Виды финансовых планов, их роль в управлении предприятием

Содержание

Введение 2

Глава 1 Финансовый план как составная часть бизнес-плана 4

   1.1 Понятие,  значение и задачи финансового  планирования. 4

   1.2 Бизнес-план, этапы его разработки. 5

   1.3 Финансовый  план как составная часть бизнес-плана. 8

Глава 2 Методы финансового планирования 10

   2.1 Методы финансового планирования. 10

   2.2  Этапы финансового планирования. 13

Глава 3 Виды финансовых планов, их роль в управлении предприятием 14

   3.1 Перспективное планирование 14

   3.2 Текущее планирование . 17

   3.3 Оперативное планирование. 20

Финансовое планирование на примере ООО «ТРЭК» 23

Приложение………………………………………………………...…………25

Расчетная часть 28

Подведение итогов 46

Заключение 49

Список  использованной литературы 52 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение 

        В современных условиях рыночных  отношений возникает объективная  необходимость финансового планирования. Без финансового планирования  невозможно добиться настоящих  результатов на рынке, оно напрямую  связано с планированием производственной  деятельности предприятия. Все  финансовые показатели базируются  на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости  продукции.

        Планирование финансовых показателей  позволяет находить внутренние  резервы предприятия, соблюдать  режим экономии. Получение планового  размера прибыли и других финансовых  показателей возможно лишь при  условии соблюдения плановых  норм затрат труда и материальных  ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых  планов, устраняет чрезмерные запасы  материальных ресурсов, непроизводительные  расходы, внеплановые финансовые  инвестиции. Благодаря финансовому  планированию создаются необходимые  условия для эффективного использования  производственных мощностей, повышения качества продукции [16].

        Цель финансового  планирования состоит  в увязке доходов  с необходимыми  расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами сумма недостатка финансовых средств восполняется за счёт выпуска ценных бумаг, получения кредитов, получения благотворительных взносов и т.д. [15].

        Финансовое планирование представляет  собой процесс разработки системы  мероприятий по обеспечению развития  предприятия необходимыми финансовыми  ресурсами и повышению эффективности  финансовой деятельности в предстоящем  периоде.

        Планирование помогает  предотвращать ошибочные  действия в области  финансов, а также  уменьшает число  неиспользованных  возможностей.

     Основной  целью моей курсовой работы является изучение финансового планирования, его методов, видов финансовых планов и их роль в управлении предприятием.

     Для более полного  раскрытия темы необходимо рассмотреть следующие  вопросы в моей работе:

• понятие и сущность финансового планирования, его основные цели и задачи, понятие «бизнес-план»;
• раскрыть сущность финансового плана как составной части бизнес-плана;
• методы и этапы финансового планирования;
• проанализировать виды финансового планирования, финансовых         планов и их роль в управлении предприятием;
• рассмотреть финансовое планирование на конкретном примере;
• расчет финансовых показателей [2].

     Объектом  исследования курсовой работы является деятельность предприятия. Предметом - система финансового планирования на предприятии.

          Курсовая работа состоит из:

     1. Введения, где описываются основные задачи написания курсовой работы и цели;

     2. Теоретической части, состоящей из трех глав;

     3. Расчетной части, где рассчитываются финансовые показатели, планируется отчет о прибылях и убытках, составляется баланс доходов и расходов;

     4. Анализа финансовой деятельности предприятия на примере ООО «ТРЭК», в котором рассчитываются основные показатели эффективной деятельности предприятия, рассматриваются перспективы развития предприятия;

     6. Заключения;

     7. Списка использованной литературы. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 1 Финансовый план как составная  часть бизнес-плана

1. Понятие, значение и задачи финансового планирования

           Финансовое планирование на предприятии - это планирование всех его доходов и поступлений, а также направлений расходования денежных средств. Оно является завершающим этапом прогнозирования производственно - хозяйственной деятельности предприятия, его социально – экономического развития. 
     Повышение роли финансов в рыночной экономике в значительной степени определяется уровнем финансового планирования на предприятии. Именно финансовое планирование охватывает все стороны денежных отношений предприятия. 
     Финансовое планирование связано, прежде всего, с производственной деятельностью предприятия и направлено на обеспечение его соответствующими денежными ресурсами. Оно нацелено на выявление внутренних резервов и соблюдение режима экономики. 
Значение финансового планирования состоит ещё и в том, что оно увязывает воедино все стоимостные показатели, процесс производства и реализации продукции, механизм накоплений, затраты и обязательства предприятия. 
В условиях перехода к рыночным отношениям, полной самостоятельности предприятий финансовые планы отражают стратегию и тактику использования денежных ресурсов, привлечения заёмного капитала, развития производства. 
     Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой – с уменьшением числа неиспользованных возможностей [10].

