Отчет по преддипломной практике в ОАО КАМАЗ-Металлургия

Содержание

1. Ознакомление с предприятием 4

1.1. Общая характеристика ОАО «КАМАЗ-Металлургия» 4

1.2. Тип организационной структуры управления, применяемый на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия» 9

2. Финансовая работа на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия» 13

2.1. Оценка финансового положения предприятия ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность 13

2.2. Анализ структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» 20

2.3. Анализ денежных потоков предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» 21

2.4. Выводы по текущему финансовому положению предприятия и рекомендации по его улучшению 26

Введение

В современных нестабильных экономических условиях остро возросла необходимость в решительных и неотлагательных финансово-экономических мероприятиях по недопущению попадания предприятий в состояние банкротства. Для этого необходим анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющий своевременно отслеживать изменения в его финансовом состоянии.

Основной целью преддипломной практики является оценка финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия».

Основными задачами преддипломной практики являются:

  1. Ознакомление с деятельностью организации, работой ее отделов, с целью их дальнейшего изучения;

  2. Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, который включает в себя: анализ ликвидности баланса, финансовую устойчивость, деловую активность, рентабельность предприятия.

  3. Проведение анализа структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса предприятия;

  4. Проведение анализа денежных потоков предприятия;

  5. Оценка результатов деятельности предприятия и разработка рекомендаций по совершенствованию финансово-экономического состояния предприятия.

Все эти задачи рассмотрены в данном отчете по преддипломной практике.

Объектом исследования является предприятие ОАО «КАМАЗ-Металлургия». Предметом – финансовое состояние данного предприятия.

В качестве источника информационного обеспечения, использованного в ходе прохождения практики, явилась бухгалтерская отчетность предприятия за 2007-2009гг.

1. Ознакомление с предприятием

1.1. Общая характеристика ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

ОАО «КамАЗ-Металлургия» является специализированным предприятием по производству литых заготовок из серого, высокопрочного чугуна, стального и точного литья, цветного литья, поковок. Общество имеет следующие основные направления деятельности:

  • первое направление деятельности связано с принадлежностью ОАО к промышленной группе заводов ОАО «КАМАЗ». Основной задачей данного направления является - полное и своевременное обеспечение потребности промышленной группы КАМАЗ необходимым литьем, поковками, подготовка к производству новых видов продукции согласно планам ОАО «КАМАЗ» по диверсификации продукции, а так же снижение себестоимости продукции для повышения общей конкурентоспособности промышленной группы;

  • второе направление деятельности – выпуск продукции диверсификации для других предприятий России и на экспорт – ведущим автомобильным и другим машиностроительным фирмам ближнего и дальнего зарубежья.

История ОАО «КАМАЗ-Металлургия» началась в 2001 году. 16 июня Советом директоров КАМАЗа была утверждена новая структура управления акционерным обществом. В основу заложена продуктовая направленность: производство грузовых автомобилей, производство компонентов и производство заготовок. В заготовительную продуктовую группу вошли литейный завод как головное предприятие, а также кузнечный, автомеханический и ООО «КАМАЗ-Авторесурсы».

Возникновение продуктовых групп было вызвано требованиями рынка, прежде всего. Как правило, заказчики, особенно зарубежные, предпочитают сотрудничать с предприятием, имеющим возможность оказания как можно более широкого спектра услуг. К тому же, объединение усилий различных служб в единый механизм позволило существенно снизить затраты на текущую деятельность, так как все заводы одной группы ориентированы, в принципе, на одних поставщиков и потребителей.

Каждая из созданных групп, кроме поставок компонентов, необходимых для производства грузовых автомобилей, призвана была нести полную ответственность за развитие и диверсификацию производств, вхождение в рынок со своими продуктами.

В августе 2003 года, в связи с изменением структуры ОАО «КАМАЗ», автомеханический завод вышел из состава заготовительной продуктовой группы и стал частью блока производства грузовых автомобилей.

В связи с трагической смертью В.В. Фабера, 13 октября 2003 года руководителем ОАО «КАМАЗ - Металлургия» назначен Ханафей Закиевич Гарипов. С 25 апреля 2005 года обязанности Генерального директора «ОАО КАМАЗ-Металлургия» возложены на Владимира Ивановича Абрамова. 3 июля 2006 года он утвержден  в должности Генерального директора.

Сегодня ОАО «КАМАЗ-Металлургия» - это объединение двух заводов, литейного и кузнечного. Коллектив предприятия – более 10 000 человек.

Кроме поставок компонентов, необходимых для производства грузовых автомобилей, ОАО «КАМАЗ – Металлургия» призвано нести полную ответственность за развитие и диверсификацию производств, вхождение в рынок со своими продуктами.

Основные характеристики производственных мощностей ОАО «КАМАЗ-Металлургия»:

1. Производство чугунного литья:

  • производственная мощность - 222,72 тысяч тонн отливок из высокопрочного и серого чугунов в год;

  • метод литья – в песчано-глинистые смеси.

2. Производство стального литья:

  • производственная мощность - 56,85 тысяч тонн отливок из углеродистых и жаропрочных сталей в год;

  • метод литья – в песчано-глинистые смеси.

3. Производство цветного литья:

  • производственная мощность - 34,28 тыс.тонн отливок в год;

  • методы литья:

а) из алюминиевых сплавов – под давлением, под низким давлением, в кокиль;

б) из цинковых сплавов – под давлением;

в) из медных сплавов - литье-ковка по технологии “Autoforge”, непрерывное литье труб из латуни и бронзы.

4. Производство точного стального литья:

  • производственная мощность – 4, 50 тысяч тонн отливок в год;

  • методы литья:

а) по выплавляемым моделям;

б) центробежное литье;

в) стопочное литье в песчано-глинистые смеси.

5. Производство горячештампованных поковок:

  • производственная мощность - 58,405 тысяч тонн в год.

Большая роль в решении поставленных задач отводится совершенствованию управления и работе по мотивации персонала, расширению рынков сбыта продукции, работе по повышению качества продукции, самостоятельному снабжению технологическими материалами, ускорению сроков изготовления литейной и кузнечной оснастки.

Заводы сертифицированы на соответствие системы качества международным стандартам серии DIN EN ISO 9001:2000 и ГОСТ Р ИСО 9001:2001 в области проектирования, изготовления и продажи отливок из чугуна, стали, цветных сплавов и штампованных поковок. Наличие сертификата качества позволяет успешно конкурировать с другими российскими предприятиями и повышает рейтинг со стороны западных заказчиков.

В апреле 2008 года сертифицирована система менеджмента охраны труда и профессиональной безопасности и система экологического менеджмента на соответствие требованиям международного стандарта ISO14001:2004 и требованиям международной сертификации OHSAS 18001:2007.

Предприятия, входящие в состав ОАО «КАМАЗ-Металлургия» традиционно ориентируются на три рынка сбыта своей продукции.

Первый рынок – заводы-обработчики ОАО «КАМАЗ». Объем этого рынка жестко связан с объемами производства автомобилей и внутрикомплексных услуг.

Второй рынок - это потребители России и СНГ. Традиционные заказчики - автомобильные и автоагрегатные заводы, нефте- и газодобывающие, сельскохозяйственные предприятия, а также - многочисленные юридические лица малого и среднего предпринимательства, охватывающего различные области деятельности.

И третий - рынок экспортного литья и кузнечной продукции.

В числе стабильных партнёров-заказчиков предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия»:

  • Автомобилестроение: ОАО «КАМАЗ»; ОАО «АВТОВАЗ», «ШААЗ», «Рулевые системы», «БАГУ», «НефАЗ»;

  • ОАО «РЖД»;

  • Арматуростроение и приборостроение («МЗТА», «Гусар», «Металлист»);

  • Поршневые кольца («ЯТК»).

В таблице 1 приведен анализ основных технико-экономических показателей работы ОАО «КАМАЗ-Металлургия».

