Факторы, влияющие на рентабельность и прибыль

 

План:

Введение                                                                                                            3

Глава 1

1.1 Прибыль и ее роль.                                                                               4

1.2 Функции прибыли.                                                                     5

1.3 Источники и виды прибыли                                                               6

1.4 Формирование и распределение прибыли предприятия.                10

1.5 Планирование прибыли.                                                                    12

Глава 2

2.1 Рентабельность.                                                                                   14

2.2 Виды рентабельности.                                                                         14

Глава 3

3.1 Факторы, влияющие на рентабельность и прибыль.                      18

Заключение.                                                                                                      21

Список литературы.                                                                                         22

 

 

 

 

 

 

Введение.

В рыночной экономике постоянно идет соперничество между различными предприятиями. Деятельность каждого предприятия является предметом внимания большого круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Чтобы обеспечить выживаемость, конкурентно способность и развитие предприятия, управленческому персоналу следует уметь реально оценивать финансовые состояния как своего предприятия, так и предприятия конкурентов.  Важнейшее значение в определении финансового состояния предприятия состоит в своевременном и качественном анализе финансово-хозяйственной деятельности. Главной целью любого предприятия является получение максимальной прибыли, она же и является важнейшим объектом экономического анализа. Но сам размер прибыли не может полностью охарактеризовать эффективность использования предприятием своих ресурсов. Поэтому одним из основных показателей характеризующих эффективность работы предприятия является рентабельность. Таким образом, обобщающими показателями экономической эффективности предприятия являются прибыль и рентабельность. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что прибыль и рентабельность это важнейшие показатели, характеризующие эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия. На эти показатели влияют большое количество факторов.

 

 

 

 

Глава 1

1.1Прибыль  и ее роль 

Прибыль - это часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения, который непосредственно получают предприятия. Предприятие получает прибыль после того, как воплощенная в созданном продукте стоимость, осуществив стадию обращения, принимает денежную форму. Количественно она представляет собой разность между выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и не бюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. В общем виде показатель прибыли можно рассчитать по формуле( 1.1)

П=Д-И

П-прибыль

Д-доходы

И- издержки

 

 

 

 

 

 

( 1.1)

Прибыль получает предприниматель за организацию и управление производством.

С экономической точки зрения прибыль - это разность между денежными поступлениями и денежными выплатами; это превышение доходов над расходами. Обратное положение называется убытком. Наличие прибыли позволяет удовлетворить экономические интересы государства, предприятия, работников и собственников. Для удовлетворения экономических интересов государства наличие прибыли, обеспечивается через уплату налогов, которые затем государство использует для решения важных  социальных задач. Экономические интересы предприятия заключаются в увеличении размера прибыли, которая остается в его распоряжении и направляемой на его развитие. Интересы работников в увеличении прибыли связаны с созданием дополнительных возможностей для их материального стимулирования.

1.2 Функции  прибыли

Прибыль это постоянное явление в рыночной экономике, которое играет важную  роль и выполняет определенные функции.

Функции прибыли:

1. Стимулирует наиболее рациональное использование ресурсов. Рассчитывая на получение экономической прибыли, предприниматель стремится так организовать производство и сбыт продукции, чтобы добиться уменьшения затрат, увеличение отдачи от используемых факторов производства, и с этой целью он осуществляет технические нововведения, осваивает новые технологии.
2. Способствует эффективному распределению ресурсов между альтернативными способами их применения.

Наличие в какой-либо отрасли прибыли, значительно превышающей средний нормальный ее уровень, сообщает о большой привлекательности этой сферы приложения ресурсов. Это говорит о том, что данная продукция обладает высоким спросом,  и что общество нуждается и заинтересовано в расширении ее производства.

Таким образом, в эту отрасль направляются ресурсы из других отраслей, где их использование приносит незначительный доход.

3. Является источником финансирования, для расширения предприятия.

Предприятия, получающие более высокую прибыль, имеют возможность, направить часть этой прибыли обратно в производство в качестве инвестиций, для расширения границ производства и для освоения новых технологий.

4. Выступает в роли источника формирования доходной части различных бюджетов. Важнейшим источником пополнения средств бюджета является налог на прибыль.

1.3 Источники и виды прибыли предприятия

Виды форм прибыли предприятия можно классифицировать по следующим признакам:

1. По объему издержек обращения выделяют экономическую и бухгалтерскую прибыль.

