Аналіз фінансового стану підприємства. 2

1.Классификация личного  страхования

Личное страхование является одной из отраслей страхования. Оно связано с особой сферой процесса воспроизводства - с воспроизводством рабочей силы и обусловлено рисковым характером деятельности людей разных профессий, повышенной степенью риска, связанным с ухудшением окружающей среды, ростом удельного веса пожилых людей в общей численности населения и тому подобное.

Страхование проводится с целью  организации страховой защиты отдельных  граждан и членов их семей на случай возникновения различных событий, отображаемых на жизни, здоровье и работоспособности  этих граждан.

Современное определение личного  страхования содержится в Законе Украины "О страховании", согласно ст. 4 которого личное страхование можно определить как страхование имущественных интересов, которые не противоречат законодательству Украины и связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и дополнительной пенсией страхователя или застрахованного лица.

Объекты личного страхования не имеют стоимостной оценки, поэтому считается, что не происходит компенсация материального ущерба, а имеют место выплаты страховщика в пользу страхователя или его семьи, которые носят характер финансовой помощи.

Договор личного страхования регулируется Законом Украины "О страховании" без выделения отдельных его видов.

В личном страховании выделяют следующие группы рисков, на случай которых проводится страхование:

- смерть страхователя (застрахованного);

- временная утрата трудоспособности, постоянная утрата трудоспособности;

- окончания активной трудовой деятельности (трудоспособности) в связи с выходом на пенсию по возрасту;

- дожития страхователя (застрахованного ) до истечения срока действия договора страхования.

Подотрасли личного страхования

:- Страхование жизни и пенсий;

- Пенсионное страхование;

- Страхование от несчастных  случаев;

- Медицинское страхование.

Отнесение к  конкретнойподотрасли определяется:

- Перечнем событий (страховых  рисков), которые включены в объем  ответственности страховщика и  является основанием для страховых  выплат;

- Сроком действия договора, когда  от этого зависят принципы  подхода к расчету тарифных  ставок как экономической основы  проведения личного страхования.

Основной принцип выделения  подотраслей связан с накоплением страховой суммы.

 Так, страхование жизни объединяет долгосрочные виды личного страхования, связанные с накоплением страховой суммы в течение всего срока страхования. Поэтому их еще называют накопительными видами.

Страховые выплаты  должны составлять полную страховую  сумму, которая выплачивается при  наступлении следующих событий:

- дожитие до окончания срока действия договора страхования, смерть застрахованного в период действия договора страхования;

- достижения застрахованным определенного возраста (пенсионного или определенного договором страхования).

Страхование от несчастных случаев объединяет краткосрочные виды личного страхования, по которым объем ответственности предусматривает выплату страховой суммы или ее части в случае наступления следующих событий:

- смерти застрахованного;

- временной потере трудоспособности, установление инвалидности.

Условием наступления ответственности  является то, чтобы эти события  были следствием несчастного случая.

Медицинское страхование объединяет виды личного страхования, основным назначением которых является социальная защита интересов граждан в случае утраты здоровья. Оно связано с компенсацией расходов на оплату медицинской помощи (посещение врачей, приобретение медикаментов, лечение в стационаре и т.д.).

Страхование от несчастных случаев  и медицинское страхование еще  называют рисковым. Особенностью их является то, что страховые платежи не возвращаются после окончания действия договора страхования.

Приведем обобщенную сравнительную  характеристику долгосрочного (накопительного) и рискового личного страхования:

1. а) накопительное: по окончании срока страхования страхователь получает всю сумму, уплаченную за период действия договора страхования с бонусом (начисленными процентами) или без него;

б) рисковое: после окончания срока страхования сумма страхового взноса не возвращается.

2. в) накопительное: договор страхования имеет долгосрочный характер (от 3-х до 20-ти лет);

б) рисковое: договоры страхования являются краткосрочными (от 1-го месяца до 3-х лет).

3. а) накопительное: страховые взносы уплачиваются в течение действия договора страхования;

б) рисковое: страховые взносы уплачиваются единовременно.

4. а) накопительное: объем страховой ответственности охватывает широкий круг рисков;

б) рисковое: объем ответственности ограничен одним или двумя рисками.

5. а) накопительное: тарифы взносов достаточно высокими б) рисковое: тарифы взносов достаточно низкими.

