Финансовое планирование и прогнозирование. 9

ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ

Важным элементом управления экономическими и социальными процессами являются планирование и прогнозирование. Они используются в основном для предопределения рациональных пропорций в развитии экономики, изменений за конкретный период темпов роста отдельных отраслей. Финансовое планирование и прогнозирование являются одним из основных элементов финансового механизма.

Обоснование финансовых показателей, намечаемых финансовых операций и результативность многих хозяйственных решений достигается  в процессе финансового планирования и прогнозирования. Эти два весьма близких понятия в экономической  литературе и на практике часто отождествляются.

Фактически финансовое прогнозирование  должно предшествовать планированию и  осуществлять оценку множества вариантов (соответственно определять возможности  управления движением финансовых ресурсов на макро- и микро- уровнях).

Посредством финансового  планирования конкретизируются намеченные прогнозы, определятся конкретные пути, показатели, взаимосвязанные задачи, последовательность их реализации, а  также методы, содействующие достижению выбранной цели.

Финансовое прогнозирование – это предвидение возможного финансового положения государства или субъекта хозяйствования, обоснование показателей финансовых планов.

Прогнозы могут быть среднесрочные (5-10 лет) и долгосрочные (более 10 лет).

Финансовое прогнозирование  предшествует стадии составления финансовых планов, вырабатывает концепцию финансовой политики на определенный период развития общества.

Целью финансового  прогнозирования является определение реально возможного объема финансовых ресурсов, источников формирования и их использования в прогнозируемом периоде.

Главное в прогнозе - это точность отражения в нем объективной жизни, в т.ч. разнообразных ее проявлений. Однако экономическая среда постоянно меняется, испытывая влияние множества различных взаимодействующих и порой исключающих друг друга факторов. Поэтому все усилия должны быть направлены на непрерывное приспособление объекта хозяйствования к изменяющимся условиям. Вероятностный характер прогноза всегда делает его многовариантным.

Прогнозы позволяют органам  финансовой системы наметить разные варианты развития и совершенствования  системы финансов, формы и методы реализации финансовой политики.

Процесс разработки прогнозов  называется прогнозированием.

Время перемен усиливает  потребность определить будущее, предвидеть, как и когда страна выйдет из кризиса, какие тенденции возобладают, каковы будут результаты социальных, политических и экономических перемен и  что конкретно они принесут каждому  человеку. Потребность в прогнозах  испытывают руководители и работники  управленческих органов всех уровней: местных, региональных, отраслевых, федеральных, так как ошибки в управлении, в  проектах, программах, выборе стратегии  проистекают из неумения предвидеть тенденции и последствия принимаемых решений. Прогнозы нужны политическим лидерам для обоснования своих предвыборных платформ, партийных программ, тактики социально-политических действий, определения возможностей оплатить выданные векселя, победить на выборах или потерпеть фиаско. В них нуждаются предприниматели и менеджеры - без краткосрочных и долгосрочных прогнозов политической и экономической конъюнктуры невозможно выработать эффективную систему действий.

Типология прогнозов может строиться по различным основаниям в зависимости от целей, объектов, проблем, периода упреждения, характера и т.д.

Основополагающим является проблемно-целевой критерий: для чего разрабатывается прогноз.

 Соответственно различают два типа прогнозов: поисковые (изыскательские, трендовые, генетические) и нормативные (целевые, регулятивные).

Поисковый прогноз отвечает на вопрос: что вероятнее всего произойдет при условии сохранения тенденций развития объекта.

 Нормативный прогноз представляет собой определение путей и сроков достижения желаемых состояний объекта или явления, принимаемых в качестве цели, и отвечает на вопрос: какими путями достичь желаемого. Поисковый прогноз строится на определенной шкале (поле) возможностей, на которой затем устанавливается степень вероятности прогнозируемого состояния объекта. При нормативном прогнозировании происходит такое же распределение вероятностей, но уже в обратном порядке: от заданного состояния к наблюдаемым тенденциям. Нормативный прогноз есть вероятностное описание альтернативных путей достижения желаемых состояний объекта, включающее разработку мероприятий по реализации этих состояний.