Таблица 1

Анализ основных технико-экономических показателей ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг.

№ п/п

Наименование показателей

Годы

Абсолютное отклонение, абсолютный прирост (цепной) 2008г. к 2007г.

Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %

Абсолютное отклонение, абсолютный прирост (цепной) 2009г. к 2008г.

Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %

Абсолютное отклонение, абсолютный прирост (базисный) 2009г. к 2007г.

Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %

2007

2008

2009

1

Доходы от всех видов деятельности без НДС, млн. руб.

16014095

17289787

8379867

1275692

107,97

-8909920

48,47

-7634228

52,33

2

Выручка от продажи това-ров, продукции, работ, услуг (по обычным видам деятельности) без НДС, тыс. руб.

14710748

16209193

8289540

1498445

110,19

-7919653

51,14

-6421208

56,35

3

Численность работающих, чел.

11339

11485

10068

146

101,29

-1417

87,66

-1271

88,79

3.1

в том числе ППП, чел.

11277

11418

9973

141

101,25

-1445

87,34

-1304

88,44

4

Фонд оплаты труда всего,

1933715

2238730

1202538

305015

115,77

-1036192

53,72

-731177

62,19

4.1

в том числе ППП, тыс.руб.

1924110

2226425

1191648

302315

115,71

-1034777

53,52

-732462

61,93

5

Среднемесячная зарплата 1 работника, руб.

14209

16242

9952

2033

114,31

-6290

61,27

-4257

70,04

6

Производительность труда, руб.

1635911

1572049

822263

-63862

96,10

-749786

52,31

-813648

50,26

7

Чистая прибыль, тыс.руб.

38332

423

-585499

-37909

1,10

-585922

-138415,84

-623831

-1527,44

Из анализа таблицы 1 можно сделать вывод что, производительность труда в 2009 г. по сравнению с 2008г. уменьшилась на 47,7 % в стоимостном выражении (руб.). Причиной падения производительности труда является уменьшение объемов производства в натуральном выражении на 54,3%.

Среднесписочная численность работающих в 2009 г. составила 10068 человек и по сравнению с 2008г. уменьшилась на 1417 чел. (12,3 %). В течение 2009 г. было принято 649 чел., выбыло 2213 чел.

Фонд заработной платы в 2009 г. составил 1 202 538 тыс.руб. и уменьшился в сравнении с 2008 г. на 1 036 192 т.руб. (46,3 %).

Средняя заработная плата 1 работающего составила в 2009 г. 9952 руб., что ниже уровня 2008 г. на 38,7 % (- 6290 руб.).

Условия и порядок организации и оплаты труда персонала завода осуществляются на основе Коллективного договора - Тарифного соглашения. В 2009 г. производились выплаты социального характера (материальная помощь, оплата путевок, новогодних подарков, выходное пособие уволенным работникам) на сумму 13492 тыс.руб.

Объемы производства, реализованные в 2009 году, позволили, несмотря на рост средней заработной платы, стабильно выплачивать её в установленные сроки.

1.2. Тип организационной структуры управления, применяемый на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

ОАО «КАМАЗ – Металлургия» - это дочернее предприятие ОАО «КАМАЗ». Представляет собой объединение литейного и кузнечного заводов, которые были основаны в 70-е годы 20 столетия.

Генеральным директором ОАО «КАМАЗ-Металлургия» является Владимир Иванович Абрамов.

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» объединяет два завода – Литейный завод и Кузнечный завод. Литейный завод возглавляет Лузгин Леонид Андреевич. Директором Кузнечного завода является Логунов Геннадий Семёнович.

Организационная структура ОАО «КАМАЗ-Металлургия» наглядно представлена на рисунке 1.


Рис.1 Схема организационной структуры

ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

Уставный капитал ОАО «КАМАЗ-Металлургия» составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами, и составляет 2 300 009 200 рублей. Уставный капитал состоит из 23 000 092 обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 рублей каждая.

На момент государственной регистрации все акции ОАО «КАМАЗ-Металлургия» принадлежат единственному акционеру – ОАО «КАМАЗ».

В ОАО «КАМАЗ-Металлургия» создается резервный фонд. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения 5 % от уставного капитала.

Управление финансами предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия осуществляется департаментом по экономике и финансам (рисунок 2).

Рис. 2. Структура управления департамента по экономике и финансам

Функции управления оборотными активами предприятия лежат на финансовом отделе департамента. Основными целями деятельности финансового отдела являются: обеспечение планомерного финансирования производственной, управленческой деятельности предприятия, и своевременное покрытие существующих обязательств за счет собственных финансовых ресурсов и стороннего финансирования (обеспечение платежеспособности предприятия).

Внутренняя задача отдела состоит в эффективной и своевременной реализации полного спектра функций финансового управления (как стратегического так и тактического):

  • финансового планирования;

  • организации и контроля финансовой системы предприятия;

  • учета финансовых операций;

  • мониторинга и регулирования финансовых ресурсов;

  • финансового анализа.

Внешняя задача деятельности финансового отдела состоит в обеспечение взаимодействия со службами завода в части получения необходимой и достаточной информации (данных) для реализации функций финансового управления, а также обеспечения взаимодействия с финансовыми институтами с целью обеспечения стороннего финансирования деятельности предприятия (в случае необходимости такового) или размещения свободных активов предприятия в альтернативные доходные виды деятельности.

2. Финансовая работа на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

2.1. Оценка финансового положения предприятия ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность

Информационной базой для проведения анализа финансового состояния является бухгалтерская отчетность предприятия. В первую очередь – это бухгалтерский баланс (Приложения 1, 2, 3) и отчет о прибылях и убытках (Приложения 4, 5, 6).

Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и расчеты с дебиторами (Д) покрывают его краткосрочные обязательства (КП).

Платежеспособность предприятия можно выразить в виде следующего неравенства: Д ≥ КП.

Подставив данные бухгалтерского баланса ОАО «КАМАЗ-Металлургия» в данное неравенство получим:

2007 год: Д = 876597 тыс.руб.; КП = 2681605 тыс.руб.

876597 ≤ 2681605 – неравенство не соблюдается;

2008 год: Д = 1392833 тыс.руб.; КП = 2831405 тыс.руб.

1392833 ≤ 2831405 – неравенство не соблюдается;

2009 год: Д = 835021 тыс.руб.; КП = 1873148 тыс.руб.

835021 ≤ 1873148 – неравенство не соблюдается.

Из проделанных расчетов можно сделать вывод, что ОАО «КАМАЗ-Металлургия» является не платежеспособным.

В отличие от понятия «платежеспособность», существует понятие «финансовая устойчивость», которая включает в себя оценку разных сторон деятельности предприятия. Для оценки финансовой устойчивости применяется система коэффициентов.

Результаты расчета коэффициентов ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг. приведены в таблице 2.

Таблица 2

Оценка финансовой устойчивости ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг.

№ п/п

Показатель

Уровень показателя

Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.

Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %

Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.

Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %

Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г.

Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %

2007г.

2008г.