6. а) накопительное: страховая сумма может быть любого размера;

б) рисковое: при определении страховой суммы устанавливается верхняя и нижняя граница ответственности страховщика.

По формам проведения личное страхование бывает обязательное и добровольное.

Перечень обязательных и добровольных видов страхования представлены в Законе Украины "О страховании".

Классификация личного  страхования производится еще по следующим критериям:

1.По объему риска:

- Страхование на случай дожития  до определенного возраста или  смерти;

- Страхование на случай инвалидности  или недееспособности;

- Страхование медицинских расходов.

2.По виду объектов личного страхования:

- Страхование жизни, которое  предусматривает обязанность страховщика  осуществить страховые выплаты  в случае смерти застрахованного,  а также дожития застрахованного  до определенного возраста или  до окончания срока действия  договора страхования;

- Страхование здоровья, которое  предусматривает обязанность страховщика осуществить страховые выплаты в оговоренных размерах в случае причинения вреда здоровью застрахованного лица вследствие несчастного случая или болезни.

3.По количеству лиц, указанных в договоре (по характеру уплаты страховых взносов):

- Индивидуальное страхование, по  которому страхователь выступает  одновременно и застрахованным;

- Коллективное страхование, по  которому страхователями и застрахованными  выступает группа физических  лиц, в частности, страхователем  выступает юридическое лицо, которое  заключает договор страхования  в пользу застрахованных.

4.По продолжительности страхового покрытия:

-Краткосрочное (менее одного года);

- Среднесрочное (1-5 лет);

- Долгосрочное (б-15 лет).

5.По форме выплаты страхового обеспечения:

- С одновременной выплатой страховой  суммы;

- С выплатой страховой суммы  в форме ренты.

6.По форме уплаты страховых премий:

- Страхование с выплатой одновременной премии;

- Страхование с пожизненной  выплатой премии;

- Страхование с ежемесячной  выплатой премии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ

Принципиальным отличием страхования  жизни от всех рисковых видов личного  страхования является то, что вероятность  наступления страховых случаев  всегда равен 1, т.е. выплата страховой суммы должна быть осуществлена ​​при любых обстоятельствах, что, в свою очередь, требует особых подходов к организации страховой защиты. Обычно договоры страхования заключаются на долгосрочный период. Страхователями, по этим договорам, могут быть исключительно физические лица.

Особенностью страхования  жизни является то, что все виды проводятся только в добровольной форме.

Страхование жизни как  вид личного страхования предусматривает обязанность страховщика осуществить страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам, имеющим право на получение страховой выплаты по действующему законодательству, при наступлении событий, определенных условиями договора страхования. 

Такими событиями  могут быть:

- Достижения застрахованным лицом  пенсионного возраста или возраста, который определен в договоре  страхования;

- Дожитие застрахованного до  окончания срока действия договора;

- Смерть застрахованного лица;

- Наступление события в жизни  застрахованного лица, обусловленная в договоре страхования.

Условия договора страхования  жизни могут также предусматривать обязанность страховщика осуществить страховую выплату в случае несчастного случая, произошедшего с застрахованным лицом, или ее болезни.

Страховые выплаты по договорам личного страхования осуществляются независимо от суммы, которую должен получить получатель за государственным социальным страхованием и социальным обеспечением, и суммы, которую предстоит ему уплачены в качестве возмещения убытков.

Учитывая их особую социальную важность, договоры страхования жизни можно  отнести к публичным договорам, что означает подчинение их правовому  режиму, установленному Гражданским  кодексом Украины, за которым следует  обязанность страховщика заключать  договоры страхования жизни с  каждым, кто к нему обратится.

Страховщики, которые осуществляют страхование жизни, обязаны вести персонифицированный (индивидуальный) учет договоров страхования жизни в порядке и на условиях, определенных Государственной комиссией по регулированию рынков финансовых услуг Украины.

Страховщики, которые осуществляют страхование жизни, могут предоставлять  кредиты страхователям, которые  заключили соответствующие договоры.

В междунар-й практике страхования жизни делят на страхование капиталов и страхования рент.

Страхование капиталов- предусматривает возможность заключить договоры страхования с условием выплаты определенной суммы в случае дожития страхователя до указанного в договоре срока (события) или в случае его смерти.

При рентном  страховании определенная обусловленная договором доля выплачивается страхователю (застрахованному) в виде регулярных периодических выплат, а общая сумма таких выплат зависит от продолжительности жизни страхователя (застрахованного).

