Залог как способ обеспечения кредитов и инструмент предупреждения банковских рисков. Оформление и учет залоговых операций банка

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ОРЛОВСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

 

 

Кафедра профессиональных модулей

Специальность Банковское дело - 080110

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

по междисциплинарному курсу «Организация  кредитной работы»

 

 

на тему: Залог как способ обеспечения кредитов и инструмент предупреждения банковских рисков. Оформление и учет залоговых операций банка.

 

 

 

 

 

 

Студент (ка): Григорян М.В.

 

группа № 306

 

Руководитель работы: Аитметова Д.И.

 

 

 

 

 

 

г. Орел 2014

Содержание

Введение………………………………………………………………………………………….3

1. Теоретические аспекта залога как способ обеспечения кредитов и инструмент банковских рисков……………………………………………………………………………….5

1.1 Нормативно-правовая база, регулирующая залоговые операции в Российской Федерации ……………………………………………………………………………………….5

1.2   Понятие и основание возникновения залога. Виды классификаций…………………..6

1.3   Механизм реализации залогового управления…………………………….......................9

2. Оформление и учет залоговых операций на примере ОАО «МДМ-Банк»…………………………………………………………...………………………………..11

2.1  Документальное оформление залоговых операций. Этапы залогового механизма …………………………………………………………………………………………………...11

2.2 Отражение залоговых операций в бухгалтерском учете кредитоспособности …………………………………………………………………………………………………...16

2.3 Анализ кредитных портфелей банков за 2010-2013 годы ………………………………………………………………………………………………...…18

3. Практическая реализация залоговых операций в банковской сфере …………………………………………………………………………………………………...21

3.1     Основные проблемы, реализации механизма залога………………………………….21

3.2.   Пути решения проблем и оценка перспектив развития залоговых операций………..22

Заключение……………………………………………………………………………………...24

Библиографический список ……………………………………………………...……………26

Приложения…………………….……………………………………………………………….27

Приложение 1 Схема - Классификация видов залогового обеспечения……………………28

Приложение 2 Схема - Структура залогового права…………………………………………29

Приложение 3 Схема взаимодействия участников системы ипотечного кредитования…..30

Приложение 4 Таблица - Правила приема оцененного обеспечения кредита………...……31

Приложение 5 Схема - Структура залогового механизма…………………...………………32

Приложение 6 Таблица - График платежей ………………..………………………………...33

Приложение 7 Договор залога ………………………………………………………………..34

Приложение 8 Распоряжение …………………………………………………………………36

Приложение 9 Схема – Бухгалтерских проводок……………………………………………37

Приложение 10 Диаграмма - Распределение кредитных организаций по удельному весу просроченной задолженности в кредитном портфеле……………………………………….38

Приложение 11 Диаграмма - Качество кредитного портфеля банковского сектора на 1.01.2013 года(%)…….…………………………………………………………………………39

Введение

Банковское кредитование под залог получило широкое развитие в связи с экономическими преобразованиями в нашей стране. В связи с расширением сферы банковского кредитования и его видов возник вопрос о совершенствовании правовой базы договора залога в обеспечение кредитного договора. Залог - один из действенных способов снижения рисков кредитования.

Актуальность темы исследования заключается в социально-экономической значимости залогового обеспечения, недостаточной теоретической разработки, проблемах действия залога как правового средства, а также необходимости совершенствования залогового законодательства. Совершенствование законодательства и другие меры в сфере государственного управления позволяют уже сейчас создать в России благоприятную среду для развития долгосрочного банковского кредитования. Тем не менее, одних этих мер недостаточно. Чтобы обеспечить приемлемый уровень рисков при кредитовании, для осуществления соответствующих кредитных технологий необходимо создать в коммерческих банках соответствующие внутренние механизмы, которые позволили бы качественно реализовывать подобные технологии.

Актуальностью данного исследования обусловливается также тем, что возвратом кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая в себя систему организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.

Целью работы является раскрыть сущность  залоговых операций банков как способ обеспечения возвратности кредитов и рассмотреть  государственное  регулирование залоговых отношений и предложить правовые рекомендации по совершенствованию залогового института.

