Виды краткосрочного кредитования КБ

МОСКОВСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ, СТАТИСТИКИ И ИНФОРМАТИКИ

ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему “Виды краткосрочного кредитования КБ”

Студентки:      ______________________________

Руководитель: .______________________________

МОСКВА, 2002 г.

Введение

Анализ структуры кредитных  вложений коммерческих банков за последние  несколько лет показывает, что основная их часть, это краткосрочные кредиты. Эта ситуация с краткосрочным кредитованием и определяет актуальность выбранной темы курсовой работы.

Спустя 3 года, после кризиса  можно отметить, что существуют лишь единичные случаи долгосрочного  кредитования.

Изучению видов краткосрочного кредитования и причин сложившейся  ситуации на кредитном рынке на примере  Макушинского отделения Сбербанка  России № 1686 посвящена данная курсовая работа.

В ходе выполнения курсовой работы решаются следующие задачи:

• дается организационно-экономическая характеристика отделения;
• изучаются теоретические аспекты данного вопроса и его правовые основы;
• проводится анализ видов краткосрочного кредитования в банке;
• рассматривается порядок краткосрочного кредитования в отделении на примере выдачи краткосрочных кредитов предприятиям под залог (гарантию);
• подробно рассматривается синтетический и аналитический учет краткосрочных кредитов предприятиям;
• по результатам рассмотрения порядка кредитования даются рекомендации по его совершенствованию.

При написании курсовой работы использовались учебники, учебные  пособия, свежие выпуски научно-периодических  изданий, методическая литература и  инструкции Сбербанка РФ, а также, таблицы, схемы, рисунки.

Глава 1. Организационно-экономическая  характеристика объекта исследования

Отделение Сберегательного  банка №1686 расположено в г. Макушино Курганской области и осуществляет свою банковскую деятельность на территории Макушинского, Петуховского, Частоозерского районов. Макушинское отделение Сберегательного банка № 1686 входит в единую организационную структуру Сбербанка России и подведомственно Курганскому банку Сбербанка РФ.

Отделение Сбербанка  № 1686 совершает сделки и иные юридические действия от имени Сбербанка РФ и в его интересах. В своей деятельности оно руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Сбербанка России, Курганского банка Сбербанка России, а также другими документами и положениями. Отделение Сбербанка осуществляет свою деятельность согласно Устава Сбербанка Российской Федерации и имеет право:

• заниматься коммерческой и иной хозяйственной деятельностью, направленной на получение прибыли и развитие своей материально-технической базы;
• заключать хозяйственные, кредитные, трудовые договоры и иные сделки от имени Сбербанка РФ в пределах своей компетенции;
• предоставлять кредиты физическим и юридическим лицам;
• использовать в качестве кредитных ресурсов собственные средства, вклады граждан, средства на счетах других клиентов и депозиты, иные привлеченные средства;
• инвестировать собственные средства в деятельность других предприятий;
• создавать структурные подразделения, работающие с клиентами и другие действия.

Банк от имени Сбербанка России может выполнять следующие операции: прием и выдачу вкладов; прием платежей от клиентов; долгосрочное и краткосрочное кредитование физических и юридических лиц; продажу, покупку и управление государственными и другими ценными бумагами; осуществление расчетов по поручению клиентов, кассовое обслуживание, услуги по инкассации; ведение счетов клиентов и другие операции в соответствии с лицензией.

Общая сеть отделения  насчитывает 15-филиалов и 4-агенства. Удаленность  расположения филиалов и агентств –  различна. Близлежащие филиалы: станция  Макушино, совхоз «Макушинский». Далеко расположены филиалы Петуховского и Частоозерского районов, а также филиалы в с. Клюквенное и с. Трюхино.

Руководство отделением осуществляет управляющий, руководство  отделами – начальники отделов, руководство  филиалами – заведующие филиалов (см. рис. 1 – схема оргструктуры). Управляющий, его первый заместитель и главный бухгалтер отделения назначаются на должность и освобождаются от должности председателем Курганского банка Сбербанка РФ. Управляющий несет персональную ответственность за выполнение обязательных решений Сбербанка России по реализации депозитной, кредитной политики.

