Значение договора факторинга (договор под уступку денежного требования) в предпринимательской деятельности

Автономная  некоммерческая организация 

высшего профессионального образования 

 «Межрегиональный  Открытый Социальный Институт» 

Кафедра гражданского права и процесса

 Специальность  030501 «Юриспруденция» 
 
 
 

Курсовая  работа

по дисциплине:

«Гражданское  право»

Студентки 2 курса (группа выходного дня) заочного отделения

на базе высшего профессионального образования

Желонкиной  Анны Алексеевны

на тему:

«Значение договора факторинга (договор под уступку денежного требования) в предпринимательской деятельности» 

Научный руководитель:

_________________(  О.О.Полетило)             

Студент:

_________________(А.А.Желонкина) 
 
 
 
 

г.Йошкар-Ола

2011г.

    СОДЕРЖАНИЕ

Перечень сокращений…………………………………………………………..3

Введение………………………………………………………………………....4

1. История развития отношений факторинга и их правовая регламентация…………………………………………………………..6
1. Развитие факторинга в экономике зарубежных стран, его правовое закрепление…………………………………………….7
2. Становление отношений финансирования под уступку денежного требования и нормативной основы их регулирования в РФ………………………………………………………………..9
2. Правовая и экономическая характеристика отношений финансирования под уступку денежного требования ……………13
1. Понятие и виды договора финансирования под уступку денежного требования, существенные условия договора…………………………………………………………...13
2. Субъекты договорных отношений финансирования под уступку денежного требования……………………………………………22
3. Права, обязанности и ответственность сторон по договору финансирования под уступку денежного требования………….24
3. Значение договора факторинга (договор под уступку денежного требования) в предпринимательской деятельности………………36

3.1 Значение  договора факторинга в предпринимательской  деятельности и проблемы совершенствования  его законодательного регулирования………………………………………………………….36

3.2. Обзор практики разрешения споров об экономической обоснованности факторинга………………………………………......41

Заключение………………………………………………………………….48

Список использованной литературы………………………………………51 
 

    ПЕРЕЧЕНЬ  СОКРАЩЕНИЙ

ВАС РФ- Высший арбитражный суд Российской Федерации

ВС  РФ- Верховный суд Российской Федерации

ГК  РСФСР- Гражданский кодекс Российской Советской Федеративной Социалистической Республики

ГК  РФ- Гражданский кодекс Российской Федерации

НК  РФ -Налоговый Кодекс Российской Федерации

РФ -Российская Федерация

СССР-Союз Советских Социалистических Республик

ст.- статья

ч.- часть

ФАС- Федеральный арбитражный суд РФ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ВВЕДЕНИЕ

    Формирование  рыночных отношений в Российской Федерации потребовало обновления гражданского законодательства, а также нормативного закрепления новых договорных конструкций, широко используемых в экономически развитых странах с рыночной системой хозяйствования. К их числу относится и договор финансирования под уступку денежного требования, предусмотренный ст. 824 - 833 (гл. 43) ГК РФ. Несмотря на создание специальной нормативной базы, данный договор не имеет в РФ достаточно широкого применения. Причины такого положения видятся как в отсутствии четких представлений о сущности и содержании договора у субъектов гражданского оборота, так и в недостаточной научной разработанности указанной договорной конструкции.

    Вместе  с тем договор финансирования под уступку денежного требования, позволяющий субъектам предпринимательской деятельности поручить выполнение ряда функций по ведению бизнеса людям, обладающим специальными знаниями и навыками, имеет высокий экономический потенциал. Появление организаций - финансовых агентов, - специализирующихся на получении долгов, осуществляющих страхование риска неплатежа и предварительное финансирование, само по себе имеет большое значение для экономики России. Использование договорной конструкции финансирования под уступку денежного требования субъектами гражданского оборота в России будет способствовать разрешению данных проблем.