По объекту прогнозы делятся на:

- социальные - определяющие будущие изменения в человеке, его потребностях, интересах, социальном статусе, здоровье, образовании; в отношениях между социальными группами, слоями; определяют будущее состояние социальной сферы; стабильное, нестабильное;

- экономические используются для предвидения общего состояния экономики, отрасли, предприятия, изменений в структуре воспроизводства, в рынках труда, спросе на профессии, в управлении;

- политические - определяющие изменения в расстановке политических сил, в отношениях социальных групп к партиям и лидерам, в политических ориентациях; политические прогнозы используются для прогнозирования результатов выборов и других политических событий;

- научно-технические - определяющие динамику производительных сил, открытия и изобретения, смену поколений и моделей техники, изменение технологий;

- экологические, позволяющие предвидеть динамику природных процессов, катастроф, их последствия, направления деятельности по охране окружающей среды и воспроизводству природных ресурсов и другие.

Прогнозы могут иметь разное время упреждения - от краткосрочных (например, суточные, связанные с колебаниями акций) до долгосрочных (на десятки) и сверхдолгосрочные. Первые носят более детализированный характер. Чем дольше горизонт упреждения прогноза, тем большее значение имеют теоретические исследования и длительность ретроспективы (времени основания) прогноза.

Неодинаков и характер прогноза.

 Он может определять какую-то  одну характеристику объекта  (показатель) или носить комплексный  характер для предприятия, города, региона, страны.

В зависимости об объекта прогнозирования соотношение между предвидением и управлением видоизменяется. У прогнозируемых природных или технических объектов (ураган, сопротивление материалов), взаимосвязь предвидения и управления может быть близка к нулевой, так как никакие управленческие решения не способны изменить предсказание. В таких случаях прогноз ограничивается предвидением и рекомендациями минимизировать его последствия (наводнение, землетрясение и т.д.).

У прогнозируемых социальных объектов интенсивность взаимосвязи предвидения и управления может быть настолько высокой, что может изменить предсказанное состояние путем предпринятых действий на основе управленческих решений. Иными словами, управленческие решения приводят к "самоосуществлению" или к "саморазрушению" прогноза. В прогностике это называется "эффектом Эдипа".(влияние информации (или единицы информации) на ситуацию, к которой эта информация относится. Понятие введено Поппером для обозначения влияния предсказания (или пророчества) на предсказанное событие, независимо от того, способствует ли оно его появлению или предотвращению.)

Методы:

По типу циркулирующей  в процессе экспертизы информации можно  выделить три класса интуитивных(Эвристических) моделей:

Эвристические методы предполагают, что подходы, используемые для формирования прогноза, не изложены в явной форме и неотделимы от лица, делающего прогноз. При разработке прогноза доминируют интуиция, прежний  опыт, творчество и воображение. К  этой группе методов относятся методы социологических исследований и  экспертные методы.

Опрашиваемые, давая  оценки, могут основывать свои суждения как опираясь непосредственно на интуицию, так и используя определенные причинно-следственные связи, данные статистики и расчетов.

В условиях рынка  часто осуществляют прогнозирование  спроса путем опросов потребителей, а также путем экспертных оценок. В качестве экспертов используют торговый персонал, обслуживающий определенные территории, дилеров, консультантов  по маркетингу. В прогнозировании  социально-экономического развития используют опросы населения, избирателей, отдельных  социальных групп.

. индивидуальные оценки;

. коллективные оценки;

. комбинированные экспертные  модели.

К индивидуальным относятся модели типа интервью, психоэвристической генерации идей, к коллективным - модели типа “мозговой атаки”, сессий выработки коллективного мнения, коллективной экспертной оценки; к комбинированным - модели итеративных опросов типа “Дельфи” и их модификации.

Методы коллективных экспертных оценок включают в себя метод "комиссий", "коллективной генерации идей" ("мозговая атака"), метод "Делфи", матричный метод. Эта группа методов основана на том, что при коллективном мышлении, во-первых, выше точность результата и, во-вторых, при обработке индивидуальных независимых оценок, выносимых экспертами, по меньшей мере могут возникнуть продуктивные идеи.

Сущность метода коллективной экспертной оценки для разработки прогнозов состоит в определении согласованности мнений экспертов по перспективным направлениям развития объекта прогнозирования, сформулированным ранее отдельными экспертами, а также в оценке аспектов развития объекта, которая не может быть определена другими методами.

Содержание метода коллективной экспертной оценки:

1. Для организации  проведения экспертных оценок  создаются рабочие группы, в функции  которых входят проведение опроса, обработка материалов и анализ  результатов коллективной экспертной  оценки.

2. Перед тем,  как организовать опрос экспертов,  необходимо уточнить основные  направления развития объекта,  а также составить матриц, отражающую  генеральную цель, подцели и средства  их достижения.

3. При проведении  опроса экспертов необходимо  обеспечить однозначность понимания  отдельных вопросов, а также независимость  суждений экспертов.

