Взаимодействие органов Федерального казначейства с Банком России

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение………………………………………………………………………...3

1. Роль Федерального казначейства в управлении

государственными  финансами………………………………………………..6

1. Задачи и функции Федерального казначейства ………………………..6

Российской  Федерации как основы взаимоотношений с Банком России

2. Роль Федерального Казначейства Российской Федерации

в оптимизации  межбюджетных взаимоотношений………………………..17

2. Кассовое исполнение бюджета

2.1 Функция Центрального  банка РФ……………………………………....25

2.2 Расчетно-кассовое обслуживание счетов органов

Федерального  казначейства……………………………………………….....34

Заключение………………………………………………………………….…36

Список литературы…………………………………………………………...39

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

На этапе перехода к  рыночной системе отношений государству  необходимо найти новые формы управления финансовыми потоками, в том числе бюджетными. Таким образом, создаются предпосылки для образования новой структуры, обеспечивающей исполнение федерального бюджета. Нельзя сказать, что эта задача является новой в системе экономических отношений России или других стран, однако ее актуальность не теряет смысл.

 

Структура, обеспечивающая исполнение федерального бюджета, представляет собой не что иное как процесс  денежного обращения от федерального бюджета к бюджетополучателям. Этот процесс осуществляется посредством взаимодействия Банка России с органами Федерального казначейства.

 

Актуальность темы курсовой работы исходит из рассмотрения функций  Федерального казначейства, которые  влияют на бюджетный процесс и  взаимодействия Федерального казначейства с другими участниками бюджетного процесса. Во-первых, органы Федерального казначейства взаимодействуют с органами денежно-кредитного регулирования. Это взаимодействие заключается в том, что органы Федерального казначейства открывают и ведут единые счета федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов исключительно в учреждениях Банка России. Коммерческие банки (в основном это учреждения Сберегательного банка России) осуществляют функции по выдаче только наличных денег получателям бюджетных средств соответствующих бюджетов. Актуальность вопроса взаимодействия в настоящее время является реорганизацией бесперебойных и надежных каналов связи между органами Федерального казначейства и учреждениями банков на всей территории страны. Данный вопрос обусловлен действующей системой электронного обмена документами с банками и высокими требованиями к качеству и сохранности передаваемой информации. Во-вторых, органы Федерального казначейства наделены полномочиями по формированию доходов бюджетов всех уровней. Полномочиями по исполнению федерального бюджета по доходам в настоящее время наделены только центральный аппарат Федерального казначейства и управления Федерального казначейства по субъектам РФ. В формировании доходной части бюджетов субъектов РФ и муниципалитетов полномочия предоставлены только управлениям Федерального казначейства по субъектам РФ.

 

Целью курсовой работы является изучение деятельности банка России во взаимоотношениях с органами Федерального казначейства.

 

Задачи, поставленные при написании курсовой работы, охватывают спектр проблем связанный с анализом функций и полномочиями Органов  Федерального казначейства во взаимодействии с Банком России. Однако, картина, складывающаяся при изучении темы курсовой работы, будет неполной без рассмотрения связей Федерального казначейства и Банка России с другими органами, принимающих участие в формировании бюджетной системы страны. Невозможно также не рассматривать в таких взаимоотношениях функции самого Центрального Банка и рассчетно-кассовые операции, проводимые органами Федерального казначейства посредством Банка России и других кредитно-денежных организаций.

 

Таким образом, объектом исследования курсовой работы является банковская деятельность, а  если точнее, то деятельность Банка России, а предметом исследования выступают органы Федерального казначейства во взаимоотношениях с Банком России.

 

Для изучения темы курсовой работы были использованы труды  отечественных авторов, а также  статьи из журналов по данной тематики - они составили теоретическую базу, представленной работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. РОЛЬ ФЕДЕРАЛЬНОГО  КАЗНАЧЕЙСТВА В УПРАВЛЕНИИ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ  ФИНАНСАМИ

 

1.1. Задачи и  функции Федерального казначейства  Российской Федерации как основы  взаимоотношений с Банком России

 

Указом Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 года №1556 Постановлением Правительства  России от 27 августа 1993 года №864 в организационном  плане был решен вопрос о создании Федерального казначейства в составе  Министерства финансов Российской Федерации.

 

Целью Федерального казначейства является - постепенное  утверждение предварительного и  текущего контроля с концентрацией  всех бюджетных ресурсов в одних  руках, в одном банке.