    В актах налоговых органов, в научной  литературе и сфере предпринимательской  деятельности договор финансирования под уступку денежного требования нередко воспринимается как аналог зарубежного факторинга. Между тем российское законодательство не содержит такого понятия, как "факторинг", поэтому его определение и соотношение с финансированием под уступку денежного требования представляет научный и практический интерес. В зарубежной практике получило широкое распространение множество нормативно не определенных разновидностей факторинга, для каждой из которых характерны свои особенности. В этой связи представляется затруднительным определение общего понятия факторинга, учитывающего все его разновидности. Аналогичная проблема возникает при исследовании договорной конструкции финансирования под уступку денежного требования, которая включает в себя множество различных видов, имеющих свою экономическую и правовую специфику, но при этом четко не выделенных российским гражданским законодательством.

    Перед РФ в настоящее время стоит задача интеграции в мировое сообщество, что предопределяет необходимость сближения российского и международного законодательства. В этой связи представляет интерес соотношение положений Конвенций УНИДРУА и ЮНСИТРАЛ, регулирующих факторинговые и тесно с ними связанные отношения, а также правил данных Конвенций и норм гражданского законодательства РФ.

    Решению всех этих проблем должны способствовать научные исследования договора финансирования под уступку денежного требования. В первую очередь, требуется переосмысление имеющихся научных положений по указанным проблемам, а также разработка и обоснование новых, способствующих более полному использованию данной договорной конструкции в экономике России.

    Целью  работы является:

    - изучение истории развития факторинговых отношений в РФ и их правовая регламентация;

    - определение правовой и экономической характеристики отношений финансирования под уступку денежного требования с учетом сложившейся судебной практики;

    -выявление значения договора факторинга (договора финансирования под уступку денежного требования) в предпринимательской деятельности.

    1. ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ОТНОШЕНИЙ

ФАКТОРИНГА  И ИХ НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ РЕГЛАМЕНТАЦИЯ 

1.1.  Развитие факторинга  в экономике зарубежных  стран,

его правовое закрепление 

    Договор финансирования под уступку денежного  требования, закрепленный положениями ст. 824 - 833 ГК РФ, является новой договорной конструкцией в отечественном гражданском законодательстве. Как отмечается в юридической литературе, при разработке данных положений использовался самый передовой современный опыт¹. Поэтому большинство положений вышеуказанных статей имеют "иностранное происхождение". В этой связи при исследовании отношений финансирования под уступку денежного требования необходимо учитывать опыт регулирования подобных отношений за рубежом.

    Термин "факторинг" (factoring) произошел от иностранного слова "factor". В отечественной экономической и юридической литературе фактором обозначается сторона в договоре финансирования под уступку денежного требования - финансовый агент, а под факторингом подразумевают договорную конструкцию либо финансовый инструмент. При этом хотелось бы отметить, что факторинг является экономической категорией - данным термином могут обозначаться отдельные операции, но не сделки (договоры), что подтверждает анализ международного законодательства². Таким образом, следует различать факторинговый контракт (договор) как правовую категорию и собственно факторинг как экономическое понятие.

    В зарубежной науке выдвинуто несколько теорий о происхождении факторинга, авторы которых придерживаются различных точек зрения относительно его правовой и экономической сущности. Например, если под факторингом понимать вид кредитной деятельности, то его исследование можно проводить со времен вавилонского Кодекса Хаммурапи, закрепившего практику по предоставлению торговыми агентами коммерческого кредита³. Отдельные авторы полагают, что факторинг возник в конце XIX века в США⁴. Расхождение во мнениях о времени возникновении факторинга обусловлено тем, что деятельность факторов претерпела значительные изменения со Средних веков, кроме того, современный факторинг в силу различий между англосаксонской и романо-германской правовой системой имеет разное юридическое понимание в зарубежных странах, относящихся к той или другой системе.

    Можно выделить три этапа в истории становления и развития факторинговых отношений: на первом из них факторы занимались реализацией товара собственника, перечисляя выручку по мере поступления платежей от покупателей; на втором - они, оставив эту деятельность, стали предоставлять исключительно услуги по инкассации платежей по поставленным товарам, страхованию риска их неоплаты покупателями и по ведению счетов по обслуживаемым долгам (управлению кредитом); на третьем - вышеуказанные услуги дополнились услугой по финансированию поставщика, реализующего товар с отсрочкой оплаты, в момент продажи в счет причитающихся с покупателей платежей.

