Валютные операции банков. 6

 

Содержание

Введение.                                                                                                                 4

1   Понятие и правовые основы валютных операций.                                        6  

1.1 Сущность и классификация  валютных операций.                                         6

1.2 Правовая основа проведения  валютных операций.                                       9

2   Основные операции банка с иностранной валютой.                                   12

2.1 Открытие и ведение  счетов в иностранной валюте                                     12

2.2 Операции по международным  расчетам, связанные с экспортом  и                                  импортом товаров и услуг.                                                                                   15

2.3 Операции на межбанковском  валютном рынке                                           15

3   Валютные риски.                                                                                             17

Заключение.                                                                                                           19   

Список использованных источников                                                                  21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной  жизни вызывает объективную необходимость  изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие. Реализация этой необходимости происходит через  особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется  валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операциями коммерческих банков.

В данной курсовой работе предполагается изучение валютных операций коммерческих банков, рассмотрение наиболее важных и ключевых аспектов данного вопроса.

Современный валютный рынок представляет собой  сложную и динамичную экономическую  систему, которая функционирует  в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к  новым условиям, прошел путь от локальных  центров торговли векселями в  иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить.

Происходят изменения и в  законодательстве о банковской деятельности, в том числе в направлении  расширения международной деятельности коммерческих банков.

Тема  работы актуальна тем, что в нашей  стране вопросы, связанные с изучением  сущности и техники проведения валютных операций приобретают огромное теоретическое  и практическое значение. Это переплетается  с необходимостью дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей страны, со становлением конвертируемости рубля, с бурным развитием банковской системы в стране и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка, создающегося внутри страны, и международного валютного рынка, а также это связано со всем курсом реформ, проводимых в нашей стране. Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в освоении международного валютного рынка.

Предметом данной работы является рассмотрение валютных операций.

Целью данной работы является изучение валютных операций коммерческих банков, рассмотрение наиболее важных и ключевых понятий данного  вопроса. Для достижения заданной цели поставлены следующие задачи:

• изучение  понятия и правовых основ валютных операций;
• рассмотрение  основных операций банка с иностранной валютой ;
• исследование валютных рисков.

 

           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Понятие и правовые основы валютных операций.

 

1.1 Сущность и классификация валютных операций

 

Ключевым понятием российского  валютного законодательства в настоящее  время является понятие “валютные  операции”, поскольку любые лица, как резиденты, так и нерезиденты, становятся субъектами валютных правоотношений и, следовательно, подпадают под  действие валютного законодательства России лишь в случае осуществления  ими валютных операций.

В соответствии Законом  РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года, № 173-ФЗ, под валютными операциями следует понимать:

- операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- ввоз и пересылку в  Российскую Федерацию, а также  вывоз и пересылку из Российской  Федерации валютных ценностей;

- осуществление международных денежных переводов. [3, ст. 1, п.9]

Необходимо отметить, что  валютные операции не исчерпываются  вышеперечисленными. Валютными следует  считать не только сделки с валютными  ценностями, но и рублевые операции нерезидентов.

На основе анализа действующего российского законодательства, учитывая существеные различия в правовых режимах их осуществления, валютные операции можно классифицировать по следующим признакам:

1. По объекту:

- операции с иностранной  валютой;

- операции с ценными  бумагами в иностранной валюте;

- операции с драгоценными  металлами;

- операции с природными  драгоценными камнями и жемчугом;

- операции с валютой  Российской Федерации 

2. По субъектам:

- операции физических  лиц;

- операции юридических  лиц (в том числе банков) и  предпринимателей без образования  юридического лица;

- операции национально-государственных, административно-территориальных и муниципальных образований;

- операции Российской  Федерации, иностранных государств  и международных организаций.

3. По числу режимов  осуществления: 

- универсальные – операции, правовой режим осуществления  которых не зависит от резидентского  статуса субъекта операции;

- индивидуализированные  – операции, правовой статус которых  зависит от резидентного статуса  субъекта операции.

4. По территории осуществления:

- внутрироссийские, в результате  совершения, которых валютные ценности  остаются на территории Российской  Федерации;

- трансграничные, в результате  совершения, которых валютные ценности  ввозятся (вывозятся), переводятся или  пересылаются с территории или  на территорию Российской Федерации;

- зарубежные, в результате  совершения, которых валютные ценности  остаются за пределами территории  Российской Федерации;

5. По виду правоотношений, в рамках которых осуществляются  валютные операции:

- финансово-правовые (например, валютные перечисления в погашение  налоговых платежей, таможенных  платежей);

- административно-правовые (например, уплата штрафов в иностранной  валюте за отсутствие учета  валютных операций);

- гражданско-правовые (например, валютный платеж резидента-импортера  в пользу транспортной организации-резидента  на основании договора перевозки);

- международные частноправовые (например, валютные платежи резидентов  в пользу нерезидентов по экспортно-импортным  внешнеторговым контрактам);

- международные публично-правовые (например, валютные переводы в  пользу международных организаций  в оплату членских взносов).