2009г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Коэффициент текущей ликвидности

0,83

1,18

1,08

0,35

142,17

-0,1

91,53

0,25

130,12

2

Коэффициент быстрой ликвидности

0,29

0,49

0,45

0,2

168,97

-0,04

91,84

0,16

155,17

3

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,03

0,01

0,0008

-0,02

33,33

-0,009

8,00

-0,029

2,67

4

Промежуточный коэффициент покрытия

0,36

0,64

0,58

0,28

177,78

-0,06

90,63

0,22

161,11

5

Общий коэффициент покрытия

0,77

1,14

1,03

0,37

148,05

-0,11

90,35

0,26

133,77

6

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

0,83

0,89

0,51

0,06

107,23

-0,38

57,30

-0,32

61,45

7

Коэффициент финансовой независимости (коэффициент собственности)

0,5

0,42

0,6

-0,08

84,00

0,18

142,86

0,1

120,00

8

Коэффициент заемности

0,42

0,38

0,31

-0,04

90,48

-0,07

81,58

-0,11

73,81

9

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

0,86

1,78

1,62

0,92

206,98

-0,16

91,01

0,76

188,37

Из таблицы 2 видно, что:

  1. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже рекомендованных значений. Низкое значение коэффициентов ликвидности объясняется высокой долей внеоборотных активов в структуре активов компании (несоответствие между масштабами компании и масштабами ее деятельности);

  2. Значение коэффициента быстрой ликвидности ниже рекомендованных значений. Причина низкого показателя – низкий уровень текущей дебиторской задолженности по сравнению с уровнями запасов и кредиторской задолженности. Коэффициент отражает способность компании отвечать по своим текущим обязательствам в случае возникновения сложностей с реализацией продукции;

  3. Значение коэффициента абсолютной ликвидности рекомендованных значений, так как у предприятия низкое значение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств;

  4. Значение промежуточного коэффициента покрытия ниже рекомендованных значений, так как средства в обороте лишь частично покрывают краткосрочные обязательства предприятия;

  5. Значение общего коэффициента покрытия также ниже рекомендованных значений. Средства в обороте лишь частично покрывают краткосрочные обязательства предприятия;

  6. Значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств выросло и может превысить нормативное, существующая структура капитала ОАО «КАМАЗ-Металлургия» имеет нормальную финансовую устойчивость, но дальнейшее увеличение заемных средств нецелесообразно;

  7. Значение коэффициента финансовой независимости близко к нормативному значению, рост оборотных активов ведет к потере финансовой независимости. Данный показатель показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие в состоянии покрыть за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений;

  8. Значение коэффициента заемности в пределах нормативного. Показатель показывает величину заемных средств в общей сумме валюты баланса;

  9. На начало рассматриваемого периода коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности ниже рекомендованных значений, в связи с низким показателем коэффициента текущей ликвидности. Однако уже 2008-2009г. значение показателя выше нормативного показателя.

Таким образом, величина расчетных коэффициентов на предприятии ОАО «КАМАЗ-Металлургия» ниже предельных ограничений. Это свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии ОАО «КАМАЗ-Металлургия».

Результат по бюджету за 2007 год составил 38 332 тыс. руб. чистой прибыли при целевой безубыточности. Основная причина прибыльности – улучшение результата от прочей деятельности.

Результат по бюджету за 2008 год составил 423 тыс.руб. чистой прибыли при целевой безубыточности.

Результат по бюджету за 2009 год составил 585 499 тыс.руб. убытков при запланированных убытках 682 218 тыс.руб. Результат улучшен на 96 719 тыс.руб.– за счет улучшения результата от прочей деятельности и отложенных налоговых активов.

Основной причиной убыточности основной деятельности ОАО «КАМАЗ-Металлургия» в 2009 году явился высокий уровень постоянных расходов при падении объемов производства в связи с мировым финансовым кризисом, рост затрат на энергоносители из-за повышения тарифов на электроэнергию, природный газ, теплоэнергию при ограничении роста цен на заготовки.

Финансовая устойчивость обеспечивается достаточностью ликвидных активов относительно краткосрочных обязательств.

Для определения степени покрытия обязательств предприятия по его активам, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств, необходимо провести анализ ликвидности баланса.

Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения: А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4.

Анализ ликвидности баланса предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» представлен в таблице 3.

Таблица 3

Анализ ликвидности баланса ОАО «КАМАЗ-металлургия» за 2007-2009гг., тыс.руб.

Актив

Период

Соотношение

Пассив

Период

Платежный излишек (недостаток)

2007г.

2008г.

2009г.

2007г.

2008г.

2009г.

2007г.

2008г.

2009г.

А1

79926

37221

1477

А1 < П1

П1

2463372

2745133

1792270

-2383446

-2707912

-1790793

А2

796671

1355612

833544

А2 > П2

П2

218233

86272

80878

578438

1269340

752666

А3

1301526

1959440

1183289

А3 > П3

П3

521087

1488922

521493

780439

470518

661796

А4

4192101

4135803

4042453

А4 > П4

П4

3167532

3167749

3666122

1024569

968054

376331

Баланс

6370224

7488076

6060763

 

Баланс

6370224

7488076

6060763

 

 

 

Таким образом, анализ баланса ОАО «КАМАЗ-Металлургия» показал невыполнение двух неравенств:

  1. А1 < П1 (сумма кредиторской задолженности превышает сумму денежных средств и краткосрочных финансовых вложений),

  2. А4 > П4 (сумма внеоборотных активов значительно превышает собственный капитал предприятия).

Следовательно, бухгалтерский баланс предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» не является абсолютно ликвидным, а низкие коэффициенты текущей, быстрой, абсолютной ликвидности свидетельствуют о некредитоспособности предприятия.

Для определения финансового состояния и эффективности деятельности предприятия также используются показатели рентабельности и деловой активности.

Деловая активность характеризуется интенсивностью оборота капитала и доходностью от использования этого капитала.

Интенсивность оборота капитала проявляется в скорости его оборачиваемости от момента вложения денежных средств в производство, до момента поступления денежных средств от покупателей.

Целью анализа деловой активности является оценка качества менеджмента по критерию скорости преобразования активов организации в денежные средства.

Анализ деловой активности ОАО «КАМАЗ-Металлургия» представлен в таблице 4 коэффициентами оборачиваемости и показателями периода оборота.

Таблица 4

Показатели деловой активности предприятия

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг.

№ п/п

Показатели

Годы

Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.

Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %

Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.

Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %

Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г.

Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %

2007

2008

2009

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Коэффициент оборачиваемости активов

2,38

2,34

1,22

-0,04

98,45

-1,12

52,31

-1,15

51,50

2

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

7,59

5,86

3,09

-1,73

77,24

-2,77

52,66

-4,50

40,68

3

Коэффициент оборачиваемости запасов

13,34

10,15

5,30

-3,18

76,13

-4,85

52,24

-8,03

39,77

4

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

22,37

15,06

7,57

-7,31

67,33

-7,49

50,28

-14,80

33,85

5

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

6,33

6,22

3,65

-0,11

98,28

-2,57

58,70

-2,68

57,69

Продолжение таблицы 4

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

6

Продолжительность 1 оборота активов предприятия, дни

153,61

156,03

298,29

2,42

101,58

142,26

191,17

144,68

194,19

7

Продолжительность 1 оборота оборотных активов предприятия, дни

48,09

62,27

118,24

14,17

129,47

55,97

189,89

70,14

245,85

8

Продолжительность 1 оборота запасов предприятия, дни

27,37

35,95

68,83

8,58

131,36

32,87

191,44

41,46

251,47

9

Продолжительность 1 оборота дебиторской задолженности предприятия, дни

16,32

24,23

48,20

7,92

148,52

23,96

198,89

31,88

295,38

10

Продолжительность 1 оборота кредиторской задолженности предприятия, дни

57,63

58,64

99,89

1,01

101,75

41,25

170,34

42,26

173,33

Анализ показателей оборачиваемости свидетельствует о снижении деловой активности предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия». На протяжении 2007-2009гг. коэффициенты оборачиваемости активов, оборотных активов, запасов, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности имели тенденцию к снижению, что говорит о неэффективном управлении активами предприятия.

Доходность капитала характеризуется рентабельностью.

Рентабельность характеризует величину прибыли, получаемую предприятием от использования одного рубля различных видов активов.

Показатели рентабельности предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» представлены в таблице 5.

Таблица 5

Анализ показателей рентабельности предприятия

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009 гг.

№ п/п

Показатели

Годы

Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.

Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %

Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.

Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %

Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г.

Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %

2007

2008

2009

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Чистая прибыль, тыс. руб.

