Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЖКХ

2 АНАЛИЗ ФИАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  УП ЖКХ П. ВАРВАРОВКА ОКТЯБРЬСКОГО РАЙОНА

2.1 Краткая характеристика  УП ЖКХ Октябрьского района

В настоящее  время вся система жилищно-коммунального  хозяйства п. Варваровка представлена в виде УП ЖКХ Октябрьского района (УП ЖКХ), являющегося юридическим лицом, действующим на праве хозяйственного ведения. Учредителем УП ЖКХ является администрация Октябрьского района. Однако УП ЖКХ не отвечает по обязательствам администрации, а администрация - по обязательствам УП ЖКХ.

УП ЖКХ действует на основании хозяйственного расчёта и дотаций из бюджета, отвечает за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности и выполнение обязательств, руководствуется в своей деятельности ГК РФ, законом о муниципальных унитарных предприятиях, Уставом и другим действующим законодательством Российской Федерации. УП ЖКХ имеет чёткую структуру управления, которая отражена на рисунке 1 (приложения А).

Местонахождение УП ЖКХ - п. Варваровка Октябрьского района, ул. Ленина 112.

Предметом деятельности УП ЖКХ является оказание услуг и выполнение работ, направленных на удовлетворение потребностей населения, предприятий, организаций, заводов и т.д., независимо от форм собственности, необходимых им для нормальной жизнедеятельности, а также выполнение других работ и услуг, не запрещённых действующим законодательством, но необходимых УП ЖКХ для его нормального функционирования.

Для выполнения данных целей  и задач УП ЖКХ осуществляет следующие виды деятельности:

- ремонт и содержание объектов внешнего благоустройства поселка, посёлков и станиц;

- ремонт и содержание ливневой канализации и других сооружений, обеспечивающих отвод поверхностных вод;

- ремонт и содержание общественных туалетов;

- изготовление столярных изделий;

- производство столярных материалов и обработка древесины;

- услуги парикмахерских, косметических и массажных кабинетов;

- услуги по захоронению умерших;

- эксплуатацию и содержание кладбищ;

- изготовление похоронных принадлежностей;

- вывоз твёрдых бытовых и технических отходов;

- вывоз жидких нечистот;

- эксплуатация и содержание свалок;

- механизированная уборка территории поселка и других населённых пунктов;

- обеспечение водоснабжения и водоотведения;

- очистка сточных вод;

- эксплуатация коммунальных систем канализации;

- установка водосчётчиков у абонентов;

- лабораторные исследования сточных вод;

- ремонт и содержание жилищного фонда и нежилых помещений;

- содержание зелёных насаждений.

Имущество УП ЖКХ состоит из имущества, переданного на праве хозяйственного ведения, являющегося неотъемлемой частью Устава; собственного имущества и оборотных средств.

Источником формирования имущества является доход, полученный от оказания услуг и работ, других видов хозяйственной деятельности, бюджетного финансирования, кредитов банков, других кредитов, отчислений и прибыли, а также других источников, не запрещённых законом.

Органом управления УП ЖКХ является руководитель, назначаемый учредителем. Он несёт персональную ответственность по выполнению возложенных на него функций.

Взаимоотношения администрации и трудового коллектива регулируются коллективным договором, правилами внутреннего распорядка, КзоТом РФ и другим действующим законодательством.

Основным показателем  финансовых результатов хозяйственной  деятельности является прибыль. Чистая прибыль, полученная после уплаты налогов, бюджету и других платежей, остаётся в полном распоряжении УП ЖКХ, которое самостоятельно определяет его назначение и использование.

УП ЖКХ самостоятельно планирует свою деятельность, внешнеэкономические связи и определяет перспективы своего развития, исходя из прогнозируемых объёмов реализации услуг и работ жилищно-коммунального назначения, заключённых договоров, объёмов финансирования, необходимости обеспечения производственного и социального развития.

Цена и тарифы на жилищно-коммунальные услуги разрабатываются УП ЖКХ и утверждаются Администрацией района. Цены и тарифы на иные услуги и работы, а также на изготавливаемую продукцию устанавливаются УП ЖКХ самостоятельно и реализуются на договорной основе.