Операции с иностранной  валютой и ценными бумагами в  иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением  капитала.

К текущим валютным операциям  относятся:

- переводы в Российскую  Федерацию и из страны иностранной  валюты для осуществления расчетов  без отсрочки платежа по экспорту  и импорту товаров, работ, услуг,  а также для осуществления  расчетов, связанных с кредитованием  экспортно-импортных операций на  срок не более 90 дней;

- получение и предоставление  финансовых кредитов на срок  не более 180 дней;

- переводы в Российскую  Федерацию и из страны процентов,  дивидендов и иных доходов  по вкладам, инвестициям, кредитам  и прочим операциям, связанным  с движением капитала;

- переводы неторгового  характера в Российской Федерации и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.д.

В настоящее время более  широкое значение приобрели текущие  валютные операции. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением  капитала, обосновывается большими рисками  при их осуществлении, а также  более сложным оформлением. Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень  сложно четко классифицировать все  операции с иностранной валютой. Тем более что одна и та же операция может быть отнесена к нескольким основным видам валютных операций. [6]

1.2  Правовая основа проведения  валютных операций

 

Операции  с иностранной валютой являются объектом валютного контроля. Операции с иностранной валютой совершаются  согласно Закону "О валютном регулировании  и валютном контроле" от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ, указам Президента, постановлениям Правительства, а также нормативным  документам Центрального Банка и  Министерства финансов России.

Основным  документом, регламентирующим проведение валютных операций, является Федеральный  закон "О валютном регулировании  и валютном контроле". Он определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов и агентов  валютного контроля и валютного  регулирования, права и обязанности  юридических и физических лиц  в отношении владения, пользования  и распоряжения валютными ценностями, а также виды ответственности  за нарушение валютного законодательства.

Коммерческие  банки могут осуществлять вышеуказанные  операции только при наличии соответствующей  лицензии Центрального банка Российской Федерации. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными  банками. Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ, подразделяются на:

• разовые, дающие право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте;
• внутренние, дающие право на открытие счетов резидентов в иностранной валюте, открытие корреспондентских счетов в иностранной валюте с российскими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории России;
• расширенные, предоставляющие коммерческим банкам право открывать корреспондентские счета в иностранной валюте с ограниченным числом зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;
• генеральные, гарантирующие право на совершение коммерческими банками полного круга банковских операций в иностранной валюте как на территории России, так и за ее пределами. [9]

Рассмотрев  заявку коммерческого банка на получение  лицензии и соответствующие документы, ЦБ РФ принимает решение о выдаче или отказе в выдаче лицензии. Банк, получивший лицензию на совершение операций в иностранной валюте, именуется  в дальнейшем уполномоченным банком и выполняет функции агента валютного  контроля за валютными операциями своих  клиентов.

В зависимости  от вида лицензии на совершение банковских операций с валютными ценностями, которой обладает банк, степени развития его материальной базы и подготовленности кадров банк может выполнять все  или ряд операций с иностранной  валютой.

Банк  может формировать часть своего уставного капитала в иностранной  валюте.

Любые сделки по покупке и продаже иностранной  валюты за рубли между резидентами, а также между резидентами  и нерезидентами, осуществляемые, минуя  уполномоченные банки, являются недействительными.

Органами  валютного контроля (ЦБ РФ и Правительством Российской Федерации) и их агентами (уполномоченными банками) осуществляется валютный контроль с целью обеспечения  соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых для них лицензий и разрешений;
• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Основным  органом валютного контроля в  Российской Федерации является Центральный  Банк РФ, который:

• определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
• издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами;
• проводит все виды валютных операций;
• устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ;
• устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
• устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченным банкам, а также порядок и сроки их предоставления;
• выполняет другие функции. [5]

 

 

 

 

2 Основные операции банка с иностранной валютой.

 

2.1 Открытие и  ведение счетов в иностранной  валюте

 

Банк в соответствии со своим уставом и лицензией  на ведение международных операций принимает средства в иностранной  валюте на счета государственных, акционерных, арендных и иных предприятий, объединений  и организаций и совместных предприятий (в дальнейшем именуемых "предприятия").

