Содержание

Введение 3

Глава 1. Понятие и структура денежного оборота 5

1.1. Понятие денежного оборота 5

1.2. Структура денежного оборота 7

Глава 2.  Роль и перспективы развития безналичного оборота 9

Глава 3. Аккредитивная форма расчетов. 12

3.1. Понятие и виды аккредитивных расчетов 12

3.2 Сфера и проблемы применения аккредитивной формы расчетов в современный период 16

Заключение 19

Список литературы 20 

Введение

     Деньги  играют  исключительно  важную  роль  в  рыночной  экономике.  Рынок  невозможен  без  денег,  денежного  обращения.  Денежное  обращение  -  это  движение  денег,  опосредствляющее  оборот  товаров  и  услуг.  Оно  обслуживает  реализацию  товаров,  а  также  движение  финансового  рынка.

      Сменяя  форму стоимости (товар на деньги, деньги на товар), деньги находятся  в постоянном движении между тремя  субъектами: физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной  власти. Движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах представляет собой денежный оборот.

      Общественное  разделение труда и развитие товарного  производства являются объективной  основой денежного оборота. Деньги обслуживают обмен совокупного  общественного продукта, в том  числе кругооборот капитала, обращение  товаров и оказание услуг, движение ссудного и фиктивного капитала и  доходов различных социальных групп.

      Началу  движения денег предшествует их концентрация у субъектов. Они сосредотачиваются  в кошельках населения, в кассах юридических лиц, на счетах в кредитных  учреждениях, в казне государства. Чтобы зародилось движение денег, необходимо возникновение потребности в  деньгах у одной из двух сторон. Спрос на деньги возникает при  осуществлении сделок, деньги нужны  для обращения, платежей за товары и  услуги. Их объем определяется номинальным  валовым внутренним продуктом. Чем  больше общая денежная стоимость  товаров и услуг, тем больше требуется  денег для заключения сделок. Спрос  на деньги предъявляют и для накопления, которое выступает в разных формах: вкладах в кредитных учреждениях, ценных бумагах, официальных государственных  запасах.

     Деньги  выступают  как  средство  обращения  обслуживания  товарооборота.  Во-первых  и  прежде  всего  деньги  являются  сегодня  средством  обращения,  деньги  можно  использовать  при покупке  и  продаже  товаров  и  услуг.  Как  средство  обмена  деньги  позволяют  обществу  избежать  неудобств  бартерного  обмена.  И,  представляя  удобный  способ  обмена  товарами,  деньги  позволяют  обществу  воспользоваться  плодами  географической  специализации  и  разделения  труда  между  людьми.

Глава 1. Понятие и структура денежного оборота

1.1. Понятие денежного оборота

       В большинстве западных изданий  определение денежного оборота  отсутствует. В учебнике “Денежное  обращение и кредит” под редакцией  проф. В.С. Геращенко в 1986г. Денежный  оборот определяется как “совокупность  денежных платежей, совершаемых  в порядке безналичных перечислений  и при помощи наличных денег”.

       В учебнике “Организация и  планирование денежного обращения”, изданном в 1988 г., денежный оборот  рассматривается как совокупность  наличного и безналичного денежных  оборотов.

       В томе 1 изданного в 1984 г. “Финансово-кредитного  словаря” денежный оборот определяется  “как проявление сущности денег  в их движении”.

       В изданном в Киеве в 1992 г.  учебнике “Гроши та кредит”  дается такое определение денежного  оборота: “Взятый сам по себе  процесс беспрерывного перемещения  денег между субъектами экономических  отношений для их взаимного  удовлетворения представляет собой  денежный оборот”.

                 Все  эти определения имеют  недостатки и не раскрывают  содержание денежного оборота.  Первое определение - количественное, и оно более подходит для  отображения величины денежного  оборота; второе - характеризует  его структуру, а не содержание; третье - неверно потому, что сущность  денег проявляется в их функциях, а не в их движении, денежный  оборот имеет свою собственную  сущность. Наиболее удачное определение  данное в учебнике, изданном в  Киеве, поскольку в нем денежный  оборот характеризуется как процесс,  причем процесс непрерывный. Однако  нельзя согласится, что перемещение  денег происходит исключительно  между субъектами экономических  отношений. Деньги могут совершать  движение и за рамками экономических  отношений.  