УП ЖКХ реорганизуется или ликвидируется либо по решению учредителей, либо по решению суда и в соответствии с ГК РФ.

УП ЖКХ уделяет большое внимание проблемам обеспечения населения района водой, так как районное водоканализационное хозяйство в общем объёме предоставляемых услуг составляет 53%.

На балансе УП ЖКХ значится 623,6 км. водопроводных сетей, в том числе 164,4 км. магистральных водопроводов и 458,6 км. разводящих уличных сетей в 13 населённых пунктах вокруг поселка и на его территории.

Водопроводные сети построены в основном в 1932 - 74 гг. и только 65 км. сетей - с 1974 по 1997 гг. Строились они в первую очередь, как технические водопроводы, для нужд нефтяников. Эксплуатируются сети без замены до 5 амортизационных сроков. Около 500 км. сетей находятся в крайне аварийном состоянии и нуждаются в срочной замене. Ежегодно УП ЖКХ устраняет на сетях до 3 - 4 тыс. аварий.

На балансе предприятия  находятся очистные сооружения в п. Варваровке мощностью 7,6 т.м3 / сутки, общая протяжённость канализационной сети составляет 75 км.

УП ЖКХ осуществляет санитарную очистку района в п. Варваровка и близлежайших поселков. Санитарная очистка осуществляется 19 единицами подвижного состава по вывозу твёрдых и жидких бытовых отходов.

Кроме вышеуказанных  отраслей УП ЖКХ занимается предоставлением ритуальных услуг, благоустройством и озеленением населённых пунктов района. Однако цех благоустройства и озеленения из-за неплатёжеспособности администрации работает не в полную силу, на протяжении пяти лет не обновляются зелёные насаждения, цветочные клумбы, не производится валка сухостойких деревьев.

Из всего вышеизложенного  следует, что УП ЖКХ находится в довольно тяжёлом положении и требует скорейшего выявления путей выхода из сложившейся ситуации.

Коммунальное хозяйство Октябрьского района состоит из 20 предприятия, 5 из которых являются частными, 2 – акционерными обществами открытого типа, что отражено на рисунке 2 (приложение Б).

Районное управление коммунального хозяйства

Городское управление коммунального  хозяйства является отделом исполнительного комитета Октябрьского района. Подотчетен исполкому горсовета, областному управлению коммунального хозяйства, областному управлению статистики.

В функции городского управления коммунального хозяйства  входит оперативный контроль за деятельностью предприятий, входящих в состав коммунального хозяйства поселка, в пределах своих полномочий, а именно:

• контроль за использованием бюджетных средств;
• работа с письмами, жалобами потребителей услуг, предоставляемых данными предприятиями;
• планирование, оперативный учет и ведение всех форм отчетности как на городском уровне, так и на областном.

Структура городского коммунального  хозяйства Октябрьского района

Производственное управление водопроводно-канализационного хозяйства

Производственное управление водопроводно-канализационного хозяйства (ПУВКХ) Октябрьского района является производственной единицей государственного областного коммунального предприятия «Водоканал». ПУВКХ действует на основании Положения ГОКП «Водоканал», утвержденного 11.10.1983 г.

Основным предметом  деятельности Управления является:

• получение воды из подземных и поверхностных источников, ее обработка до соответствующих стандартов и подача абонентам;
• прием, транспортировка и очистка канализационных стоков;
• выполнение проектных, строительно-монтажных и наладочных работ по сетям водопровода, канализации, насосным станциям, водопроводным узлам, очистных сооружений, установке приборов учета воды и стоков и другим объектам и оборудованию;
• рассмотрение и согласование технических условий на новое строительство и проектирование объектов водоснабжения и водоотведения;
• выдача разрешений на производство земляных работ, на капитальный ремонт водопроводно-канализационных сетей;
• выполнение функций заказчика и осуществление контроля за капитальным строительством объектов водопроводно-канализационного хозяйства, согласование заданий на проектирование объектов водоснабжения и водоотведения;
• участие в работе государственных комиссий по приемке объектов водопроводно-канализационного хозяйства;
• выполнение ремонтных, пуско-наладочных и монтажных работ, а также работ по обнаружению и устранению повреждений кабельных линий;
• контроль за качеством питьевых вод, составом сбрасываемых сточных вод от промышленных предприятий;
• выполнение расчетов предельно допустимых концентраций вредных веществ, сбрасываемых промышленным предприятиям и в канализационную сеть;
• принятие мер по улучшению условий охраны труда на предприятии;
• разработка, приобретение, реализация и сопровождение программного обеспечения, средств вычислительной техники и связи;
• осуществление торгово-закупочной деятельности, направленное на обеспечение Управления материалами и оборудованием;
• оказание платных услуг, регламентированных Положением о ПУВКХ.

