Балансовый метод планирования

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 2

1. Балансовый  метод планирования как инструмент  планирования и прогнозирования  экономики 3

1.1 Сущность  балансового метода. Виды балансов 3

1.2 Этапы разработки  балансов 8

2. Основные  направления использования балансового  метода планирования в системе  управления экономикой 12

2.1. Сводный  баланс финансовых ресурсов, его  содержание и методика разработки 12

2.2  Платежный  баланс 14

2.3 Сводный  баланс трудовых ресурсов 15

Заключение 19

Библиографический список 20

ВВЕДЕНИЕ

Переход отечественной экономики  к рыночным отношениям требует новых  подходов, методов и механизмов регулирования  социально-экономических процессов. Неотъемлемой частью регулирования  на всех иерархических уровнях выступает  планирование и прогнозирование, а  также программирование экономики.

Для повышения обоснованности разрабатываемых прогнозов необходимо знать подходы, принципы, методы научного предвидения. Это помогает понять суть происходящих в обществе событий, принимать  вероятностные решения в различных  ситуациях.

Исходя из актуальности темы и степени ее разработанности  в настоящей работе была поставлена следующая цель: рассмотреть один из инструментов планирования и прогнозирования - балансовый метод.

Исходя из поставленной цели задачами настоящей работы являются:

- изучение сущности, роли  и значения балансового метода  планирования, рассмотрение требований, предъявляемых к балансовому  методу планирования, а также  этапов разработки баланса; 

- рассмотрение основных  направлений использования балансового  метода планирования в системе  управления экономикой.

В качестве методов исследования избраны анализ и синтез, сравнительный  анализ, диалектики, восхождения от общего к частному, анализ литературных источников, широко изучена периодическая  литература соответствующего направления.

На основе трудов ученых, таких как Кандаурова Г.А, Трушин Ю.М., Валицкий С.В., Бокарева Е.В. и ряда других были раскрыты теоретические вопросы.

Следует отметить, что вопросы, связанные с балансовым методом  планирования раскрыты в научной  и периодической литературе в  объеме, достаточном для написания  работы.

1. Балансовый метод планирования  как инструмент планирования  и прогнозирования экономики

1.1 Сущность балансового метода. Виды  балансов

Прежде чем приступить к рассмотрению балансового метода планирования целесообразно дать определение  таким понятиям, как «план» и «прогноз».

Прогноз социально-экономического развития представляет собой вероятностное  научно обоснованное суждение о перспективах возможного состояния экономики  в будущем.

План - это выбор волевых  ответственных действий в условиях имеющихся ресурсных ограничений, сбалансированных по исполнителям и времени.

В мировой практике сформировались две методологии планирования и  прогнозирования экономического и  социального развития. Первая из них  основана на марксистской теории расширенного воспроизводства, вторая - на кейнсианской, монетаристской и других теориях. На первой методологии базировалость планирование в условиях командно-административной системе управления. Вторая методология является основой планирования и прогнозирования в странах с рыночной экономикой. В связи с переходом бывших социалистических государств к рыночным отношениям формируется единая методология.

Методология планирования и  прогнозирования развития экономики  определяет основные принципы, подходы  и методы проведения прогнозных и  плановых расчетов, раскрывает и характеризует  логику формирования прогнозов, планов и их осуществления.

Принципы - это основополагающие правила планирования и прогнозирования, то есть исходные положения формирования прогнозов и обоснования планов с точки зрения их целенаправленности, системности, структуры, логики и организации  разработки. Иными словами, это основные требования, которые должны выполняться при разработке прогнозов и планов.

Методы - это способы, приемы, используемые при разработке прогнозов, планов, программ. Они выступают  в качестве инструмента, позволяющего реализовать методологические принципы планирования и прогнозирования.

Логика - упорядоченная последовательность действий при проведении прогнозных расчетов и обосновании плановых решений.

Составной частью методологии  является методика. Она носит частный  характер и находится в соподчинении с методологией. Методика представляет собой совокупность конкретных способов и приемов, используемых для проведения конкретных прогнозных или плановых расчетов.