38332

423

-585499

-37909

1,10

-585922

-138415,84

-623831

-1527,44

Продолжение таблицы 5

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

2

Рентабельность активов, %

0,62

0,01

-8,64

-0,61

0,99

-8,65

-141577,31

-9,26

-1395,88

3

Рентабельность оборотных активов, %

1,98

0,02

-21,80

-1,96

0,77

-21,82

-142534,69

-23,78

-1102,56

4

Рентабельность собственного капитала, %

1,19

0,01

-16,86

-1,18

1,09

-16,87

-129015,52

-18,05

-1411,70

5

Рентабельность продаж, %

0,68

0,69

5,95

0,02

102,44

5,26

856,49

5,27

877,43

6

Уровень прибыльности, %

-0,63

-0,65

-

-0,03

104,24

-

-

-

-

Показатели рентабельности на протяжении рассматриваемого периода снижаются. В 2009г. все показатели рентабельности имеют отрицательное значение, что говорит об отсутствии прибыли, получаемой с каждого рубля средств, вложенных в предприятие. Из всех показателей растет показатель рентабельности продаж, в 2009 году его рост составил 5,26% по отношению к 2008г., и 5,27% по отношению к 2007 году.

2.2. Анализ структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

По данным бухгалтерского баланса в таблице 6 проведен анализ состава, структуры, динамики имущества и источников его формирования (приложение 10).

Анализ состава и структуры источников формирования имущества в таблице 6 показал, что основную их долю составляет капитал и резервы, причем эта тенденция сохраняется в течение рассматриваемых трех лет, однако рост доли капитала и резервов в 2009 году был обусловлен увеличением уставного капитала на 47,43%. Займы и кредиты в 2007-2009г. имеют тенденцию к снижению, вероятно, это связано с использованием резервного капитала и нераспределенной прибыли. В 2009г. резервный капитал был практически использован и снизился на 142360 тыс. руб., к концу года составив лишь 21 тыс. руб.

Согласно решению №1 от 29.06.2009г. единственного акционера ОАО «КАМАЗ-Металлургия» средства из резервного фонда в размере 142381 тыс. руб. направлены на погашение убытков прошлых лет, а прибыль в размере 21 тыс. руб., полученная по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2008г., направлена в резервный фонд.

2.3. Анализ денежных потоков предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

Для анализа денежных потоков предприятия необходимо проанализировать все основные каналы поступления и направления использования денежных средств.

Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по основной деятельности представлен в таблице 7.

Таблица 7

Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по основной деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.

Денежный поток

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Доля, %

Темп прироста, %

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2008г. к 2007г.

2009г. к 2008г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

От продажи продукции, работ, услуг

16463743

17817480

8186150

98,83

99,46

99,07

8,22

-54,06

Бюджетные ассигнования

4

13493

57485

-

0,08

0,70

337225

326,04

Прочие

195454

82469

19734

1,17

0,46

0,22

-57,81

-76,07

На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

-13575567

-14115264

-7210582

80,07

79,30

76,80

3,98

-48,92

На оплату труда

-1715630

-2058835

-1143876

10,12

11,5

12,18

20,01

-44,44

На расчеты по налогам и сборам

-749238

-700776

-621432

4,42

3,94

6,62

-6,47

-11,32

На расчеты по социальному страхованию и обеспечению

-459693

-495350

-306834

2,71

2,78

3,27

7,76

-38,06

На выдачу в подотчет

-19160

-19475

-8008

0,11

3,93

0,09

1,64

-58,88

Прочие

-431907

-409493

-97804

2,55

2,30

1,04

-5,19

-76,12

Чистые денежные средства от текущей деятельности

-291994

114249

-1125167

-

-

-

-139,13

-1085

По данным таблицы 7 видно, что основным притоком денежных средств ОАО «КАМАЗ- Металлургия» по текущей деятельности за период 2007-2009 гг. были денежные средства от продажи продукции, работ, услуг. В 2007 г. данный приток составил 16463743 тыс. руб., в 2008 г. он увеличился на 8,22% и составил 17817480 тыс. руб., а в 2009 г. он снизился на 54,06% и составил 8186150 тыс. руб. Вторым по значимости является приток денежных средств по прочим текущим операциям: в 2007 г. он составил 195454 тыс. руб.; в 2008 г. – 82469 тыс. руб. (-57,81%); в 2009 г. – 19734 тыс. руб. (-76,07%).

Основную долю оттоков денежных средств по основной деятельности предприятия составляют расходы на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов. В 2008 г. их сумма увеличивается по сравнению с показателем 2007 г. на 3,98%, а в 2009 г. снижается на 48,92% по сравнению с 2008 г.

Оттоки денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по текущей деятельности за 2007 г. и 2009 г. были выше, чем притоки, что повлияло на отрицательный поток чистых денежных средств от текущей деятельности предприятия -291994 тыс. руб. и -1125167 тыс. руб. соответственно. Однако в 2008 г. притоки денежных средств по основной деятельности были выше оттоков на 114249 тыс. руб.

Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по инвестиционной деятельности представлен в таблице 8.

Таблица 8

Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по инвестиционной деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.

Денежный поток

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.

Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %

Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.

Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %

1

2

3

4

5

6

7

8

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

12557

6417

177

-6140

-48,90

-6240

-97,24

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

7

8

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

91483

18566

1098865

-72917

-79,71

1080299

5818,70

Полученные проценты

0

1658

1748

1658

0

90

5,43

Прочие

0

0

69000

0

0

69000

0

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

-21452

-53000

-5 436

-31548

147,06

47564

-89,74

Прочие

0

0

-69 500

0

0

-69500

0

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

82588

-26359

1094854

-108947

-131,92

1121213

-4253,62

По данным таблицы 8 видно, что в 2007-2009 гг. основным притоком денежных средств по инвестиционной деятельности предприятия стала выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений: в 2007 г. она составила 91483 тыс. руб.; в 2008 г. произошло снижение на 79,71% в результате она составила 18566 тыс. руб.; в 2009 г. она значительно увеличилась и составила 1098865 тыс. руб.

Основным оттоком денежных средств по инвестиционной деятельности в 2007-2008 гг. стало приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, которые в 2007 г. составили 21452 тыс. руб., а в 2008 г. - 53000 тыс. руб. (+147%). Однако в 2009 г. доля расходов, связанных с приобретением ценных бумаг и иных финансовых вложений снизилась до 5436 тыс. руб., прочие инвестиционные расходы составили 69500 тыс. руб.

В результате чистые денежные средства от инвестиционной деятельности ОАО «КАМАЗ- Металлургия» в 2007 г. составили 82588 тыс. руб., в 2008 г. снизились на 131,92% и составили -26359 тыс. руб. А в 2009 г. притоки денежных средств по инвестиционной деятельности предприятия вновь стали превышать оттоки денежных средств на 1094854 тыс. руб.

Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по финансовой деятельности представлен в таблице 9.

По данным таблицы 9 видно, что финансовая деятельность предприятия в 2007г. имеет положительный поток чистых денежных поступлений равный 170947 тыс. руб. В 2008 г. он значительно снижается на 180,91% по сравнению с показателем 2007 г. и составляет чистый денежный отток равный 138306 тыс. руб. Это произошло в результате снижения поступлений от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и прочих доходов по финансовой деятельности на 54,06% и 99,83% соответственно.

Таблица 9.

Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по финансовой деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.

Денежный поток

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.

Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %

Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.

Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %

1

2

3

4

5

6

7

8

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

572399

262949

830523

-309450

-54,06

567574

215,85

Прочие

8605626

15000

1550540

-8590626

-99,83

1535540

10236,93

Погашение займов и кредитов

-422399

-236295

-966724

186104

-44,06

-730429

309,12

Погашение процентов по займам и кредитам

-2678

-21146

-8121

-18468

689,62

13025

-61, 60

Прочие

-8582001

-15000

-1544524

8567001

-99,83

-1529524

10196,83

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

170947

-138306

5508

-309253

-180,91

143814

-103,98

В 2009 г. чистый денежный поток от финансовой деятельности предприятия составляет 5508 тыс. руб. Отток денежных средств предприятия по финансовой деятельности увеличился в части погашение займов и кредитов на 309,12%, а так же прочих финансовых расходов – на 10196,83%. Однако приток денежных средств рос более быстрыми темпами, а именно поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и прочие доходы выросли на 215,85% и 10236,93% соответственно.