      Существуют еще некоторые определения  денежного оборота:

      Денежный оборот¹ - движение денег в процессе обращения товаров, оказания услуг и совершенствование различных платежей.

       Денежный оборот² - это движение денег во внутреннем обороте в наличной и безналичной формах, обслуживающие реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Объективной основой денежного оборота является товарное производство, при котором товарный мир разделяется на товар и деньги, порождая противоречия между ними. С углублением общественного разделения труда и формированием общенациональных и мировых рынков при капитализме денежный оборот получает дальнейшее развитие. Оно обслуживает кругооборот и оборот капиталов, опосредствует обращение и обмен всего совокупного общественного продукта, включая доходы различных классов. С помощью денег в наличной и безналичных формах осуществляется процесс обращения товаров, а также движение ссудного и фиктивного капиталов.

        На мой взгляд, более точным  является следующие определение:

Денежный  оборот представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах. Такое определение соответствует содержанию современного денежного оборота, где движение совершают именно денежные знаки, а не другие виды денег.

         В условиях металлического обращения  денежный оборот, как и товарный  оборот, выступает стоимостным оборотом, поскольку металлическая монета (золотая или серебряная) имела  собственную стоимость, соответствующую  указанному на ней номиналу, поэтому  движение стоимости денег происходило  одновременно с движением стоимости  товаров. Стоимостной оборот объединял  как денежный, так и товарный  обороты.

         Современный денежный оборот  стоимостным не является, поскольку  стоимость денежного знака как  наличного, так и безналичного  настолько ничтожна по сравнению с номиналом, что его можно пренебречь. Отсюда стоимостным можно считать только товарный оборот.

       Денежный оборот складывается  из отдельных каналов движения  денег между:

• центральным банком и коммерческими банками;
• коммерческими банками;
• предприятиями и организациями;
• банками и предприятиями и организациями;
• банками и населением;
• предприятиями, организациями и населением;
• физическими лицами;
• банками и финансовыми институтами различного назначения;
• финансовыми институтами различного назначения и населением.

          По каждому из этих каналов  деньги совершают встречное движение.

1.2. Структура денежного  оборота

          Структуру денежного оборота  можно определить по разным  признакам. Из них наиболее  распространенным является классификация  денежного оборота в зависимости  от формы функционирующих в  нем денег. По этому признаку  денежный оборот подразделяется  на безналичный и налично-денежный  обороты. Однако, несмотря на всю  важность такой классификации,  она не отражает экономического, содержания отдельных частей денежного оборота. Поэтому наряду с данным признаком классификации денежного оборота следует использовать и другой признак - характер отношений, которые обслуживает та или иная части денежного оборота.

           В зависимости от этого признака  денежный оборот разбивается  на три части:

• денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные отношения  за товары и услуги и по нетоварным обязательствам юридических и физических лиц;
• денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения в хозяйстве;
• денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения в хозяйстве.

          Можно классифицировать денежный  оборот в зависимости от субъектов,  между которыми двигаются деньги. По этому признаку структура  денежного оборота будет такова:

• межбанковский оборот;
• банковский оборот;
• оборот между юридическими лицами;
• оборот между юридическими и физическими лицами; 
• оборот между физическими лицами.

               Итак, денежный оборот подразделяется  на две формы: наличную и  безналичную. Налично-денежный оборот - это движение наличных денег в сфере обращения. Безналичный денежный оборот - это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, который происходит в результате исполнения банком распоряжений владельца счета в виде чеков, пластиковых карточек, платежных поручений, электронных средств платежа, других расчетных документов. 

Глава 2. Роль и перспективы развития безналичного оборота

   Доля  безналичных расчетов в России раньше составляла около 80 %, сегодня - 88%. Высокий уровень безналичных расчетов в любой стране говорит о правильной, грамотной организации всего денежного оборота.