Научными основами методологии  планирования и прогнозирования  служат законы развития общества и  экономическая теория. Прогностические  функции выполняют законы диалектики: закон единства и борьбы противоположностей, закон взаимного перехода количественных и качественных изменений, закон  отрицания отрицания.

В переходный период к рыночным отношениям усиливается роль прогнозных балансов, разрабатываемых на макроуровне: платежного баланса, баланса доходов и расходов государства, сводного баланса трудовых ресурсов, баланса спроса и предложения. Результаты балансовых расчетов служат основой при формировании структурной, социальной, финансово-бюджетной и кредитно-денежной политики, а также политики занятости и внешнеэкономической деятельности. Баланс применяется также для выявления диспропорций в текущем периоде, вскрытия неиспользованных резервов и обоснования новых пропорций.

С помощью балансового  метода реализуется принцип сбалансированности и пропорциональности. Он применяется  при разработке прогнозов, планов и  программ. Сущность его заключается  в увязке потребностей страны в различных видах продукции, материальных, трудовых и финансовых ресурсах с возможностями производства продукции и источниками ресурсов.

Балансовый метод предполагает разработку балансов, представляющих собой систему показателей, в  которой одна часть, характеризующая  ресурсы по источникам поступления  равна другой, показывающей распределение (использование) по всем направлениям их расхода.

Система балансов, используемых в планировании и прогнозировании, включает материальные, трудовые и  финансовые балансы. В каждую из указанных  групп входит ряд балансов.

Сущность балансового  метода (подхода) состоит в выявлении  и количественном выражении отношений  межу сторонами какой-либо деятельности, которые уравновешивают друг друга.

Экономические балансы подразделяют на:

- материальные, служащие  для установления материально-вещественных  показателей. Они разрабатываются  в соответствующих физических  единицах (га, т., м., шт.), по важнейшим видам продукции; производственным мощностям, основным фондам, фондам потребления и накопления;

- стоимостные (финансовые) - в которых экономические величины  выражаются в стоимостной (денежной) форме, что облегчает сопоставление  разнородных ресурсов. Используются при разработке государственных документов: государственного бюджета, экономической оценки производственных планов, денежных потоков у населения;

- для обеспечения процесса  производства рабочей силой, развития  непроизводственной сферы разрабатываются  трудовые балансы, отражающие  наличие ресурсов, их состав и  распределение;

- натурально-стоимостные,  где все расчеты проводятся  параллельно в натуральном и  стоимостном выражении.

Балансы дифференцируются по: назначению и использованию продукции - баланс средств производства и  баланс предметов потребления; периоду  действия - оперативные, среднесрочные  и долгосрочные; по охвату объекта - межотраслевые, отраслевые, территориальные, локальные; по единицам измерения - на натуральные, стоимостные, натурально-стоимостные; по видам использования моделей - одно- и полипродуктовые.

К важнейшим методологическим принципам как прогнозирования, так и планирования следует отнести принципы системности, непрерывности, комплексности, адекватности, целенаправленности и приоритетности, оптимальности, сбалансированности и пропорциональности, социальной ориентации, сочетания отраслевых и региональных аспектов планирования.

Принцип системности предполагает исследование количественных и качественных закономерностей в экономических  системах, построение такой логической цепочки исследования, согласно которой  процесс выработки принятия любого решения должен отталкиваться от определения общей цели системы  и подчинять деятельность всех подсистем  достижению этой цели. Этот принцип  предполагает создание системы показателей, методов, моделей, которые соответствовали  бы содержанию каждого объекта и  позволяли бы строить целостную  картину его развития.

В связи с непрерывностью экономического развития, совершенствованием производства на базе развития науки  и техники должен соблюдаться  принцип непрерывности планирования, то есть преемственности прогнозов  и планов. В соответствии с этим принципом должны разрабатываться  планы и прогнозы различного временного аспекта и согласовываться между  собой. Так, среднесрочные планы  должны разрабатываться на основе перспективных  направлений, отраженных в долгосрочных планах, краткосрочные - исходя из показателей  среднесрочных планов.

Принцип целенаправленности и приоритетности требует, чтобы  каждый план носил целевой характер, то есть был направлен на достижение определенных целей, а в качестве приоритетов выделялись отрасли экономики и социально-экономические проблемы, от развития которых зависит развитие экономики в целом.