4. Ведется обработка  материалов коллективной экспертной  оценки, которые характеризуют обобщенное  мнение и степень согласованности  индивидуальных оценок экспертов.

Окончательная оценка определяется либо как среднее суждение, либо как среднее арифметическое значение оценок всех экспертов, либо как среднее  нормализованное взвешенное значение оценки.

Поисковых методы прогнозирования.

В группу поисковых методов  входят две подгруппы: экстраполяции и моделирования. К первой подгруппе относятся методы: наименьших квадратов, экспоненциального сглаживания, скользящих средних. Ко второй - структурное, сетевое и матричное моделирование.

При формировании прогнозов  с помощью экстраполяции обычно исходят из статистически складывающихся тенденций изменения тех или иных количественных характеристик объекта. Экстраполируются оценочные функциональные системные и структурные характеристики.

Тренд - это длительная тенденция  изменения социальных показателей. При разработке моделей прогнозирования  тренд оказывается основной составляющей прогнозируемого временного ряда, на которую уже накладываются другие составляющие. Результат при этом связывается исключительно с  ходом времени.

Для нахождения параметров приближенных зависимостей между двумя  или несколькими прогнозируемыми  величинами по их эмпирическим значениям  применяется метод наименьших квадратов. Его сущность состоит в минимизации  суммы квадратических отклонений между наблюдаемыми величинами и соответствующими оценками (расчетными величинами), вычисленными по подобранному уравнению связи.

Их много и  взависимости от модели берется свое уравнение связи.

Распространенной методикой  описания тех или иных процессов  и явлений служит моделирование. Моделирование считается достаточно эффективным средством прогнозирования возможного явления новых или будущих технических средств и решений.

Регрессионный анализ используется для исследования форм связи, устанавливающих количественные соотношения между случайными величинами изучаемого случайного процессам.

Корреляционный  анализ изучает корреляционные связи между случайными величинами. Он позволяет количественно оценивать связи между большим числом взаимодействующих явлений. Его изменение делает возможным проверку различных гипотез о наличии и силе связи между двумя явлениями и группой явлений.

Прогнозирование по аналогии представляет собой сравнение прогнозируемой технологии с такой же технологией, которая была в прошлом. В применении этого метода имеется ряд проблем: употребление случайных аналогий; историческая уникальность каждой ситуации; проблема исторически обусловленного сознания людей.

Нормативные методы прогнозирования

Нормативные методы прогнозирования состоят в определении  необходимых и достаточных средств для достижения возможного состояния изучаемого объекта и отвечают на вопрос: "что будет?", "что мы хотим увидеть?", "какими средствами этого достичь?".

К числу нормативных методов  прогнозирования относятся:

дерево целей;

морфологические модели (разбиение проблемы на части, которые являются независимыми друг от друга; проблема решается для каждой из этих частей);

блок-схемы, последовательности выполнения задач (применяются в тех случаях, когда процесс или объект можно представить в виде одной или нескольких цепочек последовательных этапов.

Преимущества нормативных  методов: выявляют структуру и организуют проблему; способствуют гарантии полноты  исследования.

Недостатки: тенденция вносить  жесткость в предлагаемые решения.

Экономико-математические и статистические методы прогнозирования

Экономико-математические методы. При использовании экономико-математических методов структура 'моделей устанавливается  и проверяется экспериментально, в условиях, допускающих объективное  наблюдение и измерение.

Определение системы факторов и причинно-следственной структуры  исследуемого явления -- начальный этап математического моделирования.

Статистические  методы занимают особое место в прогнозировании. Методы математической и прикладной статистики используются при планировании любых работ по прогнозированию, при обработке данных, полученных как эвристическими, методами, так и при использовании собственно экономико-математических методов. В частности, с их помощью определяют численность групп экспертов, опрашиваемых граждан, периодичность сбора данных, оценивают параметры теоретических экономико-математических моделей.

Каждый из указанных  методов обладает достоинствами  и недостатками. Все методы прогнозирования  дополняют друг друга и могут  использоваться совместно.

Планирование  тесно связано с прогнозированием, разделение этих процессов в известной мере условно, поэтому в планировании и прогнозировании могут использоваться одни и те же методы или тесно взаимосвязанные методы.

Финансовое планирование - это научный процесс обоснования на определенный период движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений.

Цель финансового  планирования - обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, так и по структуре финансовыми ресурсами.

Его объектом в основном выступает финансовая деятельность государства или любого хозяйствующего субъекта, а итоговым результатом  – составление финансовых планов, начиная от сметы отдельного учреждения до сводного финансового баланса  государства. При этом определяются не только движение ресурсов для формирования и использования различных фондов денежных средств, но и опосредствующие  их финансовые отношения и возникающие стоимостные пропорции.

Финансовое планирование – это целенаправленная деятельность государства, отдельных звеньев и субъектов хозяйства по обоснованию эффективности принимаемых экономических и социальных решений с учетом их обеспеченности источниками финансирования, оптимизации намеченных задач и достижения положительных конечных результатов. Финансовое планирование должно базироваться на познании объективных закономерностей развития общества, тенденций движения финансовых ресурсов, изучении исходной базы результативности ранее проводимых мероприятий и финансовых операций.

Финансовые планы – это планы формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. Финансовые планы составляют все звенья финансовой системы, причем форма финансового плана, состав его показателей отображают специфику соответствующего звена финансовой системы. Так, предприятия и организации, функционирующие на коммерческих началах составляют балансы доходов и расходов; учреждения осуществляющие некоммерческую деятельность – сметы; страховые компании, общественные объединения и кооперативные организации – финансовые планы; органы государственной власти – бюджеты разных уровней.

Существуют следующие  виды планов:

Любой план действий должен сопровождаться сметой расходов - составлением бюджета, который является количественным воплощением плана, характеризуя доходы и расходы на конкретный период и определяя потребность в ресурсах для достижения заданных планом целей.

Финансовое планирование основано на следующих принципах:

– принцип научной обоснованности планов.

Этот принцип предполагает не только реальность финансовых планов, но и выбор лучших решений с  учетом долгосрочной выгоды;

– предметно-целевой принцип.

Предлагает определение конкретного назначения финансирования.

Основными методами финансового  планирования являются:

– метод математического  моделирования;

– нормативный метод;

– балансовый метод;

– метод коэффициентов;

– метод экстраполяции  и др.

Отличие финансового прогнозирования от финансового планирования заключается в том, что при прогнозировании оцениваются возможные будущие финансовые последствия принимаемых решений и внешних факторов, а при планировании фиксируются финансовые показатели, которых компания стремится достичь в будущем.

Финансовое прогнозирование  представляет собой основу для финансового  планирования на предприятии (т.е. составления стратегических, текущих и оперативных планов) и для финансового бюджетирования (т.е. составления общего, финансового и оперативного бюджетов). Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих им расходов; конечной точкой и целью - расчет потребностей во внешнем финансировании.

Основное  отличие прогноза от плана состоит в том, что прогнозируются те показатели, которыми компания не может управлять в полной мере: риски или действия конкурентов. Планироваться может то, что полностью находится в сфере влияния, например, расходы. Основная цель прогнозирования состоит в том, чтобы получить возможность оценивать работу компании как «удачную» или «неудачную» не по тем показателям (прибыли, рынкам, дивидендам), которые есть, а по тем, которые потенциально могли быть.

Планирование  и прогнозирование на предприятии:

Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии  заключается в управлении процессами создания, использования, распределения  и перераспределения денежных ресурсов. Общая стратегия развития бизнеса  должна найти четкое отражение в  детализированном планировании финансов, которое помимо формирования определенных целей и методов, позволяет свести к минимуму факторы неопределенности рыночной среды и их отрицательное  влияние на функционирование предприятия  в целом. 
Большая часть официальных изданий определяют следующие направления: 
•    Краткосрочное оперативное финансовое планирование 
•    Долгосрочное финансовое планирование 
•    Сводное финансовое планирование 
Высшим мастерством в деятельности финансовых консультантов и менеджеров является умение находить и применять оптимальные современные методы инвестиционного контроля и планирования, которые в настоящее время определяются как «бюджетирование». Бюджетирование подразумевает оценку и планирование всех денежных потоков. 
Основной целью, которую решает стратегическое финансовое управление и планирования – это обоснование возможностей инвестирования и оценка эффективности предполагаемых технических, экономических и социальных проектов, учитывая их конечные финансовые результаты. Таким образом, значение финансового планирования и прогнозирования деятельности различных организаций и предприятий весьма существенно, так как позволяет определить будущее бизнеса и его структурных подразделений, расставить приоритеты, сформировать цели и методы их достижения. Создание модели желаемого результата, выбор средств и определение последовательности действий считается «отправной точкой» в принятии эффективных финансовых и хозяйственных решений. 
Однако, зачастую, многие бюджетные организации, учебные заведения, коммерческие банки, страховые компании и прочие предприятия не могут самостоятельно выполнить финансовое планирование и прогнозирование своей деятельности. Для этого, как правило, необходимы услуги профессиональной консалтинговой компании.( Под консалтинговой деятельностью подразумеваются деловые услуги по предоставлению независимых советов и рекомендаций по проведению изменений бизнеса клиента). 
Многие фирмы России и в том числе Москвы нуждаются в квалифицированной помощи специалистов, предоставляющих услуги финансового и бизнес консалтинга, который затрагивает многие сферы деятельности компании, определяя истинную причину проблем и неэффективности выбранной стратегии. Рентабельность и прибыль зависят от финансового планирования и контроля денежных потоков. Поэтому важно не только разработать модель на будущее, но и создать надежную систему контролирования средств.