Данная операция включает в себя следующие виды:

открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и  нерезидентам), физическим лицам;

начисление процентов  по остаткам на счетах;

предоставление овердрафтов;

предоставление выписок  по мере совершения операции;

оформление архива счета  за любой промежуток времени;

выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных  документов, покупка и продажа  иностранной валюты за счет средств  клиентов);

 контроль за экспортно-импортными операциями.

Согласно статье 14 Закона № 173-ФЗ, резиденты могут иметь  счета в иностранной валюте в  уполномоченных банках, как в РФ, так и за ее пределами, организация  может открыть любое количество валютных счетов в любой валюте без  каких-либо ограничений.

Таким образом, банк, в котором  организация хочет открыть валютный счет, должен иметь лицензию на проведение валютных операций. Вторым условием станут количество и стоимость услуг  по валютному контролю, которые он готов предоставить.

Существуют два вида счетов в иностранной валюте:

текущий валютный счет - для  учета иностранной валюты, находящейся  в распоряжении организации.

транзитный валютный счет - для зачисления в полном объеме поступившей валютной выручки и  других платежей в иностранной валюте;

Банк оформляет открытие текущего валютного счета клиента  на основе договора о расчетно-кассовом обслуживании по валютным счетам. Текущие  валютные счета открываются банком в иностранной валюте и в валютах  клиринговых счетов.

В свободно конвертируемой валюте банк открывает владельцу  валютных фондов только один валютный счет, при этом валюта счета определяется по выбору клиента. Конверсия в другие валюты осуществляется без ограничения. Конверсия одной валюты в другую производится по действующему курсу  международного валютного рынка  на день совершения операции. Курсовые разницы, связанные с пересчетом валют, относятся на счет владельца  счета.

Текущий валютный счет открывается  банком для учета средств, которые  остались в распоряжении юридического лица после экспортной выручки, и  совершения иных операций по счету  в соответствии с валютным законодательством.

Банк за открытие текущих  валютных счетов клиентам и осуществление  по ним операций взимает комиссионное вознаграждение в рублях и иностранной  валюте в размерах, устанавливаемых  на договорной основе, а также возмещает  со счета клиента свои расходы, связанные  с осуществлением этих операций, в  рублях и иностранной валюте.

Проценты по вкладам определяются с учетом их срока. Процент может  быть как фиксированным, так и  скользящим. При досрочном изъятии  срочного вклада банк начисляет проценты по пониженной ставке или удерживает часть процентных выплат, стимулируя тем самым поступление средств  более устойчивого характера.

Транзитный валютный счет открывается банком для зачисления на него в полном объеме всех поступлении  в иностранной валюте, часть валютных поступлений, минуя транзитный валютный счет, сразу зачисляется на текущий  валютный счет клиента. Это касается переводов иностранной валюты, с  текущих валютных счетов резидентов в пределах одного банка:

на другой текущий валютный счет того же резидента;

на текущий валютный счет другого резидента.

также перевода валюты уполномоченным банком в пользу резидента на его  текущий валютный счет, открытый в  этом банке.

Все остальные поступления  иностранной валюты, как и прежде, должны сначала зачисляться на транзитный валютный счет резидента. Списать денежные средства с транзитного валютного  счета банк может только по распоряжению владельца счета.

Выручка от экспорта зачисляется  на транзитный валютный счет экспортера в уполномоченном банке, сумма выручки  не подлежит обязательной продаже, клиенты  продают валюту на внутреннем валютном рынке по курсу. Курс устанавливается  по результатам торгов на Московской межбанковской валютной бирже.

Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными  банками не начисляются.

Текущие счета и вклады в иностранной валюте - это текущие  счета, возможность открытия и режим  которых определяются валютным и  банковским законодательством государства.

В развитых странах клиентам - владельцам счетов предоставляется  целый ряд банковских услуг: осуществление  по их поручению безналичных расчетов коммерческого и некоммерческого  характера, оплата чеков с текущих  счетов и вкладов, продажа наличной валюты и различных платежных  документов.

 

2.2 Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг

Во внешней торговле применяются  такие формы расчетов, как документарный  аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив –  обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить  платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в  форме документарного аккредитива  иностранный банк открывает его  у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное  письмо, в котором указывается  вид аккредитива и порядок  выплат по нему. На каждый аккредитив открывается  досье.

В расчетах по форме документарное  инкассо – банк-эмитент принимает  на себя обязательство предъявить предоставленные  доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения  денег.