• Бухгалтерская прибыль – разность между общими доходами и бухгалтерскими (явными) издержками производства. Она не отражает действительного результата хозяйственной деятельности. Бухгалтерскую прибыль можно рассчитать по формуле (1.2)

 

БП=ОД-БИ

БП-бухгалтерская прибыль

ОД-общие доходы

БИ-бухгалтерские издержки

 

(1.2)

• Экономическая прибыль – разность между общими доходами и суммой всех издержек , а именно :бухгалтерских(явных) и экономических (неявных) издержек. Экономическая прибыль предприятия показывает положения дел фирмы, ее успех. Если предприятие помимо бухгалтерской прибыли имеет еще и экономическую, то оно развивается динамично. Следовательно, будет рациональным увеличить инвестиции. Экономическую прибыль можно рассчитать по формуле(1.3)

 

ЭП=ОД-(БИ+ЭИ)

ЭП-экономическая прибыль

ОД-общие доходы

БИ-бухгалтерские издержки

ЭИ-экономические издержки

 
(1.3)

 
(1.3)

Нормальная прибыль-уровень прибыли, необходимый для привлечения и удержания ресурсов в данном производственном процессе. Превышение объемов нормальной прибыли привлекает в отрасль дополнительные ресурсы и создает условия для доступа в отрасль новых компаний.  
При уровне прибыли ниже нормального часть ресурсов выводится из отрасли в расчете на более благоприятные возможности производства других товаров.  
Нормальная прибыль - важный компонент условий совершенной конкуренции, при которых в долгосрочном периоде возможно получать только нормальную прибыль. 

 

2. По характеру налогообложения выделяют:

• Налогооблагаемая прибыль

• Прибыль, не подлежащая налогообложения

3. Характер инфляционной «очистки» прибыли:

• Прибыль номинальная-  это прибыль, обозначенная в финансовой отчетности, которая соответствует балансовой прибыли.
• Прибыль реальная - это номинальная прибыль, приспособленная на инфляцию.

 

4. По методу расчета:

• Валовая (банковская) прибыль- определяется как разница между выручкой от продаж и себестоимостью проданных товаров, работ, услуг. Прибыль от продаж определяется с учетом коммерческих расходов и управленческих расходов, если управленческие расходы признаны организацией в качестве расходов по обычным видам деятельности. Валовая прибыль – показатель эффективности производства. Валовую прибыль рассчитывают по формуле (1.4)

 

Пвал = ВР – С

ВР – выручка от реализации

С – себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг.

 

(1.4)

• Чистая прибыль- получается при вычете из прибыли всех расходов организации. Это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и используемая для : развития производства, отчисления в фонд потребителя, уплату штрафных санкций за экологические нарушения, завышения цен.
• Маржинальная прибыль- это превышение выручки над переменными затратами на производство продукции, которое позволяет возместить постоянные затраты и получить прибыль.

5) По регулярности формирования  прибыль может быть:

• нормированная
• сезонная
• чрезмерная.

 

Предельная прибыль — добавочная прибыль, получаемая от продажи дополнительной единицы продукции.

 

Источники прибыли предприятия.

Ни одно предприятие не может развиваться и существовать без прибыли, поэтому можно выделить следующие источники прибыли:

1. Прибыль от реализации своей продукции (предоставления услуг) - это прибыль от операционной деятельности предприятия. Данный вид прибыли это результат от основной деятельности предприятия на рынке и его профиля.

2. Прибыль от внереализационных операций - это прибыль от совместной деятельности предприятий, проценты от приобретенных акций, штрафы, выплачиваемые другими предприятиями за нарушение договорных обязательств и т.д.

3. Прибыль от инновационной деятельности предприятия. Она предполагает постоянное обновление выпускаемой продукции, обеспечение ее конкурентоспособности, рост объемов реализации и увеличение массы прибыли.

 

1.4Формирование и распределение прибыли предприятия

Формирование прибыли.

Прибыль предприятия формируется как сумма финансовых результатов по следующим видам его деятельности:

– основной (обычной) (отражает результат той основной деятельности, которая зафиксирована в уставе предприятия);

– операционной (финансовой) (отражает результат финансовой деятельности и определяет как разность между операционными доходами и операционными расходами);

– внереализационным операциям (определяется как разность между внереализационными доходами и внереализационными расходами);

– от действия чрезвычайных обстоятельств (определяется как разность между чрезвычайными поступления и чрезвычайными расходами).

 

Распределение прибыли предприятия.

Распределение прибыли это очень важный хозяйственный процесс, обеспечивающий покрытие различных потребностей предпринимателей и формирование доходов государства. Прибыль должна распределяться таким образом, чтобы всемерно способствовать увеличению эффективности производства. Объектом распределения является именно балансовая прибыль предприятия. Распределение прибыли - это ее направление  в бюджет и по статьям использования на предприятии.