Этот принцип позволяет  сосредоточить ресурсы на главных  направлениях развития экономики и  решении проблем общегосударственного значения. Принцип приоритетности реализуется  в тесной связи с принципом  комплексности, предполагает рассмотрение всех сторон объекта исследования в  его связи и зависимости с  другими процессами и явлениями. При обеспечении приоритетности в развитии важнейших отраслей должно предусматриваться развитие всех других отраслей. С этими принципами в  тесной связи должен реализовываться  принцип социальной ориентации, требующий  обеспечения приоритетного решения  социальных проблем.

Для обеспечения наиболее эффективного функционирования экономики  должен соблюдаться принцип оптимальности. Термин «оптимальный» означает лучший, то есть из всех возможных вариантов  должен выбираться наилучший, наиболее эффективный.

Принцип адекватности. Экономико-математические модели, используемые в процессе планирования и прогнозирования экономики  должны быть адекватными, то есть отражать реальные процессы. От этого во многом зависят результаты прогнозных и  плановых расчетов.

Сбалансированное и пропорциональное развитие экономики возможно при  учете в процессе разработки планов и прогнозов принципа сбалансированности и пропорциональности. Сущность этого  принципа заключается в балансовой увязке показателей, установления пропорций  и обеспечение их соблюдения.

В системе прогнозных и  плановых балансов одно из центральных  мест занимают материальные балансы. С  их помощью увязывается производство и потребление конкретных видов  продукции, обосновывается производственная программа предприятий. Они широко используются для установления межотраслевых пропорций. Эта задача решается путем разработки межотраслевых балансов на основании различных моделей и методов.

Материальные балансы  могут разрабатываться как в  соответствующих натуральных, так  и в условно-натуральных измерителях  или в денежном выражении. Например, сводный баланс топлива разрабатывается  в натуральном выражении и  в условном топливе (тонна условного  топлива - «тут»).

В заключение вопроса следует  сказать, что балансовый метод является важным инструментом планирования и  прогнозирования и широко используется при формировании прогнозов и  обоснования плановых решений.

1.2 Этапы разработки балансов

Все балансы состоят, как  правило, из двух частей: ресурсов и  распределения. В ресурсной части  обычно отражаются основные источники  поступления, а в распределении - основные направления потребления. Они обычно составляются по определенным схемам. Рассмотрим методику (процесс) разработки материального баланса  на примере баланса средств производства (табл.1).

Таблица 1.

Схема материального баланса  промышленной продукции

Разработка баланса начинается с определения потребностей в  ресурсах на производственно-эксплуатационные нужды и капитальное строительство, для чего может использоваться ряд  методов.

Наибольшее распространение  получил нормативный метод: с  помощью норм, нормативов и объемов  производства продукции (работ) определяются потребности в конкретном виде ресурса, например в прокате черных металлов.

При разработке прогнозных балансов применяются укрупненные (групповые) нормы. На макроуровне, как правило, используются укрупненные нормативы расхода ресурса на 1 млн. (млрд.) продукции или 1 млн. (млрд.) строительно-монтажных работ. Эти нормативы должны постоянно уточняться в связи с ростом цен на сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы и соответственно на продукцию. Потребности на экспорт рассчитываются на основании договорных соглашений с другими странами, которые заключаются с учетом спроса на продукцию и цен на нее, а также возможностей производства. Рыночный фонд определяется, как правило, на основе данных прошлых периодов с учетом разработанных мероприятий на перспективу. Что касается товаров народного потребления, то рыночный фонд рассчитывается исходя из прогнозных данных о товарообороте, в основу определения которого берутся нормы потребления на душу населения и численность населения. Должны учитываться также доходы населения, цены и данные о потреблении в предшествующем периоде. Прочие данные можно определить экспертным путем в сочетании с методом экстраполяции. Остатки ресурсов рассчитываются на основании установленных нормативов.