2.4. Выводы по текущему финансовому положению предприятия и рекомендации по его улучшению

На основе проделанной работы можно сделать вывод о том, что предприятие ОАО «КАМАЗ-Металлургия» находится в крайне тяжелом финансовом состоянии.

К концу анализируемого периода 2007-2009 гг. предприятие становится убыточным и нерентабельным, так же является финансово неустойчивым и неплатежеспособным.

Из проведенного анализа и оценки финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг. можно сделать следующие выводы:

  1. Основную долю источников формирования имущества предприятия составляют капитал и резервы;

  2. ОАО «КАМАЗ-Металлургия» не имеет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и расчетов с дебиторами, которые могли бы покрыть его краткосрочные обязательства, т.е. предприятие является платежеспособным.

  3. Из анализа финансовой устойчивости видно, что ОАО «КАМАЗ-Металлургия» находится в неустойчивом финансовом состоянии и является некредитоспособным.

  4. За период 2007-2009 гг. в ОАО «КАМАЗ-Металлургия» преобладал отток денежных средств над притоком. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности не удовлетворяет требованиям финансовой независимости предприятия. Колебания суммы денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия говорят о нестабильности в получении и расходовании денежных средств.

  5. В 2009 г. коэффициенты рентабельности имеют отрицательное значение, что свидетельствует об отсутствии прибыли от финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Полученные результаты указывают на необходимость разработки мер по улучшению финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия».

Устранение неплатежеспособности возможно за счет:

  • сокращения кредиторской и дебиторской задолженностей;

  • увеличения объема денежных средств;

  • повышения оборачиваемости оборотных средств предприятия.

Сокращение дебиторской задолженности можно достичь путем:

  1. Разработки системы мотивации для покупателей. В договорах с клиентами необходимо предусмотреть условие, предполагающее, что при полной или частичной предоплате заказанной партии товара предоставляется скидка в размере 2–3 процентов от выплаченной суммы. Для партнеров, пожелавших сохранить товарные кредиты, предусмотрены ежемесячные бонусы за досрочную оплату.

  2. Каждый сотрудник должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности. Например, менеджер по продажам премируется не только за выполнение плана по продажам, но и за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа.

  3. Возникновение просроченной дебиторской задолженности связано главным образом с различного рода техническими ошибками и редко неоплата намеренна. Поэтому основной способ борьбы с нарушением сроков платежей – это работа с клиентами и при необходимости напоминание им о сроках платежей. Поэтому необходимо разработать систему, которая позволит автоматически рассылать письма с напоминанием по электронной почте.

Увеличение объема денежных средств на предприятии достигается продажей или сдачей в аренду внеоборотных активов, оптимизацией и рационализацией ассортимента выпускаемой продукции, использованием механизма полной либо частичной предоплаты продукции.

Повышение оборачиваемости оборотных средств может быть достигнуто путем оптимизации запасов ресурсов и незавершенного производства, сокращения длительности производственного цикла, улучшения организации материально-технического обеспечения, ускорения реализации товарной продукции и др.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007 г.,

тыс. руб.

АКТИВ

Код

На начало отчетного года

На конец отчетного года

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы, в том числе:

110

1 104

962

лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы

111

210

155

организационные расходы

112

2

2

прочие нематериальные активы

113

892

805

Основные средства, в том числе:

120

3 225 702

3 155 724

земельные участки и объекты природопользования

121

430 795

430 795

здания, сооружения, машины и оборудование

122

2 775 646

2 702 357

прочие основные средства

123

19 261

22 572

Незавершенное строительство, в том числе:

130

91 938

58 088

оборудование к установке

131

590

1 182

объекты строительства

132

88 616

56 854

затраты на создание нематериальных активов

133

0

44

прочие объекты

134

2 732

8

Доходные вложения в материальные ценности, в том числе:

135

192

116

прочие доходные вложения в материальные ценности

137

192

116

Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:

140

933 593

932 280

инвестиции в дочерние общества

141

80

80

инвестиции в другие общества

143

932 200

932 200

прочие долгосрочные финансовые вложения

144

1 313

0

Отложенные налоговые активы

145

60 549

44 931

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

ИТОГО по разделу I

190

4 313 078

4 192 101

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

959 835

1 246 395

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

549 158

731 955

животные на выращивании и откорме (11)

212

17

33

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

224 450

307 907

готовая продукция и товары для перепродажи

214

157 408

182 904

товары отгруженные

215

3 392

13 421

расходы будущих периодов

216

25 427

10 175

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

89 074

55 131

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

230

0

231

покупатели и заказчики

231

0

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

240

518 538

796 440

покупатели и заказчики

241

400 230

597 536

авансы выданные

245

75 121

140 502

прочие дебиторы

246

43 187

58 402

Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:

250

10 300

3 500

прочие краткосрочные финансовые вложения

252

10 300

3 500

Денежные средства, в том числе:

260

120 797

76 426

касса

261

94

83

расчетные счета

262

109 709

50 139

валютные счета

263

4 306

2 331

прочие денежные средства

264

6 688

23 873

ИТОГО по разделу II

290

1 698 561

2 178 123

БАЛАНС

300

6 011 639

6 370 224

Продолжение приложения 1

ПАССИВ

Код

На начало отчетного года

На конец отчетного года

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

2300009

2300009

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал, в том числе:

420

889 340

889 082

переоценка в части основных средств

421

888 757

888 757

Резервный капитал, в том числе:

430

142 381

142 381

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

0

 

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

142 381

142 381

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:

470

-202 272

-163 940

прибыль (убыток) отчетного года

471

0

38 332

прибыль (убыток) прошлых лет

472

-202 272

-202 272

ИТОГО по разделу III

490

3 129 458

3 167 532

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

510

0

0

Займы и кредиты, в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

0

0

прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

0

0

Отложенные налоговые обязательства

515

32 982

35 498

Прочие долгосрочные обязательства

520

610 773

485 589

ИТОГО по разделу IV

590

643 755

521 087

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты, в том числе:

610

0

151 044

кредиты банков, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты

611

0

 

прочие займы, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты

612

 

151 044

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

2 182 284

2 463 372

поставщики и подрядчики

621

1 889 304

2 086 319

задолженность перед персоналом организации

622

91 455

120 611

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

20 614

8 760

задолженность по налогам и сборам

624

25 648

38 345

прочие кредиторы

625

136 128

98 903

векселя к уплате

626

0

 

авансы полученные

627

19 135

110 434

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

0

 

Доходы будущих периодов

640

65

45

Резервы предстоящих расходов

650

56 077

67 144

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

ИТОГО по разделу V

690

2 238 426

2 681 605

БАЛАНС

700

6 011 639

6 370 224

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2008 г.,

тыс. руб.