Разновидностями рентных  выплат являются: ежегодная рента, помесячная рента, отсроченная рента, семейная рента, пожизненная рента.

Классическими, наиболее распространенными  в отечественной практике видам страхования жизни считаются:

- Смешанное страхование жизни;

- Страхование детей;

- Страхование к бракосочетанию;

- Пожизненное страхование;

- Страхование дополнительной пенсии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Страхование жизни в классическом понимании предусматривает защиту имущественных интересов на случай смерти застрахованного.

Страховым событием при страховании жизни является смерть застрахованного лица. Главной особенностью этого вида страхования является то, что человеческая жизнь не имеет стоимостной (денежной) оценки. Это означает, что за этим видом страхования невозможно определить величину ущерба, вызванного наступлением страхового случая.

Именно это обстоятельство приводит другие особенности.

Во-первых, в страховании жизни участвуют четыре субъекта - страховщик, страхователь, застрахованное лицо и выгодоприобретатель.

Страховщиком в этой области страхования может быть исключительно страховая компания, имеющая лицензию на осуществление страхования жизни * Страховщик, осуществляющий страхование жизни, обязан иметь уставный капитал в объеме 1,5 млн евро.

Закон Украины "О страховании" регламентирует нормативный запас  платежеспособности страховщика, который  осуществляет страхование жизни, на любую дату определяется путем умножения  общей величины резерва долгосрочных обязательств (математического резерва) на 0,05. Этим Законом определяется порядок формирования, размещения и использования резервов по страхованию жизни. Для обеспечения страховых обязательств по страхованию жизни страховщики формируют резервы за счет поступления страховых платежей и инвестирования средств сформированных резервов по этому виду страхования.

Страхователем по данному виду страхования может быть юридическое или физическое лицо, вступившее в страховые отношения со страховщиком, платит страховые взносы и претендует на страховые выплаты по страховым событиям.

Застрахованный - лицо, участвующее в личном страховании, чья жизнь (здоровье или (и) работоспособность) выступает объектом страховой защиты. Если застрахованный сам уплачивает страховые взносы, то он одновременно является и страхователем. Кое-где эти субъекты могут не совпадать. Например, страхование детей страхователями являются родители, а застрахованными - дети.

Выгодоприобретатель (Beneficiary) - лицо, в пользу которого подписан страховой договор. Выгодоприобретатель определяется страхователем или застрахованным на случай посмертного получателя страховой суммы. Если такое лицо не указана, то выгода-приобретателями могут быть наследники по закону.

Во-вторых, невозможность определить в денежном выражении потери, связанные с жизнью, приводит своеобразный подход к определению страховой суммы и страхового тарифа (премии, взноса).

Страховая сумма - денежная сумма, определенная законом или договором страхования, которая лежит в основе определения размера страховой премии (взноса) и размера страховой выплаты.

В личном страховании страховая  сумма определяется на каждого застрахованного  отдельно с учетом интересов и  возможностей обеих сторон (страхователя и страховщика).

Страховщик, как правило, устанавливает минимальный предел страховой суммы, ниже которой обслуживания договора страхования жизни будет убыточным.

В-третьих, договоры по страхованию жизни долгосрочные. Чем продолжительнее договор, тем большая доля в резерве от инвестирования средств.

В-четвертых, из предыдущей особенности вытекает, что страхование жизни выполняет как защитную, так и сэкономлю вальну функцию, смысл которой заключается в прибыльном, но низкорисковый размещении временно свободных денежных средств.

Для того чтобы определить вероятность  наступления смерти застрахованного  в течение действия долгосрочного  договора страхования жизни, необходимо воспользоваться таблицами смертности, которые показывают процент смертности в различные возрастные периоды.

Эти таблицы существуют для всего  населения страны.их имеют и страховые компании.

Поскольку страхованием жизни охватывается не все население, точнее есть таблицы  смертности, которые ведутся страховщиками.

Подписывая долгосрочный договор  по страхованию жизни, конечно, страховщик не знает, сколько лет проживет конкретный страхователь (застрахованный). Но вероятность  того, что известный процент застрахованных в каждой возрастной категории не доживет до окончания срока действия договора достаточно точно отражают таблицы, страховщик использует для расчета страховых платежей. Чем выше смертность в возрастной звене, тем выше страховые тарифы.