    М.Е. Бурова выделяет в истории развития факторинга "товарный" факторинг, практиковавшийся первоначально, и "финансовый" факторинг, который стал применяться позднее⁵. Именно при товарном факторинге факторы осуществляли посредническую деятельность, реализуя товар производителей, и в целом представляли интересы последних. Финансовый факторинг следует определить как иной - "нетоварный" - факторинг, при котором факторы не занимаются продажей товара, а выполняют иные виды деятельности. Критерием предложенной М.Е. Буровой дифференциации является именно функция по реализации товара производителей, которую факторы первоначально осуществляли, но затем оставили.

    Несмотря  на переход от реализации товаров  к оказанию финансовых услуг, за организациями, их оказывающими, сохранилось первоначальное название - факторы. Примечательно, что если данный термин в настоящее время применяется в разных значениях: под фактором понимается как консигнационный агент, так и сторона в факторинговом контракте, то термином "факторинг", который буквально переводится с английского как "деятельность факторов" (factoring), обозначается преимущественно деятельность по финансированию поставщика и (или) оказанию связанных с ним услуг.

    В большинстве стран мира по причине  отсутствия специального законодательства о факторинге важную роль в регулировании  факторинговых отношений играют правила делового оборота, а также судебный прецедент, который, являясь основным источником права в англосаксонской системе, приобретает все большее значение и в континентальной правовой системе.

    В международном праве разработаны  конвенции, регулирующие отношения факторинга, в том числе Конвенция УНИДРУА о международном факторинге⁶, Конвенция о международном финансовом лизинге⁷, Конвенция УНИДРУА по международным факторным операциям (факторингу)⁸, Конвенция ЮНСИТРАЛ об уступке дебиторской задолженности в международной торговле⁹. Указанные Конвенции отражают самый современный опыт регулирования отношений по уступке права требования, поэтому представляется крайне важным для понимания факторинга сравнительно-правовой анализ, с одной стороны, положений данных Конвенций, научных разработок, использованных при их создании, и, с другой стороны, соответствующих положений ГК РФ, в том числе норм гл. 43 ГК РФ, посвященной договору финансирования под уступку денежного требования.

1.2. Становление отношений финансирования

под уступку денежного  требования и нормативной

основы  их регулирования  в РФ

    До  середины XIX века услуги торговых агентов  в дореволюционной России объективно не могли быть востребованы, поскольку  в недостаточной степени было развито производство товаров и, соответственно, проблемы по их сбыту не существовало. Поэтому консигнационные отношения в России не получили такого бурного развития, как в Соединенном Королевстве.

    После промышленного переворота в России в первой половине XIX века стали появляться мануфактуры, а позднее и фабрики, в связи с чем начал активно формироваться слой буржуазии. Все это послужило толчком для интенсивного развития товарно-денежных отношений. Однако ввиду того, что Россия по территории и населению превосходила Англию в несколько раз, особой необходимости в зарубежных рынках для сбыта товаров не возникало. Отечественные производители были знакомы с внутренним рынком страны, поэтому сами занимались сбытом товаров. В целом для российской экономики превышение предложения товаров над спросом в тот период было не характерно. Соответственно, не практиковалась отсрочка платежа при продаже продукции. Таким образом, в дореволюционной России не было предпосылок для развития отношений товарного факторинга.

    Отсюда  следует, что финансовый факторинг  мог возникнуть в России не иначе  как в банковской сфере, минуя  стадию товарного факторинга.

    Система банковских учреждений, позволяющая  удовлетворить потребности в  кредите, начала формироваться в  стране ближе к 1917 г. Одной из услуг, предоставляемых Госбанком России, созданным в 1860 г., выступало "получение платежей за счет доверителей"¹⁰. Таким образом, определенное применение в России имела оказываемая американскими и британскими факторами услуга по инкассации требований.

