Банковское дело. 2

ВВЕДЕНИЕ 

        Собственные ресурсы банка – важнейший страховой фонд для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источник финансирования развития банковских операций. Формирование капитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началу деятельности предприятия. Одним из главных показателей надежности и защищенности капитала банка является норматив достаточности. Следовательно, достаточность капитала характеризует способность банка погашать финансовые потери за свой счет, не используя для этого деньги клиентов.

        И поэтому тему для написания реферата, я выбрала «Достаточность капитала банка: проблемы и пути их решения».

        Норматив достаточности  собственных средств (капитала) Н1 –  основной норматив, который обязаны  соблюдать все кредитные организации.

        Цель моего реферата изучить проблемы и выявить основные перспективы расчета норматива  достаточности капитала банка.

        Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

1. Отразить понятие и структуру собственного банка;
2. Определить цели и функции собственного капитала;
3. Оценить тенденцию и динамику расчета показателя достаточности капитала российских банков;
4. Охарактеризовать актуальные проблемы достаточности капитала банка и пути их решения.

1. ЗНАЧЕНИЕ  СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА
1. Понятие и структура собственного капитала банка

        Существуют два  понятия – собственные средства банка и собственный капитал  банка. Понятие собственные средства банка – наиболее общее, включает все пассивы, образуемые в процессе деятельности банка: уставный, резервные и другие фонды банка, нераспределенная прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.

        Собственный капитал  банка – величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных ресурсов, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

        Основные элементы собственного капитала, т.е. основополагающие фонды и резервы, образуемые за счет внутренних источников, на цели поддержания  деятельности банка, входят в капитал  если они отвечают следующим признакам:

• стабильность;
• отсутствие фиксированных начислений на доходы.

        Таким образом, под  собственным капиталом банка  следует понимать специально создаваемые  фонды и резервы, предназначенные  для обеспечения его экономической  стабильности, покрытия возможных убытков, находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

        При этом капитал  банка состоит из основного (капитал  первого уровня «Tier 1») и дополнительного (капитал второго уровня «Tier 2»).

        Основной капитал  банка или капитал первого уровня состоит из:

1. оплаченного и зарегистрированного уставного капитала банка;
2. резервных фондов (не менее 15% от уставного фонда);
3. нераспределенной прибыли;
4. прибыли прошлых лет;
5. дивидендов, направленных на увеличение прибыли;
6. эмиссионного дохода;
7. и других собственных источников.

        Дополнительный же капитал или капитал второго  уровня состоит из:

1. части резервов на возможные потери по ссудам;
2. субординированных кредитов сроком не менее пяти лет.

        В составе основного  капитала (капитала первого уровня) главная роль принадлежит уставному капиталу банка. Он формируется посредством акционерного, частного или государственного капитала при организации нового банка. Размер уставного капитала определяется учредителями.

        Основной капитал (капитал первого уровня) не может  быть меньше дополнительного (капитала второго уровня), он должен быть больше 50% величины дополнительного капитала.

        Таким образом, под  собственным капиталом банка  следует понимать специально создаваемые  фонды и резервы, предназначенные  для обеспечения его экономической  стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

         Капитал банка  включает уставный, резервный капитал  и другие фонды, не имеющие  срока использования, учредительскую  прибыль; нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд различных функций в деятельности банка. 

2. Цели и функции банковского капитала

         Функция и величина собственного капитала банка имеют  существенные специфики по сравнению  с другими областями предпринимательской  деятельности. Так за счет собственного капитала и резервов банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, тогда как у нефинансовых корпораций это отношение составляет 40-55%.

          Подобная специфика  банка связана с рядом обстоятельств.  Во-первых, банки в силу своей  посреднической роли на финансовых  рынках привлекают крупные суммы  нужного денежного капитала в виде депозитов для населения, деловых фирм и государственных учреждений. При этом они обеспечивают эффективное управление и сохранность этих средств, и предоставляет вкладчикам специализированные услуги и возможность получения доказательств за вложенный капитал.