 

В Российской Федерации  функционирует единая централизованная система органов федерального казначейства, включающая Главное управление федерального казначейства Министерства финансов РФ и подчиненных ему территориальных органов федерального казначейства по субъектам РФ, городам, кроме городов районного подчинения, районам и районам в городах.

 

Главные задачи органов Казначейства:

 

1) организация,  осуществление и контроль за  исполнением бюджета РФ, управление  доходами и расходами бюджета  на счетах Казначейства, исходя  из принципа единства кассы; 

 

2) регулирование финансовых отношений между бюджетом РФ и государственными внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за поступлением и использованием внебюджетных средств;

 

3) осуществление  краткосрочного прогнозирования  объемов государственных финансовых ресурсов, оперативное управление ими;

 

4) сбор, обработка  и анализ информации о состоянии  государственных финансов, представление  законодательным и исполнительным  органам отчетности о финансовых  операциях Правительства РФ по  бюджету РФ, о государственных внебюджетных фондах, о состоянии бюджетной системы РФ;

 

5) управление  и обслуживание совместно с  Банком России и другими уполномоченными  банками государственного внутреннего  и внешнего долга РФ;

 

6) разработка  методологических и инструктивных материалов, порядка ведения учетных операций по вопросам, относящимся к компетенции Казначейства, подготовка проекта бюджетной классификации, ведение операций по учету государственной казны РФ.

 

К функциям Главного управления федерального казначейства Минфина РФ относятся:

 

• организация  бюджетного и финансового исполнения федерального бюджета и финансовое исполнение государственных федеральных  внебюджетных фондов, исходя из принципа единства кассы;

 

• руководство  работой территориальных органов  Федерального казначейства;

 

• доведение  до территориальных органов Федерального казначейства размеров ассигнований из федерального бюджета по обслуживаемым  ими территориям;

 

• ведение сводного реестра распорядителей средств  федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств;

 

• организация  распределения доходов между  федеральным бюджетом и бюджетами  субъектов РФ, передача в местные  бюджеты отчислений от поступлений  по государственным налогам и  доходам;

 

• управление доходами и расходами федерального бюджета и другими централизованными финансовыми ресурсами, находящимися в ведении Правительства РФ, распоряжение средствами на соответствующих счетах в банках, кроме средств государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств, осуществление операций с этими средствами;

 

• организация  осуществления взаимных расчетов между  федеральным бюджетом и бюджетами  субъектов РФ;

 

• регулирование  финансовых отношений между федеральным  бюджетом и государственными федеральными внебюджетными фондами, организация контроля за поступлением и использованием федеральных внебюджетных средств;

 

• организация  и осуществление: краткосрочного прогнозирования  и кассового планирования средств  федерального бюджета, других централизованных финансовых ресурсов и направлений их использования; учета операций по движению средств федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств на счетах казначейства; сбора, обработки и анализа информации о состоянии федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств;

 

• осуществление  по поручениям Правительства РФ и  Минфина РФ других операций со средствами федерального бюджета, другими средствами, находящимися в ведении Правительства РФ;

 

• организация  работы территориальных органов  Казначейства по контролю за исполнением  федерального бюджета, государственных  федеральных внебюджетных фондов, поступлением и использованием федеральных внебюджетных средств;

 

• управление и  обслуживание государственного внутреннего  и внешнего долга совместно с  Банком России и другими уполномоченными  банками, организация и осуществление  размещения на возвратной и платной  основе централизованных финансовых ресурсов, находящихся в ведении Правительства РФ;

 

• организация  и ведение операций по учету государственной  казны.

 

Органы Казначейства по субъектам РФ, а также городам  с районным делением, имеющим в  своем подчинении нижестоящие органы Казначейства, осуществляют на соответствующей территории функции, применительно к функциям, рассмотренным выше, кроме функций, относящихся исключительно к обслуживанию федерального бюджета, закрепленным за Главным управлением федерального казначейства.