АКТИВ

Код

На начало отчетного года

На конец отчетного года

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы, в том числе:

110

962

809

лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы

111

155

164

организационные расходы

112

2

 

прочие нематериальные активы

113

805

645

Основные средства, в том числе:

120

3 155 724

3 005 588

земельные участки и объекты природопользования

121

430 795

430 795

здания, сооружения, машины и оборудование

122

2 702 357

2 552 475

прочие основные средства

123

22 572

22 318

Незавершенное строительство, в том числе:

130

58 088

112 477

оборудование к установке

131

1 182

44 278

объекты строительства

132

56 854

68 156

затраты на создание нематериальных активов

133

44

35

прочие объекты

134

8

8

Доходные вложения в материальные ценности, в том числе:

135

116

90

прочие доходные вложения в материальные ценности

137

116

90

Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:

140

932 280

932 280

инвестиции в дочерние общества

141

80

80

инвестиции в другие общества

143

932 200

932 200

Отложенные налоговые активы

145

44 931

84 559

ИТОГО по разделу I

190

4 192 101

4 135 803

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

1 246 395

1 946 867

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

731 955

1 044 024

животные на выращивании и откорме (11)

212

33

0

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

307 907

361 734

готовая продукция и товары для перепродажи

214

182 904

426 308

товары отгруженные

215

13 421

2 921

расходы будущих периодов

216

10 175

111 880

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

55 131

12 573

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

230

231

7 008

покупатели и заказчики

231

231

 

авансы выданные

235

7 008

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

240

796 440

1 348 604

покупатели и заказчики

241

597 536

1 257 594

авансы выданные

245

140 502

59 892

прочие дебиторы

246

58 402

31 118

Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:

250

3 500

11 420

прочие краткосрочные финансовые вложения

252

3 500

11 420

Денежные средства, в том числе:

260

76 426

25 801

касса

261

83

73

расчетные счета

262

50 139

9 087

валютные счета

263

2 331

1 507

прочие денежные средства

264

23 873

15 134

ИТОГО по разделу II

290

2 178 123

3 352 273

БАЛАНС

300

6 370 224

7 488 076

Продолжение приложения 2

ПАССИВ

Код

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

2300009

2300009

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал, в том числе:

420

889 082

888 879

переоценка в части основных средств

421

888 757

888 757

Резервный капитал, в том числе:

430

142 381

142 381

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

 

 

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

142 381

142 381

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:

470

-163 940

-163 520

прибыль (убыток) отчетного года

471

38 332

423

прибыль (убыток) прошлых лет

472

-202 272

-163 943

ИТОГО по разделу III

490

3 167 532

3 167 749

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты, в том числе:

510

0

0

кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

0

0

прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

0

0

Отложенные налоговые обязательства

515

35 498

43 056

Прочие долгосрочные обязательства

520

485 589

1 445 866

ИТОГО по разделу IV

590

521 087

1 488 922

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты, в том числе:

610

151 044

13 821

кредиты банков, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты

611

 

13 821

прочие займы, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты

612

151 044

 

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

2 463 372

2 745 133

поставщики и подрядчики

621

2 086 319

2 434 076

задолженность перед персоналом организации

622

120 611

75 935

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

8 760

20 579

задолженность по налогам и сборам

624

38 345

109 124

прочие кредиторы

625

98 903

79 278

векселя к уплате

626

 

 

авансы полученные

627

110 434

26 141

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

 

 

Доходы будущих периодов

640

45

24

Резервы предстоящих расходов

650

67 144

72 427

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

ИТОГО по разделу V

690

2 681 605

2 831 405

БАЛАНС

700

6 370 224

7 488 076

Приложение 3

Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2009 г.,

тыс. руб.

АКТИВ

Код

На начало

отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы, в том числе:

110

809

728

лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы

111

164

209

прочие нематериальные активы

113

645

519

Основные средства, в том числе:

120

3 005 588

2 881 101

земельные участки и объекты природопользования

121

430 795

430 795

здания, сооружения, машины и оборудование

122

2 552 475

2 431 872

прочие основные средства

123

22 318

18 434

Незавершенное строительство, в том числе:

130

112 477

69 301

оборудование к установке

131

44 278

22 849

объекты строительства

132

68 156

46 414

затраты на создание нематериальных активов

133

35

30

прочие объекты

134

8

8

Доходные вложения в материальные ценности, в том числе:

135

90

63

прочие доходные вложения в материальные ценности

137

90

63

Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:

140

932 280

932 280

инвестиции в дочерние общества

141

80

80

инвестиции в другие общества

143

932 200

932 200

Отложенные налоговые активы

145

70 466

158 980

ИТОГО по разделу I

190

4 121 710

4 042 453

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

1 946 867

1 179 421

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

1 044 024

599876

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

361 734

230 114

готовая продукция и товары для перепродажи

214

426 308

260 618

товары отгруженные

215

2 921

2 249

расходы будущих периодов

216

111 880

86 564

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

12 573

3 868

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

230

7 008

5 592

авансы выданные

231

7 008

5 592

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

240

1 348 604

827 952

покупатели и заказчики

241

1 257 594

655 319

авансы выданные

245

59 892

42 511

прочие дебиторы

246

31 118

130 122

Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:

250

11 420

500

прочие краткосрочные финансовые вложения

252

11 420

500

Денежные средства, в том числе:

260

25 801

977

касса

261

73

113

расчетные счета

262

9 087

710

валютные счета

263

1 507

39

прочие денежные средства

264

15 134

115

ИТОГО по разделу II

290

3 352 273

2 018 310

БАЛАНС

300

7 473 983

6 060 763

Продолжение приложения 3

ПАССИВ

Код

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

2300009

3 390 874

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал, в том числе:

420

888 879

888 853

переоценка в части основных средств

421

888 757

888 757

Резервный капитал, в том числе:

430

142 381

21

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

 

 0

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

142 381

21

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:

470

-170 437

-613 626

прибыль (убыток) отчетного года

471

0

-585 499

прибыль (убыток) прошлых лет

472

-170 437

-28 127

ИТОГО по разделу III

490

3 160 832

3 666 122

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты, в том числе:

510

0

0

кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

0

0

прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

0

0

Отложенные налоговые обязательства

515

35 880

35 840

Прочие долгосрочные обязательства

520

1 445 866

485 653

ИТОГО по разделу IV

590

1 481 746

521 493

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты, в том числе:

610

13 821

40 504

кредиты банков, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты

611

13 821

 

прочие займы, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты

612

 

40 504

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

2 745 133

1 792 270

поставщики и подрядчики

621

2 434 076

1 518 793

задолженность перед персоналом организации

622

75 935

86 193

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

20 579

19 248

задолженность по налогам и сборам

624

109 124

87 441

прочие кредиторы

625

79 278

71 936

векселя к уплате

626

0

 

авансы полученные

627

26 141

8 659

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

0

 

Доходы будущих периодов

640

24

9

Резервы предстоящих расходов

650

72 427

40 365

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

ИТОГО по разделу V

690

2 831 405

1 873 148

БАЛАНС

700

7 473 983

6 060 763

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007 г.,

тыс. руб.

Наименование показателя

Код

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

1

2

3

4

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в том числе:

010

14 710 748

11 104 077

продукции

011

14 486 662

10 682 733

товара

012

207 656

412 168

услуг

013

16 430

9 176

Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг,

в том числе:

020

(13 910 663 )

(10 155 977 )

продукции

021

(13 698 877 )

(9 745 339 )

товара

022

(204 936 )

(405 436 )

услуг

023

(6 850 )

(5 202 )

Валовая прибыль

029

800 085

948 100

Коммерческие расходы, в том числе от продажи:

030

(116 514 )

(63 367 )

продукции

031

(110 840 )

(59 040 )

товара

032

(5 674 )

(4 327 )

услуг

033

 

Управленческие расходы, в том числе от продажи:

040

(583 808 )

(629 080 )

продукции

041

(583 742)

(629 074)

товара

042

 

 

услуг

043

(66)

(6)

Прибыль(убыток) от продаж , в том числе от продажи:

050

99 763

255 653

продукции

051

 

товара

052

93 203

249 280

услуг

053

(2 954 )

2 405

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

1 505

922

Проценты к уплате

070

(7 611)

(3 749)

Доходы от участия в других организациях

080

 

2

Прочие операционные доходы

090

1 301 842

9 390 249

Прочие операционные расходы

100

(1 338 629)

(9 442 855)

Прибыль(убыток) до налогообложения

(строки 050+060-070+080+090-100)

140

56 870

200 222

Отложенные налоговые активы

141

(15 618)

(21 123)

Отложенные налоговые обязательства

142

(2 516)

(23 773)

Текущий налог на прибыль

150

 

(20 158)

Иные аналогичные обязательные платежи

151

(404)

(2 308)

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 140+141-142-150-151)

190

38 332

132 860

Приложение 5

Отчет о прибылях и убытках ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2008 г.,

тыс. руб.