          Во-вторых, система  государственных депозитов существенно  снизила опасность массового  изъятия вкладов и позволила  банкам сократить долю собственных  средств, необходимую для обеспечения ликвидности.

          В-третьих, банковские  активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидные и быстро реализуемы на рынке, чем активы нефинансовых компаний, замороженные в материальных объектах (оборудования, здания). Это обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и соответственно снижает их потребность в собственном капитале. Роль акционерного капитала и приравненных к нему статей в структуре банковских средств весьма велика для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

         Что касается функций  собственного капитала банка, то их существует три:

1. защитно-гарантийная;
2. оперативная;
3. регулирующая.

          Защитно-гарантийная  функция заключается в том,  что капитал банка играет роль  своеобразной «подушки», амортизатора, который позволят банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или экстраординарных расходов. Хотя у банка для финансирования такого рода затрат есть различные резервные фонды, при неблагоприятных обстоятельствах потери могут возраст и настолько, что для погашения убытков придется использовать часть акционерного капитала. При этом речь идет именно об акционерном капитале, поскольку средства, полученные от реализации банком на денежном рынке облигаций, не могут быть обращены на погашение убытков от текущей деятельности, они сами являются свидетельством долга. Исключение составляют случаи банкротства, когда происходит ликвидация банка и продажа его имущества с торгов.

         Оперативная функция  заключается в том, что собственный  капитал банка является источником финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу).

         И, наконец, регулирующая функция заключается в том, что  капитал банка является как бы показателем для регулятора, что  также влияет на деятельность банка  в целом.

         Следовательно, собственный  капитал банка служит «конечной линией обороны», выполняющей роль страхового фонда для покрытия непредусмотренных расходов и убытков, возникших в процессе операций деятельности банков. Роль банковского капитала подчеркивается тем обстоятельством, что в отличие от других предприятий банк считается платежеспособным до тех пор, пока не затронут его собственный капитал. 

2. ДОСТАТОЧНОСТЬ КАПИТАЛА
1. Достаточность банковского капитала

         Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда следует, что чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. В качестве измерителя достаточности капитала Центральный банк РФ использует норматив Н1 – отношение капитала банка к активам, взвешенным с учетом риска.

         Классическое определение  этого показателя звучит так: «Норматив  достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска¹».

         Данный коэффициент  демонстрирует, какая доля собственных  средств (капитала) банка приходится на 1 рубль размещенных в активах. Согласно требованию ЦБ РФ этот показатель должен быть не ниже 10–11 копеек (в зависимости от размера уставного капитала банка). Снижение норматива Н1 в большинстве случаев происходит из-за ухудшения качества кредитного портфеля и агрессивной политики в сфере увеличения активов. Когда значение норматива Н1 достигнет «красной зоны», то регулятор рынка может, например, потребовать от «нарушителя» увеличить размер собственных средств (капитала) банка или снизить объем операций с рискованными активами.

         Расчет норматива достаточности капитала для коммерческих банков установлен соответствующими документами Центрального банка РФ. Основными являются Инструкция Центрального банка России от 1 октября 1997 г. № 1 “О порядке регулирования деятельности банков” и Положение ЦБ РФ от 1 июня 1998 г. № 31-П “О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций” с последующими их изменениями и дополнениями. Перечисленными нормативными документами установлен минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций, минимальный размер собственного капитала для действующих кредитных организаций, общий порядок расчета абсолютной и относительной величины капитала и его распределение на основной и дополнительный в соответствии с рекомендациями Базельского комитета.

         Взвешивание активов  производится по разработанной ЦБ РФ схеме так, что более рискованным  активам присваивается более  высокий коэффициент риска. Всего  специалисты Банка России разделяют  все вложения банков на 5 групп риска.

         Норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

• величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
• величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

• величина кредитного риска по срочным сделкам;
• величина рыночного риска.

         Норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

                                                         K

         Н1 = ------------------------------------------------------------------------- x 100%,

              SUM Крi (Аi  - Ркi ) + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + РР

         Чем больше норматив достаточности капитала, тем лучше  финансовое положение банка.