В отделении Сбербанка  также на постоянной основе действует  коллегиальный орган управления - Совет отделения банка, в состав которого наряду с управляющим входят руководители основных подразделений. Основная функция Совета отделения ¾ решение вопросов связанных с кредитованием.

Основным показателем  финансово-хозяйственной деятельности отделения Сбербанка является прибыль, исчисляемая как разница между  доходами и расходами, а также  списаниями за счет прибыли банка. Доходы отделения Сберегательного банка представляют собой сумму доходов, полученных в результате осуществления банковских операций и денежно-кредитного регулирования (операционные доходы) или иной деятельности, не связанной с осуществлением этих операций (разные доходы).

Структура расходов строится по тому же принципу.

Проанализируем структуру  доходов и расходов МОСБ № 1686 за 1998-2000 гг. Структура доходов представлена в табл.1.

Как видно из табл.1, за 2000-1999 гг. произошли существенные изменения в структуре доходов. Если в 1998-99 гг. на первом месте по удельному весу стояли т. н. «другие доходы» (восстановление сумм со счетов фондов и резервов, комиссия и пр.), то в 2000 г на первое место вышли доходы, полученные в виде процентов за предоставленные кредиты (58,1%). За 2000 г. увеличение доходов по данной статье составило более чем в 6 раз.

Вместе с тем комиссионные доходы и восстановление сумм со счетов резервов составили значительную часть всех доходов (16,8 и 16,0% соответственно). В целом доходная часть за 2000 г. по сравнению с 1999 г. увеличилась почти в 2 раза.

Рассмотрим структуру  расходов отделения за период 1998-2000 гг.

Структура расходов за период 1999-2000 гг. в основном осталась неизменной. По-прежнему, основную часть расходов составляют уплаченные проценты физическим лицам (48,1%); данный вид расходов в 2000 г. по сравнению с 1999 г. сократился на 3,0%. На втором месте стоят расходы на содержание аппарата (26,7%); рост за последний год составил 52,3%. Значительны отчисления в фонды и резервы, которые также относятся к расходам (10,6%); рост - 53,0%.

Необходимо отметить, что на протяжении рассматриваемого периода имеет место систематическое  превышение расходов над доходами, что приводит к тому, что финансовый результат деятельности рассматриваемого отделения отрицательный.

Вместе с тем надо отметить, что в то время как  расходы в 2000 г. по сравнению с 1999 г. выросли на 4,1% и достигли 8070,1 тыс. руб., доходы за тот же период увеличились на 99,3% и составили 4872,9 тыс. руб. Таким образом, в 2000 г. по сравнению с предыдущим периодом отделению удалось существенно сократить убытки от своей деятельности.

Масштабы деятельности отделения определяются объемом  пассивных и активных операций. Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах юридических лиц, ценные бумаги, кредиты, получаемые от других банков и прочие пассивы. Главной целью анализа пассивов является выяснение причин экономического и организационного характера, сдерживающих их активное привлечение и движение, разработка и осуществление мероприятий по увеличению ресурсной базы.

Основными качественными  факторами, определяющими ликвидность  баланса банка, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе  ликвидности банка и поддержания его надежности.

Особое внимание при  анализе пассивов должно уделяться  их структуре, имея в виду привлечение  дешевых ресурсов, которые в большей  мере содействуют получению банковской прибыли. Структура пассивов Макушинского отделения СБ РФ в период 1998-2000 гг. представлена в конце работы (см. Приложение 1). Особенно значительный рост объема пассивных операций имел место в 2000 г. В сравнении с 1999 г. рост составил 38,0% (с 35755,9 до 49330,3 тыс. руб.). На первом месте стоят по объему привлечения депозиты физических лиц (64,6% на конец 2000 г.). Величина собственного капитала (добавочный капитал и фонды) составляет 14,9% от общего объема пассивов. Значительна доля привлечения средств на расчетные счета и в банковские векселя и акцепты (7,5 и 5,7% соответственно).

Состав депозитов физлиц по срокам привлечения представлен в табл. 3.

В составе депозитов  физических лиц за период 1998-2000 г. произошли существенные изменения. Если в 1998 г. на первом месте по объему находились депозиты до востребования (41,7% от всего объема депозитов), то в 1999 г. на первое место вышли депозиты со сроком привлечения от 91 до 180 дней (47,2% от всего объема депозитов), в 2000 г. - 43,6%. Также в 2000 г. опережающими темпами росли депозиты на срок от полугода до 1 года и от 1 года до 3 лет (рост в 4,3 и 2,9 раза соответственно).