Наименование показателя

Код

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

1

2

3

4

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в том числе:

010

16 209 193

14 710 748

продукции

011

16 130 972

14 486 662

товара

012

65 201

207 656

услуг

013

13 020

16 430

Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг,

в том числе:

020

(15 304 454 )

(13 910 663 )

продукции

021

(15 236 184 )

(13 698 877 )

товара

022

(61 986 )

(204 936 )

услуг

023

(6 284 )

(6 850 )

Валовая прибыль

029

904 739

800 085

Коммерческие расходы, в том числе от продажи:

030

(74 585 )

(116 514 )

продукции

031

(67 901 )

(110 840 )

товара

032

(6 684 )

(5 674 )

услуг

033

 

Управленческие расходы, в том числе от продажи:

040

(717 542 )

(583 808 )

продукции

041

(717 365 )

(583 742 )

товара

042

 

 

услуг

043

(177 )

(66 )

Прибыль(убыток) от продаж , в том числе от продажи:

050

112 612

99 763

продукции

051

109 522

93 203

товара

052

(3 469 )

(2 954 )

услуг

053

6 559

9 514

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

1 748

1 505

Проценты к уплате

070

(10 844 )

(7 611 )

Доходы от участия в других организациях

080

 

 

Прочие операционные доходы

090

1 039 088

1 301 842

Прочие операционные расходы

100

(1 174 381 )

(1 338 629 )

Прибыль(убыток) до налогообложения

(строки 050+060-070+080+090-100)

140

(31 777 )

56 870

Отложенные налоговые активы

141

39 628

(15 618 )

Отложенные налоговые обязательства

142

(7 558 )

(2 516 )

Текущий налог на прибыль

150

 

 

Иные аналогичные обязательные платежи

151

130

(404 )

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 140+141-142-150-151)

190

423

38 332

Приложение 6

Отчет о прибылях и убытках ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2009 г.,

тыс. руб.

Наименование показателя

Код

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

1

2

3

4

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в том числе:

010

8 289 540

16 209 193

продукции

011

8 200 429

16 130 972

товара

012

74 407

65 201

услуг

013

14 704

13 020

Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг,

в том числе:

020

(8 187 452 )

(15 304 454 )

продукции

021

(8 108 446 )

(15 236 184 )

товара

022

(74 410 )

(61 986 )

услуг

023

(4 596 )

(6 284 )

Валовая прибыль

029

102 088

904 739

Коммерческие расходы, в том числе от продажи:

030

(40 933 )

(74 585 )

продукции

031

(36 173 )

(67 901 )

товара

032

(4 760 )

(6 684 )

услуг

033

 

Управленческие расходы, в том числе от продажи:

040

(554 416 )

(717 542 )

продукции

041

(553 939 )

(717 365 )

товара

042

 

 

услуг

043

(477 )

(177 )

Прибыль(убыток) от продаж , в том числе от продажи:

050

(493 261 )

112 612

продукции

051

(498 129 )

109 522

товара

052

(4 763 )

(3 469 )

услуг

053

9 631

6 559

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

1 773

1 748

Проценты к уплате

070

(21 169 )

(10 844 )

Доходы от участия в других организациях

080

 

 

Прочие операционные доходы

090

2 044 967

1 039 088

Прочие операционные расходы

100

(2 198 911 )

(1 174 381 )

Прибыль(убыток) до налогообложения

(строки 050+060-070+080+090-100)

140

(666 601 )

(31 777 )

Отложенные налоговые активы

141

88 514

39 628

Отложенные налоговые обязательства

142

40

(7 558 )

Текущий налог на прибыль

150

 

 

Иные аналогичные обязательные платежи

151

(7 452 )

130

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 140+141-142-150-151)

190

(585 499 )

423

Приложение 7

Отчет о движении денежных средств

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007 г., тыс. руб.

Наименование показателя

Код

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

1

2

3

4

Остаток денежных средств на начало года

001

114542

23837

Движение денежных средств по текущей деятельности

 

 

 

От продажи продукции, работ, услуг

110

16463743

4245983

Бюджетные ассигнования

120

4

9

Прочие

130

195454

10396

На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных

оборотных активов

 

150

 

(13 575 567 )

 

(2 490 111 )

На оплату труда

160

(1 715 630 )

(1 174 881 )

На выплату дивидендов, процентов

170

-

-

На расчеты по налогам и сборам

180

(749 238 )

(454 487 )

На расчеты по социальному страхованию и обеспечению

181

(459 693 )

(348 909 )

На выдачу в подотчет

182

(19 160 )

(14 215 )

На гашение собственных векселей

183

0

0

Прочие

190

(431 907 )

(22 796 )

Чистые денежные средства от текущей деятельности

200

(291 994 )

(249 011 )

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

 

 

 

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

12557

4248

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

91483

359729

Полученные дивиденды

230

-

2

Полученные проценты

240

-

-

Поступление от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

-

-

Прочие

270

-

0

Приобретение дочерних организаций

280

-

-

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в

 

-

-

материальные ценности и нематериальных активов

290

-

-

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

(21 452 )

(24 263 )

Займы, предоставленные другим организациям

310

-

-

Прочие

330

-

-

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

82 588

339 716

Движение денежных средств по финансовой деятельности

 

 

 

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

400

-

-

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

410

572399

-

Прочие

430

8605626

-

Погашение займов и кредитов

440

(422 399 )

-

Погашение процентов по займам и кредитам

450

(2 678 )

-

Погашение обязательств по финансовой аренде

460

-

-

Прочие

470

(8 582 001 )

-

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

480

170 947

0

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

490

(38 459 )

90 705

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

008

76083

114542

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

 009

247

-12

Приложение 8

Отчет о движении денежных средств

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2008 г., тыс. руб.

Наименование показателя

Код

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

1

2

3

4

Остаток денежных средств на начало года

001

76083

114542

Движение денежных средств по текущей деятельности

 

 

 

От продажи продукции, работ, услуг

110

17817480

16463743

Бюджетные ассигнования

120

13493

4

Прочие

130

82469

195602

На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных

 

 

 

оборотных активов

150

(14 115 264 )

(13 575 531 )

На оплату труда

160

(2 058 835 )

(1 715 630 )

На выплату дивидендов, процентов

170

-

-

На расчеты по налогам и сборам

180

(700 776 )

(749 752 )

На расчеты по социальному страхованию и обеспечению

181

(495 350 )

(459 693 )

На выдачу в подотчет

182

(19 475 )

(19 160 )

На гашение собственных векселей

183

0

0

Прочие

190

(409 493 )

(351 576 )

Чистые денежные средства от текущей деятельности

200

114 249

(211 993 )

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

 

 

 

Выручка от продажи объектов основных средств и иных

 

 

 

внеоборотных активов

210

6417

12557

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

18566

91483

Полученные дивиденды

230

-

-

Полученные проценты

240

1658

-

Поступление от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

-

-

Прочие

270

-

-

Приобретение дочерних организаций

280

-

-

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в

 

-

-

материальные ценности и нематериальных активов

290

-

-

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

(53 000 )

(21 452 )

Займы, предоставленные другим организациям

310

-

-

Прочие

330

-

-

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

(26 359 )

82 588

Движение денежных средств по финансовой деятельности

 

 

 

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

400

-

-

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

410

830523

572399

Прочие

430

1550540

8605626

Погашение займов и кредитов

440

(966 724 )

(422 400)

Погашение процентов по займам и кредитам

450

(8 121 )

(2 678 )

Погашение обязательств по финансовой аренде

460

-

-

Прочие

470

(1 544 524)

(8 662 001)

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

480

(138 306)

90 946

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

490

(50 416)

(38 459)

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

008

25667

76083

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

 009

218

247

Приложение 9

Отчет о движении денежных средств

ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2009 г., тыс. руб.

