Значение диагностики экономического состояния в предупреждении кризисов на предприятии

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ ТЕХНОЛОГИЙ И УПРАВЛЕНИЯ имени К.Г.Разумовского

Институт «Экономика и бизнес»

Кафедра «Экономика и управление народным хозяйством»  

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Антикризисное управление на предприятии»

на тему «Значение диагностики экономического состояния в предупреждении кризисов на предприятии»

 

 

 

 

 

Выполнил (ла) студент (ка)

    курса

заочной формы обучения 

спец.

уч. шифр

Проверил(а): Оценка:____________________

 

                                      

 

 

Москва  – 2013г.

 

Содержание:

Введение ……………………………………………………………………………...

1. Значение  и роль диагностики для предупреждения  кризисных ситуаций …..

2. Требования предъявляемые к экономической информации……………………

3. Теоретические аспекты диагностики экономического состояния…………….

3.1 Анализ ликвидности…………………………………………………………….

3.2 Оценка финансовой устойчивости……………………………………………..

3.3 Анализ деловой активности…………………………………………………….

3.4 Анализ  доходности………………………………………………………………

Анализ финансово-экономического состояния ОАО «Завод подшипников скольжения» …………………………………………………………………………

Заключение ………………………………………………………………………….

Список используемой литературы ………………………………………………...

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

     Актуальность темы заключается в том, что проблема экономической диагностики возникла и становится все более актуальной по мере развития рыночных отношений, усложнения и уязвимости экономики, расширения внутрипроизводственных и внешних связей, усиления коммерческого риска.

     Развивающаяся экономика Российской Федерации уже давно требует введения в практику диагностики предприятия для установления его истинного состояния по данным о существе и характере позитивных и негативных явлений с применением результатов анализа хозяйственной деятельности на основе статистического, бухгалтерского и оперативного учета и отчетности. Это необходимо для применения обоснованных решений, направленных на повышение качества и эффективности работы, предотвращение убытков и банкротств. Одного умения реально анализировать и оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

     Анализ и оценка эффективности и результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, что на современном этапе можно и назвать диагностикой экономического состояния предприятия, дает возможность вырабатывать необходимую стратегию и тактику развития предприятия, на основе которых формируется производственная программа, выявляются резервы повышения эффективности производства. Таким образом, в современных условиях диагностика экономического состояния предприятия является необходимым для его успешного функционирования.

     Цель курсовой работы – изучение диагностики экономического состояния в предупреждении кризисов на ОАО «Завод подшипников скольжения».

     Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:

- изучить теоретические основы диагностики экономического состояния современного промышленного предприятия в условиях рынка;

- рассмотреть цели, задачи, содержание и методы диагностики финансовых результатов деятельности, финансового состояния и эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- провести анализ экономического состояния ОАО «Завод подшипников скольжения»;

- разработать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия ОАО «Завод подшипников скольжения»;

Объект исследования - финансово-хозяйственная деятельность ОАО «Завод подшипников скольжения».

     Структура курсовой работы состоит из введения, теоретической и расчетно- аналитической частей, заключения, списка используемой литературы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Значение и роль диагностики для предупреждения кризисных ситуаций.

     Сущность диагностики заключается в выявлении финансовых изменений в исследуемой системе и установлении диагноза.

     Экономистами дан ряд определений экономической диагностики предприятия. Так, Шниппер Р.И. под экономической диагностикой предполагает "изучение состояния хозяйствующего субъекта, влияние факторов развития социально-экономических процессов и выявления отклонений от нормального развития. Экономическая диагностика ориентирована как на познание экономических противоречий, так и на разработку мер по их решению. Комплексный характер экономической диагностики заключается в том, чтобы проследить динамику исследуемых процессов во взаимосвязи, исследовать прямые и обратные связи между процессами. Диагностические методы призваны отражать причинно-следственные связи и зависимости".

     Экономическая диагностика близка к экономическому анализу, однако это не одно и то же. Они различаются по целям, задачам и используемому инструментарию. Анализ определяет количественное значение параметров, выявляет отклонение различных параметров от нормы. Диагностика (постановка диагноза) - это "агрегированное синтетическое заключение о состоянии исследуемого объекта, которое делается на основе различной аналитической информации, ее синтеза и сопоставления. Следовательно, основное отличие экономической диагностики от анализа заключается в ее целевой направленности на выявление отклонений от нормы, обнаружении патологии". При этом совокупность операций, локализующая причину отклонения объекта от нормального функционирования называют функциональной диагностикой, а определяющей отклонения параметров объекта от заданной нормы - параметрической диагностикой.