Принципы распределения прибыли можно сформулировать следующим образом:

• прибыль, которую  получает предприятие в результате производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, распределяется между предприятием как хозяйствующим субъектом  и государством;

• прибыль для государства поступает в соответствующие бюджеты в виде налогов и сборов, ставки которых не могут быть произвольно изменены. Состав и ставки налогов, порядок их исчисления и взносов в бюджет устанавливаются законодательно;

• накопление собственного капитала, обеспечивающего дальнейшее непрерывное развития бизнеса и только часть  — на потребление

• обеспечение материальной заинтересованности работников в достижении наивысших результатов при наименьших затратах

На предприятии распределению подлежит чистая прибыль-это  прибыль, которая осталась в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов и других обязательных платежей. Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и некоторые внебюджетные фонды. Прибыль, которая  остается в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на развитие предпринимательской деятельности. Наряду с финансированием производственного развития прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, направляется на удовлетворение потребительских и социальных нужд. Так, из этой прибыли выплачиваются премии, надбавки к пенсии, производятся расходы по оплате дополнительных отпусков сверх установленной законом продолжительности, выплачиваются пособия, лицам уходящим на пенсию, расходы на бесплатное питание или питание по льготным ценам.

Нераспределенная прибыль в широком смысле — как прибыль, использованная на накопление, и нераспределенная прибыль прошлых лет свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия и о наличии источника для последующего развития.

1.5 Планирование  прибыли

Прибыль-это важное условие функционирования предприятия, поэтому каждая организация стремится максимизировать свой финансовый результат. В связи с этим планирование прибыли занимает практически центрально место в системе планирования.

Планирование прибыли - это процесс разработки комплекса мероприятий по обеспечению ее формирования в необходимом объеме и эффективном использовании в соответствии с целями и задачами развития предприятия.

Прибыль планируется по следующим видам:

1. от продажи товаров, продукции, услуг;

2. от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера;

3. от реализации имущественных прав и другого имущества;

4. от оплаты выполненных работ и оказанных услуг и т.д.;

5. от реализации основных средств;

6. от внереализационных операций.

Методы планирования прибыли:

1. Аналитический метод-этот метод планирования применяется при широком ассортименте выпускаемой продукции, а также как дополнение к прямому методу в целях его проверки и контроля. Достоинство этого метода заключается в том, что с его помощью можно определить влияние отдельных факторов на плановую прибыль. При аналитическом методе прибыль определяется не по каждому виду выпускаемой в предстоящем году продукции, а по всей сравнимой продукции в целом. Исчисление прибыли с помощью этого метода состоит из трех последовательных этапов:

• определение базовой рентабельности как частного от деления ожидаемой прибыли за отчетный год на полную себестоимость сравнимой товарной продукции за тот же период.

• Исчисление объема товарной продукции в плановом периоде по себестоимости отчетного года и определение прибыли на товарную продукцию, исходя из базовой рентабельности
• Учет влияния на плановую прибыль различных факторов: повышения или снижения себестоимости сравнимой продукции, повышения ее качества и сортности, изменения ассортимента, цен и т.д.

После выполнения всех расчетов по трем этапам определяется прибыль от реализации товарной продукции, кроме нее в составе прибыли учитывается прибыль от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера, прибыль от реализации основных фондов и другого имущества, а также планируемые внереализационные доходы и расходы. Прибыль от прочей реализации планируется с помощью метода прямого счета. Результат может быть как отрицательным, так и положительным. Прибыль от традиционных статей внереализационных доходов и расходов определяется на основе опыта прошлых лет. После расчета прибыли по остальным видам деятельности, а также внереализационных доходов и расходов и с учетом прибыли от реализации товарной продукции определяется валовая (общая) прибыль предприятия.

 

2. Метод прямого счета-этот метод широко распространен на предприятиях в современных условиях хозяйствования. Он применяется при незначительном ассортименте выпускаемой продукции. Сущность заключается в том, что прибыль исчисляется как разница между выручкой от реализации продукции в соответствующих ценах за вычетом НДС и акцизов и по полной ее себестоимостью.
3. Метод совмещенного расчета- в данном способе применяются элементы первого и второго способов. Таким образом, стоимость товарной продукции в ценах планируемого года и по себестоимости отчетного года определяется методом прямого счета, а воздействие на плановую прибыль таких факторов, как изменение себестоимости, изменение ассортимента, повышения качества цен, выявляется с помощью аналитического метода.

Глава 2

2.1 Рентабельность 

Для оценки эффективности работы какого-либо предприятия недостаточно использовать только показатель прибыли. Например, некоторые предприятия получают равную прибыль, но имеют неодинаковую стоимость производственных фондов, т. е. сумму основного капитала и оборотных средств. Наиболее эффективно работает то предприятие, у которого стоимость произведенных фондов значительно меньше. Поэтому, для оценки эффективности работы предприятия необходимо сопоставить прибыль и производительные фонды, с помощью которых она создана. Это и есть рентабельность.

Рентабельность- это важный показатель, характеризующий экономическую эффективность работы предприятия. Рентабельность представляет собой такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль.

2.2 Виды рентабельности

Показатели рентабельности предприятия позволяют дать оценку его финансовым результатам и в конечном счете эффективности. Разные показатели отражают разные стороны деятельности предприятия. Только система показателей рентабельности может оценить эффективность работы предприятия в целом. Эта система включает в себя следующие виды рентабельности:

1. Рентабельность продукции, которую можно выразить двумя способами.По первому способу рентабельность единицы продукции определяется как отношение прибыли к себестоимости. Роль этого показателя состоит в том, что он дает оценку затрат предприятия на единицу выпускаемой продукции.

Рпрод=(П/C) ×100

 

Второй способ расчета показателя уровня рентабельности продукции - это расчет с учетом доходности на вложенный капитал.

Рв.к=(ВК ×УДв.к)/(Сед ×ОРнат) ×100

 

Рв.к-рентабельность на вложенный капитал

Вк- вложенный в данное производство капитал

УДв.к- уровень доходности на вложенный капитал

Сед- себестоимость единицы продукции

ОРнат- объем реализации в натуральном выражении

2. Рентабельность продаж - показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализованной продукции. Именно с помощью этого показателя предприятие может принять решение по выбору пути увеличения прибыли: снижать себестоимость или увеличивать объем производства.

ROS=(Пп/В) ×100

 

ROS-рентабельность продаж

Пп-прибыль от продаж

В-выручка от продаж

3. Рентабельность активов- отражает эффективность вложенных в предприятие денежных средств, показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы. На рентабельность активов оказывают влияние две группы факторов, которые связаны с оборачиваемостью активов и рентабельностью продаж.

    Рентабельность активов = ( чистая прибыль / среднегодовая величина активов ) *100%

Рентабельность активов выражает меру доходности предприятия в данном периоде. 

4. Рентабельность собственного капитала- отражает отдачу или доходность главного вида средств, используемых предпринимателем. Служит основным критерием при оценке уровня котировки акций на бирже. Рентабельность собственного капитала выражается такой формулой: Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия умноженная на 100% деленная на величину собственного капитала (итог третьего раздела баланса). Разницу между рентабельностью собственного капитала и рентабельностью общей величины капитала принято называть эффектом финансового рычага.

 

5. Рентабельность предприятия (общая рентабельность) -это отношение балансовой прибыли к средней стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.
6. Рентабельность инвестиций- является одним из способов анализа прибыли по отношению к инвестированному капиталу.

7. Рентабельность оборотных активов- это прибыль, которая осталась в распоряжении предприятия умноженная на 100% и деленная на среднюю величину оборотных активов

 

Повышение рентабельности может быть достигнуто как посредством увеличения суммы прибыли, так и путем уменьшения стоимости производственных фондов. Невыполнение плана прибыли и увеличение производственных фондов может привести к падению уровня рентабельности. Поскольку рентабельность - показатель относительный, его рост или снижение возможны и при различном соотношении темпов изменения прибыли и фондов.

Анализ общей рентабельности имеет огромное  значение для полной характеристики работы с точки зрения эффективности использования всего производственного потенциала, который находится  в распоряжении производственного предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3

3.2 Факторы, влияющие на рентабельность и прибыль

Каждое коммерческое предприятие считает своей основной целью извлечение прибыли. Необходимый уровень прибыли и рентабельности предприятия позволяет решать целый комплекс задач, от которых зависит стабильность и эффективность их бизнеса. Но достижение прибыли является большой проблемой, потому что зависит от влияния большого количества факторов.

Все факторы, которые влияют на прибыль и рентабельность, можно разделить на две группы:

• Объективные или факторы внешней среды
• Субъективные или факторы внутренней среды

Предприятия не могут влиять на факторы внешней среды. К ним относятся:

•  Экономическая ситуация в стране, характер и острота конкурентной борьбы в сфере бизнеса, уровень инфляции;
• Конъюнктура рынка или соотношение между спросом и предложением на продукцию и услуги предприятий ресторанно-гостиничного бизнеса;
• Налоговая и кредитная политика государства и коммерческих банков;
• Тарифы на товары и услуги, оказываемые другими предприятиями предприятиям ресторанно-гостиничного бизнеса и туризма;
• Цены на товары и сырье для предприятий.

Одни из этих факторов прямо влияют на прибыль, другие опосредованно через товарооборот или издержки производства и обращения.