Ресурсная часть баланса  формируется после определения  потребностей. Ресурсы рассчитываются по всем источникам поступления. Главным  источником ресурсов является их производство. Если страна не обеспечивает потребностей в ресурсах за счет собственного производства, то проблема обеспечения ресурсами решается путем их импорта. При этом учитывается структурная политика и политика внешнеэкономической деятельности. Например, в Республике Беларусь предпочтительным является импорт топливно-энергетических ресурсов, сырья и прогрессивных технологий. Остатки на начало периода рассчитываются по нормативам, прочие поступления - на основании намечаемых мероприятий на прогнозный период (например, разбронирование резервов).

Заключительным этапом разработки баланса является процесс увязки потребностей с ресурсами, осуществляемый путем разработки мероприятий по сокращению норм расхода ресурса  на единицу продукции, увеличению производства ресурса и т.д. Неувязка показателей  между собой приводит к возникновению  диспропорций, которые оборачиваются  экономическими потерями. Наиболее типичными  диспропорциями являются:

- несогласованность производства  продукции с ее потребностью (вызывает  дефицит или перепроизводство, приводящее  к росту запасов товаров);

- несогласованность производства  с платежеспособным спросом населения  и предприятий;

- несогласованность отраслей  добывающей и перерабатывающей  промышленности (приводит к нерациональному  использованию природных ресурсов);

- несогласованность производственных  мощностей с имеющимися трудовыми  ресурсами (актуальная проблема  в связи с ухудшающейся демографической ситуацией).

Совершенствование балансового  метода осуществляется по следующим  направлениям: совершенствование методики разработки балансов, особенно межотраслевого; использование экономико-математических методов и ЭВМ для осуществления балансовых расчетов; применение прогрессивных норм и нормативов при разработке прогнозных и плановых балансов.

2. Основные направления использования  балансового метода планирования  в системе управления экономикой

2.1. Сводный баланс финансовых ресурсов, его содержание и методика разработки

Для осуществления государством своих функций по регулированию  финансовых ресурсов необходимо располагать  информацией о финансовых потоках  в экономике, которые формируют  ресурсы финансов. Такую информацию может дать сводный финансовый баланс, при составлении которого даются характеристика объема средств, их распределения  и использования, оценки финансовых взаимоотношений между секторами  экономики. Это позволяет определить тенденции и закономерности, складывающиеся в финансовых взаимоотношениях между  секторами экономики, оценить эффективность  налоговой и кредитной политики государства.

Сводный финансовый баланс - инструмент государства, позволяющий  определить оптимальные пропорции  в распределении и расходовании финансовых ресурсов, достичь сбалансированности денежных ресурсов с затратами. Он включает в себя: баланс денежных доходов  и расходов населения, государственный  финансовый баланс, кредитно-денежный баланс, баланс платежный, финансовый баланс нефинансового сектора экономики (предприятий-производителей продукции  и услуг). Сводный финансовый баланс позволяет получить целостное представление  о процессах образования, пополнения и использования финансовых ресурсов внутри страны, а также о финансовых взаимоотношениях с внешним миром.

Финансовые ресурсы экономики  формируются как совокупность финансовых ресурсов секторов экономики. Они создаются  преимущественно в нефинансовых секторах и выступают в форме  прибыли, доходов и амортизационных  отчислений. Финансовые ресурсы нефинансового  сектора экономики могут быть пополнены за счет субсидий государства, кредитов банков. В качестве привлеченных средств финансовых учреждений могут  выступать средства государственного бюджета в форме капиталовложений государственным учреждениям, средства предприятий и населения.

Финансовые ресурсы сектора  государственных учреждений формируются  за счет централизованных средств государственного бюджета, ресурсов фондов социальной защиты населения, фонда занятости и  других фондов. Основными источниками  финансовых ресурсов государства являются налоги.

В секторе экономики «домохозяйства»  в финансовые ресурсы включаются доходы, полученные от ведения домохозяйств, индивидуального предпринимательства, собственности в форме дивидендов, процентов и т.д.

Финансовые ресурсы сектора  «остальной мир» формируются из доходов, полученных от экспорта продукции и  услуг, субсидий на производство и импорт, предпринимательских доходов, доходов  от собственности, других доходов и  поступлений.

Использование финансовых ресурсов государственного сектора осуществляется через расходные части государственного бюджета и внебюджетных фондов.