          Финансовое планирование  тесно связано с планированием производственно-хозяйственной деятельности.

          Значение финансового планирования  для хозяйствующего субъекта  состоит в том, что оно:

1. Воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей.
2. Обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в финансовом плане экономические пропорции развития.
3. Предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции.
4. Служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов [1].

          Основные задачи финансового  планирования на предприятии:

     1. Обеспечение необходимыми финансовыми  ресурсами производственно-  хозяйственной,  инвестиционной и финансовой  деятельности.

     2. Определение путей эффективного  вложения капитала, оценка степени  рационального его использования.

     3. Выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли  за счет экономного использования  денежных средств.

     4. Установление рациональных финансовых  отношений с бюджетом, банками  и контрагентами.

5. Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов.
6. Контроль за финансовым состоянием, платёжеспособностью и  кредитоспособностью предприятия [2].

          Таким образом, финансовое планирование  оказывает воздействие на все  стороны деятельности хозяйствующего  субъекта.

          С развитием мировой экономики  планирование деятельности стало  основой работы предприятий. Характерным  примером этого является бизнес-план. Без него очень редкий инвестор  решится вкладывать деньги в  развитие или расширение бизнеса.  От правильности и точности  прогнозов зависят успехи и  неудачи предпринимательской деятельности.

     1.2 Бизнес - план, этапы  его разработки

          В рыночной экономике бизнес-план  является рабочим инструментом, используемым во всех сферах  предпринимательства. Бизнес-план  описывает процесс функционирования  фирмы, показывает, каким образом  ее руководители собираются достичь  своих целей и задач, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует (а также на других рынках), составлять перспективные планы своего развития, концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации [8].

           Бизнес-план является постоянным  документом; он систематически обновляется,  в него вносятся изменения,  связанные как с переменами, происходящими  внутри фирмы, так и изменениями  на рынке, где действует фирма,  и в экономике в целом.

          Бизнес-план, по сути - визитная карточка  инвестиционного проекта. Он дает  инвестору ответ на вопрос, стоит  ли вкладывать средства в данный  инвестиционный проект и при  каких условиях он будет наиболее  эффективен при допустимой для  инвестора степени риска и  верности допущений, сделанных  разработчиком инвестиционного  проекта. Обязательным условием  получения банковского кредита является предоставленный банку грамотно составленный бизнес-план инвестиционного проекта. Если у заемщика он отсутствует, это говорит о низком профессиональном уровне администрации предприятия и делает получение банковского кредита невозможным, кроме того, в будущем банк будет оценивать выдачу кредита такому предприятию, как значительно рисковую операцию, что обязательно повлияет на величину процентов по кредиту в сторону увеличения.

          Создание новых проектов предполагает  предварительное экономическое  обоснование их целесообразности, последующее планирование необходимых  затрат на их осуществление  и ожидаемых конечных результатов.  Бизнес-планирование позволяет экономистам-менеджерам  не только обосновать необходимость  разработки того или иного  инновационного проекта, но и  возможность его реализации в  действующих рыночных условиях [5].

          Бизнес-план представляет собой  документ, который описывает аспекты  будущего коммерческого предприятия,  анализирует проблемы, с какими  оно может столкнуться, а также  устанавливает способы их решения.  Бизнес-план, в конечном счете,  должен дать правильный ответ  на такие важные вопросы рыночных  отношений, как возможная стоимость  проекта и планируемые доходы. Каждый предприниматель должен  знать, сколько будет стоить  новый проект и принесет ли  это дело доходы, а если принесет, то когда и какова степень  риска. Правильно составленный бизнес-план может дать ответы на вопросы рационального хозяйствования в сложных рыночных отношениях[5].

     Этапы разработки бизнес-плана:

1. Определяются источники необходимой для создания документа информации:

     а) исследование рынка предполагаемой продукции, определение основных тенденций  его развития;

     б) исследование сырья, основных и вспомогательных  производственных материалов; 

     в) исследование месторасположения предприятия  и оценка его воздействия на окружающую среду;

     г) исследование оптимизации масштабов  производства, как часть исследований по выбору технологии;

     д) исследования, посвященные выбору специализированного  оборудования.

              2.  Определение целей разработки  бизнес-плана, которые определяются  тем перечнем проблем, которые  призван решать бизнес-план, и  должны быть ясно и кратко  сформулированы.

             3. Определение целевых читателей  бизнес-плана.

             4. Установление общей структуры  документа:

     а) Титульный лист: название и адрес фирмы; имена и адреса учредителей; суть предлагаемого проекта; стоимость проекта.

     б) Вводная часть: основные положения предлагаемого проекта.

     в) Анализ положения дел в отрасли: текущая ситуация и тенденции ее развития; потенциальные конкуренты; предполагаемые потребители.

