Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ материальных ресурсоа

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

2. Анализ материальных ресурсов

3. Анализ трудовых ресурсов

4. Анализ затрат на производство и рентабельности продукции

5. Анализ финансовых результатов

Заключение

Список использованной литературы

2. Анализ материальных ресурсов

Основные средства – часть имуществ предприятия, которая многократно используется в торговом процессе в качестве средств труда.

Для характеристики движения (поступления и выбытия) основных средств также используются относительные показатели.

Коэффициент обновления определяется отношением суммы поступивших основных средств за год к остатку на конец года.

Коэффициент выбытия определяется отношением суммы выбывших основных средств за год к остатку на конец года.

Положительным считается превышение коэффициента коэффициентом выбытия, что свидетельствует о проводимой на предприятии политике обновления объектов основных средств.

Качественная характеристика основных средств дается на основе ряда показателей, в том числе коэффициентов физического износа и годности.

Коэффициент физического износа основных средств определяется отношением суммы износа к первоначальной или восстановительной их стоимости.

Коэффициент годности исчисляется как разность между единицей и коэффициентом физического износа или отношением остаточной стоимости основных средств к их первоначальной (восстановительной) стоимости.

Для оценки эффективности использования основных средств используются как общие показатели, характеризующие эффективность использования всей совокупности основных средств, так и частные, характеризующие эффективность использования отдельных групп основных средств.

К обобщающим показателям эффективности можно отнести показатели фондоотдачи, фондоёмкости, фондооснащённости, фондовооруженности, фондорентабельности и др.

Фондоотдача (F_o) определяется отношением товарооборота к среднегодовой стоимости основных средств, что показывает, сколько на каждый рубль основных средств приходится рублей товарооборота.

F_o=N|F

где F – среднегодовая стоимость основных средств;

N– товарооборот.

Фондоемкость (F_е) определяется отношением среднегодовой стоимости основных средств к товарообороту. Изменение фондоемкости показывает прирост или снижение стоимости основных средств на один рубль товарооборота.

F_е =N|F

Фондооснащенность(F_осн) определяется отношением среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочной численности работников:

F_осн= F|R

гдеR- среднесписочный состав работников

Фондовооруженность(F_в) определяется отношением активной части основных средств ксредней численности оперативных работников:

F_в = F_а|R

где F_{а –}стоимость активной части основных средств;

R – средняя численность оперативных работников.

Фондорентабельность (F_p) определяется отношением прибыли к среднегодовой стоимости основных средств:

F_р = Р|F

где Р – прибыль.

Для комплексной оценки эффективности использования основных средств определяют интегральные показатели оценки использования основных средств. Чаще рассчитывается следующий интегральный показатель (S):

S= F_oxF_p

Частными показателями использования отдельных видов основных средств например использования торгово-производственных помещений, являются: товарооборот на 1 м² общей (торговой) площади и прибыль на 1 м² общей (торговой) площади. Показателями использования оборудования являются: коэффициент сменности работы оборудования, коэффициент использования установленного оборудования, коэффициент использования установленного оборудования, коэффициент использования мощности оборудования и др.

Рост показателей эффективности использования основных средств в динамике рассматривается положительно, кроме фондоемкости.

Задачи:

Товарооборот и основные средства.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Абсолютные отклонения	Относительные отклонения
Товарооборот, тыс. руб.	65700	66000	300	100,4
Среднегодовая первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.	4900	5500	600	112,2
Среднегодовая сумма износа основных средств, тыс. руб.	1400	1500	100	107,1
Среднегодовая численность работников, чел.	170	180	10	105,9
Производительность труда и рабочего	386,5	366,7	-19,8	94,9
Фондоотдача	13,4	12	-1,4	89,5
Фондоёмкость	0,07	0,08	0,01	114,2
Фондовооруженность	8,23	8,33	0,1	101,2
Степень износа основных средств за прошлый и отчетный годы	28%	27%	1	96,4

На основании приведенных данных определить:

Производительность труда на одного работиника, фондоотдачу, фондоемкость, фондовооружение (в руб.), степень износа основных средств (в %) за прошлый отчётный год;

Товарооборот, фондоотдача и фондовооруженность.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения	Темпы роста
Товарооборот, тыс. руб.	63000	64000	1000	101,5
Фондоотдача, руб	18	16	-2	88,9
Фондовооруженность, тыс. руб.	20	25	5	125
Среднесписочная численность работников	1260000	1600000	34000	126,9
Среднегодовая стоимость	1134000	1024000	-110000	90,2

На основании приведенных данных определить:

Среднесписочную численность работников и среднегодовую стоимость основных средств за прошлый и отчетный годы;
Отклонения и темпы роста по приведенным и исчисленным показателям;
Товарооборот и основные средства.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения	Темпы роста
Товарооборот, тыс.руб.	18900	19400	500	102,64
Среднесписочная численность работников, чел.	125	124	-1	99,2
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	730	780	50	106,84
Прибыль, тыс. руб.	340	400	60	117,64
Производительность труда	151,2	156,45	5,25	103,47
Фондоотдача	25,89	24,87	-1,02	107,64
Фондоёмкость	0,038	0,040	0,02	105,26
Фондовооруженность	5,84	6,29	0,45	107,7
Уровень рентабельности	1,799	2,062	0,263	114,61
Интегральный показатель эффективности	339,45	399,36	59,91	117,64

На основании приведенных данных определить:

Производительность труда, фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность (в руб.), уровень рентабельности (в %), прибыль на 1 рубль основных средств, интегральный показатель эффективности использования основных средств;
Отклонения и темпы роста по приведенным и исчисленным показателям;
Товарооборот и основные средства.

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Отклонения	Темпы роста
Товарооборот, тыс. руб.	57680	59100	1,420	102,46
Среднесписочная численность работников, чел.	124	126	2	101,61
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	41930	42600	670	101,59
Фондоотдача	1,37	1,38	0,01	100,72
Фондоёмкость	0,72	0,72	0	0
Фондовооруженность	338,14	338,09	-0,05	99,98
Производительность труда за прошлый и отчётный год	465,16	469,04	3,88	100,83

На основании приведенных данных определить:

Фондоотдачу, фондоемкость, фондовооружение и производительность труда за прошлый и отчётный год;

3. Анализ трудовых ресурсов

Анализ трудовых ресурсов обычно начинается с изучения укомплектованности штатов отдельными категориями работников. Из общей численности работников выделяют:

Персонал управления и специалисты;
Оперативные работники (из них продавцы);
Вспомогательный персонал.

Оценивается структура кадров, для чего исчисляется удельный вес каждой категории работников в общей численности. Рост удельного веса продавцов в численности оперативных работников, а последних – в общей численности работающих считается положительным, т.к. от них в основном зависит рост объема продажи товаров.

Для анализа движения рабочей силы определяются коэффициенты оборота по приему (К_n) или выбытию (К _в), а также коэффициент общего (суммарного) оборота (К _с) по следующим формулам:

K_n= R_n| R; K_в = R_в| R; K_c = (R_n+R_в) | R

где R_n- число принятых работников;

R_в – число выбывших работников;

R - среднесписочная численность работников.

Анализируется также текучесть кадров, возникающая в результате увольнения работников по собственному желанию или за нарушение трудовой дисциплины. Для оценки текучести кадров исчисляется коэффициент ( К _т), определяемый как отношение численности уволенных работников по вышеуказанным причинам (R_у ) к среднесписочной численности работников:

К _т = R_у/R

В процессе анализа наряду с коэффициентом текучести кадров исчисляется и коэффициент стабильности кадров ( К_СТ)по формуле

К_СТ = 1 - R_у /R + R_n

Эффективность работы предприятия зависит от рациональной организации труда и повышения его производительности. Показателем производительности труда в торговле считается величина товарооборота на одного среднесписочного работника, а так же по отдельным категориям. Этот показатель определяется по формуле:

П = N | R

где П – производительность труда (средний оборот на одного работника);

N – товарооборот;

R – среднесписочная численность работников.

Следовательно, объем товарооборота можно представить произведением численности работников и производительности их труда.

N=Rx П

Можно также определить влияние на отклонение товарооборота от плана или прошлого года изменений трех факторов: численности всех работников, соотношения оперативных работников и всех работников, производительности труда на одного оперативного работника.

Выражается эта зависимость формулой

N=R x R_on | R x N | R_on ;

где R – численность всех работников;

R_on – численность оперативных работников;

R_on| R– соотношение оперативных и всех работников;

N | R_on–производительность труда на одного оперативного работника.

На производительность труда влияет ряд факторов, в том числе объем товарооборота, среднесписочная численность и состав торговых работников.

С ростом товарооборота при неизменной численности работников производительность труда увеличивается, и наоборот. Рост численности работников при неизменном товарообороте влияет на производительность труда отрицательно.

Зависимость производительности труда от состава торговых работников может быть выражена следующим образом:

N|R^,,,= N|R^,xR^,,xR^,,| R^,,, ;

где R^, – численность продавцов;

R^,, – численность оперативных работников;

R^,,, – численность всех работников.

Анализ влияния факторов на затраты по оплате труда начинается с определения влияния на них численности работников и величины средней заработной платы по следующей формуле:

U = RxC3

где U– затраты на оплату труда;

R – среднесписочная численность работников;

C3 – средняя заработная плата одного работника.