     В процессе экономической и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяется структура средств и источников формирования.

    Финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

     В силу своей важности, финансовое состояние фирмы должно быть всегда стабильным, его нужно постоянно отслеживать с целью выявления отклонений от норм. Поэтому в управлении предприятием значительную роль играет диагностика финансового состояния. К основной задаче диагностики финансового состояния предприятия можно отнести, в первую очередь, определение качества финансового состояния предприятия, а также определение причин его улучшения или ухудшения; далее, как правило, готовятся рекомендации по платежеспособности и финансовой устойчивости данной организации или предприятия.

     Комплекс диагностических процедур является очевидной стартовой фазой любого управленческого процесса, в особенности антикризисного.

     В системе антикризисного управления без диагностики причин неплатежеспособности предприятия могут быть назначены неправильные антикризисные процедуры, что может привести к ликвидации вполне перспективных предприятий, к санации явно несостоятельных предприятий, обострению интересов должников и кредиторов.

     Знания о кризисе и его возможных проявлениях служат основой для разработки мероприятий по предотвращению или смягчению отрицательных последствий. Для этого необходимо знать, на каком этапе жизненного цикла находится система, какой вид переходного периода ожидается и какой глубины процессы прогнозируются. При этом рассматриваются тенденции циклического развития организации.

     Выделяется пятиэтапный цикл развития организации (предприятия). Каждому этапу соответствуют определенные особенности состояния системы, которые характеризуют тип организации. Межэтапные процессы в развитии предприятия сопровождаются переходными периодами, которые могут содержать в себе угрозу кризиса и требуют пристального внимания и разработки антикризисных мер.

     Первый этап характеризует зарождение предприятия в рыночной экономической среде, формирование ее структуры, появление экспериментальных образцов, новых идей или услуг. Переходный период, соответствующий данному этапу - зарождение потенциала организации - несет в себе опасность кризиса исчезновения фирмы на стадии возникновения.

     При удачном развитии событий предприятие переходит на второй этап - завоевание сегмента рынка, упрочение рыночных позиций, выработку конкурентной стратегии, повышение роли маркетинга. В связи с тенденциями роста этот этап требует перестройки структуры, дифференциации функций управления, повышения эффективности деятельности. На этом этапе также существует опасность кризиса, однако предприятию в основном угрожают внешние причины - цикличность развития экономики или политические причины; внутреннее развитие характеризуется устойчивыми тенденциями.

     На третьем этапе развития предприятие достигает устойчивого положения на рынке, высокой конкурентоспособности, высокого уровня технологического развития и массового выпуска продукции. В этот период предприятие самоутверждается на рынке, но во внутренних процессах возможно появление потенциала отделения или разделения на самостоятельные фирмы. Возможными причинами кризиса могут быть также обострение конкурентной борьбы, организационная сложность, социально-психологические моменты, инновационная успокоенность.

     Банкротство или распад таких предприятий могут привести к тяжелейшим экономическим последствиям на региональном и государственном уровнях.

     Такие предприятия особенно нуждаются в антикризисном управлении, которое должно учитывать и национальные интересы, и мировые тенденции развития экономики.

     Четвертый этап соответствует периоду упадка и старения, когда наиболее значимые параметры жизнедеятельности значительно ухудшаются, а развитие теряет смысл. Предприятие имеет тенденцию к упрощению и свертыванию, а конкуренты занимают большую рыночную долю. Пятый этап характеризуется деструктуризацией предприятия, прекращением его существования в связи с невозможностью эффективного функционирования или диверсификацией. Такие глубокие изменения порождают значительные осложнения, ведущие к кризису.

     Таким образом, кризисную ситуацию необходимо диагностировать на самых ранних этапах с целью своевременного использования возможностей ее нейтрализации. Диагностика финансового состояния предприятия показывает, по каким направлениям надо вести работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия. Важно систематически наблюдать за изменениями в системе показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальной и потенциальной финансовой возможности, располагая при этом объективными критериями оценки финансового состояния.

