Анализ финансовой деятельности предприятия АКБ «Эхо»

 Содержание

Задание 1……………………………………………………………….3

Задание 2…………………………………………………………...... 11

Задание 3……………………………………………………………...12

Задание 4……………………………………………………………...14

Список литературы…………………………………………..............15

Задание 1

На основании входящих остатков счетов баланса АКБ «Эхо» по состоянию на 21 сентября (Прил. 1, 2) и результатов проведения операций за день:

- составить ведомость проводок (Прил. 3);

- на основании ведомости проводок открыть лицевые счета на начало дня (на схемах счетов по образцу в Прил. 5) по балансовым и внебалансовым счетам, отразить в них проведенные за день операции;

- составить оборотную ведомость по балансовым и внебалансовым счетам (Прил. 7, 8).

Исходные данные:

21 сентября текущего  года акционерным коммерческим  банком «Эхо» (г. Челябинск) выполнены следующие операции:

1. Получено письменное согласие ОАО «Гамма» для исправления выявленной при проверке лицевых счетов ошибочной бухгалтерской проводки от 15 сентября: по платежному поручению № 100 иногородней фирмы ЗАО «Вереск» сумма 5100 рублей зачислена вместо расчетного счета № 40701810200000000013 ОАО «Галла» на расчетный счет № 40702810500000000013 ОАО «Гамма».
2. ОАО «Альфа» представлено для оплаты акцептованное платежное требование № 101 иногороднего поставщика (расчетный счет получателя открыт в банке « Тверь», г. Тверь).
3. Открыт депозитный счет физическому лицу Афанасьеву П.П. Приняты наличными 2500 рублей сроком на 30 дней. Выдана сберегательная книжка.
4. ОАО «Бета», имеющее расчетный счет в банке «Эхо», предоставило платежное поручение № 75 на перечисление процентов за кредит, предоставленный АКБ «Инвест» г. Челябинск, в сумме 450 руб.
5. В установленный срок не погашена задолженность по кредиту, выданному Лисицыну В.П., и проценты в сумме 120 руб.
6. По вкладу Громова П.В. в связи с закрытием счета начислены проценты в сумме 20 руб. Сумма вклада и проценты выплачены из кассы наличными.
7. По заявлению ОАО «Гамма» выдана расчетная чековая книжка. По платежному поручению № 77 с его расчетного счета перечислено 18000 руб. в качестве гарантии оплаты выданных чеков.
8. Кредит, выданный ОАО «Альфа» сроком на 30 дней, пролонгирован на 45 дней.
9. В установленный срок в связи с закрытием договора погашена задолженность по кредиту, выданному ОАО «Гамма» под залог имущества. Уплачены доначисленные проценты в сумме 300 руб. Восстановлена сумма резерва на возможные потери.
10. Проинкассирована, но не пересчитана денежная выручка ОАО «Гамма» в сумме 11000 рублей.
11. Банком «Эхо» в соответствии с договором размещены в депозит в Банке России денежные средства в сумме 20000 рублей сроком на 5 дней.
12. 21 сентября текущего года индивидуальный предприниматель Арефьев Александр Константинович представил в банк все необходимые документы для открытия валютного счета в долларах США. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 3214. Выписки по лицевому счету выдаются Арефьеву А.К. ежедекадно – 1,11,21 числа каждого месяца.
13. Оплачен заказ на изготовление бланков сберегательных сертификатов типографией в сумме 1500 рублей (расчетный счет типографии открыт в другом банке). Затраты, связанные с изготовлением сберегательных сертификатов, отнесены на расходы банка.
14. Оприходованы полученные из типографии бланки сберегательных сертификатов в количестве 100 штук (см. операцию 13).
15. В связи с изменением официального курса рубля к иностранной валюте проведена текущая переоценка активов и пассивов банка в иностранной валюте.

Дополнительные  условия:

Официальный курс доллара  США:

на 20 сентября – 28,28 рублей; на 21 сентября – 28,30 рублей;

Остатки по отдельным  лицевым балансовым счетам:

Остатки по отдельным  лицевым внебалансовым счетам

Решение:

В таблице 1 представлена ведомость проводок по операциям  банка, где подробно описано содержание операций, рассчитаны проценты.

Таблица 1

Ведомость проводок (руб.)

Ведомость проводок (долл.)

На основании ведомости  проводок откроем лицевые счета  на начало дня в таблице 2

Таблица 2

Лицевой счет

Итого: 29550,0

Составим оборотную ведомость по балансовым и внебалансовым счетам в таблице 3

Таблица 3

Оборотная ведомость  по счетам кредитной организации

Задание 2

Присвоить номер лицевому счету, открытому Арефьеву А.К. –  физическому лицу – индивидуальному  предпринимателю. На данном балансовом счете зарегистрировано 56 лицевых  счетов, контрольный ключ – 1. Зарегистрировать счет в Книге регистрации открытых лицевых счетов (операция 12)

1. Клиенту Арефьеву А.К.

открыт лицевой счет за номером  40702810500000000013

КНИГА

Регистрации открытых лицевых счетов

Балансовый счет 40502

Наименование ОАО «Гамма»

Задание 3

Отразить операции в лицевом  счете ОАО «Гамма». БИК банка  «Эхо» – 047503388, корреспондентский  счет № 301018106000000000388 открыт в ГРКЦ Банка  России по Челябинской области, БИК  ГРКЦ- 047501001

Решение:

Задание 4

Оформить мемориальный исправительный (сторнированный) ордер по операции 1. Расчетный счет фирмы «Вереск» № 40702810100000000997 открыт в АКБ «Фаворит» г. Волгограда, корреспондентский счет № 301018100000000000997, БИК 041800997.

Список  литературы

1. Правила по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. Положение ЦБ РФ № 205-П от 05.12.2002 г. (в ред. Указания ЦБ РФ 09.08.2011 г. № 1484-У).

2. Банковское дело: Учебник. Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 358 с.

3. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты: Учеб.- практ. пособие. – М: Метоинформ, 2009. – 247 с.

4. Гринько Т. Расчеты между банками и интересы клиентов. // Банки и страхование, ценные бумаги. – 2011. № 6. – 89 с.

7. Смирнов Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 688 с.