Страховой тариф - это ставка страховой премии с единицы страховой суммы.

 

Сейчас на страховом рынке Украины  страхование жизни осуществляется по правилам страхования жизни категорий А, В, С, разработанными страховщиками, имеющими соответствующую лицензию.

Названные категории отличаются количеством  рисков, на случай которых и проводится страхование жизни.

Так, категория А охватывает такие страховые случаи (риски): дожитие до определенного предварительно установленного возраста и смерть застрахованного.

Категория В, кроме названных, еще предполагает потерю страхователем здоровья от несчастного случая.

Категория С дополнена риском потери здоровья от несчастного случая, что привело к инвалидности застрахованного.

При заключении договоров страхования  жизни страховые компании учитывают такие факторы (критерии):

1) возраст страхователя и его пол;

2) состояние здоровья;

3) место жительства и гражданство;

4) род занятий или характер  деятельности.

5) генетическую наследственность  и некоторые другие.

Для расчета страховых взносов (страховой премии) важное значение имеет таблица смертности, по которой определяется вероятность того, что лицо доживет до определенного возраста, или средняя продолжительность жизни и на основе этого рассчитывается страховая премия с учетом нормы дохода (прироста капитала).

Принципы страхового возмещения или объем ответственности страховщика  включают:

а) при страховании на дожитие  лицу, дожила до установленного возраста и оплатила страховой взнос, страховщик выплачивает полную страховую сумму, а в случае смерти застрахованного  в период действия договора страхования  такая сумма выплачивается наследникам;

б) при страховании на случай смерти страховщик при условии внесения страхователем страховых взносов  выплачивает 100% определенной предварительно страховой суммы во всех случаях  смерти, если бы она не произошла. Страховую  сумму получает выгодоприобретатель, который определяется страхователем по жизни и может быть как физическим, так и юридическим лицом. В договоре страхования могут быть предусмотрены определенные ограничения таких выплат;

в) при потере страхователем здоровья от несчастного случая, произошедшего  в период действия договора страхования, страховщик выплачивает часть или  полную страховую сумму пропорционально  степени потери здоровья.

Степень потери здоровья определяется по специально составленным таблицам.

В случае досрочного прекращения действия договора страхования жизни страховщик выплачивает страхователю выкупную сумму, которая является имущественным правом страхователя по договору страхования жизни.

Выкупная сумма - это сумма, которая выплачивается страховщиком в случае досрочного прекращения действия договора страхования жизни и рассчитывается математически актуарием на день прекращения договора страхования жизни в зависимости от периода, в течение которого действовал договор страхования жизни, согласно методике, которая проходит экспертизу в Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины и является неотъемлемой частью правил страхования.

По условиям досрочного прекращения  договора страхования по законодательству Украины не допускается возвращение  средств наличностью, если платежи  были осуществлены в безналичной  форме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Пенсионное страхование  предусматривает, что страховая компания осуществляет застрахованному лицу выплаты, которые связываются с выходом на пенсию (страхование дополнительной пенсии) или возрастом, установленным договором страхования.

Договор пенсионного страхования  может быть заключен как с гражданами (физическими лицами), так и с юридическими лицами - союзами, обществами, предприятиями и т.д.. Договор страхования пенсии также может быть заключен одним лицом в пользу другого. Страховым событием является достижения застрахованным лицом пенсионного возраста.

Ответственность страховой  компании по договорам страхования дополнительной пенсии может быть расширена по договоренности сторон. Так, дополнительно к условиям договора страхования дополнительной пенсии страховая компания может взять на себя ответственность осуществить выплаты при наступлении несчастного случая или смерти страхователя (застрахованного).

Страховая компания может  предоставить страхователю возможность заключить договор страхования в пользу другого лица. Индивидуальные договоры страхования дополнительной пенсии заключаются с дееспособными гражданами с учетом их возраста и пола и независимо от состояния здоровья. Время начала выплаты дополнительной пенсии может быть связан как с наступлением пенсионного возраста, так и определенный по договоренности сторон.

Страховая сумма оговаривается  при заключении договора страхования. При ее определении учитывается размер текущих выплат, которые должен осуществить страховая компания. Кроме этих основных выплат, в договоре страхования могут быть предусмотрены и дополнительные выплаты, которые представляют собой следствие участия страхователя в прибыли страховой компании. Страхователю предоставляется право уплатить страховые платежи за один раз или периодическими взносами.

