Бухгалтерский учет предприятия (2)

ВВЕДЕНИЕ 3

Раздел I. Резюме компании 4

Раздел II. Штатное расписание 6

Раздел III.Рабочий план счетов 7

Раздел IV.Журнал регистрации хозяйственных операций 8

Раздел V.Расчеты 13

РазделVI.Разнесение хозяйственных операции по счетам бухгалтерского учета 15

Раздел VII.Оборотная ведомость 22

Раздел VIII.Начисление заработной платы 24

Раздел IX.Бухгалтерский баланс 26

Раздел X.Отчет о прибылях и убытках 28

ПРИЛОЖЕНИЕ I 30

ПРИЛОЖЕНИЕ II 32

ПРИЛОЖЕНИЕ III 33

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 35

Рекомендуемая последовательность выполнения работы:

  1. по данным остатков на счетах бухгалтерского учета на 1 марта 2010 года составить бухгалтерский баланс предприятия на начало месяца по форме №1;
  2. для отражения на счетах операций хозяйственной деятельности открыть счета бухгалтерского учета. Записать на счетах суммы начальных остатков на начало месяца (аналитического и синтетического учета);
  3. указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации и оформить журнал учета хозяйственных операций;
  4. записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям согласно журнала регистрации;
  5. подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;
  6. составить оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам;
  7. заполнить бухгалтерский баланс по форме №1 на конец месяца.

Раздел I. Резюме компании

Закрытое акционерное общество «Альтаир» является коммерческой организацией, созданной в целях извлечения прибыли. Организация создана 2 марта 2010 года в форме ЗАО «Альтаир» и 14 марта внесена в государственный реестр коммерческих организаций ГРП при Министерстве экономики и развития торговли РФ (свидетельство № 658698).

Основной вид деятельности – производство продукции промышленного назначения.

Юридический адрес: 443053, Самара, ул. Минская, д. 69.

Ведомость остатков на счетах бухгалтерского учета на 01 марта 2010 года

Наименование средств и их источников

Сумма, руб.

Основные средства

55 014 000

Запасы, в том числе

25 058 000

- сырье, материалы и другие аналогичные ценности

10 000 000

- затраты в незавершенном производстве

5 058 000

- готовая продукция

9 650 000

- расходы будущих периодов

350 000

Уставный капитал

90 000

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

120 030

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

254 000

Дебиторская задолженность

70 170 000

в том числе покупатели и заказчики

35 587 000

Добавочный капитал

48 002 000

Нематериальные активы

223 000

Долгосрочные финансовые вложения

712 000

Денежные средства,
в том числе

1 050 000

- в кассе

25 000

- на расчетных счетах

1 025 000

Нераспределенная прибыль

950 530

Долгосрочный займ

1 200 500

Краткосрочный кредит

22 000 000

Кредиторская задолженность, в том числе:

79 850 000

- поставщики и подрядчики

9 050 000

- задолженность перед персоналом организации

5 128 000

- задолженность перед государственными внебюджетными фондами

20 002 000

- задолженность по налогам и сборам

35 820 000

- прочие кредиторы

9 850 000

Раздел II. Штатное расписание

Фамилия и
инициалы

работника

Должность

Премия доплата, %

Коли-чество

ижди-венцев

Оклад за месяц, руб.

Миронов А.В.

Директор

80

1

12 300

Лазарева С.А.

Главный бухгалтер

80

0

10 500

Смирнова Т.А.

Ведущий экономист

50

0

10 000

Савельева Т.А.

Кассир

30/40

1

5 500

Светланов С.С.

Начальник цеха основного производства

70

2

9 500

Аксенов С.Н.

Инженер основного
производства

50

2

9 500

Егоров С.М.

Рабочий основного

производства «А»

40/15

1

6 500

Малахов И.В.

Рабочий основного

производства «А»

40/15

2

6 200

Мальцев И.А.

Рабочий основного

производства «В»

40/17

0

6 200

Соболев А.А.

Рабочий основного

производства «В»

40/17

0

6 100

Петров М.В.

Начальник ремонтного цеха

70

0

9 500

Табаков Д.В.

Инженер ремонтного цеха

50

2

9 100

Волков И.В.

Рабочий ремонтного цеха

45/20

1

6 100

Забавин С.О.

Рабочий ремонтного цеха

45/20

2

6 100

Тарасова Т.Г.

Уборщица

30

1

4 900

Раздел III.Рабочий план счетов

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

1

2

3

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства

01

По всем видам основных средств

Амортизация основных средств

02

 

Нематериальные активы

05

 

Вложения во внеоборотные активы

08

4. Приобретение объектов основных средств

5. Приобретение нематериальных активов

Раздел II. Производственные запасы

Материалы

10

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

20

 

Общепроизводственные расходы

25

 

Общехозяйственные расходы

26

 

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Готовая продукция

43

 

Раздел V. Денежные средства

Касса

50

 

Расчетный счет

51

 

Переводы в пути

57

 

Финансовые вложения

58

 

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

 

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

 

Расчеты по налогам и сборам

68

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

 

Расчеты с подотчетными лицами

71

 

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

 

Раздел VII. Капитал

Уставной капитал

80

 

Резервный капитал

82

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

 

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи

90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

9. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

Прибыли и убытки

99

 

Раздел IV.Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п.п.

№ опе-рации

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.

дебет

кредит

1.

1

Получен аванс от покупателя ЗАО «Квадрат»

51

62

192 000

2.

2

Акцептован счет № 11 за фанеру от ООО «Премьер» 500 м2 по цене 300 руб.

150 000

2а

- покупная стоимость

10

60

127 119

2б

- выделен НДС

19

60

22 881

2в

- транспортные услуги, в том числе НДС

10

76

36 000

2г

- выделен НДС

19

76

5 492

3.

3

Зачислена поступившая от СП «Нева» задолженность за ранее отгруженную продукцию

51

62

8 500 320

4.

4

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

50

51

5 128 000

5.

5

Выдана заработная плата работникам за февраль

70

50

5 128 000

6.

6

Перечислена с расчетного счета задолженность:

6а

- по налогам и сборам (5% от счета)

68

51

1 791 000

6б

- в государственные внебюджетные фонды (5% от счета)

69

51

1 000 100

7.

7

Поступил к оплате счет № 12 за спецодежду от Ивановского комбината (50 шт. по цене 250 руб.):

12 500

7а

- покупная стоимость

10

60

10 593

7б

- выделен НДС

19

60

1 907

7в

- транспортные услуги, в том числе НДС

10

76

3 200

7г

- выделен НДС

19

76

489

8.

8

Перечислено с расчетного счета:

8а

- автотранспортному предприятию за транспортные услуги

76

51

36 000

8б

- Ивановскому комбинату

60

51

3 200

9.

9

Выдано на командировочные расходы ведущему экономисту

Смирновой Т.А.

71

50

2 500

10.

10

Отпущено администрации со склада канцелярские товары на хозяйственные цели

26

10

35 000

11.

11

Отпущены основному цеху по покупным ценам:

11а

- материал для изготовления продукции «В»

20.2

10

10 500

11б

- материал для изготовления продукции «В»

20.2

10

13 250

11в

- материал для изготовления продукции «А»

20.1

10

9 458

11г

- материал для изготовления продукции «А»

20.1

10

7 322

12

Принят копировальный аппарат, полученный от другого предприятия безвозмездно:

12а

- балансовая стоимость

08

98.2

28 500

12б

- объект введен в эксплуатацию

01

08

28 500

13

Отпущен со склада бензин А92 ремонтному цеху - 350 л по цене 20 руб.

23

10

7 000

14

Начислена заработная плата согласно расчетной ведомости за март:

а) работникам основного цеха за выполнение работ по изготовлению:

14а

- продукции «А»

20.1

70

19 685

14б

- продукции «В»

20.2

70

19 311

14в

б) рабочим ремонтного цеха

23

70

20 130

14г

в) специалистам основного цеха

25

70

30 400

14д

г) руководителям и специалистам ремонтного цеха

23

70

29 800

14е

д) служащим и руководителям организации

26

70

71 760

15

Произведены отчисления от начисленной заработной платы

а) работников основного цеха за выполненные работы по изготовлению:

15а

- продукции «А»

20.1

69

5 119

15б

- продукции «В»

20.2

69

5 021

15в

б) рабочих ремонтного цеха

23

69

5 234

15г

в) специалистов основного цеха

25

69

7 904

15д

г) руководителей и специалистов ремонтного цеха

23

69

7 748

15е

д) служащих и руководителей организации

26

69

18 658

16

Удержан из начисленной заработной платы налог на доходы физических лиц

70

68

22 638

17

Получен счет-фактура ОАО «Нижновэнерго» (в том числе НДС) за электроэнергию, израсходованную в марте на:

17а

- изготовление продукции «А»

20.1

60

8 000

17б

- изготовление продукции «В»

20.2

60

7 000

17в

- освещение цехов основного производства

25

60

4 000

17г

- освещение зданий общехозяйственного назначения

26

60

5 000

17д

- освещение ремонтного цеха

23

60

6 000

18

Получен счет-фактура ОАО «ВолгаТелеком» (в том числе НДС) за оказанные услуги связи в марте

26

60

22 000

19

Начислено МУП «Нижегородский водоканал» (в том числе НДС) за израсходованную воду в марте

26

60

13 000

20

Начислено ОАО «Нижегородская топливно-энергетическая компания» (в том числе НДС) за использованное топливо в марте на:

20а

- изготовление продукции «А»

20.1

60

14 800

20б

- изготовление продукции «В»

20.2

60

11 320

20в

- цехам основного производства

25

60

23 500

20г

- зданий общехозяйственного назначения

26

60

17 900

20д

- отопление ремонтного цеха

23

60

15 350

21

Начислена амортизация основных средств за месяц:

21а

- основного цеха

25

02

33 948

21б

- ремонтного цеха

23

02

46 456

21в

- администрации

26

02

28 409

22

Начислен резерв на оплату очередных отпусков в размере 18% от фонда оплаты труда:

а) работникам основного цеха за выполнение работ по изготовлению:

22а

- продукции «А»

20.1

96

3 544

22б

- продукции «В»

20.2

96

3 476

22в

б) рабочим ремонтного цеха

23

96

3 624

22г

в) специалистам основного цеха

25

96

5 472

22д

г) руководителям и специалистам ремонтного цеха

23

96

5 364

22е

д) служащим и руководителям организации

26

96

12 917

23

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы:

23а

- продукции «А»

20.1

25

53 665

23б

- продукции «В»

20.2

25

51 559

24

Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы:

24а

- продукции «А»

20.1

26

114 569

24б

- продукции «В»

20.2

26

110 075

25

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости:

25а

- продукция «А» в количестве 100 шт.

43.1

20.1

2 870 602

25б

- продукция «В» в количестве 200 шт.

43.2

20.2

2 461 599

26

Предъявлены счета покупателям за отгруженную им со склада продукцию по свободным (рыночным) ценам (включая НДС):

26а

- продукция «А» по цене 33 875 руб.

62

90

2 710 000

26б

- продукции «В» по цене 14 524 руб.

62

90

1 742 880

покупатели

продукция «А», шт.

Сумма, руб.

продукция «В», шт.

Сумма, руб.

ОАО «Стандарт»

20

677 500

25

363 100

ОАО «ПКФ ЛАД»

50

1 693 750

65

944 060

СП «Нева»

10

338 750

30

435 720

Итого

80

2 710 000

120

1 742 880

27.

27

Отражена сумма НДС по отгруженной продукции

90.3

68

679 253

28.

28

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной готовой продукции:

28а

- по продукции «А»

90.2

43.1

2 870 602

28б

- по продукции «В»

90.2

43.2

2 461 599

29.

29

Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц

68

51

22 638

30.

30

Перечислен с расчетного счета налог на добавленную стоимость (по хозяйственной операции №27)

68

51

679 253

31.

31

Отражена прибыль/убыток от основной деятельности

99

90.9

1 558 574

32.

32

Начислен налог на прибыль

84

68

311 715

33.

33

Перечислен с расчетного счета налог на прибыль

68

51

311 715

Раздел V.Расчеты

Счет

Вид

продукции

Основная заработная плата производственных рабочих.

Общепроизводственные расходы

сумма, руб.

Общехозяйственные расходы

сумма, руб.

сумма, руб.

%

20.1

Продукция «А»

19 685

51

53 665

114 569

20.2

Продукция «В»

19 311

49

51 559

110 075

Итого

38 996

100

105 224

224 644

Калькуляция себестоимости продукции «А»

Выпуск __100____ шт.

Полная себестоимость единицы изделия _ 28 707__ руб.

Статьи затрат

Незавершенное производство на начало месяца, руб.

Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20.1), руб.

Незавершенное производство на конец месяца, руб.

Фактическая себестоимость выпуска, руб.

1. Материалы

781 900

16 780

27 000

771 680

2. Топливо и энергия на технологические цели

450 000

22 800

15 000

457 800

3. Основная заработная плата производственных рабочих

525 000

19 685

30 000

514 685

4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

105 000

3 544

6 800

101 744

5. Отчисления на социальные нужды

136 500

5 119

11 220

130 399

6. Общепроизводст-венные расходы

233 500

53 665

27 450

259 715

7. Общехозяйст-венные расходы

101 917

114 569

9 330

207 156

8. Прочие производственные расходы

253 350

–

5 890

247 460

9. Внепроизводст-венные расходы

194 733

–

14 770

179 963

Полная

себестоимость

–

–

–

2 870 602

Калькуляция себестоимости продукции «В»

Выпуск ___200__ шт.

Полная себестоимость единицы изделия _12 308_ руб.

Статьи затрат

Незавершенное производство на начало месяца, руб.

Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20.2), руб.

Незавершенное производство на конец месяца, руб.

Фактическая себестоимость выпуска, руб.

1. Материалы

866 402

23 750

9 000

881 152

2. Топливо и энергия на технологические цели

358 220

18 320

3 580

372 960

3. Основная заработная плата производственных рабочих

330 000

19 311

10 000

339 311

4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

48 600

3 476

1 600

50 476

5. Отчисления на социальные нужды

85 800

5 021

3 740

87 081

6. Общепроизводст-венные расходы

135 600

51 559

9 150

178 009

7. Общехозяйст-венные расходы

41 780

110 075

3 110

148 745

8. Прочие производственные расходы

238 990

–

2 155

236 835

9. Внепроизводст-венные расходы

170 708

–

3 678

167 030

Полная

себестоимость

–

–

–

2 461 599

Раздел VI.Разнесение хозяйственных операции по счетам бухгалтерского учета

Расчеты по синтетическим счетам

Dr

01 (А)

Cr

Сн = 55 014 000

12б

28 500

28 500

Ск = 55 042 500

Dr

02 (П)

Cr

Сн = 0

21а

21б

21в

33 948

46 456

28 409

108 813

Ск = 108 813

Dr

04 (А)

Cr

Сн = 223 000

Ск = 223 000

Dr

08 (А)

Cr

Сн = 0

12а

28 500

12б)

28 500

28 500

28 500

Ск = 0

Dr

20 (А)

Cr

Сн = 5 058 000

11а

11б

11в

11г

14а

14б

15а

15б

17а

17б

20а

20б

22а

22б

23а

23б

24а

24б

10 500

13 250

9 458

7 322

19 685

19 311

5 119

5 021

8 000

7 000

14 800

11 320

3 544

3 476

53 665

51 559

114 569

110 075

25а

25б

2 870 602

2 461 599

467 674

5 332 201

Ск = 193 473

Dr

10 (А)

Cr

Сн = 10 000 000

2а

2в

7а

7в

127 119

36 000

10 593

3 200

10

11а

11б

11в

11г

13

35 000

10 500

13 250

9 458

7 322

7 000

176 912

82 530

Ск = 10 094 382

Dr

19 (А)

Cr

Сн = 120 030

2б

2г

7б

7г

22 881

5 492

1 907

489

30 769

Ск = 150 799

Dr

23 (А)

Cr

Сн = 0

13

14в

14д

15в

15д

17д

20д

21б

22в

22д

7 000

20 130

29 800

5 234

7 748

6 000

15 350

46 456

3 624

5 364

146 706

Ск = 146 706

Dr

26 (А)

Cr

Сн = 0

10

14е

15е

17г

18

19

20г

21в

22е

35 000

71 760

18 658

5 000

22 000

13 000

17 900

28 409

12 917

24а

24б

114 569

110 075

224 644

224 644

Ск = 0

Dr

43 (А)

Cr

Сн = 9 650 000

25а

25б

2 870 602

2 461 599

28а

28б

2 870 602

2 461 599

5 332 201

5 332 201

Ск = 9 650 000

Dr

25 (А)

Cr

Сн = 0

14г

15г

17в

20в

21а

22г

30 400

7 904

4 000

23 500

33 948

5 472

23а

23б

53 665

51 559

105 224

105 224

Ск = 0

Dr

50 (А)

Cr

Сн = 25 000

4

5 128 000

5

9

5 128 000

2 500

5 128 000

5 130 500

Ск = 22 500

Dr

60 (П)

Cr

Сн = 9 050 000

8б

3 200

2а

2б

7а

7б

17а

17б

17в

17г

17д

18

19

20а

20б

20в

20г

20д

127 119

22 881

10 593

1 907

8 000

7 000

4 000

5 000

6 000

22 000

13 000

14 800

11 320

23 500

17 900

15 350

3 200

310 370

Ск = 9 357 170

Dr

51 (А)

Cr

Сн = 1 025 000

1

3

192 000

8 500 320

4

6а

6б

8а

8б

29

30

33

5 128 000

1 791 000

1 000 100

36 000

3 200

22 638

679 253

311 715

8 692 320

8 971 906

Ск = 745 414

Dr

58 (А)

Cr

Сн = 712 000

Ск = 712 000

Dr

62 (А)

Cr

Сн = 35 587 000

26а

26б

2 710 000

1 742 880

1

3

192 000

8 500 320

4 452 880

8 692 320

Ск = 31 347 560

Dr

66 (П)

Cr

Сн = 22 000 000

Ск = 22 000 000

Dr

69 (П)

Cr

Сн = 20 002 000

6б

1 000 100

15а

15б

15в

15г

15д

15е

5 119

5 021

5 234

7 904

7 748

18 658

1 000 100

49 684

Ск = 19 051 584

Dr

67 (П)

Cr

Сн = 1 200 500

Ск = 1 200 500

Dr

70 (П)

Cr

Сн = 5 128 000

5

16

5 128 000

22 638

14а

14б

14в

14г

14д

14е

19 685

19 311

20 130

30 400

29 800

71 760

5 150 638

191 086

Ск = 168 448

Dr

68 (П)

Cr

Сн = 35 820 000

6а

29

30

33

1 791 000

22 638

679 253

311 715

27

16

32

679 253

22 638

311 715

2 804 606

1 013 606

Ск = 34 029 000

Dr

71 (А)

Cr

Сн = 7 000

9

2 500

Ск = 9 500

Dr

75 (П)

Cr

Сн = 254 000

Ск = 254 000

Dr

76 (А-П)

Cr

Сн = 34 576 000

Сн = 9 850 000

8а

36 000

2в

2г

7в

7г

36 000

5 492

3 200

489

36 000

45 181

Ск = 34 612 000

Ск = 9 895 181

Dr

90 (А-П)

Cr

27

28а

28б

679 253

2 870 602

2 461 599

26а

26б

31

2 710 000

1 742 880

1 558 574

6 011 454

6 011 454

Ск = 0

Dr

80 (П)

Cr

Сн = 90 000

Ск = 90 000

Dr

96 (П)

Cr

22а

22б

22в

22г

22д

22е

3 544

3 476

3 624

5 472

5 364

12 917

34 397

Ск = 34 397

Dr

83 (П)

Cr

Сн = 48 002 000

Ск = 48 002 000

Dr

97 (А)

Cr

Сн = 350 000

Ск = 350 000

Dr

84 (А-П)

Cr

Сн = 950 530

32

311 715

311 715

Ск = 638 815

Dr

98 (П)

Cr

12а

28 500

28 500

Ск = 28 500

Dr

99 (П)

Cr

31

1 558 574

1 558 574

Ск = 1558 574

Раздел VII.Оборотная ведомость

№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало периода

Обороты за

период

Сальдо на конец период

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01 (А)

Основные средства

55 014 000

–

28 500

–

55 042 500

–

02 (П)

Амортизация основных средств

–

0

–

108 813

–

108 813

04 (А)

Нематериальные активы

223 000

–

–

–

223 000

–

08 (А)

Вложения во внеоборотные активы

0

–

28 500

28 500

0

–

10 (А)

Материалы

10 000 000

–

176 912

82 530

10 094 382

–

19 (А)

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

120 030

–

30 769

–

150 799

–

20 (А)

Основное производство

5 058 000

–

467 674

5 332 201

193 473

–

23 (А)

Вспомогательные производства

0

–

146 706

–

146 706

–

25 (А)

Общепроизводст-венные расходы

0

–

105 224

105 224

0

–

26 (А)

Общехозяйствен-ные расходы

0

–

224 644

224 644

0

–

43 (А)

Готовая продукция

9 650 000

–

5 332 201

5 332 201

9 650 000

–

50 (А)

Касса

25 000

–

5 128 000

5 130 500

22 500

–

51 (А)

Расчетные счета

1 025 000

–

8 692 320

8 971 906

745 414

–

58 (А)

Финансовые вложения

712 000

–

–

–

712 000

–

60 (П)

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

–

9 050 000

3 200

310 370

–

9 357 170

62 (А)

Расчеты с покупателями и заказчиками

35 587 000

–

4 452 880

8 692 320

31 347 560

–

66 (П)

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

–

22 000 000

–

–

–

22 000 000

67 (П)

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

–

1 200 500

–

–

–

1 200 500

68 (П)

Расчеты по налогам и сборам

–

35 820 000

2 804 606

1 013 606

–

34 029 000

69 (П)

Расчеты по социальному страхованию

–

20 002 000

1 000 100

49 684

–

19 051 584

70 (П)

Расчеты с персоналом по оплате труда

–

5 128 000

5 150 638

191 086

–

168 448

71 (А)

Расчеты с подотчетными лицами

7 000

–

2 500

–

9 500

–

75 (П)

Расчеты с учредителями

–

254 000

–

–

–

254 000

76

(А-П)

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

34 576 000

9 850 000

36 000

45 181

34 612 000

9 895 181

80 (П)

Уставной капитал

–

90 000

–

–

–

90 000

83 (П)

Добавочный капитал

–

48 002 000

–

–

–

48 002 000

84

(А-П)

Нераспределенная прибыль

–

950 530

311 715

–

–

638 815

90

(А-П)

Продажи

–

–

6 011 454

6 011 454

–

0

96 (П)

Резервы предстоящих расходов

–

–

–

34 397

–

34 397

97 (А)

Расходы будущих периодов

350 000

–

–

–

350 000

–

98 (П)

Доходы будущих периодов

–

–

–

28 500

–

28 500

99 (П)

Прибыли и убытки

–

–

1 558 574

–

1 558 574

–

Итого

152 347 030

152 347 030

41 693 117

41 693 117

144 858 408

144 858 408

Раздел VIII.Начисление заработной платы

Фамилия и
инициалы

работника

Начислено, руб.

Налог на доходы физических лиц, руб.

Сумма к выдаче, руб.

Корреспондирующий счет

оклад

премия

доплаты

всего

Миронов А.В.

12 300

9 840

-

22 140

2 749

19 392

26

Лазарева С.А.

10 500

8 400

-

18 900

2 457

16 443

26

Смирнова Т.А.

10 000

5 000

-

15 000

1 950

13 050

26

Савельева Т.А.

5 500

1 650

2 200

9 350

1 034

8 317

26

Светланов С.С.

9 500

6 650

-

16 150

1 840

14 311

25

Аксенов С.Н.

9 500

4 750

-

14 250

1 593

12 568

25

Егоров С.М.

6 500

2 600

975

10 075

1 180

8 896

20.1

Малахов И.В.

6 200

2 480

930

9 610

938

8 673

20.1

Мальцев И.А.

6 200

2 480

1 054

9 734

1 214

8 521

20.2

Соболев А.А.

6 100

2 440

1 037

9 577

1 193

8 384

20.2

Петров М.В.

9 500

6 650

-

16 150

2 100

14 051

23

Табаков Д.В.

9 100

4 550

-

13 650

1 515

12 136

23

Волков И.В.

6 100

2 745

1 220

10 065

1 179

8 887

23

Забавин С.О.

6 100

2 745

1 220

10 065

1 049

9 017

23

Тарасова Т.Г.

4 900

1 470

-

6 370

647

5 724

26

Итого

–

–

–

191 086

22 638

168 370

–

Раздел IX.Бухгалтерский баланс

Приложение

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Бухгалтерский баланс

на

20

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код по-
казателя

На начало
отчетного года

На конец
отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы [04]

110

223 000

223 000

Основные средства [01 - 02]

120

55 014 000

54 933 687

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения [58]

140

712 000

712 000

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

55 949 000

55 868 687

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

25 058 000

21 993 135

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности [10]

211

10 000 000

10 094 382

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве [20 + 23]

213

5 058 000

340 179

готовая продукция и товары для перепродажи [43]

214

9 650 000

9 650 000

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов [97]

216

350 000

350 000

прочие запасы и затраты [99]

217

1 558 574

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям [19]

220

120 030

150 799

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) [62 + 71 + 76]

240

70 170 000

65 969 060

в том числе покупатели и заказчики [62]

241

35 587 000

31 347 560

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства [50 + 51]

260

1 050 000

767 914

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

96 398 030

88 880 908

Пассив

Код по-
казателя

На начало
отчетного периода

На конец
отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал [80]

410

90 000

90 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( )

( )

Добавочный капитал [83]

420

48 002 000

48 002 000

Резервный капитал

430

в том числе:

резервы, образованные в соответствии
с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) [84]

470

950 530

638 815

Итого по разделу III

490

49 042 530

48 730 815

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты [67]

510

1 200 500

1 200 500

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

1 200 500

1 200 500

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты [66]

610

22 000 000

22 000 000

Кредиторская задолженность

620

79 850 000

72 501 383

в том числе:

поставщики и подрядчики [60]

621

9 050 000

9 357 170

задолженность перед персоналом организации [70]

622

5 128 000

168 448

задолженность перед государственными внебюджетными фондами [69]

623

20 002 000

19 051 584

задолженность по налогам и сборам [68]

624

35 820 000

34 029 000

прочие кредиторы [76]

625

9 850 000

9 895 181

Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов [75]

630

254 000

254 000

Доходы будущих периодов [98]

640

28 500

Резервы предстоящих расходов [96]

650

34 397

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

102 104 000

94 818 280

БАЛАНС

700

152 347 030

144 749 595

СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Раздел X.Отчет о прибылях и убытках

Показатель

За отчет-
ный период

За анало-
гичный
период
предыду-
щего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей)

010

1094000

Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг

020

416430

( )

Валовая прибыль

030

677570

Коммерческие расходы

040

-

( )

Управленческие расходы

050

-

( )

Прибыль (убыток) от продаж

060

677570

Прочие доходы и расходы
Проценты к получению

070

-

Проценты к уплате

080

-

( )

Доходы от участия в других
организациях

090

-

Прочие доходы

100

-

Прочие расходы

110

8000

( )

Прибыль (убыток) до
налогообложения

140

669570

Отложенные налоговые активы

-

Отложенные налоговые обязательства

-

Текущий налог на прибыль

150

133914

( )

Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода

160

535656

СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства
(активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

ПРИЛОЖЕНИЕ I

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

УТВЕРЖДАЮ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет в сумме

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2500

руб.

коп.

 

 

 

 

 

 

Номер

Дата

 

 

 

 

Руководитель

 

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

 

 

 

 

 

 

должность

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

"

 

"

 

200__ г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Код

Структурное подразделение

 

 

Подотчетное лицо

Смирнова Т.А.

 

 

 

Табельный номер

 

 

 

 

 

фамилия, инициалы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Профессия (должность)

экономист

 

Назначение аванса

командировочные расходы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Наименование показателя

Сумма, руб.коп.

 

 

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

 

остаток

 

 

 

 

дебет

кредит

 

перерасход

 

 

 

 

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

Получен аванс 1.из кассы

 

 

 

 

 

 

 

 

71

 

50

 

1а. в валюте (справочно)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого получено

2500,00

 

 

 

 

 

 

Израсходовано

 

 

 

 

 

 

 

Остаток

0,00

 

 

 

 

 

 

Перерасход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

документов на

листах

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет проверен. К утверждению в сумме

Ноль

руб.

 

коп. (

 

руб.

коп.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

сумма прописью

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Главный бухгалтер

 

 

 

 

 

 

 

 

 

подпись

 

 

расшифровка подписи

 

 

Бухгалтер

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

подпись

 

 

расшифровка подписи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Остаток внесен

 

в сумме

 

руб.

 

коп.

по кассовому ордеру №

 

от

 

Перерасход выдан

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Бухгалтер (кассир)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

дата

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

линия отреза

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расписка

Принят к проверке от

Смирнова Т.А.

авансовый отчет №

0

от

на сумму

 

руб.

 

коп., количество документов

на

 

 

сумма прописью

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Бухгалтер

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

дата

 

ПРИЛОЖЕНИЕ II

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

Код

Форма по ОКУД

0310002

по ОКПО

(организация)

(структурное подразделение)

Номер документа

Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Де­бет

Кре­дит

Сум­ма,
руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

код струк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий
счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го
уче­та

51

50

47500

Выдать На основной расчетный счет

(фамилия, имя, отчество)

Основание: Вклад учредителей в уставной капитал

Сумма

(прописью)

руб.

коп.

Приложение

Руководитель организации

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил

(сумма прописью)

руб.

коп.

“

”

г.

Подпись

По

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир

(подпись)

(расшифровка подписи)

ПРИЛОЖЕНИЕ III

В данной работе была описана организация бухгалтерского учета и состояние средств на начало учетного периода. Заполнен журнал учета хозяйственных операций за учетный период. Приведены аналитические данные и выполнен расчет себестоимость выпущенной готовой продукции, расчет финансового результата деятельности организации. Составлена оборотная ведомость по счетам синтетического учета и сформирован бухгалтерский баланс на конец учетного периода и отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Баканов Л.С. Годовая отчетность коммерческой организации / Л.С. Баканов. – М.: Бухгалтерский учет, 2006.- 321 с.
  2. Бакаев А.С. Бухгалтерский учет / А.С. Бакаев. – М.: Бухгалтерский учет, 2006. – 402 с.
  3. Бухгалтерский учет /Под ред. А.Д. Ларионова. – М.: Проспект. - 2007. – 392 с.
  4. Бухгалтерский учет / Под. ред. Г.В. Максимовой - Иркутск: ЦГЭА. - 2006. – 289с.
  5. Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета: Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 2007.- 312 с.
  6. Хонгрен Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект. -М.: Банки и биржи, 2005. – 368 с.

Бухгалтерский учет предприятия (2) 📙 Реферат → 🆔 43183

Бухгалтерский учет предприятия (2) 📙 Реферат → 🆔 43183