Умение планировать  финансы и инвестиционные потоки важно не только для торговых предприятий, но и для всех государственных  и коммерческих организаций, осуществляющих операции с денежными средствами. Планирование позволяет выстроить  финансовые потоки таким образом, чтобы  они приносили максимальную прибыль  и отдачу

Список крупнейших консалтинговых групп России по итогам 2009 года

Планирование и  прогнозирование в системе государственных  финансов

В экономической литературе планирование рассматривается как  деятельность по принятию решений, ориентированных  на будущее. Но это понятие может  иметь и более общее определение, основанное на понятии «планомерность которая означает объективную необходимость и возможность согласования деятельности хозяйствующих субъектов. Следовательно, планирование – это практическая реализация планомерности, т.е. осознанная деятельность по достижению сбалансированности и пропорциональности. Применительно к финансовому планированию – это деятельность по достижению сбалансированности и пропорциональности финансовых ресурсов.

Сбалансированность при  этом означает оптимальное соотношение  между финансовыми ресурсами, находящимися в распоряжении государства, и доходами, остающимися у хозяйствующих  субъектов. Пропорциональность – это  рациональное соотношение между  величинами дохода до уплаты налога и  после ее осуществления по предприятиям, отраслям хозяйства, регионам, субъектам  РФ. Через увеличение или уменьшение этого соотношения государство  может стимулировать либо ограничивать их развитие.

Финансовое планирование представляет собой составную часть  планирования экономики. Оно базируется на системе макроэкономических показателей, позволяющих прогнозировать социально-экономическое  развитие, и направлено на достижение сбалансированности движения финансовых ресурсов, денежных и материальных потоков. Относительная обособленность отдельных звеньев предопределяет необходимость разработки системы  финансовых планов, отражающих особенности  форм и методов образования и  использования денежных фондов, отраслевого  и территориального перераспределения  финансовых ресурсов.

Главным объектом финансового  планирования являются звенья финансов (отношения), получающие в плане количественное выражение. Движение средств конкретного  денежного фонда выражается и  закрепляется в соответствующих  финансовых планах, которые объединены в единую систему. Центральное место  в системе финансовых планов принадлежит  бюджетному плану, в котором отражаются движение бюджетного фонда, а также  структура доходов и расходов.

Движение внебюджетных фондов показано соответственно в их финансовых планах (сметах) доходов и расходов. В доходной части указаны обязательные и добровольные взносы юридических  и физических лиц. Размер страховых  взносов установлен в процентах  от фонда оплаты труда. Во внебюджетные фонды в ряде случаев поступают  бюджетные средства; при недостатке ресурсов они могут использовать на возвратной основе средства друг друга. Таким образом, внебюджетные фонды  тесно связаны между собой  и с бюджетным фондом.

Страховой фонд необходим  для возмещения потерь в масштабе всего общества, отдельных регионов, муниципальных образований и  конкретной личности. В доходной части  плана образования и использования  страхового фонда отражаются взносы предприятий, организаций, отдельных  граждан, поступления средств из других фондов (бюджетных), в расходный – возмещения убытков от стихийных бедствий, выплаты страховых сумм страхователям. Этот план позволяет более маневренно и эффективно использовать средства, учитывать потребности хозяйствующих субъектов.

Важное место в обеспечении  пропорциональности и сбалансированности общественного воспроизводства  и регулировании денежного обращения  занимает баланс финансовых ресурсов. Этот план разрабатывается Министерством экономического развития и торговли РФ при активном участии Министерства финансов и других учреждений (институтов) финансовой системы. В балансе финансовых ресурсов отражается формирование и использование денежных фондов, планируемых в составе бюджетного, внебюджетных, страхового и денежных фондов предприятий и организаций, денежных средств граждан. Балансовый метод позволяет выявить дефицит финансовых ресурсов в масштабе страны, субъектов РФ, местных администраций и объединяет в единую систему все финансовые планы. Его показатели принимаются за основу при составлении бюджетного, кредитного и других финансовых планов.