 

Органы Казначейства по городам, кроме городов районного  подчинения, районам, районам в Городах  выполняют следующие функции:

 

• осуществляют бюджетное и финансовое исполнение федерального бюджета, финансовое исполнение государственных федеральных внебюджетных фондов, контроль за поступлением и использованием федеральных внебюджетных средств;

 

• обеспечивают целевое финансирование предприятий  за счет средств федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и целевое использование федеральных внебюджетных средств;

 

• обеспечивают полный учет распорядителей средств  федерального бюджета, государственных  федеральных внебюджетных фондов и  федеральных внебюджетных средств;

 

• осуществляют распределение доходов между  федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ, производят отчисления от поступлений по государственным налогам и доходам в местные бюджеты;

 

• осуществляют операции со средствами федерального бюджета, государственных федеральных  внебюджетных фондов и федеральными внебюджетными средствами;

 

• осуществляют кассовое планирование средств федерального бюджета, государственных федеральных  внебюджетных фондов и федеральных  внебюджетных средств и направлений  их использования;

 

• контролируют своевременность совершения операций и целевое направление использования средств федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств;

 

• осуществляют по представлению Министерства РФ по налогам и сборам возврат в  федеральный бюджет излишне взысканных и уплаченных налогов и других платежей;

 

• осуществляют учет операций по движению средств  федерального бюджета, государственных  федеральных внебюджетных фондов и  федеральных внебюджетных средств  на счетах органов Федерального казначейства, обслуживающих соответствующую территорию;

 

• осуществляют сбор, обработку и передачу вышестоящим  органам Казначейства информации и  отчетов об исполнении доходов и  расходов федерального бюджета, о финансовом исполнении государственных федеральных  внебюджетных фондов, поступлении и использовании федеральных внебюджетных средств;

 

• осуществляют отдельные операции по поручению  вышестоящих органов Казначейства.

 

Органы Казначейства наделены следующими правами;

 

•открывать  счета для зачисления и выдачи средств в Банке России, его учреждениях на местах, других кредитных организациях;

 

• приостанавливать операции по счетам предприятий, включая  банки, использующих средства федерального бюджета, государственных федеральных  внебюджетных фондов и федеральные  внебюджетные средства, в случаях непредставления или отказа предъявить органам Казначейства и их должностным лицам бухгалтерских и финансовых документов, связанных с использованием этих средств;

 

• выдавать обязательные для исполнения предписания о  взыскании с предприятий в бесспорном порядке средств, выделенных из федерального бюджета, средств этого бюджета, направленных в государственные федеральные внебюджетные фонды или федеральных внебюджетных средств, используемых не по целевому назначению, с наложением на предприятия штрафа в размере ставки рефинансирования Банка России;

 

• налагать на кредитные организации штраф  при несвоевременном исполнении ими платежных документов на перечисление и зачисление средств в доход  федерального бюджета, в государственные федеральные внебюджетные фонды либо средств из федерального бюджета и этих фондов на счета получателей в соответствующие кредитные организации в размере действующей в банке, допустившем нарушение, процентной ставки при краткосрочном кредитовании, увеличенной на 10 пунктов; вносить в Банк России представления о лишении кредитных организаций лицензий на совершение банковских операций.

 

Федеральное казначейство осуществляет следующие бюджетные  полномочия:

 

• организует исполнение федерального бюджета, а также бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов в случае заключения соответствующих бюджетных соглашений;

 

• исполняет  федеральный бюджет, а также бюджеты  субъектов РФ и местные бюджеты  в случае заключения соответствующих  бюджетных соглашений;

 

• осуществляет предварительный и текущий контроль за исполнением федерального бюджета, а также бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов в случае заключения соответствующих бюджетных соглашений;

 

• составляет отчет  об исполнении федерального бюджета, а  также бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов в случае заключения соответствующих бюджетных соглашений;

 

• осуществляет операции со средствами федерального бюджета, а также бюджетов субъектов  РФ и местных бюджетов в случае заключения соответствующих бюджетных  соглашений;

 

• составляет отчет  об исполнении федерального бюджета, а  также бюджетов субъектов РФ и  местных бюджетов в случае заключения соответствующих бюджетных соглашений;

 

• готовит отчет  об исполнении консолидированного бюджета  РФ;

 

• представляет отчет об исполнении федерального бюджета в Правительство РФ;

 

• устанавливает  порядок ведения учета и составления  отчетности об исполнении бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, смет расходов бюджетных учреждений, устанавливает формы учета и  отчетности по исполнению бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ;

 

• открывает  и закрывает в Банке России и его учреждениях, а также  в уполномоченных кредитных организациях счета для зачисления и выдачи бюджетных средств;

 

• открывает  и закрывает лицевые счета  главных распорядителей, распорядителей бюджетных средств, бюджетных учреждений, а также бюджетные счета других получателей бюджетных средств;

 