Основную формулу можно преобразовать, заменив численность работников на равнозначную ей величину:

R=N|CO

гдеN – розничный товарооборот;

CO – средний оборот на одного работника (производительность труда). После такой замены формула примет следующий вид:

U=NxC3|CO

В этом случае можно определить влияние на затраты по оплате труда трех факторов: товарооборота, производительности труда и средней заработной платы.

Задачи:

Движение кадров по двум предприятиям, чел.

Показатели	Предприятие №1	Предприятие №2	Абсолютные отклонения	Относительные отклонения
Среднесписочная численность работников	200	196	-4	98%
Число выбывших работников за отчётный период	20	18	-2	90%
В том числе уволенных за нарушение правил торговли, трудовой дисциплины, и по личным мотивам, не связанным с производственной необходимостью	10	12	2	120%
Число вновь приятных работников за отчётный период	12	14	2	116%
Коэффициент текучести кадров	0,05	0,061	0,011	122%
Стабильность кадров	0,052	0,943	-0,009	99%
Общий оборот по приему	0,16	0,16	0	100%
Увольнение по каждому из предприятий	0,1	0,09	-0,01	90%

На основании приведенных данных определить следующие показатели ( с точностью до 0,001 единицы):

Коэффициенты текучести кадров, стабильности кадров, общего оборота по приему и увольнению по каждому из предприятий.
Использование трудовых ресурсов на предприятии.

Показатели	План	Факт	Абсолютные отклонения	Относительные отклонения
Среднесписочное число работников, чел.	80	80	100%	0
Среднее количество дней, отработанных одним работником за год, дни	310	308	99,3%	-2
Продолжительность рабочего дня, час.	9,5	9,4	98,9%	-0,1
Средний товарооборот на одного работника за один час работы, руб.	250	260	104	10
Товарооборот по плану и фактически	0,32	0,32	93%	-0,02
Общее число отработанных всеми работниками человеко-дней и человеко-часов за год (факт и план)	24800	24640	99%	-100
Коэффициенты использования рабочего времени и продолжительность рабочего дня	235600	231616	98%	-3984

На основании приведенных данных определить:

Товарооборот по плану и фактически;
Общее число отработанных всеми работниками человеко-дней и человеко-часов за год по плану и фактически;
Коэффициенты использования рабочего времени и продолжительности рабочего дня;
Товарооборот и использование рабочих мест.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение от плана	Отклонение от прошлого года%	Темп роста
Показатели	Прошлый год	план	факт
Товарооборот, тыс. руб.	9200	11200	11600	400	240000	126
Среднегодовое количество рабочих мест	25	32	30	2	500	120
Количество рабочих дней в году	302	303	315	12	1300	104,3
Продолжительность рабочего дня, час	8,0	8,5	8,6	0,1	60	107,5
Среднечасовая выработка	3,8	4,3	4,2	-0,1	40	110,5

На основании приведенных данных определить:

1)среднечасовую выработку на одно рабочее место за прошлый и отчётный годы по плану и фактически;

2)отклонения, проценты выполнения и темпы роста по показателям;

Товарооборот и численность работников.

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Абсолютные отклонения	Относительные отклонения
Товарооборот, тыс. руб.	96800	105000	8200	108,4
Среднегодовые товарные запасы, тыс. руб.	19360	17640	-1720	91,1
Среднесписочная численность работников, чел.	80	84	4	105
Производительность труда	1210	1250	40	103
Среднегодовые товарные запасы	242	210	-32	86
Товарооборачиваемость	5	6	1	120

На основании приведенных данных определить:

1)производительность труда и среднегодовые товарные запасы на одного работника;

2)товарооборачиваемость (в оборотах);

4. Анализ затрат на производство и рентабельности продукции

Издержки обращения – выраженные в денежной форме затраты живого и овеществленного труда по доведению товаров от производителя к потребителю.

Издержки обращения характеризуются абсолютной суммой и относительным показателем – уровнем. Абсолютный показатель отражает общую сумму расходов предприятия за определённый период. Однако он не дает представления о результате, полученном на каждый рубль затрат, т. е. эффективности расходов.

У_ио= ИО/Nx100,

где У_{ио –
уровень}издержки обращения;

ИО – сумма издержек обращения.

Интенсивность изменения уровня издержек обращения характеризуется следующим образом:

Т _изм= У_ио/ ПУ_иоx100,

гдеТ_изм– темп снижения (повышения) уровня;

У_ио - размер снижения (повышения) уровня;

ПУ_ио – первоначальный уровень издержек обращения.

