Анализ и планирование налоговых поступлений в бюджетную систему Сахалинской области

Федеральное государственное  образовательное  бюджетное учреждение высшего профессионального  образования Финансовый университет 

при Правительстве Российской Федерации

Факультет «Налоги и налогообложения»

Кафедра «Налоги и налогообложение» 
 
 
 

Кейс по дисциплине «Планирование и прогнозирование налоговых поступлений»

на тему:

«Анализ и планирование налоговых поступлений в бюджетную систему Сахалинской области» 
 

Выполнил: студент группы НА4-2

Ботев С.В.

Научный руководитель:

к.э.н.,проф. Архипцева Л.М. 
 
 
 
 
 

Москва 2012г.

1. Социально-экономическая  характеристика Сахалинской  области.

По предварительной  оценке, в целом по области в  результате совместных действий Правительства  Сахалинской области и областных  органов исполнительной власти в 2011 году сохранилась положительная  динамика основных макроэкономических показателей, а также стабильная ситуация в отраслях социальной сферы.

По предварительной  оценке, в 2011 году объем валового регионального  продукта составил 568,1 млрд. рублей или 103,8% к уровню 2010 года.

Объем промышленного производства достиг 529,1 млрд. рублей (рост к уровню 2010 года – на 2,3%)

Драйверами  экономического роста Сахалинской  области сейчас и в ближайшие  годы будут являться нефтегазовый, топливно-энергетический (уголь и  энергетика) и рыбопромышленный комплексы.

Нефтегазодобывающая отрасль

В 2011 году проводились геологоразведочные работы в рамках проектов «Сахалин-3-5» в  пределах Киринского лицензионного участка («Сахалин-3», ОАО «Газпром»), Восточно-Одоптинского лицензионного участка («Сахалин-3», ОАО «Газпром»), Венинского лицензионного участка («Сахалин-3», ОАО «Роснефть» и китайская компания «Синопек»), Лебединского лицензионного участка («Сахалин-3», ОАО «Роснефть»), лицензионного участка «Астрахановское-море – Некрасовский» («Сахалин-4», ОАО «Роснефть»), Кайганско-Васюканского лицензионного участка («Сахалин-5», ОАО «Роснефть»),

В 2011 году добыча нефти и конденсата составила 15,2 млн. тонн (103,2% к уровню 2010 года), газа – 25,4 млрд. куб. м (105% к 2010 году).

Увеличение  добычи нефти по области, в сравнении  с прошлым годом, связано с  вводом в эксплуатацию в 2010 году месторождения  Одопту по проекту «Сахалин-1».

Основной  объем добычи газа обеспечен за счет проектов «Сахалин-1» и «Сахалин-2».

В рамках проекта «Сахалин-2» объем производства сжиженного газа в 2011 году составит 10,7 млн. тонн или 106,6% к уровню 2010 года.

Значимыми событиями 2011 года стали начало газификации  Южно-Сахалинской ТЭЦ-1 и завершение строительства газопровода «Сахалин-Хабаровск-Владивосток».

Другим  драйвером региональной экономики  является топливно-энергетический комплекс.

Добыча  угля в 2011 году составила 4,2 млн. тонн, что  на 13,9% больше уровня 2010 года.

Рост  объемов добычи угля произошел, в  основном, за счет увеличения добычи ООО «Горняк» и ООО «Углегорскуголь».

Потребности внутреннего рынка в твердом  топливе в отчетном периоде обеспечены в полном объеме.

Общий объем вывоза угля за пределы области  составил 1777 тыс. тонн (в 1,5 раза больше уровня 2010 года), из них на экспорт  поставлено 1697 тыс. тонн (в 1,6 раза больше уровня 2010 года).

Увеличение  объема поставок угля за пределы области  связано с благоприятной ледовой  обстановкой в портах отгрузки, ранним началом навигации, а также с реконструкцией порта Углегорск и вовлечением в процесс отгрузки угля порта г. Холмска.

Электроэнергетика

В 2011 году предприятия отрасли обеспечили платежеспособный спрос потребителей. На электростанциях области выработано 3,7 млрд. кВт.ч электроэнергии, что на 8,3% ниже уровня 2010 года.