На балансе и обслуживании Октябрьского ПУВКХ находится 483,7 км водопроводных сетей.

В геодезическом отношении  рельеф центральной части поселка очень спокойный, разница в отметках земли составляет 3-5 м, перепад отметок западной части поселка (район жилой застройки ж/д вокзала) составляет 40-45 м. В поселке имеется 4 водопроводные насосные станции, которые подают воду, 17 повысительных водопроводных насосных станций, которые подают воду на 9-ти и 14-ти этажные жилые дома центральной части поселка.

Общее водопотребление поселка в среднем составляет:

В зимнее время 26-27 тыс. м  куб/сутки

В летнее время 29-30 тыс. м  куб/сутки.

Общая протяженность  канализационных сетей 120 км, из них:

коллекторов 45,5 км

уличных сетей 37,5 км

внутриквартальных сетей 25,2 км

канализационных отводов 11,8 км.

Канализационных насосных станций – 16 шт.

На балансе управления находится 54 единицы автотехники, в  том числе 20 единиц механизмов.

Производственная единица  «Теплосеть»

Производственная единица  «Теплосеть» является подразделением Областного коммунального предприятия «Теплокоммунэнерго».

В состав ПЕ «Теплосеть» входят 6 тепловых районов.

Сферой деятельности предприятия является:

• производство тепловой энергии и предоставление ее потребителям согласно с заключенными договорами;
• организация работы подразделений, отделов, служб, бригад, которые входят в ее состав.

Октябрьское управление по газоснабжению и газификации

Октябрьское управление по газоснабжению и газификации (УГГ) является филиалом, без юридического статуса, ОАО по газоснабжению и газификации “Облгаз”.

Главными производственными  подразделениями УГГ являются:

1. аварийно-диспетчерская служба;
2. служба газовых сетей;
3. служба газорегуляторных пунктов;
4. ремонтно-восстановительная служба;
5. служба внутридомового газового оборудования;
6. служба электрохимзащиты;
7. служба учета и расчетов за газ;
8. автотранспортный цех;
9. участок ремонтно-механических мастреских.

Октябрьский район электрических сетей

Октябрьский район электрических сетей является структурным подразделением электрических сетей ОАО «Облэнерго» Министерства топлива и энергетики.

В границах балансовой принадлежности городской РЭС осуществляется оперативное  обслуживание трансформаторных подстанций, распределительных пунктов

Коммунальное предприятие  «Жилищно-эксплуатационное объединение»

В состав КП «Жилищно-эксплуатационное объединение» входят 4 ЖЭУ, обслуживающие 40 % жилого фонда местных советов. Оставшиеся 60 % обслуживаются частными предприятиями.

Сферой компетенции  КП «ЖЭО» и частных предприятий  является обслуживание жилого фонда  местных советов.

Участок ремонта и содержания дорог

Участок РСД является коммунальным предприятием, подотчетным  Городскому управлению КХ.

Сферой деятельности предприятия является содержание, обслуживание, ремонт и прокладка дорожного  покрытия в черте поселка и прилегающих поселков.

Коммунальное предприятие  «Наружное освещение»

В сферу деятельности предприятия входит содержание, ремонт и прокладка наружного освещения поселка и прилегающих поселков, а также озеленение поселка, вырубка и выдача разрешений на вырубку деревьев.

