Финансовое планирование на предприятиях в условиях рынка
Одесский национальный политехнический университет
______________________________
(полное наименование высшего учебного заведения)
Кафедра учета, анализа и аудита
______________________________
(полное название кафедры, цикловой комиссии)
КУРСОВАЯ РАБОТА
по ___________Финансам___________
Студента (ки) _____ курса _____ группы
направления подготовки______________
специальности_________________
_____________________________
(фамилия и инициалы)
Руководитель _______________________
______________________________
(должность, ученое звание, ученая степень, фамилия и инициалы)
Национальная шкала ____________________
Количество баллов: __________
Оценка: ECTS _____
г. Одесса – 20 __год
Содержание
- Теоретический вопрос: «Финансовое планирование на предприятиях в условиях рынка».
- Значение и основные понятия финансового планирования
- Финансовое планирование на предприятии
- Практическое задание
1 . Финансовое планирование на предприятиях в условиях рынка.
В рыночной экономике ни одна сфера жизни не может обойтись без прогнозов как средства познания будущего. В данной курсовой работе мы особое внимание уделяем прогнозированию и планирования деятельности предприятий общественного питания, обоснованию основных направлений экономической политики, предвидению последствий принимаемых решений. Прогнозирование является одним из решающих научных факторов формирования стратегии и тактики развития ПОП.
Актуальность данной темы как в условиях развитой рыночной экономики, так и переходной экономики определяется тем, что уровень прогнозирования деятельности предприятия обуславливает эффективность планирования и управления экономикой и другими сферами.
Целью данной курсовой работы является рассмотрение сущности процесса финансового прогнозирования и планирования, принципы, методы и приемы экономического анализа, способы прогнозирования и планирования и методик разработки прогнозов для определения сущности, областей применения и наиболее эффективных методов прогнозирования и планирования. Для этого необходимо решить следующие задачи: определить сущность прогнозирования и планирования и области их применения в ходе изучения основ методологии прогнозирования; дать характеристику методов прогнозирования и планирования.
1.1. Значение и основные понятия
финансового планирования
Финансовое планирование является важнейшей составной частью внутрифирменного планирования.
Значение финансового планирования для внутренней среды организации определяется тем, что оно:
Облекает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
Устанавливает стандарты для организации финансовой информации;
Определяет приемлемые границы затрат, необходимых для реализации всей совокупности планов фирмы;
В части оперативного финансового планирования дает очень полезную информацию для разработки и корректировки общефирменной стратегии.
В практике финансового планирования применяют следующие методы:
Метод экономического анализа используется для определения основных закономерностей, тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.
Нормативный метод заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и другие нормативы, устанавливающиеся либо самим субъектом, либо для субъекта государством в виде специальной нормативной или законодательной базы. Нормативы самого хозяйствующего субъекта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала.
Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.
Метод денежных потоков является универсальным при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.
Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, для того чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут быть различными. Например, в одном варианте может быть учтен продолжающийся спад производства, инфляция национальной валюты, а в другом - рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию.
Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить взаимосвязь между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.
Разработка финансовых планов является также одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.
Процесс финансового планирования состоит из следующих этапов.
Анализ финансовых показателей фирмы за предыдущий период. Расчет показателей производится на основе основных финансовых документов фирмы - баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении наличности.
Долгосрочное финансовое планирование.
Оперативное финансовое планирование.
Как и всякий другой процесс, финансовое планирование завершается практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.
Цель финансового плана — представить достоверную систему данных, отражающих ожидаемые финансовые результаты деятельности фирмы. Прогноз финансовых результатов призван ответить на главные вопросы, волнующие менеджера. Именно из этого раздела инвестор узнает о прибыли, на которую он может рассчитывать, а заимодавец — о способности потенциального заемщика обслужить долг.
Конечно, всякий финансовый анализ будущего характеризуется неопределенностью, поэтому возможны несколько сценариев, свидетельствующих о предложениях в отношении будущего и позволяющих лучше понять перспективы фирмы. Для того, чтобы бизнес-план был действенным инструментом планирования, а также документом, способным привлечь внимание потенциальных инвесторов и кредиторов, его содержание должно соответствовать реально складывающейся обстановке.
Финансовый план не должен расходиться с данными, представленными в остальной части бизнес-плана.
Несоответствия в финансовом плане свидетельствуют либо о недобросовестности, либо о недостаточной компетенции авторов. В сжатой форме должны быть изложены все предпосылки, которые стали основой разработки плана.
Подготовленный надлежащим образом финансовый план, может быть использован для оценки резервов фирмы разработки ее детального бюджета. Бизнес-план является руководящим документом, в котором детально расписано, как, когда и на что будет расходоваться капитал, а также указываются цели, достижение которых необходимо для обеспечения успеха бизнеса.
1.2. Финансовое планирование на предприятии
Остановимся на финансовом планировании на предприятии, играющем первостепенную роль. Руководство предприятия обязано знать, какие задания в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий период. Заинтересованные в деятельности фирмы лица предъявляют определенные требования к результатам ее работы. При планировании определенных видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (приобретение кредитов, увеличение акционерного капитала и т. п.) и определение объема инвестиций.