• обладает правом требовать от главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных  средств предоставления отчетов об использовании средств федерального бюджета и других сведений, связанных с получением, перечислением, зачислением и использованием средств федерального бюджета;

 

• получает от кредитных организаций сведения об операциях с бюджетными средствами и средствами государственных внебюджетных фондов;

 

• направляет представления  главным распорядителям, распорядителям и получателям средств федерального бюджета, Банку России и его учреждениям, кредитным организациям с требованием  устранить выявленные нарушения бюджетного законодательства и осуществляет контроль за их устранением; приостанавливает операции по лицевым счетам главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета;

 

• взыскивает в  бесспорном порядке с лицевых  счетов главных распорядителей, распорядителей бюджетных средств и получателей средств федерального бюджета бюджетные средства, используемые не по целевому назначению;

 

• взыскивает со всех счетов бюджетные средства, выданные в форме бюджетных ссуд, бюджетных  кредитов, по которым истек срок возврата, а также проценты, подлежащие уплате за пользование бюджетными ссудами, бюджетными кредитами;

 

• налагает на главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, кредитные организации  штрафы в пределах своей компетенции;

 

• ведет сводный  реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета и осуществляет регистрацию  бюджетных учреждений, деятельность которых финансируется из средств  федерального бюджета;

 

• осуществляет другие полномочия в соответствии с бюджетным законодательством.

 

Федеральное казначейство несет ответственность за:

 

• правильность исполнения федерального бюджета, ведение  счетов и управление бюджетными средствами;

 

• финансирование расходов, связанных с предоставлением бюджетных ссуд, бюджетных инвестиций, государственных гарантий;

 

• полноту и  своевременность перечисления и  зачисления бюджетных средств на счета их получателей;

 

• своевременность  представления отчетов и других сведений, связанных с исполнением бюджета;

 

• своевременность  доведения уведомлений о бюджетных  ассигнованиях и лимитах обязательств бюджета до получателей бюджетных  средств; финансирование расходов, не включенных в бюджетную роспись; финансирование расходов сверх утвержденных лимитов обязательств бюджета;

 

• осуществление  контроля за соблюдением бюджетного законодательства главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств, кредитными организациями;

 

• исполнение предписаний  Счетной палаты РФ и решений актов судебных органов о компенсации ущерба, нанесенного финансовыми органами получателям бюджетных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Роль Федерального  Казначейства Российской Федерации  в оптимизации межбюджетных взаимоотношений

 

В условиях становления и развития Российской государственности на принципах федерализма особое значение приобретают проблемы совершенствования межбюджетных отношений, бюджетного федерализма. При этом основное направление его - сочетание интересов на всех уровнях бюджетной системы при полном и приоритетном соблюдении прав граждан, оптимизация федерального бюджета и курс на последовательное повышение уровня бюджетного самообеспечения субъектов Федерации и муниципальных образований.

 

Перераспределение функций и полномочий в области экономики, налогов и бюджета от федерального центра к субъектам Федерации - одно из стратегических их мнений, происшедших в России с конца 1991 года. Но в сложившейся обстановке после распада СССР в Российской Федерации взаимоотношения по всей вертикали бюджетной системы нельзя рассматривать как удовлетворительные.

 

Формирование  бюджетной системы, отвечающей федеративному  устройству новой России, является одним из важнейших условий упрочения  российской государственности, укрепления территориальной целостности страны и преодоление политического и социально- экономического кризиса. В основе этой системы должны лежать адаптированные к российским условиям общие для государств с федеративным устройством принципы и механизмы налогово-бюджетных взаимоотношений между различными уровнями власти и управления. Совокупность этих принципов и механизмов принято обозначать понятием «бюджетный федерализм».

 

Сущность бюджетного федерализма как концепция бюджетного устройства заключается в нормативно-законодательном  установлении бюджетных прав и обязанностей двух равномерных сторон федеральных и региональных органов власти и управления, правил их взаимодействия на всех стадиях бюджетного процесса, методов частичного перераспределения бюджетных ресурсов между уровнями бюджетной системы и регионом.

 

Актуальной  задачей остается поиск и реализация путей преодоления острых противоречий в межбюджетных отношениях на уровнях: федеративный центр - субъекты Федерации  и субъекты Федерации - органы местного самоуправления.