Коммунальное предприятие «Автотранспортный участок № 011111»

КП «Автотранспортный  участок» занимается сбором, вывозом  и утилизацией твердых бытовых  и производственных отходов в  черте поселка и прилегающих поселков, а также содержание свалки бытовых и производственных отходов.

Строительно-эксплуатационный участок инженерной защиты поселка от подтопления

Направлениями деятельности СЭУ являются:

1. водозаборы для приема подземных вод;
2. автоматизация систем водоснабжения и водопонижения;
3. системы инженерной защиты от подтопления грунтовыми водами;
4. оценка влияния проектной и хозяйственой деятельности на окружающую среду.

Октябрьское районное управление ГПП «Укрпромводчермет»

Октябрьское РУ ГПП «Промводчермет» является структурным подразделением Государственного производственного предприятия «Промводчермет».

Государственное производственное предприятие по внешнему централизованному  водоснабжению "Промводчермет" - это уникальный комплекс гидротехнических и водопроводных сооружений.

Основные задачи предприятия - транспортировка, очистка воды, бесперебойное водоснабжение Октябрьского района питьевой и технической водой.

Направления деятельности предприятия:

1. Водозабор с целью подачи питьевой и технической воды в маловодные регионы;
2. Подготовка питьевой и технической воды;
3. Внешнее централизованное водоснабжение питьевой и технической водой;
4. Технический контроль и анализ качества продукции контрольно-исследовательской водной лабораторией, выполнение проектно-сметной документации, исследовательских, конструкторских и наладочных работ для объектов водоснабжения;
5. Разработка и осуществление мероприятий по предотвращению загрязнения водных источников и зон санитарной охраны, инвентаризация земель;
6. Инженерно-геологические, инженерно-гидрологические и специальные виды изысканий;
7. Металлическое литье и обработка металлов;
8. Производство и реализация трубопроводной арматуры, включая задвижки, клапаны, компенсаторы, вантузы, запчасти к насосам и другому механическому оборудованию.

Одной из стратегических задач является внедрение энергосберегающих мероприятий по экономии электроэнергии на всех этапах производства и транспортировки воды. На 2006 год предприятием разработаны мероприятия по экономии электроэнергии, выполнение которых позволит сэкономить 55,8 млн. кВтч электроэнергии на сумму 8,8 млн.руб. Это улучшение режимов работы основного оборудования за счет:

1. приведения характеристик насосов в соответствие с характеристикой водопроводной сети;
2. улучшение схем водоснабжения путем ввода новых ниток трубопроводов и реконструкций существующих коммуникаций;
3. регулирование режимов работы насосных станций в соответствии с графиком подачи воды;
4. снижение потерь в питающих линиях электропередач.

Введение системы коммерческого  учета электроэнергии с переходом  на расчеты по зонному тарифу позволит сэкономить 4,1 млн. руб. в год. В результате внедрения организационно-технических мероприятий удельная норма расхода электроэнергии на подачу воды за 9 месяцев 2010 года снизилась на 9% по сравнению с аналогичным периодом 2008 года.

2.2 Анализ формирования и использования основного и оборотного капитала УП ЖКХ за 2009-2010 годы

Анализ деятельности предприятия  был проведен на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках организации, представленных в приложениях В- Г.

Горизонтальный анализ баланса предприятия базируется на изучении динамики отдельных финансовых показателей во времени. Цель анализа - выявление абсолютных и относительных изменений показателей разных статей баланса¹.

В таблице 2.1 представлен  укрупненный баланс УП ЖКХ в 2008-2010 годах.

Как видно из таблицы 2.1, на конец 2008 года наблюдается всплеск краткосрочной кредиторской задолженности на 197, 7 %, а дебиторской задолженности на 293,7 %, что является отрицательным моментом и не должно носить постоянный характер. Действительно, в последующие периоды ситуация не изменилась. Положительно можно оценить рост основных средств на конец 2009 года относительно конца 2008 года, рост прибыли с 2008 года по 2009 год составил 202,99 %. В 2009 году стабилизировался объем запасов.

Таблица 2.1 - Укрупненный баланс УП ЖКХ в 2008-2010 годах, тыс. руб.

