Банковское дело в Швейцарии. 2

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1 ЗАРОЖДЕНИЕ БАНКОВСКОГО ДЕЛА В ШВЕЙЦАРИИ  И ЕГО РАЗВИТИЕ НА СОВРЕМЕННОМ  ЭТАПЕ 5

1.1 История  банковского дела в Швейцарии 5

1.2 Банковское  дело  Швейцарии на современном  этапе 8

ГЛАВА 2 КАТЕГОРИИ  БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ И ИХ ОТКРЫТИЕ 12

2.1 Категории  банковских счетов 12

2.2 Открытие  банковского счета в Швейцарии 14

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 16

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 17

ВВЕДЕНИЕ

 Швейцария относится к числу наиболее респектабельных финансовых центров Европы. Традиционный статус нейтрального государства, местоположение в центре Европы, устоявшиеся демократические институты обеспечили Швейцарии особое положение на политической карте мира. Швейцария - вне военных, политических и расовых конфликтов. Со всего мира сюда стекаются банковские вклады. Швейцария является транзитным пунктом международных финансовых потоков. Швейцарский франк входит в число основных резервных валют мира. Швейцарская банковская система находится на одном из первых мест в мире по уровню конфиденциальности банковских вкладов

Швейцария имеет многовековую традицию банковского дела, уходящая своими корнями в далекое прошлое, в эпоху позднего Ренессанса. На протяжении нескольких столетий, в  силу своего удобного географического положения в центре Европы, а также благодаря экономической и политической стабильности она превратилась в крупный международный финансовый центр с высоким уровнем профессионализма и конфиденциальности.¹

На протяжении XVII века швейцарские  торговцы деньгами, или менялы, постепенно сосредоточивали в своих руках  свободные денежные капиталы крупных  частных и институциональных  инвесторов. Волна революций, прокатившихся по Европе в XVIII веке, способствовала тому, что за Швейцарией, в частности Женевой, прочно утвердилась роль финансового убежища для тех, кто пытался спастись от политических гонений и преследований. Говорят, что даже сам император Наполеон был клиентом швейцарских банков.

Наступление XX века ознаменовало новый период благосостояния швейцарских  банков. Общее повышение налогового бремени в большинстве стран  Европы привело к тому, что в  Швейцарию потекли капиталы тех, кто пытался укрыться от слишком  завышенных налоговых выплат в государственную  казну. В условиях международной  конкуренции репутация швейцарских  банкиров, как хранителей секретности, послужила дополнительным преимуществом.

Мировой экономический кризис, разразившийся в 1929 г., заставил европейские  страны вернуться к использованию  финансовых и экономических ресурсов государства и прекратить отток  частного капитала за границу. В этих целях они усилили политическое давление на Швейцарию.

Обе мировые войны, в которых  Швейцария сохраняла нейтралитет, позволили стране окончательно занять главенствующее положение в сфере  индивидуального банковского обслуживания, а швейцарскому франку стать твердой  валютой в мре. В то время как по всей Европе шло долгое и мучительное восстановление экономики, в нетронутой войной Швейцарии были созданы благоприятные налоговые условия и стабильная внутриполитическая обстановка.

Дополнительными плюсами  для роста привлекательности  Швейцарии в мире послужили устойчивая политическая и макроэкономическая ситуация в стране, а также стабильность законодательства. К числу других важных факторов, благотворно повлиявших на успехи страны в банковском деле, относятся и национальные черты  швейцарцев - либерализм в экономических  и социальных вопросах, бескомпромиссное уважение частной собственности  и особенное отношение к деньгам, которое выражается в скромности, сдержанности и осмотрительности.