В то же время депозиты до востребования остаются по-прежнему популярными (27,6% от всего объема). Таким образом, можно констатировать факт увеличения доверия населения к Сбербанку.

Самыми популярными  становятся среднесрочные вклады. Долгосрочные вклады большой популярностью не пользуются. При этом самыми дешевыми для банка являются вклады до востребования. Но их прием накладывает на банк жесткие требования по ликвидности. На срочные вклады уже необходимо начислять проценты, но средства по ним уже можно использовать для кредитования. Отдельно учитываются депозиты физических лиц-нерезидентов, относительный объем которых незначителен.

Анализ активных операций отделения (см. Приложение 2 в конце работы) показывает, что большая часть вложенных средств представляют собой средства, перечисленные в Курганский банк Сбербанка России (56,7% от общего объема активов на конец 2000 г., рост за год – 13,5%). На второе место по объему размещения впервые в анализируемом периоде вышли средства выданные в виде кредитов (23,9% на конец 2000 г., рост за год составил более чем в 6 раз). На третьем месте находятся вложения в основные средства (15,7% на конец 2000 г.).

Проанализируем более  подробно структуру кредитных вложений (см. табл.4).

Как видно из табл.4, большая часть выданных кредитов представляют собой потребительские кредиты гражданам (в 2000 г 61,3% от общего объема кредитования на сумму 7238,8 тыс. руб.).

На втором месте находятся кредиты негосударственным организациям (21,1%), далее следуют кредиты физическим лицам-предпринимателям (10,6%). Организации в государственной форме собственности кредитуются в сравнении с другими незначительно.

По итогам анализа  финансово-экономической деятельности Макушинского отделения Сберегательного банка можно сделать ряд выводов. Во-первых, финансовый результат деятельности отделения продолжает оставаться отрицательным, что, в свою очередь, связано с низким объемом доходных пассивных операций, проводимых отделением.

Второй важный вывод, который можно сделать ¾ это то, что эффективность проведения пассивных операций (т. е. привлечение финансовых ресурсов во вклады, счета и пр.) остается традиционно высокой, так как учреждения Сбербанка пользуются доверием вкладчиков. Но в настоящее время и в сфере привлечения возникают новые проблемы. Прежде всего они связаны с закрытием ряда агентств отделения, характеризующихся низким объемом банковских операций. То есть сокращается филиальная сеть Сбербанка, развитостью которой он всегда отличался от других банков.

Глава 2. Основные принципы банковского кредитования и его правовые основы

Банковский  кредит представляет собой экономические отношения, во время которых банки предоставляют клиентам денежные средства. Основными принципами банковского кредитования являются: возвратность; срочность; обеспеченность; платность.

Возвратность есть тот принцип, который отличает кредит от других экономических категорий товарно-денежных отношений, условие возврата кредита. В процессе этих отношений ссудный капитал движется от банка к заемщику и обратно. Возвратность – неотъемлемая черта кредита.

Срочность означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Срочность есть временная определенность возвратности кредита. От соблюдения этого принципа зависят нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, его объемы, темпы роста. Соблюдение этого принципа также влияет на ликвидность коммерческого банка и открывает возможность получения в банке новых кредитов для каждого отдельного заемщика, позволяет ему соблюсти свои интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды.

Обеспеченность кредита позволяет снизить риски потерь от невозврата кредита. вариантами кредитного обеспечения могут быть материальные ценности, оформленные залоговым обязательством, гарантии и поручительства платежеспособных юридических лиц, а также страховые полисы оформленного заемщиками в страховой компании риска непогашения банковского кредита. Обеспечение обязательств по банковским кредитам в одной или одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом между ними кредитном договоре.

Платность кредита означает, что каждый заемщик должен внести банку определенную плату за временно взятые у него для своих нужд денежные средства. Реализация этого принципа осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента является ценой кредита. Платность кредита оказывает стимулирующее воздействие на деятельность предприятий, побуждая их к эффективному ведению хозяйства. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования и использования на собственные и другие нужды. Можно также говорить о принципах целевого использования кредита, дифференцированности и некоторых других. Совместное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет учесть как общегосударственные интересы, так и интересы субъектов кредитной сделки [1, c. 140].