     г) Существо предлагаемого проекта: выпускаемая продукция; выполняемые работы и услуги; необходимые помещения и оборудование; требуемый административный и производственный персонал; сведения о самом предпринимателе и его партнерах.

     д) Производственный план: содержание технологического и производственного процессов; предполагаемые субподрядчики и партнеры; стоимость основных производственных фондов; номенклатура и объем выпуска продукции; перечень применяемых материалов; поставщики сырья.

     е) План маркетинга: предполагаемые цены на продукцию; возможные каналы сбыта; реклама продукции; прогноз новых видов изделий; целевые показатели.

     ж) Организационный план: форма собственности; сведения о партнерах (пайщиках); мера ответственности партнеров; состав руководящих органов; организационная структура фирмы; распределение обязанностей и функций.

     з) Финансовый план: план доходов и расходов; денежные поступления и платежи; балансовый план; точка самоокупаемости; основные источники денежных средств; порядок использования доходов.

     и) Оценка риска: слабые стороны предприятия; вероятность появления новых технологий; альтернативные стратегии; надежность партнеров и поставщиков.

     к) Приложения: перечень основных документов.

               5. Сбор информации для подготовки  каждого из намеченных разделов  бизнес-плана (привлечение к работе  специалистов, имеющих соответствующие  знания и опыт для составления  бизнес-плана).

              6. Непосредственное написание бизнес-плана  (специалистами предприятия или  фирмы с привлечением соответствующего  программного обеспечения;     консалтинговыми фирмами, специализирующимися на оказании подобных услуг и обладающих необходимыми возможностями и специалистами;            инвесторами: коммерческими банками, фондами).

               7. Анализ бизнес-плана незаинтересованным  лицом. На основании высказанных  замечаний производится окончательная  доработка и усовершенствование  документа.

          Бизнес-план представляет собой  результат исследований и организационной  работы, имеющей целью изучение  конкретного направления деятельности  фирмы (продукта или услуг)  на определенном рынке в сложившихся  организационно-экономических условиях[13].

3. Финансовый план как составная часть бизнес-плана

     Финансовый  план - это важнейшая часть бизнес-плана, в которой обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. 

     Финансовый  план бизнес-плана включает следующие  разрабатываемые документы:

          1. Прогнозный расчет объема реализации продукции. Основная задача  - дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Такой прогноз составляется на три года вперед с разбивкой по годам (помесячно, поквартально, за 12 месяцев).

          2. План доходов и расходов, который  включает следующие показатели. Основная задача – выявить доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных и непроизводственных издержек, взаимоотношения предприятия с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли, прибыль после уплаты налогов.

          3. План движения денежных средств  – оценка потребности в денежных  средствах для нормального функционирования  предприятия, организации, проверки  синхронности денежных поступлений  и выплат, ликвидности предприятия. 

          4. Прогноз бухгалтерского баланса  организации. Предназначен для  специалистов коммерческих банков  в оценке тех сумм, которые  намечается вложить в активы  разных типов и за счет каких  пассивов предприниматель собирается  финансировать создание или приобретение  этих активов. Рекомендуется составлять  на начало и конец первого  года реализации продукции.

          5. График достижения безубыточности - это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и условно-временные издержки). С помощью этого графика можно найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции [3]. 
 
 
 
 
 

     Глава 2 Методы финансового планирования

     2.1 Методы финансового  планирования

     Методы  планирования – это конкретные способы  и приемы плановых расчетов.

     К методам, используемым в практике финансового  планирования, относятся: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математическое моделирование.

     В практике финансового планирования  применяются следующие методы:

1. Метод экономического анализа - используется для определения основных закономерностей, тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.
2. Нормативный метод - заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов (ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений) рассчитывается потребность хозяйствующего субъёкта в финансовых ресурсах и их источниках. Существуют также нормативы самого хозяйствующего субъёкта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала.
3. Метод балансовых расчетов – служит для определения будущей потребности в финансовых средствах, основываясь на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.
4. Метод денежных потоков - служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов.
5. Метод многовариантности расчетов - состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, для того чтобы выбрать из них оптимальный.
6. Методы экономико-математического моделирования - позволяют количественно выразить взаимосвязь между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.

                Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия. Этот метод применяется при изучении динамики различных показателей за определенный период времени (несколько месяцев, лет).

     Содержание  нормативного метода финансового планирования заключается в том, что на основе заранее установленных  норм и  нормативов определяется потребность  предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования. Такими нормативами являются ставки налогов  и сборов, тарифы отчислений в государственные  социальные фонды, нормы амортизационных  отчислений, учетная ставка банковского  процента и т.д. Нормы и нормативы  бывают разные: федеральные, региональные, местные, отраслевые, нормативы самого предприятия. Федеральные нормативы  являются обязательными для всей территории России. К ним относятся: ставки федеральных налогов, нормы  амортизации по отдельным группам  основных средств, минимальная месячная оплата труда, тарифные ставки на государственное  пенсионное обеспечение и социальное страхование, нормативы отчислений от чистой прибыли в резервные  фонды акционерных обществ и  т.д.[9].