ГЛАВА 1 ЗАРОЖДЕНИЕ БАНКОВСКОГО ДЕЛА В ШВЕЙЦАРИИ  И ЕГО РАЗВИТИЕ НА СОВРЕМЕННОМ  ЭТАПЕ

1.1 История банковского дела в Швейцарии

Банковское дело в Швейцарии  зародилось в Женеве, где первые частные банкиры появились примерно в 1700 году. Они были протестантами, часто  французского происхождения и, несмотря на гонения после отмены Нантского эдикта Людовика Четырнадцатого в 1685 году, тайно и осторожно продолжали давать займы французскому королю и правительству: никто не должен был знать, что король-католик пользуется деньгами еретиков. Постоянным клиентом одного из женевских банков был сам император Наполеон.

В 1713 Великий Женевский  Кантональный Совет принял банковские правила, предусмотревшие обязанность  банкира регистрировать своих клиентов и их операции. При этом, однако, запрещалось  передавать такую информацию третьим  лицам, иначе как с явно выраженного  разрешения городского совета.

Самый известный из женевских  банкиров-протестантов - Жак Неккер (1732 - 1804), уроженец Женевы, возглавлявший французское казначейство и трижды министерство финансов Франции. Кроме Неккера, блестящую карьеру за пределами Швейцарии сделали такие швейцарские банкиры, как Пьер-Исаак Теллюссон - возглавлял Банк Англии, и Гийом Малле, который стал одним из основателей Банка Франции.

В 1713 году Госсовет Женевы впервые регламентировал понятие банковской тайны. Обязанностью банкира было регистрировать своих клиентов и их операции. При этом, однако, запрещено передавать такую информацию третьим лицам иначе, как с явно выраженного разрешения городского правительства.

Волна революций, прокатившихся  по Европе в XVIII веке, способствовала тому, что за Швейцарией, в частности  Женевой, прочно утвердилась роль финансового  убежища для тех, кто пытался  спастись от политических гонений и  преследований. Говорят, что даже сам  император Наполеон был клиентом швейцарских банков. Сосредоточив в  своих руках огромные денежные капиталы, швейцарские банки смогли быстро занять ведущие позиции в международной  финансовой сфере, что обусловило их активное участие в промышленной революции. В XIX веке возникли первые коммерческие и промышленные банки.²

Изначальной особенностью женевских  банков была их международная деятельность - иностранцы во время  политических и религиозных гонений переводили свои финансы в Конфедерацию, а кроме того, швейцарские банки выступали кредиторами ряда государств. Частные банки Швейцарии сыграли выдающуюся роль в становлении международного кредитования и фондового рынка. Они же стояли у истоков создания крупных акционерных банков: например, «зерном», из которого вырос один из крупнейших банков мира - United Bank of Switzerland - UBS - является созданный в 1872 году частными банкирами Базеля синдикат Basler Bankverein.

Другим крупнейшим и стариннейшим банковским холдингом Швейцарии  является Credit Suisse Group. Он был основан в 1856 году Альфредом Эшером, швейцарским промышленником и политиком, для того, чтобы оказывать помощь в финансировании строительства железнодорожных путей в Швейцарии и индустриализации страны. Сегодня Альфреда Эшера называют отцом Швейцарии, поскольку он не только основал крупнейший швейцарский банк, но и занимался меценатством: он был инициатором открытия Политехникума в Цюрихе, крупнейшей страховой компании, а также на свои средства построил Северо-восточную железную дорогу страны.

Наступление XX века ознаменовало новый период благосостояния швейцарских  банков. Общее повышение налогового бремени в большинстве стран  Европы привело к тому, что в  Швейцарию потекли капиталы тех, кто пытался укрыться от слишком  завышенных налоговых выплат в государственную  казну. В условиях международной  конкуренции репутация швейцарских  банкиров, как хранителей секретности, послужила дополнительным преимуществом.

В 1907 открыт первый национальный банк (Schweizerische Nationalbank), осуществляющий свою деятельность и по сей день. Банк имеет две штаб-квартиры: одна находится в Берне, вторая — в Цюрихе; филиал банка находится в Женеве. Национальный банк Швейцарии выпускает банкноты швейцарских франков (монеты выпускает Монетный двор Швейцарии).