На основании вышеизложенного  сделаем вывод о том, что диагностика  играет главную роль значение для  предупреждения появления кризисов на предприятии.

Глава 2. Требования предъявляемые к экономической информации

     Наличие информации представляет собой исходную базу управления любым объектом. Любая общественно-экономическая система для своего управления требует самой широкой информационной базы. Полная, достоверная и своевременная информация необходима для решения сложных задач управления, оказания услуг на современном уровне. От того, как организован сбор, обработка, распределение информации в целях обеспечения процесса принятия решений, в значительной мере зависит результативность внутреннего контроля, а также эффективность управления в целом.

     Коммерческие организации  в силу своей деятельности могут располагать возможностями по накоплению информации, касающейся своей деятельности, а также функционирования многих других объектов и субъектов экономической и социальной жизни общества. Вместе с тем, потребности предприятий в информации продолжают неуклонно нарастать, и удовлетворение их происходит явно не в полной мере. Чем быстрее указанная проблема найдет свое решение, тем быстрее будут созданы условия для формирования устойчивой и надежной предпринимательской  среды.

     При организации информационной системы предприятий важно определить основные требования, предъявляемые к информации, необходимой для эффективного управления. Суть требований, которым, прежде всего, должна удовлетворять информация с управленческой позиции, состоит в следующем:

1) информация должна быть надежной или достоверной. Информацию можно считать достоверной в том случае, если она не искажает истинного положения дел. На практике выполнение этого требования достигается за счет использования методологически правильной техники получения данных, а также путем перепроверки полученных сведений. Управленческие решения, принятые на основе недостоверной информации, скорее всего, будут ошибочными и, как следствие, будут вести к крупным потерям для экономического объекта.

2) своевременность информации предполагает, что она сохраняет свою актуальность на тот момент, когда становится доступной для ее использования. Требования к актуальности существенно возрастают при работе в постоянно изменяющихся условиях. Временной период, в течение которого информация остается актуальной, зависит от природы принимаемых на ее основе решений, но в любом случае этот период должен быть меньше времени, которое отводится для принятия управленческого решения. С позиции управления в коммерческой организации нередко предъявляются повышенные требования к оперативности информации, поскольку для совершения многих видов операций необходимо иметь доступ к данным в режиме реального времени.

3) Полнота и регулярность получения сведений подразумевают систематическое поступление необходимого объема данных, а также должный уровень организации их хранения. Информация удовлетворяет требованию полноты, если ее достаточно для понимания и принятия на ее основе управленческих решений. Неполнота информации не только сдерживает принятие решений, но также может стать причиной управленческих ошибок.

4) информация должна представлять ценность, то есть быть полезной, поскольку в противном случае она лишь отвлекает внимание, мешает в осмыслении сущности процессов, событий, операций. Ценность информации зависит от объема и значимости решаемых на ее основе задач.

5) информация должна быть в достаточной степени подготовлена к применению, что позволяет своевременно и эффективно использовать ее для принятия управленческих решений. Выполнение этого требования обеспечивается за счет соответствующей обработки данных и представления их в доступной, легко читаемой форме (например, в виде таблиц, схем, диаграмм, графиков).

6) информация должна удовлетворять и такому важному требованию, как сопоставимость, без выполнения этого требования дальнейшая обработка данных становится бессмысленной. Сопоставимость данных достигается за счет использования единой методологической базы наблюдений и регистрации показателей во всех подразделениях банка, включая филиалы.

     Выполнение большинства перечисленных требований может быть обеспечено лишь при наличии развитых информационных систем. Для этого важно постоянно расширять доступ к внешним источникам информации, используя все средства телекоммуникационных сетей, а также объединять внутренние источники информации едиными системами организации данных, например стандартами представления сведений и перечнем показателей, едиными системами передачи, позволяющими оптимизировать информационные потоки, санкционировать доступ сотрудников к тем или иным данным.

Глава3. Теоретические аспекты диагностики экономического состояния предприятия

     Диагностика экономической системы - это совокупность исследований по определению целей функционирования предприятия, способов их достижения и выявления недостатков.