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках.[10]

2.3 Операции на межбанковском валютном рынке

Межбанковский валютный рынок выполняет следующие  основные функции:

• обслуживание международного оборота товаров, услуг и капиталов;
• формирование валютного курса на основе спроса и предложения на валюту;
• хеджирование (страхование) от валютных и кредитных рисков;
• проведение денежно-кредитной политики;
• получение прибыли в виде разницы курсов валют и процентных ставок по различным долговым обязательствам.

С организационно-институционной точки зрения межбанковский валютный рынок представляет собой совокупность уполномоченных банков, осуществляющих валютные операции.

С организационно-технической  точки зрения валютный рынок представляет собой совокупность коммуникационных систем, связывающих между собой  банки разных стран, осуществляющих международные расчеты и другие валютные операции.

Для проведения валютных операций крупные коммерческие банки располагают депозитами в  зарубежных финансовых учреждениях, являющихся их корреспондентами. В то же время  далеко не все даже крупные банки  стран Западной Европы выступают  в качестве постоянных участников валютного  рынка.

Для международных  расчетов банк открывает в иностранных  банках и у себя счета "Ностро" и "Лоро". Счет "Ностро" - это  текущий счет, открытый на имя коммерческого  банка у банка-корреспондента. Счет "Лоро" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента. [8]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Валютные риски

 

Все участники международного валютного рынка подвергаютcя  валютным рискам, то есть опасности  потерь при осуществлении тех  или других операций. Валютные риски  связаны с инфляцией и колебанием валютных курсов. Если бы обменные курсы  были фиксированными, то не существовало бы валютных рисков. Объективной основой  валютного риска является то, что  в долгосрочном плане валютные курсы  зависят от экономического положения  разных стран, а в краткосрочном  — от решений государственных  органов по экономическим вопросам, спекулятивным операциям, слухам и  ожиданиям, политическим событиям, и, наконец, от неправильных решений дилеров.

Экспортеры страдают от убытков  при снижении курса цены по отношению  к валюте платежа, поскольку они  получают меньшую реальную стоимость  в сравнении с контрактной. Для  импортера риски возникают, если повышается курс валюты по отношению  к валюте платежа.

Для банка, который покупает одну валюту и продает другую, возможность  риска зависит от его валютной позиции, то есть от соотношения требований и обязательств банка в иностранной  валюте. Если требования и обязательства  относительно конкретной валюты равные, то валютная позиция считается закрытой, а при несовпадении — открытой. Открытая валютная позиция может  быть короткой, если пассивы и обязательства  по проданной валюте превышают активы и требования к ней, и длинной, если активы и требования по купленной  валюте превышают пассивы и обязательства. Открытая позиция, как длинная, так  и короткая, всегда связанна с риском потерь, если до момента покупки  ранее проданной валюты и продажи  ранее купленной курс этих валют  изменится в неблагоприятном  для банка направлении.

Риски обменных курсов разделяются  на:

• операционные;
• бухгалтерские;
• экономические.

Операционный валютный риск — это такой риск, которому поддаются фирмы и частные лица, когда будущие платежи или полученные средства должны быть выполнены в валюте, будущая стоимость которой не определена. Валютные риски, вызванные изменениями валютных курсов, могут быть связаны с движением наличности и с активами. Они могут происходить в краткосрочной перспективе и в долгосрочном периоде.

        Бухгалтерский валютный риск относится к операции перевода финансовых отчетов компании из одной валюты в другую. Он связан с изменением зарегистрированных данных о финансовом состоянии компании, вызванной изменениями валютного курса, который используется для пересчета финансовых отчетов.

Экономический валютный риск связан с изменениями стоимости компании, которые происходят в результате изменения обменных курсов. Стоимостью компании считается рыночная цена акции, умноженная на количество акций, выпущенных в обращение. Рыночная цена акции — это цена, при которой спрос и предложение равняются друг другу.

Изменения обменного курса  валют влияют на рыночную стоимость  компании в том случае, когда их действие распространяется на ожидаемые  поступления денежных средств.

Экономический валютный риск является самым распространенным видом  риска, связанным с валютными  курсами. Он включает у себя и операционный, и бухгалтерский риски. С последствиями  экономического валютного риска, вызванного неожиданными колебаниями курсов, могут  столкнуться не только международные  фирмы, но и фирмы, которые не связаны  с зарубежными соглашениями. [7]

 

 

Заключение

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана  с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной валюте, с экспортом-импортом товаров и  услуг, их реализацией за иностранную  валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.

Вся деятельность, которая связана с обращением валюты в банковской системе, регулируется Законом "О валютном регулировании  и валютном контроле". Устанавливая основополагающие положения валютного  законодательства, Правительство России возлагает большую часть ответственности  на самую высокоорганизованную экономическую  систему - банковскую.