Реализация постеленных целей исследования обусловила необходимость решения следующих задач, определивших структуру курсовой работы:

1. проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую залоговые операции в Российской Федерации;
2. раскрыть понятие и основание возникновения залога, и систематизировать   виды классификаций;
3. раскрыть сущность механизма реализации залогового управления;
4. охарактеризовать порядок оформления залоговых операций и отражение их в бухгалтерском учете на примере ОАО «МДМ-Банк»;
5. выявить основные проблемы, реализации механизма залога;
6. определить пути решения проблем и оценить перспективы развития залоговых операций.

Объектом исследования являются экономические отношения между банком как кредитором и клиентом как заемщиком по поводу возникновения, развития, прекращения залоговых операций.

Предметом исследования является залог как способ обеспечения кредитов и инструмент предупреждения банковских рисков.

Методологической основой  курсовой работы является теоретические исследования, системный анализ, логическое обобщение, и другие методы изучения, обработки и систематизации информации.

Информационной базой послужили статистические и методологические материалы Центрального банка Российской Федерации, современные исследования, посвящённые проблемам реализации залогового  механизма,  нормативно-правовые акты, федеральные законы и положения.

Практическая значимость  исследования состоит в том, что выводы и предложения, полученные в ходе исследования,  могут быть использованы по междисциплинарному курсу «Организация  кредитной работы».

Структура работы определяется последовательностью изложения и раскрытия темы. Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка использованной литературы, приложений.

Во введении обоснована актуальность темы, определена цель, задачи ее раскрывающие, выделены объект и предмет исследования, определенна информационная база и значимость работы.

В первом разделе рассматривается залог как способ обеспечения и инструмент банковских рисков, механизм залогового управления, нормативно правовая база, регулирующая залоговые операции в Российской Федерации.

Во втором разделе характеризуется порядок оформления залоговых операций и отражение их в бухгалтерском учете на примере ОАО «МДМ-Банк», также дается анализ кредитного портфеля банков Российской Федерации.

В третьем разделе выявляются основные проблемы при реализации механизма залога и пути решения проблем и оценка перспектив развития залоговых операций.

В заключение освещена степень раскрытия поставленных задач, обобщены выводы исследования.

Объем работы составляет 26  листов и 11 приложений.

 

 

 

 

 

1. Теоретические  аспекта залога как способ  обеспечения кредитов и инструмент  банковских рисков

1.1.Нормативно-правовая  база, регулирующая залоговые операции  в Российской Федерации

Залоговые отношения регламентируются следующими нормативно-правовыми актами.

Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 N 51-ФЗ (ред. от 23.07.2013) (с изм. и доп., вступившая в силу с 01.10.2013), в статьях  334 - 358 рассматриваются понятие и основания возникновения залога,  порядок заключения договора о залоге, порядок обращения взыскания на заложенное имущество. А также реализация заложенного имущества и др.

Федеральный закон от 16 июля 1998 N 102-ФЗ (ред. от 07.05.2013)  «Об ипотеке (залоге недвижимости)» раскрывает основание возникновения ипотеки, порядок заключения договора. Обеспечение сохранности имущества, заложенного по договору об ипотеке, а так же переход права на имущество, заложенное по договору об ипотеке, к другим лицам и обременение этого имущества правами других лиц.

Федеральном Закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в статье 47 указано, что Центральный Банк РФ имеет право предоставлять кредиты под залог ценных бумаг.

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 (ред. от 30.09.2013) «О банках и банковской деятельности» в статье 33 указано, что кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества. А так же при нарушении заемщиком обязательств по договору банк вправе досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, если это предусмотрено договором

Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" закрепляет порядок совершения  крупных и взаимосвязанных  сделок по передачи имущества в залог  в акционерных обществах, связанный с получением разрешений коллегиальных органов управления.

Федеральный закон от 08 февраля 1998 г. № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"  закрепляет порядок совершения  крупных и взаимосвязанных  сделок по передачи имущества в залог  в  обществах  с ограниченной ответственностью, связанный с получением разрешений коллегиальных органов управления.

Закон Российской Федерации от 29 мая 1992 N 2872-1 (ред. от 06.12.2011) "О залоге" (с изм. и доп., вступившая в силу с 01.01.2013) раскрывает определение залога, все виды залога и их особенности, залог  с  оставлением имущества   у залогодателя, порядок обращение взыскания на заложенное имущество, а также его реализацию.

   Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков», устанавливает числовые значения и методику расчета максимального размера риска на одного заемщика.

  Положение Банка России   от  31 августа 1998 г. N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями  денежных средств и их возврата (погашения)  (ред. от 27.07.2001).  Устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим банкам, юридическим и физическим лицам независимо,  имеют ли они расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств.

   Положение Банка  России от 26 июня 1998 г. № 39-П «О  порядке начисления процентов  по операциям, связанные с привлечением  и размещением денежных средств  банками», определяет порядок начисления  процентов по активным и пассивным  операциям банка, связанным с  привлечением и размещением денежных  средств клиентов банка.

  В соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" основанием для определения качества ссуды является вид залога.

Положение от 16 июля 2012 г. N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» регламентирует правила ведения учета залоговых операций банка.

 

1.2 Понятие и  основание возникновения залога. Виды классификаций

Исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой; залогом; удержанием имущества должника; поручительством; банковской гарантией; задатком и другими способами, предусмотренные законом иди договором.

Залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо.

Предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, требований неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах, о возмещении вреда, причинного жизни или здоровью, иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом.

Залог - это способ обеспечения обязательств, при котором кредитор - залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательств получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно  перед другими кредиторами за изъятиями, предусмотренных законом.

Право залога возникает с момента заключения договора о залоге, а в отношении залога имущества, которое надлежит передаче залогодержателю, с момента передачи этого имущества, если иное не предусмотрено договором о залоге.

Если имущество, находящееся в залоге, становится предметом еще одного залога в обеспечение других требований (последующий залог), требования последующего залогодержателя удовлетворяются из стоимости этого имущества после требований предшествующих залогодержателей. Последующий залог допускается, если он не запрещен предшествующими договорами о залоге.

Залогодатель или залогодержатель, в зависимости от того, у кого из них находится заложенное имущество, обязан надлежащим образом его сохранять и содержать и, в частности:

1) страховать за счет  залогодателя заложенное имущество  в полной его стоимости от  рисков утраты и повреждения, а если полная стоимость имущества  превышает размер обеспеченного  залогом требования, — на сумму  не ниже требования;

2) принимать меры, необходимые  для обеспечения сохранности  заложенного имущества, в том  числе для защиты его от  посягательств и требований со  стороны третьих лиц;

3) немедленно уведомлять  другую сторону о возникновении  угрозы утраты или о повреждении  заложенного имущества.

Залогодержатель или залогодатель вправе проверять по документам и фактически наличие, количеств, состояние и условия хранения заложенного имущества, находящегося у другой стороны.1

Классификация залога возможна по различным основаниям, имеющим существенное значение для правового регулирования залога.  (Приложение 1) Основным классифицирующим основанием является вид имущества, являющегося предметом залога, так как правовое регулирование залога в зависимости от использования имущества имеет свои особенности в виде дополнительного условия о регистрации залога, возможности передачи предмета залога   залогодержателю или оставления его у залогодателя и т.д. В соответствии с этим все предметы залога можно разделить на 2 основные группы: залог имущества клиента и залог имущественных прав клиента. (Приложение 2)

Залог имущества клиента является одной из наиболее распространенных форм обеспечения возвратности банковских ссуд. Он означает, что кредитор - залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

Ипотека – залог недвижимого имущества. (Приложение 3) Для нее характерны следующие черты:

• Оставление имущества у залогодателя во владении и пользовании

• Возможность у залогодателя самостоятельно распоряжаться доходом, полученным от использования предметов ипотеки.

• Обязательность страхования и регистрации залога.

• и т.д.

          Ипотека используется при выдаче  долгосрочных ссуд юридическим  и физическим лицам, населению  для приобретения дома  и квартиры, юридическим лицам для строительства  или землеустройства.