В 2011 году было продолжено строительство 4-го и 5-го энергоблоков на Южно-Сахалинской ТЭЦ-1.

В рамках проекта «Техническое перевооружение Южно-Сахалинской ТЭЦ-1 с переводом котлов ст. №№ 1-5 на природный газ» закончена пуско-наладка двух котлоагрегатов, выполнено работ на сумму более 260 млн. рублей. Котлы работают в эксплуатационном режиме.

Продолжалась  реконструкция Охинской ТЭЦ. Взамен отработавшего срок основного генерирующего оборудования, введено в эксплуатацию 25 МВт мощности.

Рыбопромышленный  комплекс

Объем добычи рыбы живой в 2011 году составил 655,6 тыс. тонн, что выше уровня 2010 года на 23,1%.

По данным Сахалино-Курильского территориального управления Росрыболовства вылов водно-биологических ресурсов по состоянию на 31.12.2011 года составил 753,7 тыс. тонн или 124% к уровню 2010 года.

Осуществлялась  реконструкция на Адо-Тымовском, Урожайном и Соколовском лососевых рыбоводных заводах.

В рамках ФЦП «Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2007-2015 годы» велись работы по подготовке к началу строительства новых рыбоводных заводов на островах Итуруп, Кунашир и Парамушир.

На основании  подписанного Соглашения между агентством по рыболовству Сахалинской области  и рыбопромышленными предприятиями («Рефсервис Сахалин», ООО «Р/К им. Кирова», ОАО «Пирс Крабозаводск») о реализации комплексного инвестиционного проекта «Создание мощностей по увеличению водных биологических ресурсов в Сахалино-Курильской акватории с ее последующей переработкой на береговых мощностях» введены в эксплуатацию холодильные мощности на территории Корсаковского порта, ведутся работы по:

- организации  консервного производства в с. Озерское (срок ввода перенесен на 2012 год);

- вводу  в эксплуатацию пирса в бухте  Крабовая, о. Шикотан (в стадии завершения).

В декабре 2011 года объявлен конкурс на разработку технико-экономического обоснования  проекта «Создание морского биотехнопарка в Сахалино-Курильском территориальном бассейне».

Сельское  хозяйство

В регионе  продолжается реализация Государственной  программы развития сельского хозяйства  и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 годы и соответствующей  областной целевой программы.

За 2011 год  производство сельскохозяйственной продукции  составило 8,4 млрд. рублей (104,6% к уровню 2010 года) за счет роста продукции  растениеводства.

По итогам уборочной кампании 2011 года, валовой  сбор картофеля к уровню 2010 года увеличился на 6,4% (96,5 тыс. тонн), овощей – на 8,6% (36,6 тыс. тонн).

В результате реализации мер по развитию животноводства за 2011 год во всех категориях хозяйств производство мяса составило 4,2 тыс. тонн (104,4% к уровню 2010 года), яиц – 110,1 млн. штук (101,5%), в то же время производство молока снизилось на 7%.

Строительство

Объем подрядных работ в 2011 году составил 78,8 млрд. рублей или 136,1% относительно 2010 года.

Введено в эксплуатацию 234,7 тыс. кв. метров жилых  домов или 116,3% к уровню 2010 года.

В рамках реализации областной целевой программы  «Повышение сейсмоустойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в Сахалинской области на 2009-2013 годы и на период до 2017 года» продолжалось строительство сейсмостойких жилых домов.

По Программе  переселения граждан из ветхого  и аварийного жилищного фонда  в г. Южно-Сахалинске построены два 24-х кв. дома, переселено 237 человек.

В рамках исполнения Перечня пусковых объектов на 2011 год введено в эксплуатацию 13 объектов: реконструкция музыкального зала "Каприччио" под кукольный  театр в г. Южно- Сахалинске, школа  в с. Мгачи на 110 мест, здание поликлинического учреждения в г. Невельске, дошкольное образовательное учреждение, часовня  в память погибших во время несения  военной службы в мирное время (на территории областной больницы), детский  сад в с. Рейдово, реконструкция и строительство передающих электросетей Сахалинской области (Строительство подстанции "Центр-2" в г. Южно-Сахалинске) и реконструкция, техперевооружение ОАО "Охинская ТЭЦ", реконструкция системы водоснабжения в г. Долинске.