     Региональные  и местные нормативы действуют  в отдельных субъектах Российской Федерации и утверждаются и представительными, и исполнительными органами власти. К ним относятся, как правило, ставки региональных налогов и сборов. Отраслевые нормативы применяются  в рамках отдельных отраслей или  по группам организационно-правовых форм предприятий (малые предприятия, акционерные общества, предприятия  с иностранными инвестициями). Нормативы  предприятия разрабатывают сами хозяйствующие субъекты и используют их для контроля за эффективностью использования ресурсов и урегулирования внутрихозяйственных процессов. К  этим нормативам относятся: нормативы  плановой потребности в оборотных  активах; нормы запасов материалов, заделов незавершенного производства, запасов готовой продукции на складе; нормативы распределения чистой прибыли на потребление, накопление и в резервные фонды и ряд других.

     Нормативный метод финансового планирования является одним из наиболее используемых. Поэтому актуальной проблемой каждого  предприятия является разработка экономически обоснованных норм и нормативов для  формирования и использования денежных ресурсов и организация контроля за их соблюдением всеми подразделениями  предприятия.

     Использование метода балансовых расчетов для определения  будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. Балансовый метод  применяется при прогнозе поступлений  и выплат из денежных фондов, квартального плана доходов и расходов, платежного календаря и т.д.

     Метод денежных потоков носит универсальный  характер. Этот метод помогает при составлений финансовых планов, так же при   прогнозировании сроков и размеров поступления необходимых финансовых ресурсов. Он основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и применении к этому всех расходов и издержек. Метод денежных потоков дает более полную информацию, чем метод балансовых расчетов.

     Метод многовариантности состоит в  разработке нескольких взаимозаменяющих вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать из них оптимальный. При этом критерии выбора  могут  быть разными[7].

     Содержание  экономико-математического моделирования  в финансовом планировании заключается  в том, что оно позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину. Эта взаимосвязь выражается через  экономико-математическую модель, которая  представляет собой точное математическое описание экономических процессов  с помощью графиков, таблиц, уравнений  и неравенств. В модель включают только основа определяющие факторы. При использовании экономико-математического моделирования следует иметь в виду, что небольшой период исследования (месяц, квартал) не позволит выявить  общие закономерности. Также нельзя брать и слишком большой период, так как любые экономические закономерности нестабильны и могут изменяться в течение длительного времени. На практике целесообразно использовать для перспективного планирования годовые финансовые показатели за прошедшие 3-5 лет, а для текущего планирования – квартальные данные за 1-2 года.

     Цель  каждой фирмы подобрать такие  методы финансового планирования, чтобы  конечный результат оказывался как  можно ближе к прогнозу[9].

     2.2 Этапы финансового  планирования

     Процесс финансового планирования состоит из следующих  этапов:

1. Анализ финансовых показателей за предыдущий период с использованием информации из основных финансовых отчетов предприятий: бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств.
2. Составление основных прогнозных документов (прогноз баланса, отчеты о прибылях и убытках, движения денежных средств), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.
3. Уточнение и конкретизация показателей прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.
4. Оперативное финансовое планирование.
5. Практическое внедрение планов и следствие их выполнения[7].

     Глава 3 Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием

     Финансовое  планирование можно классифицировать на: перспективное (стратегическое); текущее (административное); оперативное.

     Все виды финансового планирования на фирме  связаны друг с другом и осуществляются в определенной последовательности.

     Исходной  точкой планирования является прогнозирование  основных направлений финансовой деятельности предприятия, осуществляемое в процессе перспективного планирования, которое  определяет задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь основа для разработки оперативных  финансовых планов формируется именно на стадии текущего финансового планирования.

     Очень важно осознавать тесную взаимосвязь  всех видов финансового планирования. И то, что с переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и  показатели более конкретизируются, становятся более четкими.

     3.1 Перспективное (стратегическое) планирование

       В современных условиях перспективное  финансовое планирование охватывает  период от одного года до  трех лет. Перспективное планирование  состоит из разработки  финансовой  стратегии предприятия и прогнозирования  финансовой деятельности. Финансовая  стратегия предприятия представляет  собой определение долгосрочных  целей финансовой деятельности  фирмы и выбор наиболее эффективных  способов их достижения. Финансовая  стратегия должна также согласовываться  с общей стратегией фирмы, хотя  она тоже оказывает на общую стратегию определенное влияние.