Валютный счет

СОДЕРЖАНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ 

  Темой курсовой работы является «Учет кассовых операций в отделении почтовой связи».

  Цели  курсовой работы: 

  1. Закрепление и обобщение теоретических  знаний по курсу «Бухгалтерский  учет в почтовой связи»;

  2. Получение практических навыков  по ведению учета кассовых  операций в отделениях связи;

  3. Закрепление получаемых навыков  путем заполнения учетных документов (справки формы МС-42, книги кассира  - операциониста, валютного отчета, СДО, журналов ордеров).

  Так как кассовые операции являются одними из основных операций производственно-хозяйственной  деятельности объектов почтовой связи, то необходимо вести учет и контролировать основную документацию, в которой  отражаются данные по кассовым операциям. Учет кассовых операций регламентируется Правилами ведения кассовых операций Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

  Также для быстрого и четкого функционирования на объектах почтовой связи организуется Главная касса, которая осуществляет функции по приему и сдаче выручки  в кассу банка, отправки подкреплений денежной наличности в отделении  почтовой связи и получения сверхлимитных  остатков из отделений.

  В отделении почтовой связи учет кассовых операций отражается в сводном денежном отчете, который высылается в вышестоящие  объекты почтовой связи, где после  проверки операций по движению денежных средств наличными деньгами регистрируется в журнале-ордере № 2, а платежными документами – в журнале-ордере № 6.

  Правильность  ведения кассовых операций необходима на отделениях связи, которые ежедневно  работают с большими суммами денег. Они позволяют проследить за наличными  деньгами и денежными документами, обеспечить их сохранность и учет. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       1 ТЕОРИТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ 

1. Порядок составления  валютного отчета

 По итогом работы за отчетный день начальник отделения связи или его заместитель составляет валютный отчет. Валютный отчет заполняется в двух экземплярах под копирку и представляет собой информацию об оборотах валютных денежных средств и их учет в белорусском эквиваленте за рабочий день. Общий денежный отчет составляется по всем проведенным в отделении связи операциям, включая и валютные. Отдельные СДО по каждому виду валют не составляется.

 Основанием для заполнения валютного отчета являются первичные документы: дневник ПКТ, корешки квитанций ф. 5, препроводительное письмо ф. МС – 4, бланки оплаченных переводов.

В валютном отчете указывается наименование отделения  связи и отчетная дата.           

Заполнение столбцов отчета осуществляется в следующем  порядке :

- столбец 1 –  условное обозначение вида оплаты  в валюте (У – доллар , С – российский рубль);

- столбец 2 –  наименование валюты;

- столбец 3 –  суммы остатков на конец предыдущей  отчетной даты в белорусском  эквиваленте по каждому виду  валюты, которые переносятся из сводно денежного отчета за предыдущий рабочий день;

- столбец 8 -  курс конвертирования валюты, согласно информации НБ РБ;

- столбец 9 –  сумма остатков на начало отчетного  рабочего дня по каждому виду  валюты, которые переносятся из валютного отчета за предыдущий рабочий день из столбца 12;

- столбец 10 –  суммы по каждому виду валют, принятые за рабочий день по приходным операциям, в том числе полученное подкрепление наличности, согласно первичным документам;

- столбец 11 –  суммы по каждому виду валют, выплаченные за рабочий день по расходным операциям , в том числе высланные излишки наличности согласно первичным документам;

- столбец 12 – суммы остатков на конец дня по видам валют , которые вычисляются путем арифметических действий (столбец 9 + столбец 10 – столбец 11);

- столбец 4 – сумма остатков на начало рабочего дня в белорусском эквиваленте по каждому виду валют, которые получены путем умножения сумм остатков на начало дня в валюте на курсы валют (столбец 9 * столбец 8).

В связи  с  тем, что ежедневно происходит изменение курсов НБ РБ, которые используются для конвертирования валютных переводов , суммы остатков  на конец дня в белорусском эквиваленте ( согласно СДО ) будут отличаться от сумм остатков в белорусском эквиваленте на начало дня , так как при изменении курсов валют эти суммы остатков должны быть пересчитаны по новому курсу.

- столбец 5 –  суммы, принятые за отчетный рабочий день по приходным операциям в белорусском эквиваленте, которые получены путем умножения сумм принятых в валюте на курсы валют (столбец 10 * столбец 8);

- столбец 6 -  суммы, выплачены за отчетный рабочий день по расходным операциям в белорусском эквиваленте, которые получены путем умножения сумм принятых в валюте на курсы валют (столбец 11 * столбец 8);

- столбец 7 –  суммы остатков на коне дня  в белорусском эквиваленте, которые получены путем умножения сумм остатков в валюте на конец дня на курсы валют (столбец 12 * столбец 8);

        Курсовая разница по каждому виду валют определяется путем вычитания из сумм остатков на начало дня в белорусском эквиваленте сумм остатков на конец дня перенесенного с СДО в белорусском эквиваленте (столбец 4 – столбец 3).