Инвестиционная  деятельность

В области  ведется целенаправленная работа по формированию благоприятного инвестиционного  климата в регионе, обеспечению  координирующего государственного участия в инвестиционных процессах.

Для стимулирования развития основных отраслей региональной экономики приняты Закон Сахалинской  области «О государственной поддержки  инвестиционной деятельности», а также  ряд решений Правительства Сахалинской  области, обеспечивающих практическую реализацию регионального закона. В его рамках установлен перечень преференций, которые могут быть предоставлены потенциальным инвесторам на территории Сахалинской области.

В перечень инструментов поддержки инвесторов входят:

· предоставление бюджетных инвестиций;

· получение  государственных гарантий Сахалинской  области,

· предоставление льгот по налогу на прибыль и налогу на имущество,

· оказание информационной поддержки и организационного содействия  инвесторам.

Постановлением  Правительства Сахалинской области  от 9 ноября 2011 г. № 455 утверждена долгосрочная целевая программа Сахалинской  области «Развитие инвестиционного  потенциала Сахалинской области  на 2011-2018 годы». Программа определяет направления региональной инвестиционной политики на среднесрочную перспективу.

В 2011 году в Сахалинской области началась реализация тринадцати основных проектов, поставленных на особый контроль Перечнем поручений Губернатора Сахалинской  области от 3 ноября 2011 г. № 47-ПП.

Приоритетным  признан проект «Создание современного комплекса по выращиванию, хранению и переработке сельскохозяйственной продукции ЗАО «Совхоз Заречное» (г. Красногорк, городской округ «Томаринский»). Находится на рассмотрении в Правительстве Сахалинской области для включения в перечень приоритетных инвестиционных проектов Сахалинской области проект «Комплексное деревообрабатывающее производство на территории Сахалинской области».

Наиболее  значительные объемы инвестиционных вложений по-прежнему обусловлены капитальными вложениями в проекты нефтегазового  комплекса, а также капитальными вложениями в транспортную и энергетическую инфраструктуру Сахалинской области.

По оценке, в целом за 2011 год объем инвестиций возрастет до 182,4 млрд. рублей или 128,8% к уровню 2010 года.

Потребительский рынок

Оборот  розничной торговли за 2011 год составил 99,3 млрд. рублей и увеличился к уровню 2010 года на 3,2%.

Оборот  общественного питания составил 4,9 млрд. рублей, что в сопоставимой оценке на 8,5% меньше уровня 2010 года.

На развитие инфраструктуры потребительского рынка  привлечено собственных и заемных  финансовых ресурсов в объеме более 2 млрд. рублей, из которых около 1 млрд. рублей инвестировано в строительство  торгово-делового центра «Столица».

Малый и средний бизнес

По оценке, в 2011 году количество субъектов малого и среднего предпринимательства  составит более 28 тыс. единиц. Доля занятых  в малом и среднем бизнесе  составит 29,4%, оборот малых и средних  предприятий - 110,8 млрд. рублей или 110,8%.

По итогам 2011 года на реализацию областной Программы  поддержки предпринимательства  было направлено 121 млн. рублей, из них: средства областного бюджета - 93,1 млн. рублей, средства федерального бюджета - 21,9 млн. рублей, муниципальных бюджетов – 6 млн. рублей. Средства освоены в  полном объеме.

В общей  сложности финансовую поддержку  получили более 280 субъектов предпринимательства.

Постановлением  Правительства Сахалинской области  от 20.09.2011 № 382 утверждена долгосрочная областная Программа поддержки  предпринимательства до 2018 года. В  общем объеме на ее реализацию предусмотрено  более 676 млн. рублей.

Уровень жизни населения

В 2011 году индексация оплаты труда работников бюджетной сферы произведена  с 01 июня - на 6,5% и с 01 сентября - на 6,5%.

Кроме того, дополнительные выплаты производятся учителям, использующим в своей работе инновационные методики, а также  врачам и средним медицинским  работникам в рамках Программы модернизации здравоохранения Сахалинской области.

В 2011 году реальное содержание заработной платы  работников социальной сферы (образование, культура, спорт, социальная политика, здравоохранение) достигнет 100,6% (для  сравнения: реальная заработная плата  данной категории работников в 2010 году составила 97,6%).