Далее проводим вертикальный анализ баланса в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Вертикальный анализ баланса УП ЖКХ в 2008-20010 годах

Как видно из таблицы 2.2, доля основных средств в 2009 году в организации увеличилась с 1,8 % до 5,2 % и финансируется это из полученной прибыли. Доля оборотных активов снижается и стабилизируется. Если в 2008 году они складывались в основном из запасов и дебиторской задолженности и денежных средств, причем запасы на конец года были меньше дебиторской задолженности. Это свидетельствует об иммобилизации текущих активов ГУП ЖКХ г. Варваровка, которые финансируются из краткосрочной кредиторской задолженности. В 2009 году структура баланса сильно меняется. Изменения можно оценивать как положительные. Доля краткосрочной кредиторской задолженности снижается на 18,9 % и тратиться она на запасы. Можно сделать выводы, что в организации УП ЖКХ сформирована мобильная структура активов, которая улучшила финансовое положение, так как ускорилась оборачиваемость оборотных средств.

Структурный аналитический баланс, представленный в таблице 2.3, характеризует  как структуру баланса, так и  динамику его показателей и источники  формирования ресурсов предприятия².

На основе сравнительного баланса осуществляется анализ структуры имущества.

Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их в пассивах³.

В структуре стоимости имущества отражается специфика деятельности предприятия. Из таблиц 2.1 и 2.2 видно, на сколько увеличились внеоборотные активы - + 426,97 тыс. руб., или 181,9 %. Запасы выросли на 4825,63 тыс. руб., или на 87,2 %. Изменились материальные оборотные активы + 543,84 тыс. руб. или 246,6 %. уменьшились дебиторская задолженность и денежные средства за счет этого уменьшились оборотные активы, а сними и валюта баланса. Соответственно произошло уменьшение в источниках финансирования - краткосрочная кредиторская задолженность уменьшилась на 12700,89 тыс. руб. Необходимо оценить причины и обосновать сдвиги в структуре баланса предприятия. Для этого сопоставим темпы роста активов с темпами роста финансовых результатов (рис. 2.4) .

Рисунок 2.1 - Горизонтальный анализ финансовых результатов УП ЖКХ в 2010 году

Из рисунка 2.1 видно, что темпы роста выручки и прибыли больше темпа роста активов, а это значит, в 2010 году использование активов было более эффективно, чем в 2009 году. И повышение эффективности происходило не за счет повышения цен на товары. Снижение валюты баланса может объясняться использованием схем взаиморасчетов УП ЖКХ по кредиторской и дебиторской задолженности, а также долгами 2009 года, связанными с инфляцией, которые в 2010 году были погашены. Положительная динамика финансовых результатов говорит о положительных тенденциях развития.

Таблица 23 - Показатели оборачиваемости оборотных средств за период 2008-2010 годов по ГУП ЖКХ Октябрьского района

Как видно из таблицы 2.3, оборачиваемость оборотных средств в 2009 году растет. На конец 2009 года она составила 7,7, что принесло капитальных вложений в оборотные средства рубль на 6 рублей больше выручки, чем в 2008 году. Если тенденция сохранится и на следующий период, то с вероятностью 80,95 % м на вложенный рубль предприятие должно получить около 11 рублей выручки от оказания услуг. Как видно из таблицы 2.4, средний коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2008 году равен 5, это значит, что выручка от реализации превышает в 5 раз сумму дебиторской задолженности. Средний срок погашения задолженности составил 365/5 = 73 дня. Как видно из таблицы 2.4, увеличение показателя оборачиваемости запасов является положительной тенденцией. К концу 2009 года коэффициент оборачиваемости запасов возрастает, что говорит о снижении доли неликвидных товаров.

В таблице 2.4 представлена структура основных средств УП ЖКХ в 2008- 2010 годах.

Таблица 2.4 - Классификация основных средств ГУП ЖКХ Октябрьского района тыс. руб.

Ппродолжение таблицы2.5

На рисунке 2.5 представлена динамика структуры основных средств УП ЖКХ в 2008-2010 годах.

В таблице 2.6 представлены основные показатели оценки имущественного положения ГУП ЖКХ г. Варваровка.