 

В первой половине 90-х годов наряду с законодательным укреплением позиций бюджетов субъектов Федерации и местного самоуправления, с повышением управляемости этими бюджетами со стороны местных администраций и их финансовых органов движение средств федерального бюджета нередко ускользало из поля зрения высших органов представительной власти, Министерства финансов, и, следовательно, Правительства России. Получалось так: федеральный бюджет, разработанный и утвержденный в Москве, исполнялся на территориях субъектов федерации, но управление исполнением этого бюджета как бы «зависало» в столице и практически не доходило до территорий.

 

Это главная  причина, обусловившая необходимость  создания в субъектах федерации  такого органа, который был бы уполномочен  управлять процессами расходования и пополнения средств государственной казны, а также оказывал бы положительное воздействие на движение всей массы финансовых ресурсов на той или иной территории, обеспечивая при этом гармоничность интересов бюджетов всех уровней. Приняв на себя эти функции, Федеральное Казначейство заполнило брешь, образовавшуюся в государственной системе финансового управления, восстановили в полном объеме контроль за расходованием государственных средств и их поступлением в федеральный бюджет, а также наладили эффективное управление этими процессами.

 

Исполнение  Российского бюджета и контроль за расходованием государственных  средств в Российском государстве  традиционно осуществлялись казначейскими  учреждениями. С середины 20-х годов  с 1917 по 1991г.г. функции казначейства были, в основном, переданы Госбанку.

 

Действовавшая в нашей стране банковская система  исполнения бюджета прежде вполне обеспечивала контроль за поступлением и использованием бюджетных средств. В последние  годы, счета бюджетных организаций, состоящих на федеральном бюджете, распылены по огромному количеству коммерческих банков.

 

В этих условиях Центробанк Российской Федерации, сохранив за собой роль методологического  центра в вопросах организации банковского  дела и ведения счетов, не имеет  возможности и средств для  осуществления полного и достоверного учета средств Федерального Бюджета в сфере деятельности коммерческих банков. Иначе говоря, стало попросту невозможно определить, на какие цели расходуются бюджетные деньги, экономично ли ими распоряжаются. Слишком долго доходы не поступают на федеральные бюджетные счета.

 

Однако действовавшая в СССР система исполнения бюджета приводила к наращиванию информационных процессов в стране, так как финансирование расходов производилось без учета реально поступающих доходов и носили эмиссионный характер.

 

В начале проведения экономических  реформ изменения в процессе исполнения федерального бюджета позволили решить главную задачу - ликвидировать практику автоматического и бесконтрольного кредитования Центробанком бюджетного дефицита. В то же время, с развитием рыночных процессов в Российской экономике, сопровождавшихся разрушением централизованной государственной банковской системы и образованием разрозненной массы коммерческих банков, Центробанк России, сосредоточив усилия на вопросах организации денежно-кредитного обращения, значительно снизил приоритетность вопросов исполнения Федерального бюджета: был серьезно ослаблен банковский учет бюджетных средств, а коммерческие банки на местах не только устранились от контроля за использованием государственных федеральных средств, но и заинтересованы в отсутствии такого контроля. Наряду с этим, законодательное закрепление самостоятельности бюджетов национально-государственных и административно-территориальных образований в рамках единой бюджетной системы России освободило местные финансовые органы от обязательного контроля за правильностью и целевым характером использования средств федерального бюджета.

 

В области исполнения федерального бюджета по доходам  существующий порядок характеризуется  не только низкой оперативностью зачисления доходов на счета федерального бюджета, длительными задержками, запаздыванием, неполнотой и расхождениями представляемой Центробанку информации, но также и отсутствием единого порядка распределения поступающих доходов между федеральным бюджетом и бюджетами других уровней, а так же передачи в местные бюджеты отчислений от поступлений по федеральным налогам и доходам.

 

Вытекающие  из этого дискретность процесса финансирования расходов из федерального бюджета, а  также невозможность составления полноценных прогнозов на краткосрочную и среднесрочную перспективу снижает эффективность бюджетного исполнения.

 

В сфере расходов федерального бюджета до настоящего времени действующая система  носит отпечаток предельно централизованной директивной экономики, поскольку допускает их финансирование лишь на стадии платежа, то есть на стадии, когда возможность маневрирования государственными финансовыми ресурсами уже практически упущена.

 

Постановка  учета бюджетных средств в  банках не позволяет оперативно получить информацию о кассовых расходах и перечислении этих средств по назначению, а значит эффективно контролировать данные операции.

 

Вследствие  раздельного учета рублевых и  валютных позиций нарушается принцип  кассового единства бюджета.