Наименование показателя

Код

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

1

2

3

4

Остаток денежных средств на начало года

001

25667

76083

Движение денежных средств по текущей деятельности

 

 

 

От продажи продукции, работ, услуг

110

8186150

17817480

Бюджетные ассигнования

120

57485

13493

Прочие

130

19734

82469

На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных

 

 

 

оборотных активов

150

(7 210 582 )

(14 115 264 )

На оплату труда

160

(1 143 876 )

(2 058 835 )

На выплату дивидендов, процентов

170

-

-

На расчеты по налогам и сборам

180

(621 432 )

(700 776 )

На расчеты по социальному страхованию и обеспечению

181

(306 834 )

(495 350 )

На выдачу в подотчет

182

(8 008 )

(19 475 )

На гашение собственных векселей

183

0

0

Прочие

190

(97 804 )

(409 493 )

Чистые денежные средства от текущей деятельности

200

(1 125 167 )

114 249

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

 

 

 

Выручка от продажи объектов основных средств и иных

 

 

 

внеоборотных активов

210

177

6417

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

1098865

18566

Полученные дивиденды

230

-

-

Полученные проценты

240

1748

1658

Поступление от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

-

-

Прочие

270

69000

-

Приобретение дочерних организаций

280

-

-

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в

 

-

-

материальные ценности и нематериальных активов

290

-

-

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

(5 436 )

(53 000 )

Займы, предоставленные другим организациям

310

-

-

Прочие

330

(69 500 )

-

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

1 094 854

(26 359 )

Движение денежных средств по финансовой деятельности

 

 

 

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

400

-

-

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

410

262949

830523

Прочие

430

15000

1550540

Погашение займов и кредитов

440

(236 295 )

(966 724 )

Погашение процентов по займам и кредитам

450

(21 146 )

(8 121 )

Погашение обязательств по финансовой аренде

460

-

-

Прочие

470

(15 000 )

(1 544 524 )

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

480

5 508

(138 306 )

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

490

(24 805 )

(50 416 )

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

008

862

25667

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

 009

-54

218

Приложение 10

Таблица 6

Результаты анализа состава, структуры, динамики имущества и источников его формирования

№ п/п

Наименование

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г.

Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %

Темп прироста (цепной) 2008г. к 2007г., %

Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г.

Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., %

Темп прироста (цепной) 2009г. к 2008г., %

Абсолютное отклонение 2009г. к 2007г.

Темп роста (базисный) 2009г. к 2007г., %

Темп прироста (базисный) 2009г. к 2007г., %

Сумма, тыс.руб

Удельный вес к валюте баланса, %

Сумма, тыс.руб

Удельный вес к валюте баланса, %

Сумма, тыс.руб

Удельный вес к валюте баланса, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

1

Внеоборотные активы

4192101

65,81

4135803

55,23

4042453

66,70

-56298

98,66

-1,34

-93350

97,74

-2,26

-149648

96,43

-3,57

1.1

Нематериальные активы

962

0,02

809

0,01

728

0,01

-153

84,10

-15,90

-81

89,99

-10,01

-234

75,68

-24,32

1.2

Основные средства

3155724

49,54

3005588

40,14

2881101

47,54

-150136

95,24

-4,76

-124487

95,86

-4,14

-274623

91,30

-8,70

1.3

Незавершенное строительство

58088

0,91

112477

1,50

69301

1,14

54389

193,63

93,63

-43176

61,61

-38,39

11213

119,30

19,30

1.4

Долгосрочные финансовые вложения в материальные ценности

116

0,00

90

0,00

63

0,00

-26

77,59

-22,41

-27

70,00

-30,00

-53

54,31

-45,69

1.5

Долгосрочные финансовые вложения в материальные ценности

932280

14,63

932280

12,45

932280

15,38

0

100,00

0,00

0

100,00

0,00

0

100,00

0,00

1.6

Отложенные налоговые активы

44931

0,71

84559

1,13

158980

2,62

39628

188,20

88,20

74421

188,01

88,01

114049

353,83

253,83

2

Оборотные активы

2178123

34,19

3352273

44,77

2018310

33,30

1174150

153,91

53,91

-1333963

60,21

-39,79

-159813

92,66

-7,34

2.1

Запасы

1246395

19,57

1946867

26,00

1179421

19,46

700472

156,20

56,20

-767446

60,58

-39,42

-66974

94,63

-5,37

2.2

НДС по приобретенным ценностям

55131

0,87

12573

0,17

3868

0,06

-42558

22,81

-77,19

-8705

30,76

-69,24

-51263

7,02

-92,98

2.3

Дебиторская задолженность

796671

12,51

1355612

18,10

833544

13,75

558941

170,16

70,16

-522068

61,49

-38,51

36873

104,63

4,63

Продолжение приложения 10

Продолжение таблицы 6

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

2.4

Краткосрочные финансовые вложения

3500

0,05

11420

0,15

500

0,01

7920

326,29

226,29

-10920

4,38

-95,62

-3000

14,29

-85,71

2.5

Денежные средства

76426

1,20

25801

0,34

977

0,02

-50625

33,76

-66,24

-24824

3,79

-96,21

-75449

1,28

-98,72

3

ИТОГО валюта баланса

6370224

100

7488076

100

6060763

100

1117852

117,55

17,55

-1427313

80,94

-19,06

-309461

95,14

-4,86

4

Капитал и резервы

3167532

49,72

3167749

42,30

3666122

60,49

217

100,01

0,01

498373

115,73

15,73

498590

115,74

15,74

4.1

Уставный капитал

2300009

36,11

2300009

30,72

3390874

55,95

0

100,00

0,00

1090865

147,43

47,43

1090865

147,43

47,43

4.2

Добавочный капитал

889082

13,96

888879

11,87

888853

14,67

-203

99,98

-0,02

-26

100,00

0,00

-229

99,97

-0,03

4.3

Резервный капитал

142381

2,24

142381

1,90

21

0,00

0

100,00

0,00

-142360

0,01

-99,99

-142360

0,01

-99,99

4.4

Нераспределенная прибыль

-163940

-2,57

-163520

-2,18

-613626

-10,12

420

99,74

-0,26

-450106

375,26

275,26

-449686

374,30

274,30

5

Долгосрочные обязательства

521087

8,18

1488922

19,88

521493

8,60

967835

285,73

185,73

-967429

35,02

-64,98

406

100,08

0,08

6

Краткосрочные обязательства

2681605

42,10

2831405

37,81

1873148

30,91

149800

105,59

5,59

-958257

66,16

-33,84

-808457

69,85

-30,15

6.1

Займы и кредиты

151044

2,37

13821

0,18

40504

0,67

-137223

9,15

-90,85

26683

293,06

193,06

-110540

26,82

-73,18

6.2

Кредиторская задолженность

2463372

38,67

2745133

36,66

1792270

29,57

281761

111,44

11,44

-952863

65,29

-34,71

-671102

72,76

-27,24

6.3

Доходы будущих периодов

45

0,00

24

0,00

9

0,00

-21

53,33

-46,67

-15

37,50

-62,50

-36

20,00

-80,00

6.4

Резервы предстоящих расходов

67144

1,05

72427

0,97

40365

0,67

5283

107,87

7,87

-32062

55,73

-44,27

-26779

60,12

-39,88

7

ИТОГО валюта баланса

6370224

100

7488076

100

6060763

100

1118069

117,55

17,55

-1427313

80,94

-19,06

-309461

95,14

-4,86

Отчет по преддипломной практике в ОАО КАМАЗ-Металлургия 📙 Отчёт → 🆔 204

Отчет по преддипломной практике в ОАО КАМАЗ-Металлургия 📙 Отчёт → 🆔 204