В современной практике предметом залога при выдаче ссуд выступает не только имущество, принадлежащее клиенту, но и его имущественные права. В результате выделяется самостоятельный вид залога – залог прав. Объектом залога в этом случае выступает право:

• Арендатора – на здание; сооружения

• Автора -  на вознаграждение

• Заказчика – по договору подряда

• Комиссионера - по договору комиссии

• и другие права

Чтобы то или иное имущество могло стать предметом залога, необходимо его соответствие критериям приемлемости и достаточности. Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета залога, критерий достаточности – количественную.

Также различают залог с оставлением имущества у залогодателя и заклад – вид залога, при котором предмет залога передается во владение залогодержателя. Сфера применения твердого залога ограничена, поскольку он рассчитан на ценности, не предназначенные для текущего потребления.

Залог товаров в обороте применяется в настоящее время в практике отечественных и зарубежных банков при кредитовании торговых организаций, которые должны постоянно иметь у себя запас ценностей для выставления их на продажу. В этом случае предмет залога находится не только во владении, но и в распоряжении и пользовании заемщика. При данном виде залога организация может заменить одни заложенные ценности на другие, но условием продажи товаров является обязательное их возобновление в сумме израсходованных ценностей.2

1.3 Механизм реализации  залогового управления

Согласно статье 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» в редакции от 30.09.2013 г., банкам запрещено непосредственно заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Поэтому погасить кредиторскую задолженность путем реализации заложенного имущества банки самостоятельно не могут. Они вынуждены прибегать к помощи судебных исполнителей, на которых законом возложена обязанность продажи предмета залога с публичных торгов, а заодно и организация этих торгов.

Чтобы залог мог стать реальной гарантией возврата кредита, необходимо соблюдение ряда экономических и юридических требований. (Приложение 4) На их основании выстраивается ряд важнейших логически взаимосвязанных этапов реализации договора залога.

1 этап.    Контроль над исполнением кредитных соглашений.

Контроль над исполнением договорных обязательств по залогу проводится по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц. Последняя проверка залогового имущества проводится за 10 дней до срока окончания кредитного договора.

2 этап. Действия подразделений банка при неисполнении должником своих обязательств.

Каждый конкретный случай невозврата кредита рассматривается в Кредитном комитете. Ответственные службы банка представляют заключение о текущем финансовом состоянии заемщика, о состоянии залогового имущества. Предлагается перечень основных мероприятий по возврату кредита и пути их реализации.

3 этап.    Взыскание задолженности с использованием заложенного имущества.

В зависимости от решения Кредитного комитета взыскание задолженности проводится в одном из двух направлений работы подразделений банка. Работа в обоих направлениях проводится в соответствии с законодательством.

Первое направление работы — взыскание «проблемных» кредитов — осуществляется с помощью собственных мероприятий банка.

Второе направление — взыскание через суд.

Законодательством предусмотрены случаи, когда взыскание на предмет залога может быть обращено только по решению суда, а именно когда:

а) для заключения договора о залоге требовалось согласие или разрешение другого лица или органа;

б) предметом залога является имущество, имеющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества;

в) залогодатель отсутствует, и установить место его нахождения невозможно.

4 этап. Реализация  заложенного имущества.

После вступления в законную силу решения об обращении взыскания на заложенное имущество представителями залогодателя (должника), залогодержателя (банка) и судебного исполнителя по месту нахождения имущества, находящегося в залоге, организуется его реализация в соответствии с установленными процессуальными нормами.

Начальная продажная цена заложенного имущества определяется решением суда. В остальных случаях начальная цена устанавливается по соглашению залогодержателя с залогодателем. Заложенное имущество продается лицу, предложившему на торгах наивысшую цену. Причем, если сумма, вырученная при реализации заложенного имущества, недостаточна для покрытия требований залогодержателя, залогодержатель вправе при отсутствии иного указания в законе или договоре получить недостающую сумму из другого имущества. Однако необходимо учитывать, что в обращении взыскания на заложенное имущество может быть отказано, если допущенное должником нарушение обеспеченного залогом обязательства крайне незначительно и вследствие этого размер требований залогодержателя явно несоразмерен со стоимостью заложенного имущества.