В среднем  по области реальная заработная плата  всех работников бюджетной сферы  в 2011 году (включая должности гражданской  службы) оценивается на уровне 98,3%. Основным сдерживающим фактором является принятие Федерального закона от 13.12.2010 № 358-ФЗ, приостанавливающего индексацию денежного  содержания по должностям государственной  гражданской службы.

Во внебюджетном секторе рост заработной платы сдерживает значительное повышение размера  страховых взносов от фонда оплаты труда во внебюджетные фонды (с 01 января 2011 года отчисления в фонды - Пенсионный, медицинского и социального страхования  – увеличены до 34% (2010 год – 26%, в том числе у субъектов  малого бизнеса – 14%).

Среднемесячная  заработная плата в среднем по области оценивается на уровне 39 тыс. рублей.

Реальная  заработная плата - на уровне 100% (2010 год  – 99,9%).

Среднедушевые денежные доходы населения составили  по итогам 2011 года 32,3 тыс. рублей. Реальные располагаемые денежные доходы населения  сложились на уровне 96,1%.

Среднедушевые денежные доходы населения в 2011 году превысили величину прожиточного минимума в области в 3,3 раза (2010 год –  в 3,5 раза).

Рынок труда

В 2011 году ситуация на рынке труда области  характеризовалась как стабильная. Отмечалась тенденция к увеличению занятого населения, снижению численности  безработных граждан.

Сахалинская область входит в десятку регионов Российской Федерации с наименьшим уровнем регистрируемой безработицы (на конец 2011 года – 0,9%). Среднегодовой уровень регистрируемой безработицы по области составил 1,0% против 1,2% - в 2010 году.

В целях  привлечения в область трудовых ресурсов реализуется программа  «Оказание содействия добровольному  переселению в Сахалинскую область  соотечественников, проживающих за рубежом, на 2010-2012 годы».

Промышленность:

Промышленность  занимает ведущее место в экономике  Сахалинской области, в ней занято почти 20% работающего населения области, создается более 60% валового регионального  продукта.

В 2011 году индекс промышленного производства достиг наибольшего значения за последние годы и составил 121,9%.Ведущими отраслями промышленного производства в области являются нефтегазодобывающая  и угольная отрасли, рыбопромышленный комплекс и энергетика

Нефтегазовая  промышленность:

Нефтегазовая  отрасль в настоящее время  играет ведущую роль в экономике  Сахалинской области, и ее развитие является одним из основных факторов, определяющих экономический рост на территории области.

Нефтегазовый  комплекс занимает доминирующее положение  в структуре промышленного производства (2011 г. - 87,7%).

В настоящее  время на суше о.Сахалин в разработку вовлечено более 95% разведанных запасов нефти. Большинство эксплуатируемых месторождений суши находится в завершающей стадии разработки.

На шельфе о. Сахалин создана мощная база углеводородов. В северо-восточной части открыто 10 месторождений нефти и газа, 7 из которых по объемам запасов  относятся к категории крупных  и одно - к категории уникальных (Лунское).

В настоящее  время в разработке находятся  Чайвинское («Сахалин-1»), Пильтун-Астохское и Лунское месторождения («Сахалин-2»). В рамках проекта «Сахалин-1» предполагается введение в разработку Одоптинского (2010 г.) и Аркутун-Дагинского месторождений.

В перспективе  намечается ввести в разработку месторождения  в рамках проекта «Сахалин-3» - на Венинском блоке (2015 г.) и Киринское газоконденсатное месторождение (2014 г.). В этот же период планируется освоение Лебединского лицензионного участка (2014г.).

В рамках проекта «Сахалин-5» ожидается  освоение запасов нефтегазоконденсатного месторождения Кайганско-Васюканское-море (2018 г.).

Основу  нефтегазового комплекса на суше острова составляет ООО «РН-Сахалинморнефтегаз», которое входит в структуру ОАО «НК «Роснефть». Добываемый газ направляется по системе трубопроводов потребителям на внутренний рынок Сахалинской области и Хабаровского края, добываемая нефть по системе трубопроводов поступает на Комсомольский нефтеперерабатывающий завод.

