Значение безналичного денежного оборота

Содержание

 

	Введение……………………………………………………………………	3
1	Обзор литературы.....................................................................................	6
2	Понятие и виды безналичного денежного оборота……………………..	15
3	Принципы организации, условия и порядок проведения безналичных расчетов…………………………………………………………………….	19
4	Значение безналичного денежного оборота……………………………..	33
	Заключение…………………………………………………………………	40
	Список использованной литературы……………………………………..	42
	Приложения………………………………………………………………...	45

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Целью курсовой работы является изучение безналичного денежного оборота.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи: 
- рассмотреть основные теоретические аспекты, связанные с понятием и видами безналичного денежного оборота; 

- рассмотреть  понятие  «безналичные расчёты», дать характеристику  принципам их организации, указать  условия и порядок проведения  безналичных расчётов, раскрыть  содержание понятий документооборота, очерёдности платежей;  принципы организации, условия и порядок проведения безналичных расчетов;

- рассмотреть значение  безналичного денежного оборота  и его  преимущества по сравнению  с наличным денежным оборотом. 

Объектом изучения избран  безналичный денежный оборот в Республике Беларусь.

Предмет исследования - расчетные операции.

Одной из важных проблем  экономики в настоящее время  является стабилизация платежной системы. Эффективная платежная система  необходима для экономического развития государства, она способствует повышению экономической активности, должна минимизировать задержки в платежах, сокращать операционные издержки, банковский и коммерческий риски.

Платежная система –  это совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих совершение платежей между сторонами в процессе выполнения ими своих обязательств. Она формирует всю совокупность безналичного денежного оборота при помощи особых инструментов и методов по установленным в данном государстве правилам. Устойчивая и быстродействующая платежная система, обеспечивающая потребности банков, экономических институтов, субъектов хозяйствования в проведении расчетов, – необходимая предпосылка эффективного функционирования экономики страны. 

Платежные системы разных стран существенно отличаются друг от друга, поскольку государства находятся на различных уровнях экономического развития, имеют особенности в банковском законодательстве и платежных обычаях. Платежная система Республики Беларусь также обладает как общим для систем содержанием, так и некоторыми индивидуальными признаками его выражения. Современная платежная система Республики Беларусь сформировалась в конце 90-х годов, что позволило в полной мере использовать накопленный позитивный опыт других стран и учесть обязательные для ее успешного функционирования требования и принципы. Дальнейшее развитие платежной системы должно происходить в соответствии с Концепцией развития национальной платежной системы Республики Беларусь, принятой Национальным банком в марте 1999 г. и отвечающей требованиям Комитета по платежным и расчетным системам Базельского банка международных расчетов. 

Безналичные расчеты  в форме банковского перевода между субъектами хозяйствования регламентируются Инструкцией о банковском переводе от 29.03.2001 № 66. Стандарты, методы проектирования и эксплуатации платежных систем постоянно совершенствуются.

Одной из основных функций  коммерческих банков является   осуществление расчетов и организация  платежного оборота   в  масштабах  всего  народного хозяйства.

Безналичный денежный   оборот   является   основной   частью   денежного  и платежного оборота, где движение денег или   зачетов  взаимных   требований.   Он опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как:  реализация  продукции, услуг,   работ, распределение  и   перераспределение  национального   дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата  и  использование денежных доходов.

Участниками   этих отношений   выступают   объединения,   предприятия, организации,   учреждения,   кооперативы,   малые  предприятия,    ассоциации, банковские и финансовые органы, население,  предприниматели.   Большая  часть платежей   совершается  без использования   наличных   денег.   

Структура безналичного денежного оборота, как и  денежного   оборота   в целом,  определяется   связью   движения   денег   с   процессами   материального производства (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот).

Долгое время считалось, что  в   банках с помощью  денежного  оборота опосредуется оборот народнохозяйственный. Банкам, таким образом,  отводилась второстепенная роль в организации и учете  денежного  оборота.  Естественно, эта роль присуща банкам: посредничество в платежах является одной из  первых и основных их функций. Но сейчас главное  другое  –  нужно  уметь торговать деньгами как специфическим товаром, который  «производят»  банки.  Деньги  – универсальный инструмент экономики, и если они не работают,  серьезный  урон наносится и их владельцу и экономике. Заставить деньги работать  активно,  с выгодой как раз и помогают банки, осуществляя безналичные расчеты.