В секторе домохозяйств предусматривается расходование финансовых средств на уплату налогов (подоходный налог, земельный налог, налог на недвижимость), обязательных платежей, добровольных взносов, на прирост вкладов, приобретение ценных бумаг и потребление. Эти параметры представляют собой статьи расходной части бюджета денежных доходов и расходов населения.

Финансовые ресурсы сектора  «остальной мир» используются на уплату налогов на производство и импорт, конечное потребление домохозяйств, находящихся за границей, на долгосрочные вложения в производство и расходы, связанные с отчуждением доходов  от собственности.

В формировании сводного финансового  баланса особое значение имеет кредитно-денежный баланс. Реально формирующиеся в  народном хозяйстве доходы становятся финансовыми ресурсами и могут  быть использованы в этом качестве лишь в том случае, если они представлены соответствующими денежными средствами. В связи с этим динамика денежной массы в обращении должна соответствовать динамике изменения финансовых ресурсов.

«Денежный голод» или несоответствие денежной массы объему доходов, обостряет  кризисные явления и стимулирует  падение производства до уровня, адекватного  имеющимся денежной массе.

2.2 Платежный баланс

Платежный баланс страны - это  баланс всех операций между данной страной и другими странами в  течение одного года. Он отражает все  платежи и обязательства перед  иностранными государствами (дебет) и  все платежи и обязательства, получаемые от иностранных государств (кредит). Фактически платежный баланс - это документ, отражающий баланс внешне-экономических операций страны за определенный период .

Платежный баланс основан  на двух принципах. Первый принцип - это  охват всех внешнеэкономических  операций за определенный период времени. Второй принцип - это бухгалтерская  запись операций (дебет равен кредиту), в результате чего дисбаланс по одним  статьям балансируется остальными статьями.

Платежный баланс состоит  из трех разделов. Основными в нем  являются счет текущих операций и  счет движения капиталов. Третий раздел включает балансирующие операции.

Счет текущих операций - сумма всех операций с иностранными государствами, связанными с торговлей  товарами, услугами и переводами за границу. Этот счет включает в себя баланс торговли товарами, то есть разницу  между стоимостью экспорта и импорта. Счет текущих операций включает баланс торговли услугами, а также статью «текущие трансферты». Если учесть, что  приток в республику трансфертов  в виде гуманитарной помощи и превышение оказываемых услуг над получаемыми носят постоянный характер, то можно рассматривать указанные статьи как источник частичного покрытия дефицита текущего счета.

Вторая часть платежного баланса - счет движения капиталов. Он отражает движение капитальных активов - куплю и продажу. Покупка отражается дебетовой статьей в балансе, а продажа - в кредитовой.

Третьей частью платежного баланса является счет официальных  резервов (иностранной валюты). Эти  резервы нужны для того, чтобы  обеспечить балансы предыдущих частей документа - текущих операций и движения капиталов. Официальные резервы  включают иностранную валюту, золото и специальные права заимствования. Специальные права заимствования - это резервы в форме счетов, установленных Международным валютным фондом.

Общий итог национального  платежного баланса должен обеспечивать совпадение суммированных статей дебета и кредита (равновесие). Дефицит платежного баланса - нормальное явление для  многих развитых стран.

2.3 Сводный баланс трудовых ресурсов

В системе трудовых балансов центральное место занимает сводный  баланс трудовых ресурсов, являющийся важнейшим инструментом регулирования  рынка труда. На его основе формируется  государственная политика занятости.

Сводный баланс трудовых ресурсов характеризует наличие трудовых ресурсов, их использование и миграционные процессы. Он разрабатывается в целом  по стране и регионам на всех этапах прогнозирования и планирования.

Баланс представляет собой  таблицу, состоящую из двух разделов. В первом разделе отражаются трудовые ресурсы и их состав, во втором - распределение  трудовых ресурсов по видам занятости, сферам и отраслям народного хозяйства, формам собственности. На его основе определяются количество безработных и уровень безработицы. Схема сводного баланса трудовых ресурсов представлена в табл. 2.

Таблица 2.