ЗАО «Петросах» ведет разработку небольшого по запасам Окружного месторождения нефти, расположенного в городском округе "Смирныховский". Основной объем добытой нефти танкерами вывозится в страны Азиатско-Тихоокеанского региона. Кроме того, часть нефти (36 тыс. тонн) перерабатывается на модульном нефтеперерабатывающем заводе, расположенном в пределах месторождения.

ОГУП  «Сахалинская нефтяная компания» осуществляет добычу газа из мелких газовых месторождений  на юге о. Сахалин. Весь газ в объеме 20-30 млн. куб.м поставляется на энергетические и жилищно-коммунальные объекты Анивского городского округа, а также на пиковую котельную в г. Южно-Сахалинск.

В период до 2018 года предполагается дальнейшая разработка Анивских газовых месторождений, добыча газа будет увеличена до 80-85 млн. куб. м.

Компания  «Сахалинская Энергия» осуществляет добычу нефти и газа на шельфе о.Сахалин в рамках проекта «Сахалин-2». Добытые нефть и газ транспортируются с морских добывающих платформ на ОБТК и после подготовки продукции далее по транссахалинским трубопроводам до с. Пригородное на завод СПГ и реализуются на экспорт в страны АТР. Газ на заводе СПГ преобразуется в сжиженный природный газ (СПГ) и в таком виде поступает покупателям.

Компания  «Эксон Нефтегаз Лимитед», оператор проекта «Сахалин-1»,  осуществляет добычу углеводородного сырья с 2005 года. Нефть поставляется по трубопроводу в порт Де-Кастри и далее на экспорт в страны АТР, Газ поставляется потребителям Хабаровского края.

В 2009 году добыча нефти по области составила 15,4 млн. тонн и увеличилась по сравнению  с 2008 годом на 19,7% за счет перехода в  декабре 2008 г. проекта «Сахалин-2»  на круглогодичную добычу со всех трех платформ.

Добыча  газа по области составила 19 млрд. куб. м, что в 2 раза выше уровня 2008 года.

Поставка  нефти потребителям за 2009 год составила 15,4 млн. тонн, в том числе на экспорт в страны АТР отгружено 13,8 млн. тонн.

Компания  «Эксон Нефтегаз Лимитед» и ООО «РН-Сахалинморнефтегаз» в 2009 году поставили на внутренний рынок более 2 млрд. куб. метров газа, в том числе в Сахалинскую область - 0,4 млрд. куб. м.

В 2009 году в рамках проекта «Сахалин-2» впервые  были осуществлены поставки СПГ на экспорт  в страны АТР в объеме 5,1 млн. тонн. 

Топливно-энергетический комплекс:

По итогам 2010 года выработка электроэнергии отраслевыми  предприятиями составила 2575,5 млн. кВт.ч или 99,9 % к уровню прошлого года. При этом полностью обеспечен потребительский спрос на электроэнергию.

Полезный  отпуск электроэнергии потребителям, по предварительной оценке, составляет 102 % к уровню прошлого года. Увеличение полезного отпуска, при сохранении выработки электроэнергии на уровне прошлого года, свидетельствует о  повышении эффективности деятельности предприятий отраслевой электроэнергетики, в том числе за счет мероприятий  по энергосбережению.

По предварительной  оценке, в 2010 году отрицательный финансовый результат получили ведущие энергетические компании  - ОАО «Сахалинэнерго»  и ОАО «Охинская ТЭЦ». ОАО «Ногликская ГЭС» - прибыльное предприятие отрасли. Убытки компаний объясняются следующими причинами:

- по  ОАО «Сахалинэнерго» - превышением  фактического уровня затрат себестоимости,  таких как затраты на ремонты,  вывоз золы, лизинг, проценты за  кредиты;

- по  ОАО «Охинская ТЭЦ» - списанием на финансовый результат дебиторской задолженности предприятий ЖКХ – банкротов, процентной ставки по займам, полученным от Компании ОАО «НК «Роснефть», убытков прошлых лет.

Бюджетное задание за 2010 год по перечислению налогов в территориальный бюджет Сахалинской области предприятиями  энергетики выполнено на 106,5 %. В 2010 году перечислено налогов в размере 559,8 млн. руб., что на 111,2 млн. руб. больше, чем в 2009 году.