 

 

 

 

 

 

 

1. Обзор литературы

 

С совершенствованием платежно-расчетных  отношений менялось и соотношение  между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными  деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10%.

Безналичные расчеты  это расчеты, осуществляемые без  использования наличных денег, посредством  перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. О. И. Лаврушин выделяет следующие особенности безналичных расчетов:

• в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
• участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией[7, с.69].

И.А. Белова считает, что  безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.[14, с.85]

Короткевич А.И. отмечает, что безналичные расчеты могут совершаются в следующих формах:

- Платежное требование - это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачисления ее на счет получателя средств.

- Платежное поручение представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.

- Платежное требование-поручение (в дальнейшем - «требование-поручение») - расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.

- Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика (далее – «банк-эмитент») и плательщиком (далее – «приказодатель аккредитива»), в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя предоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (далее - «бенефициар») обязательство произвести платеж против представленных в соответствии с условиями аккредитива документов и выполнения других условий аккредитива.

- Расчетный чек - это именной расчетно-денежный документ, составленный на специальном бланке, содержащий письменное поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя-чекодержателя.

- Вексель является, с одно стороны, средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты долга за проданный товар, с другой - ценной бумагой, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму векселедержателю независимо от оснований выдачи векселя.

- Расчеты банковскими пластиковыми карточкам это вид платежного инструмента, который обеспечивает доступ к банковскому счету и проведение безналичных расчетов за товары и услуги, получение наличных денежных средств и осуществление других операций, предусмотренных действующим законодательством[11, с.93].

Подводя итог под вышесказанному, мы отмечаем, что бумажные деньги сдают позиции. Оплата покупок, коммунальные платежи, оформление кредита — все это можно сделать, не отрываясь от экрана мобильного телефона или компьютера. Пластиковые банковские карточки в Беларуси стали таким же привычным явлением, как чек в магазине. Все больше появляется инфокиосков. Растет популярность интернет-банкинга. Однако еще много предстоит сделать, чтобы эти новые слова, а за ними и новые явления прочно вошли в нашу жизнь. Национальный банк вынес на общественное обсуждение проекты программы по развитию систем безналичных расчетов и программы по повышению финансовой грамотности населения. Меняется законодательная база, оснащаются банкоматами города и села, во все большем количестве магазинов и сервисных центров можно рассчитаться не только купюрами, но и с помощью карточки.

Евгений Артюшенко, главный  советник председателя правления НБРБ, отмечает заинтересованность Национального Банка в том, чтобы доля безналичных расчетов в стране росла. И вызвано это несколькими причинами. Во-первых, увеличение доли безналичных денег в экономике - это фактор финансовой стабильности. Чем больше остается денег на счетах, тем больше банки смогут выдать кредитов предприятиям, населению. Во-вторых, безналичные деньги безопаснее наличных. В-третьих, наличные деньги дороже в обслуживании. Ну и наконец, наша страна в рамках международных договоров взяла на себя обязательства по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем. А ведь наличные деньги пусть и частично, но обслуживают теневую экономику. По этим причинам и разработана программа по увеличению доли безналичных платежей в экономике.[19]

Мы так же выделим выгоды от безналичных расчетов, для государства это сокращение налично-денежного оборота и издержек на его организацию, расширение возможности кредитования за счет пополнения ресурсной базы банков, что, в конечном счете, способствует  экономическому росту. Плюсы для  организаций — минимизация потребности в деньгах в кассе в "зарплатный" день. А для граждан — снижение риска утери или хищения денег, осуществление коммунальных и иных видов платежей в безналичном порядке, а также возможность увеличить доход за счет получения процентов по остаткам средств на счетах в банках и оперативное оформление кредитов  с использованием кредитной карточки.