    Советское гражданское законодательство предусматривало  нормативно-правовую регламентацию  отношений по уступке права требования. ГК РСФСР 1922 г. содержал несколько разрозненных положений, которые впоследствии - в  ГК РСФСР 1964 г. - дополнились и объединились в отдельную главу, посвященную уступке требования и переводу долга (гл. 18). Лишь одна ст. 231 ГК РСФСР об уступке была размещена вне данной главы. Несмотря на расширение Гражданским кодексом РСФСР 1964 г. нормативно-правовой базы, регулирующей цессию, данная сделка по-прежнему не была востребована в товарно-денежном обороте, что можно объяснить плановым характером экономики. Поэтому уступке права требования, которая составляет основу большинства факторинговых операций, в науке гражданского права не уделялось большого внимания.

    С переходом к рыночной экономике, правовая основа которой была закреплена в действующем ГК РФ, в предпринимательской среде стал повышаться интерес к уступке требований и факторингу: среди производителей усилилась конкуренция, в связи с чем организации, стараясь привлечь покупателя, стали осуществлять продажу товара с отсрочкой платежа. Однако резкая и кардинальная смена принципов экономического устройства страны не позволила своевременно разработать единую научную концепцию цессии в системе гражданского права, отвечающую требованиям рыночной экономики.

    Ввиду отсутствия теоретических разработок, соответствующих современным реалиям  рыночного хозяйствования, суды в 90-х  годах XX века были вынуждены ограниченно  толковать положения ГК РФ об уступке права требования. Примером этому является выработанный в судебной практике принцип "полной перемены лиц в обязательстве"¹¹.

    Если  понятия "цессия" и "уступка  требования" уже долгое время  были известны отечественному гражданскому обороту, то термином "факторинг" в России стали активно пользоваться лишь с конца 1980-х годов. Следует заметить, что в тот период договор факторинга трактовался достаточно широко: им обозначалось не только двустороннее соглашение об уступке между банком и поставщиком, но и трехстороннее соглашение между банком, поставщиком и должником, а также гарантия банка должнику о предоставлении последнему средств в случае возникновения у него финансовых затруднений. То обстоятельство, что уступка требования совершалась с ведома и согласия должника, свидетельствует о незначительном искажении сущности факторинга. Однако при этом предметом уступки по договору выступали только просроченные долги - подобное ограничение сферы применения факторинга в России, по сути, обесценивало его значение. Отнесение к договору факторинга в банковской сфере соглашения о банковской гарантии также свидетельствовало об ошибочном восприятии в отечественной банковской практике зарубежного факторинга.

    Из  подобного понимания факторинга исходил Госбанк СССР. В соответствии с письмом Госбанка N 252 от 12 декабря 1989 г. "О порядке осуществления операций по уступке поставщиками банку права получения платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги" предметом уступки выступала лишь просроченная дебиторская задолженность, акцептованная должником. Факторинг в России первоначально сводился к однократно совершаемой операции, то есть носил исключительно разовый, эпизодический характер. Потребность в его использовании возникала при трудностях в получении долга у поставщика и в его оплате у покупателя.

    На  практике применение "факторинга", предусмотренного письмом Госбанка СССР N 252, как и платежного кредита, оказалось неэффективным: и в том и в другом случае у банка образовывалась в большом объеме дебиторская задолженность, причем при "факторинге" ее преимущественно составляли сомнительные долги. Неслучайно впоследствии, в 1992 г., письмо Госбанка СССР N 252 было признано утратившим силу ¹².

    Еще до прекращения действия письма Госбанка СССР N 252 иное определение факторинга было дано в Законе РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 2 декабря 1990 г. N 395-1 (п. "ж" ст. 5), которым было установлено право банков "приобретать права требования по поставке товаров и оказанию услуг, принимать риски исполнения таких требований и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг)".

    В дальнейшем российским законодателем  были оставлены попытки дать определение  факторинга. Данный термин был исключен из текста Закона "О банках и банковской деятельности"¹³. При этом "право приобретать права требования по поставке товаров и оказанию услуг, принимать риски исполнения таких требований и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг)" было заменено на "право требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме". Положение ст. 5 Закона"О банках и банковской деятельности" действует в данной редакции и по настоящее время.

    Составной частью правовой системы Российской Федерации согласно п. 4 ст. 15 Конституции РФ являются общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

    Россия  не является участницей Конвенции УНИДРУА о международном факторинге. Вследствие этого последняя не может рассматриваться в качестве составной части национальной правовой системы в соответствии с вышеуказанным положением Конституции РФ.