     Каждое предприятие нуждается в непрерывном мониторинге своего текущего положения. Одним из эффективных способов анализа текущего положения предприятия является диагностика экономического состояния, которая отражает мгновенный взгляд на хозяйственную ситуацию на предприятии. Ее цель - найти и выделить наиболее сложные проблемы управления предприятием в целом и его финансовыми ресурсами в частности. Это необходимо для сужения области поиска причин существующих проблем и путей их возможного решения. Данные этого анализа являются предварительными, а выводы носят вероятностный характер.

     Проведение экономической диагностики предприятия не представляет особых сложностей при наличии всех необходимых исходных данных. Однако, поскольку на большинстве российских предприятий система управленческого учета отсутствует, данные извлекаются из бухгалтерской отчетности. Этот способ не оптимален с точки зрения как затрат времени и труда, так и получаемых результатов, но, к сожалению, для многих руководителей это единственная реальная возможность оценить текущее положение предприятий, а также представить тенденции их развития.

     Сущность экономической диагностики сводится к выбору и расчету относительных показателей, характеризующих некоторые сферы деятельности компании. Указанные сферы перечислены ниже:

• Ликвидность
• Финансовая устойчивость
• Деловая активность
• Доходность

3.1 Анализ ликвидности

     Ликвидность - это способность оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.

Для определения  ликвидности используют три основных показателя:

1. Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:

Ктл =

     Значение этого коэффициента должно находиться в соответствующем диапазоне. Принято, что оно должно находиться в диапазоне от 1 до 2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и больше. Нижний предел говорит о неплатежеспособности предприятия. Если коэффициент текущей ликвидности более 2-3 то, как правило, это говорит о нерациональной средств предприятия.

2. Коэффициент быстрой ликвидности показывает насколько ликвидные средства предприятия покрывают краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле:

Кбл =

     В ликвидные активы предприятия включаются все оборотные активы предприятия за исключением товарно-материальных запасов. Смысл этого показателя в том, что для погашения обязательств готовой продукцией и запасами сырья, требуется их предварительная реализация. Данный показатель говорит о том, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,8 до 1,5.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает (коэффициент критической оценки), какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить на момент составления отчетности.

Кабс.л 
Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,02.

3.2 Оценка финансовой устойчивости

     Финансовая устойчивость предприятия - это независимость предприятия от источников финансирования.

     Как известно, предприятие имеет два типа источников финансирования: собственный капитал и заемные средства. Следовательно, финансовая устойчивость предприятия определяется соотношением использования этих источников.

Для характеристики этого рассчитывают четыре основных коэффициента:

1. Коэффициент автономии

Коэффициент автономности

Коэффициент показывает, долю собственных  средств во всех источниках предприятия. Фактически, значение этого показателя рассчитывается при анализе структуры баланса.

     Для этого коэффициента практически не возможно установить нормативное значение. Нормальное значение для конкретного предприятия должно устанавливаться аналитиком. Естественно, чем выше это значение, тем выше устойчивость предприятия, но когда это значение близко к единице, то это говорит о неграмотном финансовом управлении на предприятии, не умении использовать заемные средства. С другой стороны, крайне низкое значение говорить о высоком финансовом риске.

     К основным факторам, влияющим на данный показатель, относятся:

• срок деятельности предприятия (структура пассивов на начальном этапе работы предприятия);
• особенность отраслевой принадлежности (чем более капиталоемкий технологический процесс, тем выше нормальное значение данного показателя);
• спрос на продукцию;
• показатели оборачиваемости;
• показатели ликвидности.

2. Коэффициент финансовой устойчивости

 Коэф. финансовой устойчивости

     Анализ по данному показателю проводится аналогично коэффициенту автономии. Основное отличие - данный коэффициент определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, фактически долю тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций.

3. Коэффициент финансирования

Коэффициент финансирования

     Коэффициент финансирования по своей сущности аналогичен коэффициенту автономии. В практической деятельности коэффициент финансирования применяется чаще, так как дает более наглядное представление о соотношении источников финансирования предприятия.

4. Коэффициент маневренности собственных средств

Коэф. маневренности собственных средств

Коэффициент маневренности собственных  средств показывает, какая часть  собственного капитала вложена в  мобильные активы, а, следовательно, ликвидна.

     При проведении анализа финансовой устойчивости дополнительно или вместо расчета коэффициентов используются данные анализ структуры активов и пассивов и таблицы покрытия.