На наш взгляд о заинтересованности НБРБ в увеличении доли безналичных расчетов в стране  явно свидетельствует статистика. Так количество банковских платежных карточек, находящихся в обращении по состоянию на 1 января 2013 года составило 10,4 млн. ед., в том числе 4,9 млн. карточек платежной системы "БелКарт", 5,5 млн. - международных платежных систем, установлено 3 342 инфокиоска, 3701 банкомат, 80 импринтеров, 37 063 организации торговли (сервиса) оснащены 56 796 платежными терминалами.[21]

Несмотря на такие  усилия только 9,5 процента товаров и 10,8 процента услуг мы оплачиваем без наличных купюр. В странах Евросоюза, например, только каждая десятая покупка делается за наличные, в Швеции эта цифра равна 3 процентом. То есть нам, чтобы соответствовать, предстоит титанический труд . С этой целью в очередной раз написан проект государственной программы развития системы безналичных расчетов с использованием электронных платежных инструментов до 2015 года. Впрочем, разработчики — реалисты. Хорошо понимают, что сразу ждать огромного результата не стоит, — рассчитывают на скромные 20 — 25 процентов безнала в рознице к началу 2016 года.

Так Дарья Дрозд, начальник управления электронных систем контроля реализации товаров Министерства по налогам и сборам Беларуси, отмечает: С 16 июня этого года все вновь открываемые объекты придорожного сервиса независимо от их месторасположения должны оснащаться платежными терминалами. Таким образом в объектах придорожного сервиса, в том числе общественного питания, будет предусмотрена возможность расплатиться банковской платежной карточкой.[20]

Однако если учесть, что многие европейцы уже не мыслят для себя иного способа расчетов, а наша страна через год будет принимать чемпионат мира по хоккею, то любое расширение безналичных расчетов за товары и услуги в Беларуси только приветствуется. Ведь это составная часть быстрого и качественного финансового сервиса.

В то же время, Александр Шпаковский, начальник управления организации торговли и услуг Министерства торговли, замечает: не вся торговля готова к расширению безналичных рассчетов. Ведь оснащение магазинов, торговых точек платежными терминалами идет поэтапно. В итоге, иногда человек и готов заплатить по карточке, а ему не предоставляют такой возможности. Как итог – очереди возле банкоматов. Вместе с тем хочу отметить, что в последние годы процесс оснащения объектов торговли платежными терминалами идет достаточно интенсивно. Если говорить о статистике, то в 2011 году доля расчетов по карточкам в розничной торговле была 10,5% от всего товарооборота, в 2012 году – уже 12,8% (данные на 1 декабря – ред.) и к 2015 году – до 50%[19].

Безналичные деньги существуют в виде записей по счетам, и они  не являются чем-то овеществленным. Однако, как наличные деньги, так и безналичные  денежные средства являются деньгами, в силу чего, несмотря на существующие между ними различия, их правовой режим должен иметь некоторое сходство. Поэтому безналичные деньги подчинены смешанному вещно-обязательственному режиму. Это означает, что с некоторой долей условности можно говорить о праве собственности на безналичные денежные средства.

С помощью этой правовой функции – безналичные деньги имеют такую же платежеспособность, как и наличные, кроме того, безналичные  деньги могут трансформироваться в  наличные (путем выдачи их банком) и, наоборот (путем внесения их в кассу банка и зачисления соответствующей суммы на счет).

Учитывая, что безналичные  деньги – это записи по счетам, они  не могут существовать без банков, в связи, с чем обязательными  участниками безналичных расчетов являются банки, если иное не вытекает из акта законодательства и не обусловлено используемой формой расчетов (п.3 ст. 775 ГК)[2]. Поэтому одной из важных причин некоторой самостоятельности безналичных расчетов от движения товаров, работ, услуг является то, что отношения по безналичным расчетам в первую очередь – это отношения между банком и «обладателем» безналичных денег.

Запольский С.В. выделяет следующие принципы правового регулирования безналичных расчетов:

- Безналичные расчеты по общему правилу осуществляются через банк за счет остатков денежных средств на банковских счетах;

- Банки не вправе отказывать клиентам в совершении операций, которые предусмотрены для счетов данного вида законодательством, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета;

- Списание средств со счета осуществляется банком по распоряжению клиента (кроме случаев, предусмотренных законодательством);

- Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством и договором;

- При осуществлении безналичных расчетов банк не становится стороной в обязательстве, по которому осуществляются расчеты, поэтому он отвечает лишь за исполнение своих обязанностей по договору банковского счета;

- Безналичные расчеты осуществляются на основании платежных инструкций установленной формы. [16, с.104]

В связи с развитием  операций по перечислению денежных доходов  населения постоянно возрастает объем работы банков. В основном это связано с расширением объема работы по выплате заработной платы рабочим и служащим через банк. Увеличение количества обслуживающих лиц, числа проводимых банками операций требует совершенствования материально-технической базы, повышения квалификации персонала, внедрения новых форм и методов работы.