Финансовый план предприятия взаимосвязан с другими аспектами планирования хозяйственной деятельности предприятия. К ним относятся планы: по сбыту продукции, по сырью и материалам, производству, рекламе, капиталовложениям, научным исследованиям и разработкам, привлечению и возврату заемных денежных средств (кредитов и из других источников), распределение доходов, а также расходные сметы.
Непосредственной основой финансового плана являются прогнозные расчеты по реализации продукции потребителям или планы сбыта ее, исходя из заказов, прогнозов спроса на продукцию и товары, уровней продажных цен на них и других факторов рыночной конъюнктуры. На основе показателей сбыта рассчитываются объемы производства, затраты по изготовлению продукции, проведению работ и оказанию услуг, а также прибыль и другие показатели.
Назначение финансового плана предприятия, с одной стороны, прогноз среднесрочной финансовой перспективы, а с другой, определение текущих доходов и расходов предприятия. Финансовый план составляется предприятием на год с распределением по кварталам, а также на 3—5 лет — по годам. В нем находят отражение доходы и расходы по статьям и пропорции в распределении средств.
Следует отметить, что в рамках годового и квартального финансовых планов не проявляется влияние внутримесячных отклонений от планов в деятельности предприятия, оказывающих влияние на финансовое состояние предприятий в течение месяца, что чаще случается в течение первых 15—20 дней месяца, когда предприятия обычно испытывают сбои в связи с недопоступлением относительно договорных сроков материально-технических ресурсов.
Финансовое планирование на предприятиях во многом зависит от качества прогнозов основных показателей их производственной деятельности, рыночной конъюнктуры, состояния денежного обращения и курса рубля. Поэтому в сложившихся условиях возможна заниженная оценка потребности в финансовых ресурсах и изменений в финансовом состоянии предприятий, в связи с чем необходимо предусматривать финансовые резервы.
Обычно различают две схемы организации работ по составлению планов: по методу сверху вниз и по методу снизу вверх. По первому методу работа по составлению планов начинается "сверху", т. е. руководство фирмы определяет цели и задачи, в частности плановые показатели по прибыли. Затем эти показатели во все более детализированной по мере продвижения на более низкие уровни структуры предприятия форме включаются в планы подразделений.
По второму методу поступают наоборот. Например, расчет показателей реализации начинают отдельные сбытовые подразделения, и уже затем руководитель отдела реализации фирмы сводит эти показатели в единый финансовый план, который впоследствии может войти составной частью в общий финансовый план предприятия.
Практичне завдання
Задача 1
Загальна площа житлових будинків комунальної та інших форм власності районів міста, які перебувають на обслуговуванні становить А(46175,00) тис. км. м., у тому числі площа будинків не обладнаних ліфтами становить Б(30468,00) тис. км. м. Крім того, в плановому періоді в березні вводиться в експлуатацію В(65,00) тис. к. метрів житла обладнаного ліфтами і в вересні буде виведено з експлуатації Г (151,00)тис. кВ. м житла, також обладнаного ліфтами. Тарифи з квартирної плати в будинках, не обладнаних ліфтами, встановлені в розмірі 28.35 грн. за 1 кв. м., а в будинках обладнаних ліфтами , - на Е(24,00) коп.. більше. Визначити очікувані доходи з квартирної плати.
Розв’язання:
1. Спочатку необхідно визначити
площу будинків обладнаних
46175,00 тис. кв. м. – 30468,00 тис. кв. м. = 15707 тис. кв. м.
2. Середньорічна площа будинків обладнаних ліфтами буде становити:
15707 + (65 * 9):12 – (151 *3): 12 = 15755.75- 37.75= 15718 тис. кв. м.
3. За умовою задачі тарифи в будинках, обладнаних ліфтами на 21 коп. більші, ніж в необладнаних ліфтами будинках, отже вони становитимуть:
28.35 коп.+24.00 коп.=52.35 грн.
4. Визначимо доходи, отримані від
експлуатації будинків
15707*52.35 = 822261.45 грн.
5. Визначимо доходи, отримані від
експлуатації будинків не
30468,00 * 28.35 = 863767.8грн.
6. Визначимо очікуваний доход:
822261.45 + 863767.8 = 1686029.25 грн.
Відповідь: очікувані доходи з квартирної плати на плановий рік складатимуть 1686029.25 грн.
Задача 2
Серед мешканців будинку певна частина користується пільгами і відповідно до чинного законодавства звільнена від оплати за користуванням житлом. Ця категорія мешканців займає Ж(21)% загальної площі житлових будинків. Розрахувати суму дотацій, яку необхідно виділити з бюджету на покриття збитків унаслідок експлуатації житлового фонду
Розв’язання:
1. В першу чергу необхідно розрахувати, якій частині мешканців треба виділити дотацію:
46175,00 тис. кв. м.*0,21=9696.75 тис. кв. м.
2. Виходячи з цього, сума
дотації для цієї частини
9696.75 тис. кв. м.*28.35=274902.86 тис. грн.
Відповідь: сума дотації, яку потрібно виділити з бюджету на покриття збитків становитиме 274902.86 тис. грн.
Задача 3
Коли підвищували плату за житло в плановому періоді, то з’ясувалось, що доходи мешканців, які займають 10 % загальної площі житлових будинків, знаходяться на ріні мінімального прожиткового рівня і складають 29783,00 тис. грн.. Це унеможливлює повне внесення ними плати за користуванням житлом, оскільки відповідно до чинного законодавства плата за житлово-комунальні послуги не може бути більшою ніж 20% отриманого доходу . Визначити суму дотації , яку необхідно виділити з бюджету на покриття збитків унаслідок експлуатації житлового фонду.
Розв’язання:
1. 10% загальної житлової площі повинні дати 10% очікуваного доходу:
1686029.25 * 0.1 =168603грн.
2. Плата за користуванням житлом буде складати:
29783,00 *0.2 = 5956.6 грн.
3. Сума дотації буде складати:
168603– 5956.6 = 162646.4 грн.
Відповідь: сума дотації, яку необхідно виділити з бюджету на покриття збитків внаслідок експлуатації житлового фонду складе 162646.4 грн
Задача №4
При залучені грощових коштів на тримісячний депозит у сумі 10 тис. грн. під ставку 20% річних із щомісячним нарахуваннямпростирх процентів доход вкладника за кожний період ( місяць ) становитиме 10 000 * 20% * 30/360 = 167грн. Загальний розмір вкладу на кінець встановленого періоду Rd дорівнюватиме
Rd = R + Rr i ⁄360 + Rr i ⁄360 + Rr i ⁄360 = R (1 + nr i/360),
де R — основна сума вкладу;
r — річна процентна ставка за вкладом;
і — період нарахування ( у днях );
360 — кількість днів у році;
n — кількість періодів нарахування.
Отже, загальна сума для повернення вкладнику
Rd = 10 000 + 10 000*0,2*30/360 + 10 000*0,2*30/360 + 10 000*0,2*30/360 = 10000*(1 + 3*0,45*30/360 ) = 10501грн.
Список литератури
1. Андрюшин С., Кузнецова В. Приоритеты
денежно-кредитной политики
2. Ануреев С.В. Денежно-кредитная политика,
диспропорции
и кризисы. – М.: Кнорус, 2009. – 448 с.
3. Баликоев В.З. Общая экономическая теория.
– М.: Омега-Л, 2011. – 688 с.
4. Гусейнов Р.М., Семенихина В.А. Экономическая
теория. – М.: Омега-Л, 2009. – 448 с.
5. Жученко О.А. Инструменты денежно-кредитной
политики и их использование // Вестник
государственного гуманитарного университета.
– 2009. - № 3. – С. 65 – 73.
6. Коршунов Д.А. О построении модели общего
равновесия для экономики России // Деньги
и кредит. – 2011. - № 2. – С. 56 – 67.
7. Криворотова Н.Ф., Урядова Т.Н. Актуальные
проблемы денежно-кредитной политики
России // Terra Economicus. – 2012. - № 3. – С. 24 –
26.
8. Лукша Н. Инфляция и денежно-кредитная
политика // Экономико-политическая ситуация
в России. – 2012. - № 12. – С. 9 – 11.
9. Малхасян А.М. Направления совершенствования
денежно-кредитной политики Российской
Федерации // Финансы и кредит. – 2012. - №
43. – С. 51 – 62.
10. Матовников М.Ю. К вопросу об инструментах
денежно-кредитной политики // Деньги и
кредит. – 2012. - № 1. – С. 32 – 34.
11. Милюков А.И., Пенкин С.А. Денежно-кредитная
политика как фактор роста российской
экономики // Банковское дело. – 2011. - №
9. – С. 21 – 24.
12. Улюкаев А.В. Новые вызовы денежно-кредитной
политики // Деньги и кредит. – 2012. - № 11.
– С. 3 – 5.
13. Челноков В.А. К вопросу о сущности, функциях
и роли современных денег // Деньги и кредит.
– 2010. - № 5. – С. 68 – 70.
14. Экономическая теория / Под ред. В.Д.
Камаева. – М.: Владос, 2007. – 592 с.
15. Экономическая теория / Под ред. Е.Н.
Лобачевой. – М.: Юрайт, 2011. – 522 с.
16. Основные направления единой государственной
денежно-кредитной политики на 2012 год
и период 2013 и 2014 годов // http://www.cbr.ru/today/
- Финансовое планирование на предприятиях: проблемы и пути их решения
- Финансовое планирование на различных уровнях финансовой системы
- Финансовое планирование предприятий
- Финансовое планирование предприятия
- Финансовое планирование Украина
- Финансовое планирование, финансовый контроль на предприятии
- Финансовое положение организации
- Финансовое планирование на предприятии
- Финансовое планирование на предприятии (10)
- Финансовое планирование на предприятии (18)
- Финансовое планирование на предприятии (23)
- Финансовое планирование на предприятии и анализ финансовой устойчивости
- Финансовое планирование на предприятиях
- Финансовое планирование на предприятиях (2)