Размер страховых взносов  зависит от страховой суммы, от возраста и пола страхователя (застрахованного лица). Дополнительная пенсия зависимости от содержания договора страхования может быть выплачена страховщиком в течение жизни застрахованного или в течение определенного периода. Но возможны случаи, когда застрахованный не дожил до момента выплаты пенсии или получал ее лишь в течение очень малого периода. В этих случаях в соответствии с условиями страхования страховая компания или выплачивает выгодоприобретателю (наследникам) определенное количество пенсий (определяется при заключении договора страхования), или разницу между обусловленной количеством пенсий и суммой, которая уже была уплачена застрахованному при его жизни. 

При заключении договора страхования  устанавливается порядок выплаты  пенсий (ежемесячно, за каждый год и прочее). Условиями договора страхования может быть предусмотрено, что при жизни застрахованного он лично получает дополнительную пенсию, а в случае его смерти - выгодоприобретатель, который определен застрахованным, в полном объеме дополнительной пенсии, предусмотренной для застрахованного или ее части пожизненно. Условия проведения страхования дополнительной пенсии могут предусматривать предоставление льгот страхователям.

Так, после определенного  срока страховщик может предоставить страхователю возможность получить заем под залог накопленного ко времени обращения за займом резерва. Страховые компании, которые предлагают пенсионное страхование, как показывает зарубежный опыт, имеют очень большие страховые резервы. 

Существующая в Украине  система пенсионного обеспечения граждан требует коренных изменений, поскольку не соответствует современным требованиям. Учитывая это высокий уровень пенсионного обеспечения в экономически развитых странах может стать основой для глубокого исследования и использования накопленного опыта при совершенствовании пенсионной системы в Украине.

 

Размер пенсии, который  будет получать застрахованное лицо, зависит от следующих обстоятельств:

1) величины внесенных страховых платежей;

2) количества лет, прошедших  с момента заключения договора  страхования (и первого взноса) до начала пенсионных выплат: чем больше период накопления, тем больше накопленная сумма  и тем выше может быть размер  пенсии при прочих равных условиях;

3) возраста застрахованного лица: чем старше застрахованное лицо, тем меньше период накопления  и тем больше страховой взнос, который должен быть уплачен;

4) пола застрахованного лица: это  обстоятельство влияет на размер  пенсии, поскольку она связана  с продолжительностью жизни застрахованного  лица и определяет длительность  периода выплат пенсий и необходимый для этого страховой фонд.

Конечно величина страхового взноса для женщин в 1,5 раза больше, чем для  мужчин. Однако есть программы страхования, в которых размер страхового взноса не зависит от пола.

 

Страхование дополнительной пенсии осуществляется страховыми компаниями, банками и негосударственными пенсионными фондами.

Пенсионные негосударственные  фонды по экономической природе  сберегательными институтами. Они  аккумулируют денежные средства в форме  пенсионных взносов участников фонда, инвестируют их, а доход от инвестирования распределяют на нужды самого фонда (предпринимательский доход) и между  его участниками пропорционально  сумме взносов. Считается, что этих средств должно хватить до конца  жизни застрахованного.

Из всего разнообразия страхового обеспечения, осуществляемого  пенсионными фондами, выделяют три  главных направления:

1) индивидуальное страхование пенсий, когда клиент страхует ("покупает") пенсию определенного размера;

2) индивидуальное страхование пенсии  в страховой компании или пенсионном  фонде, которое основывается на  накоплении индивидуальных средств в страховой организации и получении пенсии, адекватной накоплений сумме;

3) групповое страхование, когда  пенсии участников адекватные  общей сумме.

Субъекты негосударственного пенсионного обеспечения:

o негосударственные пенсионные фонды;

o страховые организации, заключившие договоры страхования пожизненной пенсии, страхования риска наступления инвалидности или смерти;

o банковские учреждения, которые заключили договоры об открытии пенсионных депозитных счетов;

o вкладчики и участники пенсионных фондов;

o вкладчики пенсионных депозитных счетов;

o физические и юридические лица, которые заключили договоры страхования  пожизненной пенсии, страхования  риска наступления инвалидности  или смерти;

o учредители пенсионных фондов;

o работодатели - плательщики корпоративных пенсионных фондов;

o саморегулируемые организации субъектов, оказывающих услуги в сфере негосударственного пенсионного обеспечения;