанавливать своими внутренними документами:

ограничения по номиналу и  годам выпуска находящихся в  обращении денежных знаков иностранных  государств;

ограничения по суммам покупаемой (принимаемой) и продаваемой (выдаваемой) наличной иностранной валюты, за исключением  ограничений по монетам иностранных  государств и ограничений по сумме  выдаваемой наличной иностранной валюты

разные курсы иностранных  валют для разных номиналов денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств).

 

1.4 Операции с наличной иностранной валютой и чеками

 

1. В уполномоченном банке (филиале), включая внутренние структурные подразделения уполномоченного банка (филиала), могут осуществляться следующие виды операций с наличной иностранной валютой и чеками.

2. Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.

3. Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.

4. Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы иностранных государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств) (конверсия).

5. Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы иностранных государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы иностранных государств).

6. Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации.

7. Покупка чеков за наличную иностранную валюту.

8. Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации.

9. Продажа чеков за наличную иностранную валюту.

10. Прием денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), чеков для направления на инкассо.

11. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета физических лиц с использованием платежных карт.

12. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт.

13. Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

14. Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.

15. Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

16. Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.

17. Прием наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

18. Выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов в пользу физических лиц.

19. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

20. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.

21. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в иностранной валюте.

22. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

1.5 Классификация валютных операций в РФ.

1.Текущие валютные операции.

- переводы в РФ и  из РФ иностранной валюты для  осуществления расчетов без отсрочки  платежа по экспорту и импорту  товаров, работ, услуг, а также  для осуществления расчетов, связанных  с кредитованием экспортно-импортных  операций на срок не более  90 дней;

- получение и предоставление  финансовых кредитов на срок  не более 180 дней;

- переводы в РФ и  из РФ процентов, дивидендов  и иных доходов по вкладам,  инвестициям, кредитам и прочим  операциям, связанным с движением  капитала;

- переводы неторгового  характера в РФ и из РФ, включая  переводы сумм заработной платы,  пенсий, алиментов, наследства, а  также других аналогичных операций.

Экспортно-импортные и  бартерные операции.

К экспорту и импорту относятся  сделки со следующими признаками:

- пересечение товаров  государственной границы;

- оплата производится  за границей или валютные средства  поступают из-за границы;

- участие в сделке нерезидента.

Коммерческие кредиты.

Финансовые кредиты.

Преимущества банковских кредитов перед коммерческими состоят, в частности, и в том, что они  позволяют получателю ссуды в  более широком плане использовать полученные деньги на закупку любой  продукции. Да и обходятся они  в ряде случаев дешевле, чем коммерческие кредиты.

2.Валютные операции, связанные  с движением капитала.

Согласно Закону РФ "О  Валютном регулировании и валютном контроле" к текущим валютным операциям относятся:

- переводы в РФ и  из РФ иностранной валюты для  осуществления расчетов без отсрочки  платежа по экспорту и импорту  товаров, работ, услуг, а также  для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

- получение и предоставление  финансовых кредитов на срок  не более 180 дней;

- переводы в РФ и  из РФ процентов, дивидендов  и иных доходов по вкладам,  инвестициям, кредитам и прочим  операциям, связанным с движением  капитала;

- переводы неторгового  характера в РФ и из РФ, включая  переводы сумм заработной платы,  пенсий, алиментов, наследства, а  также других аналогичных операций.

 

Операции осуществляемые с валютой:

• Осуществление расчётов в ин.вал.(эксп.и импортным контрактам);
• Покупка(продажа) безнал.ин.валюты за безнал.рубли;
• Конверсионные операции;
• Наличные операции с валютой;
• Валютный контроль;
• Торговое финансирование.

К группе текущих вал.опер.относят:

• Купля-продажа валюты
• Перевод дивидендов, различных доходов от банковских вкладов ,% от кредитов;
• Выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов и т.д.;
• Оплата расходов, связанных с командированием работников за рубеж;
• Платежи в связи с принятием наследства;
• Платежи, связанные с нотариальными и следственными действиями;
• Платежи за участие в международных конгрессах и т д;
• Плата за обучение, выплаты авторских вознаграждений;
• Расходы, связанные с гастролями артистов.