     Конечной целью анализа финансовой устойчивости являются выводы о величине финансового риска предприятия, т.е. необходимо определить достаточность собственного капитала для предприятия и степень зависимости от привлеченных ресурсов.

3.3 Анализ деловой активности

     Показатели деловой активности относятся к показателям, дающим информацию об эффективности работы предприятия, об эффективности работы менеджмента.  
     Показатели оборачиваемости показывают сколько раз в год (или за анализируемый период) "оборачиваются" те или иные активы предприятия. Обратная величина, помноженная на 360 дней (или количество дней в анализируемом периоде), указывает на продолжительность оборота.

     Скорость оборота показывает время превращения анализируемой статьи в денежные средства. Поэтому, при увеличении скорости оборачиваемости можно говорить о повышении платежеспособности организации.

     При расчете показателей эффективности работы предприятия (показателей оборачиваемости и рентабельности) используются отчеты "Баланс предприятия" и "Отчет о прибылях и убытках". Для того, что бы показатели из обоих отчетов можно было использовать совместно, статьи баланса надо усреднять, например, находится средняя арифметическая

Показатели, рассчитываемые при анализе  оборачиваемости:

Коэф. оборачиваемости активов

Коэффициент оборачиваемости активов говорит  об эффективности использования  всех ресурсов, которыми обладает предприятие  за анализируемый период.

Период  оборота активов 

Коэф. оборачиваемости собств. капитала =

 

     Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала предприятия. Этот показатель совместно с рентабельностью собственного капитала в первую очередь интересен для собственников предприятия.  
 
 
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает насколько быстро предприятия получает платежи по счетам дебиторов.  
 
 
 
 

3.4 Анализ доходности

     Цель анализа доходности предприятия или анализа рентабельности - опередить уровень доходности предприятия по различным показателям вложенных средств и сделать выводы о достаточности уровня полученной доходности.

     Для того, что бы перейти к анализу рентабельности, необходимо проанализировать формирование прибыли, которая попадает в финансовую отчетность.

     Для анализа рентабельности рассчитываются следующие показатели:  
 
 
 
     В целях анализа используются и другие комбинации отношений при определении доходности работы предприятия. Например, сравнивая отношения:

Прибыль до уплаты налогов и процентных платежей /Активы

Прибыль до выплаты налогов / Активы

Прибыль после уплаты налогов / Активы

     Сопоставление данных показателей показывает, как влияют процентные платежи и налоги на окончательный результат деятельности предприятия. Однако если нужно оценить общий уровень рентабельности, то используется первый показатель. Рассчитанный таким образом коэффициент рентабельности не будет зависеть от уровня налогов и процентных выплат на капитал. Аналогично, можно проанализировать другие показатели рентабельности.

     Для анализа доходности использования трудовых ресурсов рассчитываются показатели производительности труд

 
     К сожалению, при дистанционном анализе внешней отчетности данные о численности работников не всегда доступны. На практике, для углубления анализа насчитывают показатели рентабельности по различным статьям активов.

     Таким образом, диагностика проводится для получения небольшого числа ключевых, наиболее информативных показателей, дающих точную и объективную картину текущего положения предприятия. Она позволяет выявить назревающие проблемы и предложить возможные выходы из критических ситуаций.

 

 

 

 

 

 

Расчетно-аналитическая  часть.

Анализ финансово-экономического состояния ОАО «Завод подшипников скольжения»

     Открытое акционерное общество «Завод подшипников скольжения» является крупнейшим производителем в СНГ биметаллической ленты в рулонах и отрезках, вкладышей подшипников скольжения коленчатого вала, упорных полуколец, втулок, поршневых пальцев для тракторных, комбайновых, судовых, тепловозных, автомобильных грузовых и легковых двигателей, промышленных компрессоров и насосов. Юридический адрес: 392661 Россия, г. Тамбов, Успенская площадь 1/188.

     Основной вид производственной деятельности - Производство и сбыт подшипников скольжения к автомобильным, тракторным и комбайновым двигателям, как на конвейер моторостроительных заводов, так и на запасные части.

Основным рынком  сбыта продукции ОАО «ЗПС» является открытое акционерное общество «Минский моторный завод» и частные лица.

     Высшим органов управления эмитента является общее собрание акционеров. Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров.