Банковское кредитование. 2

Введение

Для экономики России большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенной инвестицией, содействует направлению и ускорению процессов, укреплениюэкономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в осбъеме банковских операций, приносящих доход.

Изучение проблем, связанных с процессом кредитования клиентов коммерческими банками, является важнейшим вопросом исследования отношений в сфере “банк - клиент”. При осуществлении этого мероприятия важным моментом является создание механизма эффективного использования и гарантий возврата заемных средств. Операции банков по кредитованию, являясь потенциально самыми доходными, связаны с высоким уровнем риска. Как коммерческие банки, так и организации не в силах игнорировать риски, возникающие при совершении кредитных операций. Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с невозвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Т.е. банки опасаются невозврата кредита и связанных с этим крупных потерь, организации зачастую не могут не только в достаточной мере гарантировать своевременное и полное погашение ссуды, но и использовать ссуду из-за низкой рентабельности своего производства и невозможности уплаты ссудного процента. Поэтому выбор формы обеспечения, тщательный отбор заемщиков, и постоянный контроль их финансово-хозяйственной деятельности составляет основу в кредитной политике банка. Сложность этой проблемы очевидна, но без ее решения невозможна активизация банковского кредитования хозяйства. Следовательно, тема курсовой работы является актуальной.

Целью данной работы является изучение теоретических и практических аспектов организации кредтования юридических лиц и разработка рекомендаций по совершенствованию кредитования.

Для достижения поставленной цели необходимо осуществить следующие задачи:

- раскрыть понятие «кредитование юридических лиц»;

- рассмотреть основные элементы кредитования юридических лиц;

- изучить этапы кредитования юридических лиц;

- представить общую характеристику объекта ислдования;

- изучить процесс кредитования юридических лиц на примере объекта исследования;

- описать основные виды кредитных продуктов, предоставляемых объектом исследования юридическим лицам;

- исследовать динамику кредитного портфеля объекта исследования;

- разработать мероприятия по совершенствованию кредитования юридических лиц объектома исследования.

Для достижения целей и задач  использовались следующие методы: изучение экономической литературы, группировка и обобщение данных, сравнениt, наблюдение.

Объектом исследования является дополнительный офис № 2243/0105 Тарского отделения №2243 СБ России (ОАО) (далее - доп.офис № 2243/0105 Тарского отделения №2243 СБ России (ОАО).

Предмет исследования - организация кредитования юридических лиц в доп.офисе № 2243/0105 Тарского отделения №2243 СБ России (ОАО).

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений..

Во введении выявляются основные цели и задачи, а также методы для  их достижения, выявляется актуальность работы, приводится краткая характеристика работы..

В первой главе рассматриваютя теориетические аспекты организации кредитования юридических лиц, сущность,элементы и этапы кредитного процесса..

 Во второй главе дается общая характеристика доп.офиса № 2243/0105 Тарского ОСБ №2243, краткая характеристика основных кредитных продуктов, предоставляемых юридическим лицам, исследование кредитного портфеля Тарского ОСБ № 2243, а также рассматриваются прблемы, возникающие при кредитвании юридических лиц  и выявляются пути их решения.

В заключении  рассматриваются основные выводы по данной работе

Основными источниками данных для  исследования послужили: бухгалтерская  и статистическая отчетность объекта исследования, приказы, распоряжения и инструкции Сбербанка России.

В списке литературы в алфавитном порядке перечислены использованные в работе материалы научных статей, нормативных документов, учебно-методического материала, источники глобальной сети Интернет.

Иллюстративный материал в работе в виде таблиц представлен в приложениях.

Работа носит не только теоретический, но и практический характер. Материалы иследования могут быть использованы для организации кредитования юридических лиц в любом коммерческом банке.

Глава 1. Теоретические основы организации кредитования юридических лиц

1. Понятие и значение кредитования юридических лиц.

Кредитование юридических лиц  является неотъемлимым направлением деятельности коммерческого банка. Кредитование как состовляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций для предприятий , содействут непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала хозяйствующих субъектов, а также способно занять основное место в объеме банковских операций, приносящих доход [8, с. 6].

В зависимости от субъекта кредитных  отношений различают кредитование юридических и физических лиц.

В экономической литературе не уделяется должного внимания  понятию кредитование юридических лиц.

Поскольку данный термин является частью общей категории  «кредитование», существует два подхода к определению данного понятия.

В рамках первого подхода кредитование рассматривается как процесс. Этой точки зрения придерживаются такие авторы, как Г.Е.Алпатов и Ю.В. Базулин [9], Райзберг Б.А. [10]. В финансовом словаре А. Райзберга кредитование рассматривается как «процесс предоставления кредита физическим и юридическим лицам на определенных условиях». [10, с. 163]. По мнению Г.А. Алпатова и Ю.В. Базулина, «кредитование – это сложный экономический процесс, организация которого осуществляется на основе учета базовых принципов, отражающих специфику кредита» [9, с. 408] Е.Ф Жуков рассматривает кредитование как «процесс  предоставления банковской ссуды» [11, с. 135].

Другая группа специалистов рассматривает  кредитование как совокупность взаимосвязанных элементов, т.е как систему. Этот подход можно встретить у таких авторов, как О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко, [8] Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая [12].

В учебном пособии О. И. Лаврушина  «Банковское дело: современные проблемы кредитования» система кредитования определяется как «совокупность элементов, обеспечивающих рациональное использование ссудных ресурсов, которая охватывает принципы, объекты, методы кредитования, планирование кредитных отношений, механизм предоставления и возврата ссуд, а также банковский контроль в процессе кредитования, т.е. включает в себя элементы, которые имеют связь с деятельностью по предоставлению ссудных ресурсов со стороны кредитора» [8, c. 13].

Проанализировав точки зрения различных  экономистов автор считает целесообразным при характеристике экономической категории «кредитование юридических лиц» использовать системно-процессный подход. В рамках настоящей работы кредитование юридических лиц рассматривается как совокупность взаимосвязанных элементов, возникающая в процессе предоставления кредитных ресурсов на условиях платности, срочности, возвратности.

Таким образом, кредитование юридических  лиц является сложной экономической  категорией, рассматривать котороую можно только как неотъемлимую часть  деятельности коммерческого банка, приносящую доход. Необходимо отметить, что кредитование юридических лиц для банка является способом расширения банковских операций, увеличения прибыли, доходности, расширение клиентской базы .

2.  Элементы кредитования юридических лиц.

Кредитование юридических лиц как система представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, обеспечивающих рациональное использование ссудных ресурсов. В экономической литературе существуют различные подходы к определению элементов системы кредитования юридических лиц. Обзор точек зрения различных экономистов представлены в таблице 1.

Таблица 1. Элементы системы кредитования

Г.Н. Белоглазова и Л.П. Кроливецкая  в учебном пособии «Банковское  дело» [12, с.11] отмечают, что, помимо указанных в таблице 1 элементов кредитования, «принципы кредитования и теория кредитного риска являются своеобразной надстройкой по отношению к системе кредитования в целом».

А.В. Тютюник, А.В Турбанов выделяет следующие элементы кредитования юридических  лиц: субъект кредита, объект кредитования, обеспечение кредита, принципы кредитования, методы кредитования [13, с. 241].

Из таблицы 1 видно, что О.И. Лаврушин, С.Л. Корниенко [8, c.15-16] рассматривают систему кредитования как совокупность трех блоков: фундаментальный, экономическо-технологический и организационный, выделяя в каждом отдельные элементы кредитования.

К сожалению, в современной  системе кредитования конкретных организаций данные блоки представлены не в полном объеме, некоторые из них в своей содержательной части не проработаны в должной степени.

Исходя из вышеизложенного, можно  выделить следующие элементы кредитования юридических лиц в качестве основных: субъект кредитования, объект кредитования, принципы кредитования, методы кредитования и виды кредитов.

Субъектами кредитования являются юридические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки [14, с.5]. Одним из субъектов кредитных отношений является кредитор — сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Кредиторами могут быть юридические и физические лица, выдающие ссуду, т.е. реально предоставляющие нечто во временное пользование. Для того чтобы выдать ссуду, кредитору необходимо располагать определенными средствами. Их источниками могут стать как собственные накопления, так и ресурсы, позаимствованные у других субъектов воспроизводственного процесса. В современном хозяйстве банк-кредитор может предоставить ссуду не только за счет своих собственных ресурсов, но и за счет привлеченных средств, хранящихся на его счетах, а также мобилизованных посредством размещения акций и облигаций. Субъектом кредитных отношений является и заемщик — сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. В современных условиях помимо банков заемщиками выступают предприятия, население и государство. Банки при этом становятся коллективнььми заемщиками, поскольку занимают не для себя, а для других [8, с. 12].

Объект кредитования в узком смысле рассматривается как «вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка» [15, с.405]. В российской практике кредиты выдаются под разные элементы материальных запасов. В промышленности банки, к примеру, кредитуют сырье, осноные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах.   В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др.

В широком смысле объект кредитования рассматривается как ссуженная стоимость, которая представляет собой движение средств на началах возвратности [8, c. 11].

Организация кредитования юридических  лиц базируется на отдельных принципах (таблица 2):

 Таблица 2. Основные принципы кредитования юридических лиц

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что большинство специалистов основными принципами кредитования юридических лица считают: платность, срочность, возвратность, дифференцированность, обеспеченность. Кроме того, А.В. Тютюник , А.В. Турбанов [13], О.И. Лаврушин [8] помимо вышеперечисленных принципов выделяют принцип целевого характера использования.

Проанализировав точки зрения различных экономистов, автор считает целесообразным в рамках настоящей работы к основным принципам кредитования юридических отнести: платность, возвратность, срочость, дифференцированность, обеспеченность.

Возвратность, как принцип кредитования означает, что банк может ссужать средства только на таких условиях, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк.

Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, то есть конкретное выражение фактора времени.

Платность как принцип кредитования означает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд средств.

Дифференцированность кредитования означает, что комерческие банки не должны одназначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претенндующим на его получение.

Обеспеченность предполагает наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующий своевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства. Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.

Совокупное применение на парктике всех принципов позволяет собдюдать как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика[13, с. 245].

Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответсвии с принципами кредитования. [13, с. 252 ]В настоящее время способы ввыдачи и погашения кредитов коммерческими банками определяются Положением ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями  денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54-П. В частности, предусмотрено предоставление (размещение) денежных средств клиентами банка следующими основными способами:

• разовым зачислением денежных средств на расчетный счет, либо разовой выдачей наличных денег;
• открытием кредитной линии;
• кредитованием банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента (при недостаточности или отсутствии денежных средств) [5].

Вид кредита – это совокупность свойств, которые характерны  той или иной кредитной сделке в экономическом и организационном отношении [15, с.411].

В мировой банковской практике нет  единой классификации банковских кредитов. Обзор точек зрения  специалистов представлен в таблице 3.

Таблица 3. Классификация банковских кредитов

Рассмотрев точки зрения экономистов, автор в качестве основных для группировки кредитов выделяет такие признаки, как по назначению, по видам использования, по обеспечению, по видам процентных ставок, по размерам.:

По назначению банковские кредиты юридическим лицам могут быть поделены на следующие группы:

- промышленные ссуды, которые предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, покрытие расходов по покупке материалов и т.п.;

- сельскохзяйственные ссуды, которые предоставляются фермерам, крестьянским хозяйствам в целях содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и т.п..

В зависимости от сферы  использования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного и оборотного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяют на кредиты в сферу производства и сферу обращеня.

По срокам пользования банковские кредиты бывают до востребования и срочные. Срочные кредиты принято делить на краткосрочные (от одного года до трех лет) и долгосрочные (свыше трех лет).

По обеспечению  кредиты подразделяются на бланковые (необеспеченные) и обеспеченные. Бланковые кредиты выдаются первоклассным заемщикам без использования вторичных фирм обеспечения и возвратности кредита.

Ссуды представляют собой основную разновидность современного банковского  кредита. В зависимости от форм обеспечения  их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные. В деятельности российских банков кредиты чаще группируются в зависмости от качества обеспечения. В связи с этим принято выделение обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.

По способу погашения банковские кредиты подразделяются на ссудыы, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. Конкретные условия возврата кредита определяются в кредитном договоре и зависят от объекта кредитования, сроа кредита , инфляционных процессов и других факторов.

По видам процентных ставок  банковские кредиты можно подразделить на кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой.

По размерам принято деление банковских ссуд на мелкие, средние и крупные. В банковской практике не существует единого подхода к классификации кредитов по данному признаку. В России крупным кредитом считается кредит одному заемщику, превышающий 5 процентов величины капитала банка.

В заключении, следует отметить, что все элементы связаны между собой и в совокупности образуют систему банковского кредитования юридических лиц. Элементы системы кредитования неразделимы. Успех приходит к банку только в том случае, если эти элементы дополняют друг друга, усиливают надежность кредитной сделки.

3. Этапы кредитования юридических лиц.

Кредитование юридических лиц  как процесс представляет собой  совокупность этапов кредитования, осуществляемых по строго регламентированным правилам. В экономической литературе не уделяется достаточного  внимания к изучению этапов кредитования юридических лиц, поэтому  целесообразным будет рассмотреть этапы кредитования в целом. Сравнительная характеристика мнений различных специалистов представлена в таблице 4.

Таблица 4. Этапы кредитования

Исследовав раличные точки зрения, автор считает целесообразным выделить следующие этапы кредитования юридических  лиц:

1. рассмотрение кредитной заявки и интервью с потенциальным заемщиком;
2. оценка кредитоспособности заемщика;
3. структурирование кредита и заключение кредитного договора;
4. выдача кредита;
5. кредитный мониторинг;
6. погашение кредита.

На первом этапе осуществляется рассмотрение кредитной заявки и изучение кредитоспособности потенциального заемщика. Кредитная заявка содержит сведения о требуемой ссуде: цель и размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение. К заявке прилагаются следующие документы: финансовые отчеты за ряд лет, бизнес-планы, прогноз финансирования, налоговые декларации и др.

Немаловажное значение имеет предварительная  беседа работника кредитного отдела с будущим заемщиком. Эта беседа не только позволяет уточнить некоторые  детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава предприятия, реалистичность оценок его положения и перспектив развития.

Если в результате предварительной  беседы банк решает продолжить работу с клиентом, то следующим шагом является анализ кредитоспособности предприятия.

Кредитоспособность клиента в  мировой банковской практике является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности и форм кредитных отношений. Для  оценки кредитоспособности используется сложная система показателей. Она дифференцирована в зависимости от категории заемщика (крупная компания, фирма, малое предприятие, вид деятельности, конкурентоспособность продукции) [166 c. 218].

В основном банки используют финансовые показатели, как коэффициенты ликвидности, коэффициент эффективности, или активности, коэффициент финансового левериджа (задолженность по краткосрочным и долгосрочным кредитам, отнесенная к сумме активов, капиталу, материальным оборотным средствам), операционный коэффициент, или коэффициент прибыльности, «рыночные» коэффициенты, коэффициент обслуживания долга [16, c. 219].

Предприятия в зависимости от величины коэффициентов, как правило, распределяются на три класса кредитоспособности. Применяемый для этого уровень показателей неодинаков. Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет их, учитывая целый ряд факторов и в первую очередь отраслевую принадлежность предприятия.

Коэффициенты кредитоспособности определяются на основе фактических  данных о финансово-хозяйственной деятельности предприятия за период, предшествующий обращению за ссудой в банк. Такая практика позволяет выявить тенденции, сложившиеся в финансовой деятельности предприятия,, причины возникновения потребности в кредитных ресурсах. Более полное представление о возможностях предприятия в будущем дает анализ бизнес-плана, договоров с заказчиками, спроса на продукцию, выпускаемую данным предприятием, уровня цен на нее и т. д.

В случае благоприятного заключения по определению кредитоспособности заемщика банк приступает к разработке условий кредитного договора.

Кредитный договор проедставляет  собой документ, подписываемый обеими сторонами кредитной сделки и  содержащий подробное изложение  всех условий [16, c. 221].

Основными разделами кредитного договора являются: общие положения, права и обязанности заемщика, права и обязанности банка, ответственность сторон, порядок разрешения споров, срок действия договора, а также юридические адреса сторон.

 В соответствии с кредитным договором, в котором определены основные экономические и юридические параметры кредита, выдается кредит.

Выдача кредита осуществляется путем перечисления суммы ссуды со ссудного счета на расчетный счет заемщика.

После выдачи ссуды работа с заемщиком  не прекращается. На данном этапе процесса кредитования банк проводит кредитный мониторинг, преследуя цель на возможно более ранней стадии выявить признаки превращения стандартной ссуды в проблемную и предпринять меры по обеспечению ее возврата. На этом этапе продолжается контроль за финансовым состоянием и текущей деятельностью клиента, анализируется его финансовая документация, проводятся проверки с выездом на место.

При выявлении проблемной ссуды, банк согласовывает с заемщиком программу  совместных действий по обеспечению  возврата ссуды: осуществляет модификацию (изменение условий) кредитного договора, берет на себя функции финансового консультанта, осуществляет контроль за движением оборотных средств компании-заемщика, участвует в ее управлении. В случае отказа клиента от сотрудничества с банком, а также при исчерпании всех возможностей по возврату ссуды банк приступает к реализации обеспечения или передаче дел в суд.

Следует отметить, что единой модели погашения, так же как и выдачи кредита не существует. Практика порождает  многообразные ванрианты погашения кредита: эпизодическое погашение на условиях кредитного договора (срочных обязательств), погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в заемных, систематическое погашение на основе заранее фиксированных сумм, отсрочка погашения кредита, списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др. [15, c. 422].

Таким образом, кредитование юридических лиц представляет собой сложный процесс, в котором взаимодействуют различные элементы. Успешную деятельность в кредитовании юридических лиц обеспечивает комплексное взаимодействие всех структурных подразделений коммерческого банка и качественное осуществление этапов процесса кредитования.  В конечно итоге эти меры должны повысить уровень обслуживания юридических лиц, снижение кредитных рисков и повышение доходности коммерческого банка.