Характерные особенности  организации системы краткосрочного кредитования коммерческих банков заключаются в следующем.

Во-первых, ориентация на экономические (качественные), а не технические (количественные) критерии по решении вопроса о предоставлении ссуд и в конечном итоге – на потребности социально-экономического развития общества как единый критерий для всех банковских учреждений.

На практике это означает, что кредитуются затраты предприятий  по производству и реализации только той продукции, в которой действительно  ощущается потребность общества, а ее качественные характеристики отвечают перспективным требованиям, действующим мировым стандартам. Только при ориентации на спрос, на потребности конечного потребителя кредитовании соответствует интересам общества. И только при этом сочетаются интересы хозяйства в целом и банков как самостоятельных хозрасчетных предприятий в условиях коммерческого банковского дела, что служит возвратности представленных средств, обеспечивает будущую платежеспособность клиента, получение устойчивой банковской прибыли.

Действующее законодательство предусматривает, что одним из способов обеспечения банковских ссуд является залог. В обеспечении ссуды банки могут принимать в залог любое имущество. В рассмотренном в данной курсовой работе примере, в залог принимаются лекарства, которые имеют большой спрос. В настоящее время залоговые отношения регулируются законом РФ от 29 мая 1992 г. «О залоге» и Гражданским кодексом РФ.

Основной смысл залога в кредитных отношениях банка  с предприятием в создании уверенности  у банка, что то имущество, которое  при получении ссуды имеет  ссудозаемщик сохранится у него при наступлении срока погашения ссуды и и в случае ее невозврата банк обратит взыскание на это имущество. Если далее ссудозаемщик-залогодатель передаст право собственности или полного хозяйственного ведения на заложенную вещь другому лицу, залоговое право банка сохраняет свою силу в отношении приобретателя этого имущества. И, во-вторых, залог создает гарантию банку на преимущественное удовлетворение своих требований из выручки от реализации заложенного имущества по сравнению с другими кредиторами.

Залоговое право является дополнительным к кредитному договору, с прекращением обеспечиваемого  кредитного обязательства прекращается и залоговое право. В кредитных  отношениях предприятия и банка  могут быть четыре варианта залога: залог с оставлением имущества у ссудозаемщика; залог предприятия, строения, здания, и иных объектов непосредственно связанных с землей; залог товаров в обороте и переработке; залог с передачей заложенного имущества банку (заклад).

В первом случае (этот случай приведен в примере) банк вправе проверять по документам наличие, размер, состояние и условия хранения предмета залога, требовать от ссудозаемщика принятия мер сохранности.

Если предмет залога утрачен и залогодатель его не восстановит или с согласия банка  не заменит другим имуществом той же стоимости банк вправе требовать досрочного исполнения обеспеченного залогом кредитного обязательства. Залогодатель вправе владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением, если иное не предусмотрено в договоре о залоге. залогодатель обязан застраховать предмет залога.

Закон РФ «О банках и банковской деятельности» разрешает банкам выдавать поручительства, гарантии и  иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в  денежной форме. В последнее время практика поручительств и гарантий в кредитной сфере получила большое распространение.

Банковская гарантия – независимо от основного - обязательство, основанное на договорных отношениях с принципалом и выдаваемое банком – гарантом в пользу бенефициара. Особенностью этого является то, что банковская гарантия сохраняет свою силу независимо от того будет ли впоследствии уменьшено обязательство принципала, а также то, что основное обязательство может быть вскоре прекращено или признано недействительным. Гарантия – это односторонняя сделка, т.е. при ее заключении достаточно волеизъявления только одной стороны – гаранта. Ответственность гаранта по уплате бенефициару денежной суммы по гарантии, в отличие от обязательства по поручительству, не определяется как таковая. Гарант прежде всего выполняет свою обязанность уплатить заранее установленную в гарантии сумму.

Гарантом может выступать  банк, кредитное учреждение, а также  страховая организация. Институт «корпоративных гарантий», развитый в других странах», в России пока не подкреплен необходимой правовой базой.

В отличие от гарантии, поручительство, является обязательством непосредственно связанным с  основным.

Глава 3. Краткосрочное кредитование в банке