Между наличным и безналичным обращением существует тесная взаимосвязь: деньги постоянно переходят из одной  сферы обращения в другую,  они образуют общий денежный оборот, в котором действуют единые деньги.

В зависимости  от экономического содержания различают  две группы безналичного обращения: по товарным операциям, т.е. безналичные расчеты за товары и услуги; по финансовым обязательствам, т.е.  платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями. Значение безналичных расчетов состоит в том, что они ускоряют оборачиваемость средств, сокращают абсолютную величину наличных денег в обороте, сокращаются издержки на печатание и доставку наличных денег. 

В 1993 г. ЦБ РФ начал работу по внедрению  автоматической системы межбанковских  расчетов на базе расчетно-кассовых центров  РКЦ и коммерческих банков, что  позволяет отказаться от пересылки  бумажных документов и ускоряет расчеты (счет идет на часы и минуты,  и  в идеале  работа может происходить  в режиме реального времени).

Безналичный оборот в России характеризуется  обязательным открытием расчетного или текущего счета в учреждении банка. Платежи производятся с согласия покупателя или по поручению плательщика. Основанием для перечисления средств  являются финансовые платежные документы (платежные поручения, расчетные  чеки, договора). При нарушении условий  договора существует возможность полного  или частичного отказа от оплаты в  соответствии и “Правилами осуществления  безналичных расчетов”; наличные деньги в кассе предприятия находятся  в пределах установленных лимитов; самостоятельность в расходовании средств на счетах в соответствии с “Порядком ведения кассовых операций в РФ” от 1993 г.

В России в соответствии с правилами Банка  России определено, что расчеты предприятий  по своим обязательствам, а также  между юридическими и физическими  лицами за товарно-материальные ценности производятся в безналичном порядке  через учреждения банка.

   Определены  следующие формы безналичных  расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты платежными требованиями-поручениями;
• инкассовые расчеты;
• расчеты с применением аккредитивов;
• расчеты с использованием чеков;
• расчеты с использованием векселей;
• клиринговые расчеты;
• расчеты с помощью пластиковых карточек.

     Особенности безналичных расчетов проявляются  в следующем: в расчетах наличными  деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя; участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных  отношениях с банком. Эти отношения  проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в  налично-денежном обороте отсутствуют; перемещения (перечисления) денег, принадлежащих  одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей  по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с  участниками таких операций. Другими  словами, здесь производится кредитная  операция, совершаемая с помощью  денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. 

     Механизм  организации безналичных расчетов должен осуществляться таким образом, чтобы равномерно пополнять недостающие  у хозяйствующего органа ресурсы. Безналичный  оборот и кредитование банками должны быть организованы таким образом, чтобы  не выпускались избыточные для оборота  безналичные средства, которые могут  при определенных условиях стать  факторами роста инфляции. Это  значит, что кредит или кредиторская задолженность всех видов не должны возмещать им те средства, которые  потеряны вследствие убытков и бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой деятельности. Если предприятие плохо  работает и у него не хватает средств  на счете в банке, то оно, естественно, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в  таком случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под  гарантию, при отсутствии длительно  просроченных ссуд и т.д.). 
Безналичные расчеты, валютные и иные банковские операции базируются на установлении между банками специфических договоренностей о порядке и условиях проведения этих операций, что выражается в корреспондентских отношениях. Под корреспондентскими отношениями в широком смысле понимается весь комплекс возможных форм сотрудничества между банками. 
Корреспондентские отношения - это договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями по поводу осуществления платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также предоставлении кредитов, оказании инвестиционных и иных услуг.

     Причины заключения договоров об установлении корреспондентских отношении: совершение операций другим банком, могущим предоставлять  услуги дешевле и быстрее; отсутствие реальной возможности самостоятельно реализовать некоторые виды услуг; снижение риска собственных операций

Глава 3. Аккредитивная форма расчетов.