Валютный отчет  подписывается лицом составляющим его. После составления валютного  отчета и СДО, данные документы контролируются на предмет составления сумм, отраженных в столбцах 3, 7 валютного отчета с соответствующими показателями, отраженными в СОД.

         В СДО за отчетную дату на свободном месте над строкой «Остаток на н/д» отражаются остатки валютных средств в белорусском эквиваленте по видам валют, которые переносятся из валютных отчетов за предыдущий рабочий день. Данные суммы учитываются при выведении остатка на конец дня.

2 РАСЧЕТНЫЙ РАЗДЕЛ 

  2.1 Составление  кассовой справки МС-42 

    В данном подразделе курсовой работы необходимо составить кассовые справки формы МС-42.

   Отчетным документом оператора операционной кассы за совершенные, в течение рабочего дня, операции является составленная им кассовая справка формы МС – 42. К кассовой справке формы МС - 42 прилагаются все первичные документы и выручка за реализацию услуг.

  В кассовой справке формы МС - 42 отражаются все кассовые операции наличными  деньгами и денежными документами, совершенные в течение рабочего дня или смены. Кассовая справка  составляется в конце каждой смены  или в конце рабочего дня. Она  может составляться при помощи ПКТ, а может и составляться в ручную.

  При составлении кассовой справки формы  МС-42 оператор в обязательном порядке  указывает наименование отделения  почтовой связи, свою фамилию и инициалы, дату составления.

     На лицевой стороне кассовой справки отражаются все приходные, расходные операции по взаиморасчетам с клиентами. В первой графе лицевой стороны кассовой справки указывается порядковый номер записи, во второй - наименование операции, в третьей - код операции, в четвертой - суммы по приходу или расходу, в зависимости от оказанной услуги, в шестой - количество услуг по каждой операции. В приложении указывается количество приходных и расходных первичных документов, которые вместе с кассовой справкой должны быть переданы начальнику отделения почтовой связи. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 1 - Кассовая справка  МС-42 (касса №1) 

                                                                  7 ОПС

Витебск №  ________________________________

                    (наименование предприятия связи) 

КАССОВАЯ  СПРАВКА 

Касса № 007     оператор №7                       Конча Е. А.  20/12-2010    14:00

                                                                                                             ФИО                       дата                время 

Продолжение таблицы 1

                                                                                                                                                      Оператор Конча Е.А.

                                                                                                                                               Контролер Алейник М.В. 

РАСЧЕТ 

Оператор № 7 Конча Е.А.  с главной кассой за смену 20/12.2010 14:00

 Приложение таблицы 1

Подлежит сдаче  в Главную кассу в окончательный  расчет: 

Всего : Шестьдесят четыре тысячи шестьсот девяноста белорусских рублей, три тысячи четыреста русских рублей, двадцать доллоров США.  

 Сдал оператор Конча Е.А.

Принял  начальник ГК Алейник М.В. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2 - Кассовая справка  МС-42 (касса №2)

                                                      7 ОПС

                      Витебск №  ________________________________

                    (наименование предприятия связи) 

КАССОВАЯ  СПРАВКА 

Касса № 007     оператор №7                       Конча Е. А.  20/12-2010    19:00

                                                                                                             ФИО                       дата                время 

Продолжение таблицы 2

                                                                                                                                                 Оператор Конча Е.А.

                                                                                                                                          Контролер Алейник М.В. 

                                                                                      РАСЧЕТ 

Оператор № 7 Конча Е.А.  с главной кассой за смену 20/12.2010 19:00

 Приложение таблицы 2

Подлежит сдаче  в Главную кассу в окончательный  расчет: 

Всего : Двести семьдесят три тысячи девятьсот белорусских рублей, пятьсот российских рублей, десять доллоров США. 

 Сдал оператор Конча Е.А.

Принял  начальник ГК Алейник М.В. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 3 - Кассовая справка  МС-42 (почтальон)

                                                                       7 ОПС

                         Витебск №  ________________________________

                    (наименование предприятия связи) 

КАССОВАЯ  СПРАВКА 

Касса № 007      оператор № 7                                   Конча Е А    20/12-2010       17:00