Одним из важнейших направлений  работы коммерческих банков по совершенствованию  обслуживания населения, является развитие безналичных расчетов граждан с  торговыми, коммунальными и другими  предприятиями.

Кроме этого существует проблема нежелания людей проводить безналичные расчеты. Так Елена Кишкурно, заместитель начальника управления регулирования расчетов и электронных платежных инструментов Нацбанка сообщает : Сегодня белорусы уже приучились оплачивать карточкой коммунальные услуги, телефон, интернет и так далее. Среди всех операций с карточками 62% составляют именно безналичные платежи. Но если смотреть на суммы, то на безнал приходится меньше 20% операций, все остальные операции - это снятие денег с карточки в банкоматах. То есть карточкой люди оплачивают обязательные платежи, а для покупок, особенно крупных, предпочитают наличные. И еще часто наблюдаешь такую картину: в отделении банка есть инфокиоск, в котором можно совершить безналичный платеж, и там нет ни одного человека, а в кассы стоят очереди.[19]

Низкий уровень безналичных  платежей банкиры легко объясняют  недостаточной финансовой грамотностью и консервативностью торговли (мол, прикипели к купюрам, не оторвать), в чем, безусловно, есть доля истины. Но причина здесь, на мой взгляд, не только в этом.

 Получив зарплату  на карточку, большинство делает  что? Снимает все деньги. Под  ноль. Хотя жить и расплачиваться  за товары и услуги еще целый  месяц.

На мой взгляд ситуация когда оставив деньги на зарплатной карточке, от банка–эмитента, который, кстати, будет активно пользоваться остатками моих средств все это время, получу в благодарность бонус — 0,5 процента годовых обсурдно. Это при ставке рефинансирования 30 процентов годовых! Безналичные расчеты хорошо — но как удержаться от соблазна? Отнести зарплату на депозитный счет, заметьте, в тот же банк и, имея неограниченную возможность распоряжаться деньгами по своему усмотрению, получить на сегодня 32 процента годовых.

 И это еще не  все. Предположим, вы покупаете  квартиру. Суммы — понятно какие нынче. Вот бы где пригодились карточки и безнал. Но покупатели упорно таскают на сделки деньги. Но ведь при нынешнем развитии банковских услуг ничего не стоит перевести деньги со счета на счет и даже купить за безналичные белорусские рубли доллары или евро. Загвоздка лишь в том, что это на практике неудобно и дорого. 3 процента придется подарить, к примеру, банку–эмитенту моей зарплатной карточки при зачислении денег на карт–счет. Например: если квартира, допустим, стоит 450 миллионов, то 3 процента — 13,5 миллиона. Немаленькая комиссия! И если захочу на законных основаниях приобрести валюту, то обещают продать ровно столько, сколько будет в наличии в кассе банка на тот момент. И предварительные заявки не принимают. Еще. Если я сниму деньги с карточки и отдам их дочке, то это не будет мне стоить ничего. Но если эту операцию попробовать совершить с моего карт–счета на ее карт–счет — возьмут 1,5 процента. Где же логика? С одной стороны, мы всячески пропагандируем безналичные платежи, с другой — поощряем аппетиты банков.

 Поэтому согласна — популяризировать  безналичные расчеты — надо. Повышать  нашу финансовую грамотность  — обязательно. Но при этом  следует продумать механизмы,  которые делали бы систему  привлекательной для всех...

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Понятие и виды безналичного денежного оборота

 

Безналичный денежный оборот представляет собой непрерывное движение денег в безналичной форме. Движение денег в безналичной форме происходит путем списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления их на банковские счета получателей — при переводе денег, исполнении обязательств по коммерческим и финансовым сделкам.