К операциям по движению капитала относят:

• Прямые инвестиции валютных средств;
• Портфельные инвестиции;
• Предоставленные и полученные отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров;
• Предоставление финансовых кредитов;
• Получение финансовых кредитов;
• Переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и т.д. относимое по законодательству страны его местонахождение к недвижимому.

 

 

 

 1.6. Порядок осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками:

 

1. При осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками идентификация физического лица проводится в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Передача физическим лицом кассовому работнику наличной иностранной валюты, наличной валюты РФ, чеков, платежных карт рассматривается как согласие физического лица с условиями осуществления опер. с ин.вал.и т.д.

2. В случае выявления кассовым работником денежного знака иностранного государства ,вызывающего сомнение в его подлинности, а также имеющей признаки подделки банкноты , кассовый работник действует в порядке, предусмотренном Указанием Банка России от 14 августа 2008 года N 2054-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации",

3. В случае выявления кассовым работником при осуществлении операции с наличной иностранной валютой и чеками чека, вызывающего сомнение в его подлинности, такой чек физическому лицу не возвращается. Кассовый работник обязан проинформировать в порядке, установленном уполномоченным банком (филиалом), физическое лицо о том, что чек вызывает сомнение в его подлинности. Чек, вызывающий сомнение в его подлинности, направляется на инкассо.

4. В случае выявления кассовым работником дефектов и повреждений у принятых денежных знаков иностранного государства или чеков возможность осуществления операций определяется в соответствии с правилами приема поврежденных денежных знаков.

5. Во время осуществления операции с наличной иностранной валютой и чеками кассовый работник открывает и заполняет электронный Реестр.

6. В конце рабочего дня по завершении осуществления кассовым работником операций с наличной иностранной валютой и чеками, а также при смене календарной даты кассовый работник подсчитывает и указывает в Реестре операций с наличной валютой и чеками итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации, чеков в разрезе видов операций, наименований валют, использованных курсов иностранных валют, закрывает текущий Реестр операций с наличной валютой и чеками

В случае если в течение  рабочего дня не осуществлялись вал.операции которые должны быть занесены в Реестр кассовый работник в произвольной форме составляет справку об отсутствии в течение рабочего дня операций с наличной иностранной валютой и чеками с указанием реквизитов банка.

7. Реестр операций с наличной валютой и чеками может храниться на бумажном носителе и (или) в электронном виде.

Реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатанный  на бумажном носителе, направляется в  кассовые документы.

8. Окончанием осуществления операции считается передача кассовым работником физическому лицу наличной иностранной валюты, наличной валюты Российской Федерации, чеков, а также представленных для ее осуществления и подлежащих возврату физическому лицу платежных карт, иных документов, в том числе документов, на основании которых проведена идентификация физического .

 9. Кассовый работник по окончании осуществления обязан выдать физическому лицу документ, подтверждающий проведение операции .

10. Подтверждающий документ формируется на основании записи электронного Реестра отдельно по каждой операции. Исправления в распечатанном подтверждающем документе не допускаются.

11. Уполномоченный банк (филиал) обязан вести учет операций с наличной иностранной валютой и чеками путем оформления документов.

12. Уполномоченный банк (филиал), осуществляющий вал. операции для направления на инкассо, принимает на инкассо выводимые из обращения денежные знаки иностранных государств в соответствии с условиями их приема эмитентами.

13. Прием на инкассо денежных знаков иностранных государств осуществляется на основании составленного в произвольной форме письменного заявления физического лица о приеме на инкассо .

14. При приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков кассовый работник обеспечивает правильность указания физическим лицом сведений о реквизитах денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков в заявлении физического лица.

15. При приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств или чеков кассовый работник составляет в двух экземплярах квитанцию. Один экземпляр квитанции выдается физическому лицу, другой экземпляр квитанции направляется в кассовые документы.

16. Принятые на инкассо денежные знаки направляются в иностранный банк, принимающий на инкассо денежные знаки иностранных государств или чеки.

17. При получении от инкассирующего банка возмещения за принятые на инкассо денежные знаки уполномоченный банк (филиал) направляет физическому лицу письменное уведомление о решении инкассирующего банка.