Мировой экономический кризис, разразившийся в 1929 г., заставил европейские  страны вернуться к использованию  финансовых и экономических ресурсов государства и прекратить отток  частного капитала за границу. В этих целях они усилили политическое давление на Швейцарию. Подобные действия заставили швейцарский парламент  пересмотреть законодательство и принять  в 1934 г.  закон о  банковской тайне, который обеспечивал сохранность  банковских вкладов и защиту интересов  их законных владельцев от чрезмерного  любопытства государственных, и  в особенности фискальных, органов.

Основы сегодняшней конфиденциальности в швейцарских банках были заложены Законом о банках от 1934 г. Он был принят главным образом ввиду надвигающейся угрозы со стороны нацистской Германии и политической нестабильности во Франции – обе страны старались заставить швейцарские банки раскрыть информацию о вкладчиках.

В 1932 году в результате судебного  процесса над банком Basler Handelsbank стало известно, что более 2 тысяч французских аристократов имели счета в швейцарских банках. Это была элита Франции – сенаторы, генералы, священики, бизнесмены. Французские “левые”, воспользовавшись этим, осудили строгую программу правительства Эррио, тщетно стремившегося контролировать французские счета в швейцарских банках. В то же время финансовый кризис в Германии привел к усилению контроля над иностранной валютой. Гитлер издал закон, согласно которому, любой немец, хранящий капитал за границами Германии, наказывался смертью. В результате этого Гестапо организовало шпионаж за швейцарскими банками. Одна из процедур, позволявшая определить, имеет ли данный гражданин Германии счет в швейцарском банке, выглядела так: агент в штатском заходил в банк и вручал клерку некоторую сумму с просьбой положить ее на счет г-на N, который, как подозревало гестапо, имел банковский счет в Швейцарии. Если клерк соглашался выполнить такую операцию, это доказывало, что такой счет действительно существует. Иногда агенту достаточно было просто заметить изменение выражения лица клерка. После этого гестапо должно было всеми силами воздействовать на подозреваемого клиента банка, побуждая его дать распоряжение о возвращении денег из швейцарского банка в Германию.

После казни первых трех немецких клиентов швейцарское правительство  приняло решение усилить секретность  банковских операций и ответило Законом  о банках от 1934 г. В нем были изложены принципы конфиденциальности счета, обеспечена их правовая основа и определена уголовная  ответственность за нарушение тайны  вкладчика. Это и привело к  сегодняшней ситуации, в которой  правила относительно конфиденциальности информации о счетах и трансакциях  остаются неизменными, а личности вкладчиков или истории счетов раскрыть очень нелегко – необходимо доказать совершение клиентом серьезного уголовного преступления, чтобы правительственные службы, особенно иностранные, смогли проникнуть за защитный слой секретности.

Обе мировые войны, в которых  Швейцария сохраняла нейтралитет, позволили стране окончательно занять главенствующее положение в сфере  индивидуального банковского обслуживания, а швейцарскому франку стать твердой  валютой в мре. В то время как по всей Европе шло долгое и мучительное восстановление экономики, в нетронутой войной Швейцарии были созданы благоприятные налоговые условия и стабильная внутриполитическая обстановка. Все эти и другие факторы, в том числе банковская тайна, способствовали укреплению репутации Швейцарии в мире, как самого надежного места хранения денежных вкладов. Совокупность этих факторов превратила Швейцарию во второй половине XX века в мощный мировой финансовый центр.

1.2 Банковское дело  Швейцарии на современном этапе

Швейцарская банковская система  объединяет более 500 банковских организаций. Все швейцарские банки делятся  на три основные системы:

- крупнейшие национальные банки;

- кантональные, местные и сберегательные банки, в основном работающие с местными вкладчиками в своих регионах. Они предоставляют так же ссуды и осуществляют расчетно - кассовые операции;

-  частные банки, основной вид деятельности которых управление инвестиционными портфелями.³

Крупнейшими банковскими  учреждениями Швейцарии являются Union Bank of Switzerland,Swiss Bank Corporation, Schweizerische Nationalbank, а также тройка организаций, входящий в единый холдинг Credit Suisse: Bank Leu, Swiss Credit Bank и Swiss Volksbank.