Просроченная  задолженность по заработной плате  на предприятиях энергетики на 01.01.2011 г. отсутствовала.

В 2010 году выполнены ремонтные работы на муниципальных  и бесхозяйных электрических  сетях в муниципальных образованиях: Корсаковский городской округ, Смирныховский городской округ, Холмский городской округ, Невельский муниципальный район, Поронайский городской округ, городской округ «Вахрушев»  на выделенные из областного бюджета средства на общую сумму 50,9 млн. рублей. Отремонтировано 33 км электрических сетей, что позволит повысить надежность электроснабжения на территории указанных муниципальных образований и снизить потери в сетях.

Сельское  хозяйство:

Сельское  хозяйство является базовой отраслью агропромышленного комплекса и  играет важную роль в развитии сельских территорий и  продовольственном  обеспечении населения свежими  продуктами питания.

Удельный  вес сельскохозяйственной продукции  в валовом региональном продукте составляет около 2,5%.

На селе проживают 117,1 тыс. человек, или 22,3% населения  области.

В крупных  сельскохозяйственных предприятиях Сахалинской  области занято 2,6 тыс. человек, или 2,2%, проживающих на селе.

Сельское  хозяйство Сахалинской области  специализируется на производстве картофеля, овощей, грубых и сочных кормов, мясомолочной продукции, яиц.

Современное состояние сельского хозяйства  области, представленное различными секторами  экономики, позволяет за счет собственного производства удовлетворить потребности  населения  в картофеле и овощах полностью, яйцах на 96%, молоке на 31% и мясе на 5%.

В настоящее  время в Сахалинской области  функционируют 30 сельскохозяйственных предприятий различных форм собственности, 660 крестьянских (фермерских) хозяйств, 140 тысяч семей, занимающихся личным подсобным хозяйством, садоводством и огородничеством.

Крупнейшими предприятиями аграрного сектора  являются государственные унитарные  предприятия: ГУСП «Совхоз «Тепличный», «Птицефабрика Островная», «Комсомолец», «Совхоз «Южно-Сахалинский», «Совхоз Корсаковский», ФГУП «Тимирязевское», ЗАО «Совхоз Заречное», сельскохозяйственный производственный кооператив «Соколовский», ООО ТФ «Сахалинский бекон-2».

По итогам 2009 года, объем валовой продукции, произведенной хозяйствами всех категорий, превысил 6,3 млрд. рублей. В  структуре производства более 63% приходится на продукцию растениеводства.

Из общего объема произведенной сельскохозяйственной продукции, на долю сельскохозяйственных предприятий приходится 37,2%. Населением производится более 56%, остальная часть  продукции производится крестьянско-фермерскими  хозяйствами.

Внешнеэкономическая деятельность:

ВНЕШНЯЯ ТОРГОВЛЯ

В 2010 году объем внешнеторговых операций составил 12,8 млрд. долл. США и увеличился по сравнению с 2009 годом на 48,8%. Объем  экспортных поставок составил 11,8 млрд. долларов США и увеличился к уровню 2009 года на 55,3%. Импорт составил 1 млрд. долларов США (рост по сравнению с 2009 годом на 0,8%).

В общем  объеме товарооборота на долю экспорта приходится 92,2%, импорта – 7,8 % (2009 год  – 88,5% и 11,5 % соответственно).

В структуре  внешней торговли Сахалинской области  особое место занимают страны АТР  на долю которых приходится более 90% объема внешнеторгового оборота.

Товарная  структура сахалинского экспорта имеет  сырьевую направленность. Основными  экспортными позициями остаются минеральные продукты (нефть, сжиженный  природный газ, уголь), продовольственные  товары и сырье для их производства (рыба и морепродукты).

Минеральные продукты остаются основной статьей  экспорта. В 2010 году экспортировано 13,3 млн. тонн нефти сырой, 24 млн. куб.м сжиженного природного газа, 1,1 млн. тонн угля.

Удельный  вес рыбы и морепродуктов в  общем объеме экспорта в 2010 году составил 3% (2009 год – 4,1 %). В 2010 году реализовано  за рубеж 247,3 тыс. тонн рыбы и морепродуктов  на сумму 354,5 млн. долларов США.