Виды безналичного денежного оборота можно выделить на основе различных критериев[5, с.56]:

а) по связи с производством валового внутреннего продукта:

• товарный — движение безналичных денег, обслуживающее процесс производства и реализации товаров, услуг, работ во всех секторах общественного хозяйства;
• нетоварный — движение безналичных денежных средств, возникающее в процессе выполнения финансовых обязательств и осуществления других платежей нетоварного характера;

б) по способу организации:

• централизованный — оборот, совершаемый через корреспондентские счета коммерческих банков в центральном банке;
• децентрализованный — движение безналичных денег через прямые корреспондентские счета, открытые коммерческими банками друг у друга;

в) по контрагентам платежей:

• межхозяйственный  —  оборот  безналичных  денежных средств между субъектами хозяйства всех форм собственности;

• межбанковский — движение безналичных денежных средств между банковскими организациями;

• банковский — оборот между банковскими организациями и их клиентами;
• розничный — оборот, возникающий в процессе осуществления платежей населения;

г) по сфере функционирования:

• внутренний — движение безналичных денег в национальном хозяйстве;

• международный — оборот, возникающий в процессе международных расчетов и платежей.

д) по составу участников:

– клиентские (в пределах одного банка - межбанковские);

– банковские (внутрибанковские, межбанковские);

е) по месту проведения:

– на территории страны (внутренние);

– международные;

ж) по размеру  платежа:

–крупный;

– мелкий;

з) объект платежа:

- за товары и услуги;

- обязательства нетоварного  характера;

и) срок платежа  для межбанковских переводов:

- срочный;

- обычный (или прочие);

к) платёжный  инструмент:

- кредитовый перевод;

- дебетовый перевод;

- пластиковая карточка;

л) способ платежа  для межбанковских переводов:

- валовая основа (на  сумму каждого платежа);

- клиринг (зачёт встречных требований);

м) форма расчётов:

- платёжное поручение  по использованию кредитового  перевода;

- платёжное требование-поручение  по исполнению кредитового перевода;

- платёжное требование  по исполнению дебетового перевода;

- документарный аккредитив;

- чек из чековой  книжки и расчётный чек;

- банковская платежная карточка.

Уровни безналичного денежного оборота

Безналичный   оборот в пределах одного банка	Безналичный оборот по счетам клиентов и внутрибанковские расчеты в пределах одного банка без использования филиальной сети
		Безналичный оборот по счетам клиентов и внутрибанковские расчеты  в пределах одного банка с использованием филиальной сети
Межбанковский безналичный  оборот	Безналичный оборот по счетам клиентов различных банков и перечисления собственных средств банков централизованно, через систему корреспондентских счетов в Центральном банке страны
		Безналичный оборот по счетам клиентов различных банков и перечисления собственных средств банков децентрализованно, через систему взаимных корреспондентских счетов
Безналичный   оборот   по   международным платежам	Безналичный оборот по счетам клиентов банков (резидентов и нерезидентов) и перечисления собственных средств банков децентрализованно, через систему взаимных счетов                                                                        <

 

Безналичные расчеты представляют собой расчеты между юридическими и физическими лицами, а также с их участием, выполняемые в безналичном порядке.

Значение  безналичных расчетов:

1. Ускорение оборачиваемости средств;

2. Сокращение  наличных денег, необходимых для  обращения;

3. Снижение  издержек обращения.

Таким образом, воздействие, которое безналичный  денежный оборот может оказывать на экономику страны и деятельность хозяйствующих субъектов, во многом зависит от эффективности организации безналичных расчетов[7,c.96].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Принципы организации, условия и порядок проведения безналичных расчетов

 

Под безналичными расчетами  понимаются расчеты между юридическими лицами,  а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчетов. По собственным операциям банки могут выступать одновременно как сторона и как участник расчетов. Проведение безналичных расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. В разных странах они имеют свою специфику, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем, состоянием экономики, тенденциями происходящих изменений. Основополагающим элементом в системе безналичных расчетов являются принципы их организации.

Принцип правовой регламентации  расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми  сторонами и участниками.

Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения.

Принцип согласия плательщика  на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством.

Основными условиями  организации безналичных расчетов являются[13,c.125]:

– наличие банковского  счета у участников безналичных расчетов;

– договорная основа порядка  ведения счетов и осуществления

расчетов;

– самостоятельность  клиента в выборе банка для  открытия счета;

– свободный выбор  участниками форм безналичных расчетов.

Наличие банковского  счета – не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам. Счета, по которым могут совершаться безналичные перечисления,  разнообразны:  счета текущие,  ссудные,  контокоррентные, депозитные, по доверительному управлению имуществом, благотворительные, временные, корреспондентские и другие. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь. Основной среди перечисленных счетов – текущий (расчетный), который имеется у каждого юридического лица.