Уровень издержек обращения является одним из важнейших качественных показателей торговой деятельности. По этому показателю судят, с одной стороны, о величине затрат в расчёте на один рубль товарооборота, с другой – о доле торговых расходов в розничной цене, об эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Наряду с уровнем издержек обращения для анализа эффективности расходов используется показатель затратоемкости.

Затратоемкость (З_е) можно представить в качестве функции двух факторов: изменения суммы затрат (З), т. е. издержек обращения и товарооборота (N). Исходная модель этой факторной системы будет иметь вид:

З_е = З /N

Используется метод удлинения числителя исходной модели путем замены одного или нескольких факторов на сумму однородных показателей. Если общую сумму затрат (З) заменить отдельными элементами, такими как расходы на оплату труда (U), материальные затраты (МЗ), амортизация основных средств (АМ) и др., то кратная модель будет иметь вид смешанной, а затем мультипликативной модели с новым набором факторов:

З_е = МЗ / N + U / N + ОСН / N + АМ / N + П _р / N = Х1+Х2+Х3+Х4+Х5,

где Х1 – материалоемкость;

Х2 – зарплатоемкость;

Х3 – уровень отчислений на социальные нужды;

Х4 – уровень амортизации;

Х5 – уровень прочих расходов.

При анализе издержек обращения отчетные данные сопоставляются с плановыми и данными прошлого года (периода). Разница между фактической и плановой суммой издержек обращения (или в динамике) представляет собой абсолютное отклонение (экономию или перерасход). Отклонение по уровню издержек обращения от плана или по сравнению с прошлым годом (периодом) называется размером снижения (повышения) их уровня.

По размеру снижения (повышения) уровня издержек обращения можно определить сумму их относительной экономии (перерасхода) упрощенным способом. Она исчисляется по следующей формуле:

Э_о = NxУ_ио/ 100,

гдеЭ_{о –} относительная экономия (перерасход) издержек обращения;

N– объем товарооборота отчётного года;

У_ио – размер снижения (повышения) уровня издержек обращения.

На издержки обращения оказывает влияние множество факторов, в том числе объем и структура товарооборота, товарооборачиваемость, изменение тарифов и ставок за услуги, цен на материалы, топливо и т. п., изменение розничных цен на товары и др.

С ростом товарооборота увеличивается сумма издержек обращения, а их относительный уровень снижается. Это связано с тем, что различные статьи затрат зависят от товарооборота неодинаково, поэтому их условно делят на две группы: постоянные и переменные. Следовательно, рост товарооборота может сопровождаться увеличением абсолютной величины не всех издержек, а только переменой их части(уровень переменных издержек при этом не меняется).

Деление издержек обращения на постоянные и переменные позволяет выявить величину относительной экономии (перерасхода) и определить влияние на них объема товарооборота. Для этого производится перерасчёт плановых издержек обращения на фактический товарооборот. С этой целью сумма плановых переменных издержек умножается на процент выполнения плана товарооборота и делится на 100. Прибавив к полученному результату сумму плановых постоянных расходов, находим общую скорректированную (пересчитанную) сумму издержек обращения.

Аналогичным образом производится пересчет издержек обращения прошлого года на товарооборот отчётного года.

Переменная часть издержек может быть определена и путем умножения ее уровня (планового или прошлого года) на товарооборот отчётного года и деления на 100.

Структура товарооборота может влиять на издержки обращения как в сторону их снижения, так и в сторону повышения. Увеличение в товарообороте доли более издержкоемких товаров по трудоемкости их доставки и продажи, условий хранения увеличивает издержки обращения, и наоборот.

Влияние изменения структуры товарооборота на средний уровень издержек обращения можно определить методом процентных чисел.

Товарооборот и издержки обращения по элементам затрат, тыс. руб.

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Отклонения	Темпы роста
Элементы затрат: материальные затраты затраты на оплату труда отчисления на социальные нужды амортизация прочие затраты	37 372 142 16 569	64 526 203 11 678	27 154 61 -5 109	172 141,4 142 68 119
Итого	1136	1482	346	130,4
Товарооборот	6610	9530	2920	144
Уровень издержек в целом	17,18%	15,55%	-1,63	90,5
Уровень издержек ОТ	5,62%	5,51%	-0,11	98
Уровень издержек СН	2,14%	2,13%	-0,01	99,5
Уровень издержек. Амортизация	0,24%	0,11%	-0,13	45
Уровень издержек. Пр	8,6%	7,11%	-1,49	82,6
Затратоёмкость МЗ	34,33%	31,08%	-3,25	90,5
Уровень издержек МЗ	0,55%	0,67%	0,12	121

Анализ материальных ресурсоа 📙 Реферат → 🆔 23495