          При этом Банк  России устанавливает минимально  допустимые значения норматива  Н1. В настоящее время для банков  с капиталом более 5 млн. евро  Н1 должен быть не ниже 10%, а  для банков с капиталом менее  5 млн. евро - не менее 11%.

          За соблюдением  норматива Н1 Центробанк следит с особым тщанием. Норматив достаточности капитала - это единственный норматив, только за несоблюдение которого Банк России может отозвать лицензию у банка.

         Базель II озвучивает такой же подход, когда достаточность капитала оценивается согласно риску. Базельский комитет по банковскому надзору в конце прошлого года одобрил пакет реформ в банковской сфере ("Базель III"). Новые правила предусматривают, что достаточность банковского капитала первого уровня (tier 1 ratio) должна составить 4,5% в 2013 году и вырасти до 6,0% к 2019 году. Более узкий показатель, включающий только соотношение стоимости обыкновенных акций банка к его активам, взвешенным с учетом риска (core tier 1 capital), должен вырасти с 3,5% в 2013 году до 4,5% в 2019 году. К этому добавляется еще и "буфер", который должен к 2019 году довести соотношение до 7%.

         Влияние на требования к достаточности капитала. Постепенно и существенно увеличатся требования к достаточности капитала, а его стоимость станет объектом тщательного мониторинга. Нижеприведенная схема демонстрирует, что рассматриваемое увеличение является результатом комплекса мер: увеличение коэффициента достаточности капитала (сердцевинный капитал первого порядка, капитал первого порядка, буфер консервации капитала, контрцикличный буфер капитала), более строгие правила, применяемые к приемлемому капиталу и более высокие требования к капиталу (увеличение доли взвешенных по риску активов (RWA) по некоторым их классам).

2. Проблемы  и пути их решения

        Среди мер, направленных на повышении достаточности капитала банков, наиболее простая, - снижение норматива, - вовсе не выглядит разумной. Банковский сектор быстро развивается, опережая рост российской экономики. Вместе с ростом накапливаются риски, которые проявятся только после стабилизации рынка. Единственно разумным выглядит дифференциация требований к капиталу в зависимости от характера рисков кредитной организации. Таким образом, можно сделать вывод, что поддержание норматива достаточности на стабильном, равном международному, уровне необходимая мера для российской банковской системы.

             Однако  реализация дифференцированного  подхода сталкивается с рядом  сложностей: смещение банковских портфелей в сторону рисков, заданных регулятором; проблема объективности оценки рисков (подход на основе внутренних рейтингов в наших банках не развит), ухудшение достаточности капитала в быстрорастущих банках. Среди всех предложений по повышению капитализации наиболее здравыми кажутся инвестиционная льгота и дальнейшее развитие субординированных инструментов.

             Сейчас  ставка составляет 24%. Эффективное  налоговое  бремя российских  банков, измеренное как отношение  начисленных налогов к прибыли до налогообложения, достигает 34%.  К примеру, у Сбербанка России оно достигает 35%, у ВТБ - 38%, у МДМ-банка - 43% и т.д. На наш взгляд целесообразно обнулить ставку налога на прибыль или существенно ее снизить (до 5%) при условии, что прибыль не пойдет на дивиденды акционерам, а будет направлена на увеличение собственного капитала банка. По нашим оценкам, это не только позволит повысить капитализацию банков, но и снизить процентные ставки по кредитам ниже 10%.

             Субординированные  конвертируемые облигации, оправдавшие себя во многих странах, способны значительно помочь банкам. Роль государства здесь может быть велика. Оно должно дерегулировать этот сегмент рынка и посредством Банка Развития рыночными методами стимулировать его развитие. Также необходимо продолжать упрощать процедуру выпуска субординированных обязательств.

             Сейчас  любое увеличение капитала за  счет субординированного долга  должно проходить экспертизу  и согласовывается с Банком  России. Необходимо перейти от  разрешительного порядка выпуска обязательств к уведомительному. Для проверки документации по выпуску вполне достаточно регулярных инспекций. Кроме того, Банк России должен не только включить субординированные долги в ломбардный список, но и взять на себя обязательства первичного дилера.

