Денежные формы обращения

                                                 Введение

     В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Расчеты представляют собой систему организации и  регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут функционировать только в органическом единстве. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

      Денежные  средства, как собственные, так и  заемные, в соответствии с законодательством  подлежат обязательному хранению в  банках, за исключением выручки, расходование которой разрешено в установленном  порядке банком, обслуживающим хозяйствующего субъекта.

      Распространение популярности безналичных расчетов в России и возникновение новейших форм денежных расчетов (пример: кредитные  карты) повлекло за собой увеличение потока информации о данной сфере  экономики.

      Наиболее важными аспектами анализа денежных форм обращения являются: во-первых, общие основы организации безналичных расчетов, во-вторых, особенности межбанковских расчетов и, безусловно, формы расчетов, применяющиеся в хозяйственной сфере России.

Цель  данной работы – выявить необходимость использования денежных форм обращения в России.

Задачи:

1) Изучить  общие основы платежной системы  России.

2) Рассмотреть  формы денежного обращения, применяемые в России.

3) Проанализировать  состояние денежных форм  обращения в России. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 1. Платежная система России

    1.1. Общие основы организации безналичных расчетов

      Безналичные расчеты — это денежные расчеты  путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета  плательщика и зачисляются на счет получателя.

      Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой  понимается совокупность принципов  организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями  хозяйствования, а также форм и  способов расчетов и связанного с  ними документооборота.

      Существовавшая  с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей  стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала  административно-командным методам  управления экономикой. Действовавшая  система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в  первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих  плановых заданий по производству и  поставкам продукции. При этом действовали  довольно жесткие принципы организации  безналичных расчетов, соблюдение которых  в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической  заинтересованности и ответственности  предприятий за выполнение своих  договорных обязательств.

      Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих  хождение только во внутрибанковском обороте. Развитие рыночных отношений  в экономике потребовало изменения  основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

      Первый  принцип безналичных расчетов в  рыночных условиях хозяйствования состоит  в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны

осуществляться  банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими  очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако, в связи с ухудшением платежной  дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов  на основании Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочередном порядке).

      Третий  принцип — принцип свободы  выбора субъектами рынка форм безналичных  расчетов и закрепления их в хозяйственных  договорах при невмешательстве  банков в договорные отношения.

      Этот  принцип также нацелен на утверждение  экономической самостоятельности  всех субъектов рынка (независимо от форм собственности) в организации  договорных и расчетных отношений  и на повышение их материальной ответственности  за результативность этих отношений. Банку  отводится роль посредника в платежах.

      В Положении о безналичных расчетах, принятом 9 июля 1992г., видна тенденция  к превращению плательщика в  главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных  расчетов инициатива платежа принадлежит  плательщику. Данное обстоятельство соответствует  рыночным отношениям в экономике  страны.

      Все три названных принципа безналичных  расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных  расчетах в Российской Федерации  от 9 июля 1992 г. Однако, в последнее  время стали добавлять еще  два принципа организации безналичных  расчетов: срочность платежа и  обеспеченность платежа.

      Принцип срочности платежа означает осуществление  расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных  в хозяйственных, кредитных, страховых  договорах, инструкциях Минфина  РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций  на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда  и т.д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что  получатель денежных средств заинтересован  не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в  заранее оговоренный, твердо фиксированный  срок. Введение принципа срочности  платежа имеет важное практическое значение. Предприятие и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией  о степени срочности платежей, могут более рационально построить  свой денежный оборот, более точно  определить потребность в заемных  средствах и смогут управлять  ликвидностью своего баланса.

      Срочный платеж может совершаться: до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров  поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж); немедленно после завершения торговой операции, например, платежным поручением плательщика; через определенный срок после завершения торговой операции — на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

      На  практике могут встречаться как  досрочные, так и отсроченные  и просроченные платежи.

      Досрочный платеж — это выполнение денежного  обязательства до истечения оговоренного срока.

      Отсроченный платеж характеризует невозможность  погасить денежное обязательство в  намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

      Просроченные  платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности  получения банковского или коммерческого  кредита при наступлении намеченного  срока платежа.

      Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности  платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у  плательщика или его гаранта  ликвидных средств, которые могут  быть использованы для погашения  обязательств перед получателем  денежных средств.

      Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

      Все принципы расчетов тесно связаны  и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  других.

      Операции  по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

      Каждое  предприятие, организация могут  иметь в банке только один основной счет — расчетный или текущий.

      РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого  расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет  право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный  баланс, выступает самостоятельным  плательщиком всех причитающихся с  него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения  с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую  и юридическую независимость.

      ТЕКУЩИЕ СЧЕТА в настоящее время открываются  организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Долгое время текущие счета открывались  также филиалам и структурным  подразделениям предприятий, не имевшим статус юридического лица. В соответствии с письмом Центрального Банка России №320 от 21 августа 1990 г. коммерческим банкам разрешено при наличии ходатайства головной организации открывать филиалам и представительствам, структурным подразделениям предприятий вместо текущего счета расчетный. Традиционно такие счета открываются общественными организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка представляются следующие документы: заявление об открытии расчетного счета по установленной форме; документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти); копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально); копия устава (нотариально удостоверенная); документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт); документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт); две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные); справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов; справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде; регистрационная карточка статистических органов.

      Все перечисленные документы сдаются  либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей  экспертизы документов банка открывает  предприятию расчетный счет (на соответствующем  балансовом счете банка) с присвоением  номера. Открытие расчетного счета  в банке сопровождается заключением  между предприятием и банком договора о расчетно-кассовом обслуживании.

      В соответствии с названным договором  банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому  обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг по вопросам ведения счетов и т.п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента; по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по операциям клиента.

      Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной  основе, то в договоре предусматривается  специальный раздел о стоимости  услуг и порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются  плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов (в определенном проценте от суммы выдаваемой наличности). Некоторые банки в этот раздел включают размер процентной ставки, уплачиваемой ими за стабильный минимальный или средний остаток средств на расчетном счете клиента. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2. Организация  межбанковских расчетов

      Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве  между поставщиками и потребителями  продукции порождает взаимные расчеты  между банками. Межбанковские расчеты  возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются  разными банками, а также при  взаимном кредитовании банков и перемещении  наличных денег. Такие расчеты в  настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого  банка.

      До 1991 г. расчеты между банками осуществлялись через систему межфилиальных  оборотов (МФО). Расчеты по системе МФО были хорошо отлажены, содержали четкий механизм взаимодействия между всеми банковскими учреждениями и единый порядок их урегулирования. Но такая система расчетов могла быть дифференцированной лишь в условиях централизованной системы хозяйствования, при функционировании ее в отношениях между филиалами одного банка (Госбанк СССР, Стройбанк СССР).

      С переходом к рыночной экономике, сопровождающимся созданием большого количества самостоятельных коммерческих банков, распадом СССР и формированием  на его территории целого ряда суверенных государств, система межбанковских  расчетов как внутри России, так  и вне ее (с банками стран  СНГ) должна была претерпеть существенные изменения как не обеспечивающая четкого разграничения ресурсов разных банков. Эти изменения свелись  к переходу на корреспондентские  отношения между банками.

      Существуют  два варианта организации межбанковских  расчетов с помощью корреспондентских  счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между  банками проводятся через их корреспондентские  счета, открываемые в ЦБР.

      В России межбанковские расчеты ориентируются  на второй (централизованный) вариант. Проведение расчетов между банками  осуществляют специально создаваемые  для этих целей органы ЦБР —  расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов. Для открытия корреспондентских счетов коммерческие банки представляют: заявление на открытие счета, копию зарегистрированного устава, образцы подписей первых лиц банка и оттиска печати банка. Одновременно с открытием счета заключается договор о корреспондентских отношениях с РКЦ ЦБР, где предусматриваются права, обязанности обеих сторон и ответственность за выполнение взятых обязательств.

      Через корреспондентские счета банки  осуществляют весь круг операций, связанных  с обслуживанием своей клиентуры, а также операции самого банка  как хозяйствующего субъекта. Для  учреждения банка корреспондентский счет — это своего рода  «расчетный» счет, на нем хранятся все средства коммерческого банка (как собственные, так и не использованные им деньги своих клиентов, а также неиспользованные деньги, полученные в ссуду от других кредитных учреждений).

      Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков — это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств  на счете банка для производства платежей ЦБР может оплатить претензии  к счету этого банка за счет своего кредита, но по высокой процентной ставке. Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую степень ответственности каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками-корреспондентами. Посредничество Центрального банка России в платежах между банками позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

      Организующим  началом межбанковских расчетов был и остается Центральный банк России, располагающий разветвленной  сетью филиалов по всей стране, через  которые проходит основной объем  межбанковских расчетов. ЦБР должен более энергично заявить о  себе в этом качестве. При государственной  поддержке, привлекая средства коммерческих банков, Центральный банк должен создать  высокоэффективную общегосударственную  систему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. Что  касается расчетов с иностранными банками, то коммерческие банки России ориентируются  в основном на межбанковскую систему  СВИФТ с центром обработки  информации в Голландии. В настоящее  время в данную систему входит несколько десятков отечественных  банков.

      В условиях рыночной экономики роль банков значительно возросла. Постановлением Совета Министров Правительства  РФ от 17 мая 1993 г. № 467 «О мерах по повышению роли банков в обеспечении государственных инвестиционных программ» намечен целый комплекс мероприятий по ускорению формирования эффективной банковской системы, мобилизации финансовых ресурсов на приоритетных направлениях структурной перестройки экономики, совершению организации расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 

2. Формы  денежного обращения, применяемые  в России

    2.1. Общий анализ безналичных расчетов в РФ

      Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные  работы, оказанные услуги.

      Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) — это расчеты  по нетоварным операциям, т.е. расчеты  предприятий и организаций с  бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом  и т.д.

      По  признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих  их банков различают расчеты иногородние  и одногородние. Расчеты между  предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными  учреждениями банков, находящимися в  одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями  и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними.

      Безналичные расчеты за товары и услуги, а  также в связи с финансовыми  обстоятельствами осуществляются в  различных формах, каждая из которых  имеет специфические особенности  в характере и движении расчетных  документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных  элементов, к числу которых относятся  способ платежа и соответствующий  ему документооборот. Документооборот  — это система оформления, использования  и движения расчетных документов и денежных средств. 
 

2.2. Формы расчетов  в хозяйственной сфере современной  России 

     Платежное поручение представляет собой поручение  хозяйствующего субъекта о перечислении определенной суммы со своего счета  на счет другого хозяйствующего субъекта. Поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручение принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежное поручение по договоренности сторон могут быть: срочные, досрочные и отсроченные.

      Срочные платежи совершаются в следующих  вариантах: авансовый платеж, т.е. платеж до отгрузки товара; платеж после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта  товара; частичные платежи при  крупных сделках.

      Расчет  платежными поручениями осуществляется по такой схеме:

      1. Покупатель (т.е. плательщик денежных  средств) представляет в банк  платежное поручение в четырех  (или пяти) экземплярах и получает  назад четвертый экземпляр в  качестве расписки банка. 

      2. Банк, обслуживающий покупателя, на  основании одного экземпляра  платежного поручения списывает  денежные средства со счета  покупателя.

      3. Банк, обслуживающий покупателя, направляет  в банк, обслуживающий продавца  два экземпляра платежного поручения  и денежные средства.

      4. Банк, обслуживающий продавца, используя  второй экземпляр платежного  поручения, зачисляет денежные  средства на счет продавца (т.е.  получателя денежных средств).

       5. Банки продавца и покупателя  выдают своим клиентам соответственно  выписки из расчетных счетов.  
 
 

                                               Заключение

      Подводя итог данной работы, необходимо еще  раз отметить всю важность и актуальность безналичных расчетов в экономике  любой страны. Тем более, что весь платежный оборот современной России в подавляющей своей массе  производится безналично.

      В соответствии с Российским Законодательством  безналичные расчеты могут производиться  при соблюдении следующих условий: банк хранит денежные средства хозяйствующих  субъектов, зачисляет поступающие  на них суммы, выполняет распоряжения хозяйствующих субъектов о перечислении и выдаче сумм со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных  договорами с клиентом и банковскими  правилами; средства со счетов хозяйствующих  субъектов списываются по распоряжению владельца счетов; все платежи  со счетов хозяйствующих субъектов  осуществляются в очередности, определяемой руководителем хозяйствующего субъекта; формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств  определяется договором (соглашением); взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматривается сторонами в установленном порядке без участия банковских учреждений; претензии, связанные с осуществлением расчетных операций, направляются хозяйствующим субъектом в обслуживающий его банк; подача жалобы и предъявление иска не приостанавливает операции по счету; за нарушение правил совершения расчетных операций виновные несут ответственность в соответствии с законодательством.

      В условиях рыночной экономики роль банков значительно возросла. Это связано в большей степени с тем, что возросла роль материального производства в российской экономике, которое является экономической базой безналичных расчетов, т. е. безналичные расчеты, прежде всего, необходимы для расчетов по товарным операциям. Таким образом, безналичные формы расчетов просто необходимы, хотя российская система безналичных расчетов еще очень далека от совершенства.

                                    Список литературы    

1. Балабанов  И. Т.  Основы финансового менеджмента. — М., 1995 г.

2. Банковское дело, под ред. В. И. Колесникова. — М.: Финансы и

    статистика, 1995 г.

3. Бородина Е.  И. Финансы предприятий. Учебное  пособие. — М.: Банки и 

    биржи, 1995 г.

4. Пути преодоления  кризиса платежной системы в России / Финансы,

    № 6, 1996 г.

5. Стратегия  развития платежной системы России / Деньги и кредит,

    № 6, 1996 г.

6. Черкасов В.  Е., Платицына Л. А. Банковские  операции: маркетинг, анализ,

    расчеты. — М., 1995 г.