Практически любой человек, достигший совершеннолетия, имеет  возможность открыть счёт в швейцарском  банке. И для этого совсем необязательно  иметь гражданство Швейцарии, однако есть вероятность получить отказ. Под  давлением США и некоторых  стран ЕС швейцарцы стали более щепетильно относиться к иностранным вкладчикам и происхождению денег, размещаемых в их банках.

Крупные банки. Крупные банки  называются так потому, что размах и объем их операций на национальном и международном уровнях значительно  превосходят подобные показатели других банков. К ним относятся "Юнион Банк оф Свитзерлэнд" (Union Bank of Switzerland), "Суисс Банк Корпорэйшн" (Swiss Bank Corporation), "Суисс Крэдит Банк" (Swiss Credit Bank), "Суисс Фольксбэнк" (Swiss Volksbank) и "Банк Леу" (Bank Leu), причем последние три банка образуют единую холдинговую группу "Кредит Суисс" (Credit Suisse).

Два небольших банка  - ЮБиЭс АГ и Кредит Свис Групп – вместе составляют свыше 50% совокупного баланса всех банков Швейцарии. ЮБиЭс АГ является мировым лидером в управлении активами и одновременно ведущим банком Швейцарии по работе с физическими лицами и корпоративными клиентами. Этот банк занимается инвестиционной банковской деятельностью и операциями с ценными бумагами, являясь важнейшим мировым банком в этом виде деятельности. Кредит Свис Групп оказывает финансовые услуги по всему миру. Помимо консультирования частных клиентов по финансовым вопросам, банк работает через свою страховую компанию «Винтертур», предлагая пенсионное обеспечение  и страхование. Выступая в качестве финансового посредника, банк обслуживает транснациональные компании и учреждения, а также государственные институты.

На швейцарском банковском рынке господствуют эти три банковские группы, которые представляют собой  крупнейшие корпорации в Швейцарии.

Кантональные банки. На сегодняшний день существуют 24 банка кантонов (в Швейцарии 26 кантонов и округов). самостоятельное звено в банковской системе Швейцарии. В настоящее время проводится либерализация государственных гарантий. Несмотря на их тесные связи с государством, банки кантонов обязаны придерживаться коммерческих принципов работы. В соответствии с законодательством кантонов их цель – развивать экономику кантонов. Поле их деятельности – это весь спектр банковских услуг с упором на кредитование  и прием депозитов.

Региональные банки и сберегательные банки. Более мелкие универсальные банки занимаются, главным образом кредитованием и депозитами. Такие банки добровольно ограничивают свою деятельность одним регионом. Преимущества таких банков: близость к клиентам, знание местных условий и хозяйственной деятельности своего региона.

Группа Райффайзен. Кооперативные банки, организованные по типу "Райффайзенбанк". В целом по Швейцарии насчитывается  350 региональных кооперативных банков, расположенных преимущественно в небольших городах и сельской местности. Банки сети Райффайзен имеют самое большое число филиалов в Швейцарии, и все они объединены в Швейцарский союз банков Райффайзен.. Группа Райффайзен – один из ведущих розничных банков Швейцарии, она значительно расширила свою долю рынка за последние несколько лет.

Частные банки. Эти банки – одни из старейших в Швейцарии. Юридически они принадлежат частным фирмам, коллективным товариществам и товариществам с ограниченной ответственностью. Частные банкиры несут неограниченную субсидиарную ответственность своим личным имуществом. Сферой их деятельности является: управление активами, в основном, частных клиентов; как правило, частные банки не принимают сбережения и депозиты от широкого круга клиентов.