Сводный баланс трудовых ресурсов

 Показатели    Отчетный год Плановый год

I. Трудовые ресурсы, всего

В том числе:

а) трудоспособное население  в трудоспособном возрасте;

б) работающие лица старше трудоспособного  возраста и подростки до 16 лет

II. Распределение трудовых  ресурсов

1. По видам деятельности:

а) учащиеся 16 лет и старше, обучающиеся с отрывом от производства;

б) занятые в домашнем хозяйстве;

в) занятые в общественном производстве

2. По сферам производства  и отраслям народного хозяйства:

а) отрасли материального  производства:

- промышленность:

- строительство и т.д.

б) отрасли непроизводственной сферы:

- народное образование,  культура и искусство;здравоохранение, физическая культура и т.д.

3. По формам собственности:

- государственные предприятия;

- акционерные общества;

- кооперативы;

- колхозы;

- предприятия других форм  собственности;занятые в сфере индивидуального и частного предпринимательства

Численность безработных

Уровень безработицы   

Процесс разработки прогнозного  сводного баланса трудовых ресурсов предполагает проведение ряда прогнозных расчетов.

Составление баланса начинается с формирования первого раздела - определения трудовых ресурсов. Рассчитывается численность трудоспособного населения  в трудоспособном возрасте в прогнозном периоде (без учета неработающих инвалидов 1 и 2 групп и лиц, получающих пенсию на льготных условиях).

Численность работающих лиц  трудоспособного возраста и подростков до 16 лет определяется как произведение численности работающих лиц старше трудоспособного возраста и подростков до 16 лет в базисном периоде и  коэффициента роста (сокращения) численности  данной категории в прогнозном периоде.

Суммирование численности  трудоспособного населения в  трудоспособном возрасте и численности  работающих лиц старше трудоспособного  возраста и подростков до 16 лет дает величину численности трудовых ресурсов в прогнозном периоде .

При формировании второго  раздела сводного баланса трудовых ресурсов производятся прогнозные расчеты  потребности в рабочей силе по видам занятости, сферам и отраслям экономики и формам собственности. Число занятых в сфере материального производства определяется суммированием занятых по отраслям данной сферы в прогнозном периоде:

В непроизводственной сфере  численность занятых можно рассчитать как произведение численности занятых в непроизводственной сфере в базисном периоде, коэффициента, характеризующего изменение численности занятых в непроизводственной сфере в прогнозном периоде; и индекса изменения численности населения в прогнозном периоде.

По указанной методике производятся укрупненные расчеты  численности занятых на предварительных  этапах разработки прогнозного сводного баланса трудовых ресурсов. На заключительном этапе расчеты занятых в непроизводственной сфере осуществляются с учетом обоснования  изменения их численности на основе норм и нормативов обслуживания населения, а в материальном производстве - исходя из трудоемкости производимой продукции (работ, услуг).

Численность занятых по формам собственности определяется исходя из данных базисного периода с  учетом мероприятий по разгосударствлению и приватизации и развитию различных  форм собственности.

На основе данных сводного баланса трудовых ресурсов производятся расчеты числа безработных и  уровня безработицы в прогнозном периоде.

Заключение

Подводя итоги работы, следует  отметить, что наряду с другими  методами планирования и прогнозирования  экономики балансовый метод играет огромное значение.

Методология планирования и  прогнозирования развития экономики  определяет основные принципы, подходы  и методы проведения прогнозных и  плановых расчетов, раскрывает и характеризует  логику формирования прогнозов, планов и их осуществления.

Сущность балансового  метода (подхода) состоит в выявлении  и количественном выражении отношений  межу сторонами какой-либо деятельности, которые уравновешивают друг друга.

Балансовый метод предполагает разработку балансов, представляющих собой систему показателей, в  которой одна часть, характеризующая  ресурсы по источникам поступления  равна другой, показывающей распределение (использование) по всем направлениям их расхода.

С помощью балансового  метода реализуется принцип сбалансированности и пропорциональности. Он применяется  при разработке прогнозов, планов и  программ. Система балансов, используемых в планировании и прогнозировании, включает материальные, трудовые и  финансовые балансы. В каждую из указанных  групп входит ряд балансов.