3.1. Понятие и виды  аккредитивных расчетов

     Аккредитив  от лат. accred - доверительный, accredo - доверяю. Денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению покупателя в пользу продавца, на основе которого при выполнении определенных условий и при наличии  документов, указанных в этом обязательстве, банк проводит платеж. Банк-эмитент  по заявлению покупателя открывает  аккредитив, в котором даны условия  и перечень документов, необходимых  для перевода денежных средств на расчетный счет продавца. Исполняющий  банк (банк-поставщик) контролирует выполнение указанных требований, а при полном их выполнении зачисляет на расчетный  счет указанную в контракте сумму.³

     Существуют  разновидности аккредитив: безотзывные  и отзывные, подтвержденные и неподтвержденные, револьверный аккредитив, покрытые и  непокрытые аккредитивы.

     Итак, аккредитивы, открываемые банками, можно классифицировать следующим  образом:

     1) в зависимости от собственника  денежных средств, используемых  в расчетах:

• покрытые (депонированные) - аккредитивы, при которых банк-эмитент обязан перечислить собственные средства плательщика либо предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;
• непокрытые (гарантированные) - аккредитивы, при которых банк-эмитент дает распоряжение исполняющему банку на списание всей суммы аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

     Очевидно, что использование в расчетах покрытого (депонированного) аккредитива  менее выгодно для плательщика  средства, поскольку из оборота изымаются свободные денежные средства, особенно, если аккредитив открывается сроком на 1 год, то есть на длительное время. Использование непокрытого (гарантированного) аккредитива предоставляет плательщику возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению до момента расчета с получателем средств. Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с плательщиком и только при наличии между банком-эмитентом и исполняющим банком корреспондентских отношений;

     2) в зависимости от степени участия  получателя средств по аккредитиву  в решении вопросов внесения  в его условия изменений либо  его отмены:

• отзывный - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств;
• безотзывный - аккредитив, который не может быть отменен либо изменен без согласия получателя средств.

     При отзывном аккредитиве приказодателю (плательщику средств) делегировано право в одностороннем порядке  отменять или изменять (полностью  или частично) условия аккредитива. При этом все распоряжения об изменении  условий отзывного аккредитива  плательщик средств может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает исполняющий банк, а тот, в свою очередь, бенефициара. В случае если плательщик изменяет отдельные условия аккредитива, то бенефициар после получения уведомления  от исполняющего банка имеет право  либо принять эти условия, либо отказаться от использования аккредитива. Однако, как показывает практика, изменения, предлагаемые лицом, открывшим аккредитив, предварительно согласовываются с  получателем средств по аккредитиву  посредством проведения переговоров⁴.

     Отзывные  и безотзывные аккредитивы затрагивают интересы только покупателя и никак не касаются поставщика.

     Аккредитив  считается покрытым, когда денежные средства списываются с расчетного счета покупателя (или предоставляются  ему в кредит) и депонируются банком для последующих платежей поставщику. В результате оборотные средства покупателя отвлекаются на довольно длительный срок.

     Поэтому более выгодно использовать для  расчетов непокрытый (гарантированный) аккредитив. В этом случае банк поставщика спишет денежные средства прямо с  открытого у него счета банка  покупателя. Средства же самого покупателя будут оставаться в обороте до момента расчета с поставщиком.

     Но  прибегать к расчетам в форме  непокрытого аккредитива можно  лишь в том случае, когда банк покупателя и банк поставщика имеют  корреспондентские отношения друг с другом. Кроме того, покупатель должен числиться на хорошем счету  у банка в качестве добросовестного  и честного клиента.

     У непокрытого (гарантированного) аккредитива  есть и недостаток. Прибегать к  такому виду расчета для покупателя не всегда целесообразно, так как  плата банку за непокрытый аккредитив значительно превышает плату  за покрытый.

     Покупатель  и поставщик заключают договор  поставки, одним из условий которого является оплата по аккредитиву. Чтобы  получить деньги, поставщик (бенефициар) должен представить в банк определенный комплект документов с отметкой грузоперевозчика.

     Если  применяется покрытый аккредитив, денежные средства покупателя его банк депонирует в банке поставщика.

     Если  применяется непокрытый аккредитив, банк поставщика получает поручение  от банка покупателя использовать средства, оставшиеся на его корреспондентском  счете.

     Если  в расчете применяется непокрытый аккредитив, банк покупателя списывает  денежные средства с его расчетного счета при закрытии аккредитива (после того, как осуществлен платеж поставщику). 

     Подтвержденные  аккредитивы имеют дополнительную гарантию другого банка, который  берет на себя обязательство оплачивать все расчетные документы в  случае, если банк-эмитент по тем  или иным причинам откажется совершить  платеж. Неподтвержденный аккредитив такой гарантии не имеет.

     Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за постоянные краткие  поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он предусматривает  автоматическое восстановление суммы  аккредитив через определенный промежуток времени по мере его использования  или же восстановление аккредитива  до первоначальной суммы после каждого  использования.

     При открытии покрытых аккредитив банк-эмитент  предварительно предоставляет в  распоряжение исполняющего банка денежные средства на срок действия своих обязательств с условием возможного использования  этих средств для выплат по аккредитив. Денежное покрытие может предоставляться  посредством кредитования счета  исполняющего банка в банке-эмитенте или в третьем банке, а также  предоставления исполняющему банку  права дебетования ведущегося у  него счета банка-эмитента на сумму  аккредитива в момент его получения  на исполнение.

     Непокрытый  аккредитив фактически представляет собой  отсроченный платеж, когда деньги исполняющему банку переводятся  не сразу, а по мере исполнения или  по окончании действия аккредитива. Исполняющий банк, выполняя аккредитив, тем самым предоставляет кредит банку-эмитенту. Отдельная разновидность  аккредитив - аккредитив с "красной  оговоркой". С его помощью исполняющий  банк может выдавать продавцу авансы до определенной суммы.⁵

     3.2 Сфера и проблемы применения аккредитивной формы расчетов в современный период

     К сожалению, на практике нередко возникают  ситуации, когда одна из сторон плохо  выполняет или вовсе не выполняет  своих обязательств по договору. Случается, что предприятие, заключив договор  на приобретение необходимых материалов и оплатив их стоимость и доставку, не может ни получить эти материалы, ни разыскать закрывшуюся фирму-поставщика. Или же, напротив, поставщик, отправивший  в соответствии с договором партию товаров покупателю, в течение  года не может вытребовать причитающиеся  ему деньги.

     Все это заставляет искать такие формы  расчетов и договоров, которые позволяли  бы избежать подобных ситуаций. Одной  из таких форм является аккредитив, который ставит покупателя и поставщика практически в равные условия.

     Как показывает практика, аккредитив продолжает находить широкое применение при  проведении расчетов между участниками  гражданского оборота.

     Аккредитивная форма расчетов чаще всего предусматривается  в договоре поставки, поэтому в  связи с исполнением таких  договоров возникают многочисленные споры. Например, договором поставки предусмотрена аккредитивная форма  расчетов. При наступлении срока  поставки поставщик затребовал от покупателя аккредитив, но, не дожидаясь его  открытия, отгрузил товар. Однако проявленное  поставщиком доверие оказалось  неоправданным, поскольку покупатель аккредитива не открыл. От уплаты стоимости  отгруженного товара и процентов  за просрочку платежа покупатель отказался, ссылаясь на то, что поставщик  нарушил предусмотренный договором  порядок поставки при условии  открытия аккредитива. Суд удовлетворяет  исковые требования поставщика исходя из того, что поставщик был вправе, но не обязан отказаться от поставки товара при отсутствии аккредитива; в соответствии с п. 3 ст. 328 ГК РФ в том случае, если встречное исполнение обязательства произведено, несмотря на непредоставление другой стороной обусловленного договором исполнения своего обязательства, последняя обязана предоставить такое исполнение.

     Невыполнение  банками своих обязательств по возврату средств с закрытого аккредитива  не освобождает покупателя от обязанности  оплатить полученный и соответствующий  условиям договора товар.