Отличительной чертой швейцарской  банковской системы является строгий  контроль за деятельностью банков и инвестиционных компаний. Контроль за банками имеет трехступенчатую систему и осуществляется Федеральной банковской комиссией, национальным банком и Швейцарской банковской ассоциацией.

Еще одна черта, отличающая швейцарскую банковскую систему, —  банковская секретность. Тайна вкладов  защищена в Швейцарии положениями  как гражданского, так и уголовного права.⁴

Банковская информация может  быть открыта правительственным  органом только в том случае, если есть доказательства причастности клиента  к уголовному преступлению. Причем необходимо отметить, что уклонение  от уплаты налогов, а также нарушение  валютного регулирования других стран по швейцарскому законодательству преступлениями не являются.

Всего в Швейцарии существуют более 600 банков. Практически здесь  представлены все крупные международные  банковские учреждения.

Швейцария привлекает вкладчиков экономической и политической стабильностью, устойчивостью курса национальной валюты, отсутствием контроля за движением капитала, а также системой законодательства и регулирования предпринимательской деятельности.

ГЛАВА 2 КАТЕГОРИИ  БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ И ИХ ОТКРЫТИЕ

2.1 Категории банковских  счетов

В зависимости от объема и типа расчетных операций, которые  вправе совершать клиент банка, счета  можно подразделить на расчетные, сберегательные и «депозитарные».

Текущий или расчетный  счет. Активный счет в банке, на который могут вноситься вклады и с которого можно производить любые расчетные операции. На текущий вклад начисляются проценты, но по ставке более низкой, чем, например, для сберегательных счетов. Количество операций по данному счету неограничено. Также возможно получение кредитных карт любых видов. Для клиентов из стран Восточной Европы это обычно происходит после 1-2 месяцев со дня открытия счета. Дополнительных депозитов, как правило, не требуется.⁵

Сберегательный счет. На сберегательном счету размещается определенная сумма на фиксированный срок с целью получения процентного дохода. Чем больше ваш вклад и срок депозита, тем выше в итоге будет доход. Проценты дохода напрямую зависят как от вложенной суммы, так и от сроков депозита, и начисляются в конце каждого месяца. Количество расчетных операций по данном счету ограничено. По окончании срока вклада Вы получаете всю накопленную сумму. Вы также можете в любой момент воспользоваться вложенными средствами, в этом случае проценты по вкладу не выплачиваются.

«Депозитарный» счет. Данный вид счетов используется для предоставления комплекса услуг по обслуживанию ценных бумаг и других финансовых активов клиента.

Текущие и сберегательные счета могут, как правило, открываться  в швейцарской, европейской и  американской валютах. Также доступны услуги интернет-банка. Для клиентов из стран Восточной Европы предоставление данной услуги может быть затруднительной.

В зависимости от того, кто  является владельцем счета – физическое или юридическое лицо, а также  от уровня конфиденциальности, счета  можно подразделить на именные, номерные и для юридических лиц.

Именные счета. Счет, открываемый банком на имя клиента. Преимущества это счета заключаются в возможности управлять своим счетом через любое отделение банка, предъявив документ удостоверяющий личность. Недостатком является низкая степень конфиденциальности. При переводе денег с Вашего номерного счета на другой, банк-получатель увидит номер Вашего счета и имя владельца.

Номерные счета. Номерной счет используется для усиления режима банковской тайны. Только несколько работников банка осведомлены о личности владельца счета, остальные не видят ничего, кроме номера. Для обеспечения максимальной эффективности требуется соблюдение определенных предосторожностей со стороны пользователя. На номерной счет распространяются те же положения, что и на другие счета в швейцарских банках. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть раскрыты при подозрении в «отмывании» денег. Номерные счета обеспечивают надежную защиту информации в случаях развода, оспаривания права наследства или банкротства. Номерной счет не является анонимным – банк всегда знает, кто его истинный владелец.