Таким образом, залог возникает в силу договора и является основным способом обеспечения обязательства, при котором кредитор приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества. Залог классифицируется по двум признакам: в зависимости от предмета залога (движимое, недвижимое имущество и залог прав) и от того, в чьем распоряжении находится предмет залога (с оставлением залога у залогодателя или с передачей залогодержателю). По данному вопросу имеется обширная нормативная база, которая позволяет вполне эффективно использовать залог в качестве способа обеспечения кредита.3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Оформление и  учет залоговых операций на  примере ОАО «МДМ-Банк»

2.1.Документальное  оформление залоговых операций. Этапы залогового механизма

В России правовая основа залогового механизма определена законом  «О залоге» и Гражданским Кодексом, в соответствии с которым (Приложение 5):

• залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо;
• залогодателем вещи может быть ее собственник либо лицо, имеющее на нее право хозяйственного ведения;
• владение заемщиком заложенным имуществом может быть непосредственное и опосредованное;
• залог может сопровождаться правом пользования предметами залога в соответствии с его назначением.

  Основными этапами  реализации залогового механизма  является:

• выбор предметов и видов залога;
• осуществление оценки предметов залога;
• составление и исполнение договора о залоге;
• порядок обращения взыскания на залог.

  Анализ современной  банковской практики кредитования  показал, что преобладающим видом  обеспечительных обязательств выступает  залог. Для отнесения имущества  к объекту залога должны выполнять  требования: приемлемость, достаточность  и возможность банка осуществлять  контроль над заложенным имуществом.

Приемлемость залога характеризует долговременность его хранения, быстроту реализации и потребительский спрос на него (качества залога).

Достаточность характеризует его количественную сторону. Стоимость закладываемого имущества должна превышать сумму выдаваемого кредита, с таким расчетом, чтобы банк мог погасить и стоимость реализации заложенного имущества не только основного долга, по выданному кредиту, но и начисленные проценты, неустойку, судебные расходы и расходы,  связанные с реализацией  залога.

Общие требования к качественной стороне предметов залога независимо от их материально - вещественного содержания сводится следующему:

1. предметы залога должны принадлежать заёмщику на право собственности или находиться у него в хозяйственном ведении;
2. предметы залога должны иметь денежную оценку;
3. предметы залога должны быть ликвидными, т.е. обладать способностью и возможностью быть реализованными.

Требования к качественной и количественной определенности предметов залога зависят от вида залога и степени риска.

Критериями качества товарно-материальных ценностей является: быстрота реализации, относительная слабость цен, обязательность страхования,  долговременность хранения.

Важно не только определить критерии качества, выбрать в соответствии с ним ценностей, но и обеспечить их сохранность.

Только в этом случае залог ценностей может быть гарантией возврата кредита.4

В соответствии со ст. Закона РФ «О залоге» залог возникает силу договора или закона.

 Договор о залоге  должен быть совершен в письменной  форме. Форма договора о залоге  определяется по законодательству  места его заключения. Договор  о залоге, заключенный за пределами  Российской Федерации, не может  быть признан недействительным  вследствие несоблюдения формы, если соблюдены требования, установленные  законодательством Российской Федерации.

Стороны могут предусмотреть в договоре о залоге условия о порядке реализации по решению суда заложенного имущества  и (или) о возможности обращения взыскания на залощенное имущество во внесудебном порядке.

Договор о залоге  движимого имущества или прав на имущество в обеспечение обязательств по договору, который должен быть нотариально удостоверен, подлежит нотариальному удостоверению.5

Договор об ипотеке заключается путем составления одного документа, подписанного сторонами, и должен  быть зарегистрирован  в порядке, установленном для регистрации сделок с соответствующим имуществом. Договор, влекущий за собой возникновение ипотеки в силу закона и содержащий условие об обращении взыскания  на заложенное имущество во внесудебном порядке, должен заключаться путем составления одного документа, подписанного сторонами.6

Несоблюдение правил, влечет недействительность договора о залоге.

Законом могут быть предусмотрены учет и регистрация  договоров о залоге и залогов  в силу закона отдельных объектов движимого имущества.

Форма договора о залоге зданий, сооружений, предприятий, земельных участков и других объектов, находящихся на территории Российской Федерации, а также железнодорожного подвижного состава, гражданских воздушных, морских и речных судов, космических объектов, зарегистрированных в Российской Федерации, независимо от места заключения такого договора определяется законодательством Российской Федерации.