    Таким образом, на сегодняшний момент ни российское федеральное законодательство, включая ГК РФ, ни правовая система РФ в целом не содержат определение понятия "факторинг". Вместе с тем ГК РФ установлена договорная конструкция финансирования под уступку денежного требования (ст. ст. 824 - 833), основу которой составляет зарубежный факторинг. В этой связи при исследовании факторинга в России главное внимание необходимо уделить правовому регулированию отношений финансирования под уступку денежного требования. 

2. ПРАВОВАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОТНОШЕНИЙ

ФИНАНСИРОВАНИЯ ПОД УСТУПКУ ДЕНЕЖНОГО ТРЕБОВАНИЯ 

2.1. Понятие и виды договора финансирования под уступку

денежного требования, существенные условия договора.

     По  договору финансирования под уступку  денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное  требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом (п. 1 ст. 824 ГК).

     По  своей юридической природе данный договор всегда является возмездным и двусторонним. Рассматриваемый договор может предусматривать как передачу денег финансовым агентом клиенту (по модели договора займа), так и обязательство передать их (по модели кредитного договора). Точно так же и клиент в зависимости от условий конкретного договора либо уступает определенное денежное требование, либо обязуется уступить его. В соответствии с этим можно говорить о возможности существования факторинга как реального или консенсуального договора и вести речь о возможности или невозможности понуждения стороны к выдаче кредита или передаче права требования. Форма договора факторинга подчиняется общим правилам о форме, в которой должна быть совершена уступка права требования (ст. 398 ГК).

    Договоры  факторинга используются исключительно  в предпринимательском обороте, поэтому их участниками могут стать только коммерческие организации. С 2009г. закон не требует обязательного лицензирования факторинговой деятельности

    Экономическая сущность договора финансирования под уступку денежного требования и факторингового договора во многом сходна.

      В соответствии со сложившейся судебной практикой факторинг является самостоятельным договором, включающим в себя уступку права требования, и регулируется специальными нормами гл. 43 ГК РФ. Так в Постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 03.04.2006 по делу N А28-10585/2005-259/29, ФАС Западно-Сибирского округа от 05.09.2007, 07.09.2007 N Ф04-5923/2007(37672-А46-26), Ф04-5923/2007(37673-А46-26) по делу N А46-8606/2006, ФАС Поволжского округа от 02.10.2008 по делу N А55-723/08 суды указывают, что  «характер обязательств по договору финансирования под уступку денежного требования свидетельствует о совершении в рамках данного договорного отношения сделок по передаче обязательственных прав, следовательно, уступка требования, совершенная в рамках договора факторинга, является разновидностью общегражданской уступки права требования, которая не носит самостоятельного характера, а входит в договор финансирования как его элемент..."

    Отношения факторинга имеют более сложный характер, чем обычная цессия, сочетаясь не только с отношениями займа и кредита, но и с возможностью предоставления других финансовых услуг"¹⁴.

    Арбитражная же практика  при разрешении дел применяет нормы, регулирующие договор цессии, главу 24 ГК РФ (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.06.2000 N Ф04/1556-332/А70-2000, Постановление ФАС Московского округа от 17.09.2010 N КГ-А40/10668-10 по делу N А40-3706/10-97-36, Постановление ФАС Московского округа от 16.09.2010 N КГ-А40/10873-10 по делу N А40-97061/09-78-446Б, Постановление ФАС Московского округа от 02.11.2009 N КГ-А40/10619-09 по делу N А40-27930/09-139-91, Постановление ФАС Поволжского округа от 29.10.2010 по делу N А65-20471/2008, Постановление ФАС Центрального округа от 06.12.2010 по делу N А09-259/2010).

    По  вопросу соотношения договора факторинга и договора займа арбитражная практика противоречива. Одни суды отмечают,  что обязательства по факторингу не относятся к долговым обязательствам, а следовательно, вознаграждение по данному договору не является процентами по долговому обязательству (Постановления ФАС Поволжского округа от 08.11.2007 по делу N А55-2208/07, ФАС Уральского округа от 10.04.2008 N Ф09-2195/08-С2 по делу N А76-4118/07).