При открытии номерного счета  вместо Вашего имени используется набор  цифр, необходимых для идентификации  личности владельца. Система номерных счетов, известная также как «система номерных банковских операций», по существу, является внутренней гарантией банка, стремящегося к тому, чтобы личность владельца счета была известна лишь узкому кругу работников банка. Еще одно преимущество номерных счетов – они обеспечивают полную конфиденциальность банковских переводов. Последнее означает, что при переводе денег с Вашего номерного счета на чей-либо еще счет, банк-получатель увидит только номер Вашего счета или, в некоторых случаях, ничего, кроме отметки: Банк XYZ, действующий от имени клиента. Преимущества: несравнимо большая степень конфиденциальности, чем у именных счетов. Недостатки: большинство операций Вам придется проводить только через своего банкира, и Вы не сможете воспользоваться своим счетом через сеть филиалов банка, и т.п.

Счета для юридических лиц. Счет открывается на юридическое лицо, в качестве которого может выступать практически любая компания, в том числе оффшорная. Эти типы счетов используются также для достижения самой высокой степени конфиденциальности. Достигается это путем открытия счета на оффшорную компанию, фонд или траст, а также через открытие номерных счетов для юридических лиц. Преимущества: возможна самая высокая степень конфиденциальности и оптимизации налогообложения. Недостатки: расходы на содержание компании и соблюдение всех формальностей для получения права пользования счетом.

Всеми видами счетов можно  управлять посредством факса, предварительно предупредив банк по телефону.

2.2 Открытие банковского  счета в Швейцарии

Минимальная сумма вклада в большинстве швейцарских частных  банках составляет от 300 до 500 тыс. швейцарских франков. Некоторые банки устанавливают этот минимум в долларах. В исключительных случаях счет может быть открыт при наличии и меньшей суммы. Обычно для этого требуется, как минимум, устное заверение в том, что в ближайшее время счет будет пополнен, и что количество проводимых операций будет сводиться к минимуму. По истечении 2-3 лет банк проверяет состояние счета, и если оно осталось прежним, возможно предложит клиенту закрыть счет в этом банке.⁶

Открытию счета предшествует встреча клиента с банкиром. Встреча  может происходить, как в банке, так и на другой территории. Также  существует возможность, что банкир приедет в страну, где находится  клиент. Срок ожидания в таком случае варьируется в зависимости от размера вклада и составляет от нескольких дней до одного месяца. Основной задачей  банкира является получение наиболее полной информации о своем будущем  клиенте и создание так называемого  «profile». Клиент предоставляет все необходимые документы, подтверждающие законное происхождение денежных средств, а также заполняет все необходимые бумаги для открытия счета.

Борьба с организованной преступностью и «отмыванием» денег  – одна из главных задач швейцарских  банков. На практике, в интересы швейцарских  банков отнюдь не входят прием и  хранение преступно нажитых средств: они не нуждаются в прибыли  от клиентов, действия которых нарушают законодательство их страны. Действуя по указанию швейцарских властей, банки  уже несколько лет назад активно  включились в борьбу с «отмыванием» денег. Швейцарцы разработали целый  ряд защитных механизмов, действующих  в рамках законодательных норм и  постановлений. Они реализовали  на своей территории множество превентивных и репрессивных мероприятий, направленных против «отмывания» денег. Это современные и универсальные механизмы активизации весьма эффективных процедур, как на уровне самих банков, так и на международном уровне.

Процедура проверки происхождения  денежных средств носит название «due diligence» и является решающим фактором при открытии банковского счета клиенту. Банк не выступает в роли дознавателя, но будет признателен за любую информацию, подтверждающую легальность происхождения средств клиента. Обычно клиенту задаются вопросы о его работе, компании, семье, супругах, детях, политической активности. Приветствуются документы, подтверждающие реальный доход, размер бизнеса или свидетельства о получении наследства и т.п. Далее следует проверка всех полученных данных специальным отделом банка, по результатам которой, дается либо согласие, либо отказ в открытии счета. Данная процедура может занимать от двух недель до одного месяца. Решающую роль при открытии банковского счета новому клиенту может играть рекомендация уже существующего клиента банка.