             Сама  по себе проблема недостаточности  капитала является одним из  проявлений структурных проблем  банковской системы: ее фрагментарности  и высокой концентрации активов  и капитала в первой пятерке  банков. Точные цифры капитализации банковской системы неизвестны. Высока вероятность, что статистика несколько завышена. Это происходит потому, что до сих пор есть две нерешенные проблемы: накачка капиталов и «отмывочные» банки. Ситуация усугубляется тем, что средства распределены неравномерно и дробно. Система рефинансирования функционирует слабо. В результате переток средств внутри системы затруднен, что тормозит темпы ее роста, а значит и тормозит рост реального сектора экономики. В последний год мы наблюдаем активные процессы укрупнения предприятий и появление холдингов во всех секторах экономики. Официальная статистика подчас просто не фиксирует реальную скорость укрупнения бизнеса, поскольку слияния и поглощения проходят на уровне конечных бенефициаров, часто за пределами российской юрисдикции. Что касается перспектив банковской системы, то, по нашему мнению, укрупнение банков - важнейший шаг к повышению их надежности, прозрачности, а значит и способности привлекать дополнительный капитал. Очевидно, что в ближайшие годы интерес к ним портфельных и стратегических иностранных инвесторов заметно возрастет. Такие способы привлечения капитала как IPO, будут доступны лишь крупнейшим банкам. Хотя взрывной активности мы здесь не ожидаем, поскольку опасения собственников по поводу потери контроля и избыточного раскрытия информации остаются высокими. Тем не менее, одно-три банковских IPO в ближайшие два года - вполне возможно.

             И еще  одна важная проблема. Ощущение  недостатка капитала у крупнейших  банков при соответствии нормативам  связано во многом с резким ростом привлеченных пассивов с мировых рынков капитала. Поскольку это происходит на фоне нехватки клиентских пассивов для поддержания и расширения активов (что характерно для инвестиционной фазы развития любой экономики), то ускоренное наращивание капиталов (особенно первого уровня) - мера, которая может позволить уменьшить риск снижения доступа к международным долговым рынкам в случае каких-либо резких движений или кризисов. Реальный уровень этого риска рассчитать сложно, поэтому сложно и оценить насколько сильна проблема достаточности капитала у банков - крупнейших заемщиков.

             Выходом  из создавшейся ситуации возможно  включение в число обязательных  условий деятельности банков  таких, которые определяют не  только размер достаточности  собственных средств банка, но и направления их размещения. Если, например вместо рисковых активов, в которых содержится на сегодняшний день большая часть собственного капитала банков, разместить его в такие менее рисковые, как золото, акции компаний с государственным участием, государственные краткосрочные ценные бумаги и т. д., это, бесспорно, обеспечит столь необходимую финансовую устойчивость банка» его ликвидность и относительную независимость от изменений конъюнктуры денежного рынка.

             Кроме  того, учитывая стремление России к  интегрированию в мировую экономику, всегда есть возможность выбора целого ряда устойчивых иностранных компаний, акции которых свободно обращаются на фондовом рынке, а также валют,  имеющих достаточно надежное обеспечение, с тем, чтобы часть отечественных банковских активов разместить в ни, тем самым создавая задел для формирования золотовалютного резерва в каждом банке. Тогда собственный капитал банка действительно смог бы эффективно выполнять те функции, которые на него возлагаются, Конечно, в этом случае банки уже не смогут получать тот объем прибыли, который они получали ранее, как и размещать весь свой собственный капитал наравне с привлеченными ресурсами. Однако это позволит большинству банков в условиях финансового кризиса оставаться достаточно устойчивыми,  не теряя доверия вкладчиков, а Банку России скорректировать  показатель достаточности  собственных средств (капитала) банков до того уровня, который является действительно необходимым.

        ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

        Решение проблем  формирования и наращивания  капитала является чрезвычайно важным и лежит в двух плоскостях: экономической, позволяющей свободно обращаться за ресурсами на финансовый рынок, и  законодательной, обеспечивающей правовую основу совершения банками пассивных  операций по формированию собственных  средств. Качественная оценка капитала позволяет выявить соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями собственного капитала банка, а, следовательно, оценить насколько капитал банка способен выполнять присущие ему функции.

               Структура элементов собственного  капитала банка  должна быть  такова, чтобы она могла  обеспечить  с одной стороны стабильность  деятельности банка, а с другой  стороны  его мобильность и  рентабельность. Помимо этого в  работе отмечено, что за рубежом уже стали выделять три категории качества капитала. Базельским комитетом предусмотрено, что национальные органы банковского надзора могут использовать капитал третьего уровня, который предназначен для покрытия рыночных рисков.

               В ходе своей деятельности коммерческий банк постоянно как бы "подстраивает" собственный капитал под сложившиеся  условия работы. Искусство управления собственным капиталом банка  состоит в умении оперативно реагировать  на изменение внешних и внутренних условий функционирования банка  и обеспечивать адекватность капитала данным изменениям.

               Процесс управления собственным  капиталом  банка является  сложным и многогранным, но должен  основываться не только на  использовании  практического  опыта работы того или иного  банка, но и учитывать теоретические основы банковского  дела.

               При анализе собственного капитала  немаловажным оказывается определение  показателя его достаточности,  который характеризует надежность  банка по отношению к его  контрагентам.

               Из  анализа достаточности капитала российских банков можно сделать  вывод, что России стремится к  международным стандартам и активно  внедряет их в свою банковскую систему. На этом пути существует несколько  важных задач и проблем, но Россия стремится к интегрированию в  мировую экономику. Наша банковская система имеет ряд особенностей, отличающих ее от международных, и таким образом России все же идет по собственному пути расчета достаточности собственного капитала, опираясь на опыт зарубежных государств.

             В настоящее время вопрос оценки достаточности  капитала коммерческих банков имеет  важное значение для развития российской банковской системы. Во-первых, серьезную озабоченность специалистов вызывает современная практика формирования «фиктивных» капиталов многими, в т.ч. и крупнейшими, кредитными организациями. Решение данной проблемы в теоретическом и прикладном аспектах имеет принципиальное значение, поскольку банковской деятельности (особенно в условиях современной российской экономики) присущ рискованный характер. Вместе с этим, реальная оценка достаточности капитала банка, одновременно с ростом капитализации, позволит повысить привлекательность кредитных организаций для вкладчиков и кредиторов, расширить их ресурсную базу, улучшит инвестиционный климат в стране. Одновременно, рост достаточности капитала будет способствовать развитию банковских операций, позволяя кредитным организациям компенсировать уровень принимаемых рисков, развитию рынка ссудного капитала, финансовых рынков. 

         Одной из важных  задач развития российских коммерческих банков является укрепление их конкурентоспособности по отношению к зарубежным кредитным организациям, что во многом зависит от повышения адекватности оценки достаточности капиталов коммерческих банков международным стандартам, ужесточения требований органов надзора в части роста реальной капитализации кредитных организаций, формирования капитала надлежащими активами. 

         Исходя из вышеизложенного,  проблемы оценки достаточности  собственного капитала чрезвычайно  важны как для самих банков, так и банковской системы в целом.

               Можно предложить следующие рекомендации  для увеличения показателя достаточности   собственного капитала:

• поддержание норматива достаточности на «международном уровне»;
• инвестиционная льгота и дальнейшее развитие субординированных инструментов (например субординированные конвертируемые облигации);
• привлечение дополнительного капитала в связи с укрупнением банков, что несомненно повышает надежности банковской системы в целом, а также привлекательность ее для инвесторов;
• размещение капитала в менее рисковые активы;
• размещение средств в устойчивые иностранные компании.

              Соблюдение  этих инструкций в значительной  степени поможет банкам достичь  необходимого уровня достаточности  собственных средств, благодаря  чему рейтинги банков поползут вверх и они сумеют привлечь необходимые им для бесперебойной работы денежные средства и поддерживать необходимый уровень надежности.