После принятия положительного решения об открытии счета, клиенту  сообщаются все необходимые реквизиты, в том числе и для перечисления денежных средств. Копия договора может  быть предоставлена, но обычно это не делается по причине соблюдения конфиденциальности. Клиент заранее обговаривает с банкиром размер перечисляемой суммы. Если фактический  перевод существенно превышает  оговоренный размер, то возможна дополнительная проверка банком «чистоты» денежных средств. Швейцарские банки очень  аккуратны и предпочитают не иметь  дела с наличными. Хотя в исключительных случаях возможно внесение на счет и наличных денег. Например, в случаях, когда клиент получает наличными  выручку от продажи недвижимости и т.п. Существует также негласное  правило, что банкир встречается  со своим клиентом, как минимум, раз  в году, чтобы обсудить лично все  вопросы управления счетом, проинформировать о новых продуктах и услугах, выполнить поручения клиента.⁷

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, швейцарские банки на протяжении многих лет ассоциируются с профессионализмом, конфиденциальностью и надежностью, как и сама Швейцария ассоциируется с нейтралитетом и безупречным хранением банковской тайны.

Швейцарские банки привлекают большие средства, но не гарантируют  высоких процентов по этим вкладам. Вместо этого они осуществляют доверительное управление, прибыль от которого идет владельцу.

Банки надежно оберегают тайны своих клиентов. Банковская тайна – это обязательство банкира не разглашать информацию о вкладе, его владельце и объеме средств.

Банковская тайна может  быть нарушена в случае расследования  уголовного преступления, подпадающих под категорию «уголовных» в самой Швейцарии.

Так, уклонение от уплаты налогов в Швейцарии, в отличие  от множества других стран, относится  лишь к небольшим административным нарушениям, влекущим за собой уплату штрафа. Банковская тайна  может быть запрошена другой страной напрямую у банка только после ратификации Парламента Швейцарии

Швейцарские банки продолжают предлагать реальные, достижимые решения многих проблем, с которыми сегодня сталкивается успешный бизнесмен, когда речь идет о защите его ликвидных активов. Будь то защита от неблагоприятных правил, политической или экономической нестабильности, или даже от тяжбы с бывшим супругом, счет в швейцарском банке может стать именно тем решением, которое необходимо.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. История банковского дела в Швейцарии. - http://charnova.ru/23. Дата обращения: (20.11.2012).
2. Многовековая традиция банковского дела в Швейцарии - http://www.swissworld.org/ru/ehkonomika/finansovyi_centr/mnogovekovaja_tradicija. Дата обращения: (20.11.2012).
3. Почему швейцарские банки – самые надежные?.- http://mogu.by/news/%D0%A4%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D1%8B/Pochemu_shvejcarskie_banki__samye_nadezhnye.html. Дата обращения: (20.11.2012).
4. Почему швейцарские банки считаются самыми надежными?. - http://ubiznes.ru/interesnye-finansovye-fakty/pochemu-shvejcarskie-banki-schitayutsya-samymi-nadezhnymi.html. Дата обращения: (20.11.2012).
5. Как открыть счёт в швейцарском банке. - http://www.eurofirma.ru/index.shtml?/balance/switzerland. Дата обращения: (20.11.2012).
6. Три века истории банковской тайны в Швейцарии. - http://www.nashagazeta.ch/.

Дата обращения: (20.11.2012).

7. Швейцарские банки.- http://www.offshorecompany.com/ru/banking/swiss. Дата обращения: (20.11.2012).
8. Бизнес в Швейцарии.- http://chemodan.com.ua/switzer/business.html. Дата обращения: (20.11.2012).
9. Кредиты и банковская система. - http://swiss-andermatt.com/banking.html. Дата обращения: (20.11.2012).