Финансовоя система греции

Зміст

Загальна характеристика національної економічної моделі Греції………….. 3

Бюджетна система Греції……………………………………………………….  5

Податкова система Греції………………………………………………………  9

Банківська система Греції……………………………………………………… 13

Фінанси домогосподарств  Греції………………………………………………. 16

Антикризові заходи і їх ефективність................................................................. 20

Загальна характеристика національної економічної моделі Греції

Грецька Республіка— європейська  держава на півдні Балканського півострова та численних островах. На півночі  межує з Албанією, Республікою  Македонією та Болгарією, на сході —  з Туреччиною. Південні береги омиваються Середземним морем, західні —  Іонічним, східні — Егейським. До складу Грецької республіки також входить  автономна чернеча республіка Афон, розташована на півострові Халкідіки  Айон-Орос.

Адміністративно Греція поділяється  на 13 периферій, 9 з них розташовані  на материковій частині, решта 3 —  острівні. У свою чергу периферії  поділяються на 50 номів. Крім того, ном  Аттика включає 4 префектури: Афіни, Східна Аттика, Пірей та Західна Аттика. Номи у свою чергу діляться на деми (муніципалітети). Після прийняття 2010 року Програми Каллікратіса поділ на номи скасований, проте новий адміністративний поділ Греції діятиме з 2011 року.

За державним устроєм  Греція — парламентська республіка. Глава держави — Президент, який обирається парламентом на п'ятирічний термін. Чинна Конституція Греції прийнята п'ятим скликанням Грецького парламенту 1975 року після падіння режиму військової хунти 1967—1974 років. Двічі положення Конституції переглядались 1986 та 2001 року. Конституцією Греції, що складається зі 120 статей, передбачено поділ влади на виконавчу, законодавчу та судову гілки і надано широкі гарантії (змінами 2001 року) громадянських свобод та соціальних прав.

Загальна площа – 131990 км² (води 0.86%). Населення: 10749943 осіб станом на червень 2010 р. Вікова структура:

• 0-14 років: 14.3% (чоловіків 788722 особи; жінок 742270)
• 15-64 роки: 66.6% (чоловіків 3568660; жінок 3578344)
• 65 і більше: 19.2% (чоловіків 902617; жінок 1156815)

ВВП за паритетом купівельної  спроможності в 2009 році становив $332.9 млрд. За офіційним обмінним курсом у 2009 році ВВП становив $330.8 млрд. ВВП на душу населення становив у 2009 році $31000. Формування ВВП за секторами економіки: сільське господарство (3.8%), промисловість (16.3%), сфера послуг (79.9%).

Трудові ресурси нараховують  4.98 млн. осіб (станом на 2009 рік). Рівень безробіття в 2009 році становив 9.4%.

Бюджет на 2009 рік : дохідна частина становить $108.9 млрд. ,  витрати – $161.5 млрд. Дефіцит бюджету становив $52.6 млрд. Державний борг становить 113.4% ВВП (2009 рік). Рівень інфляції за цей же рік становив 1.2%.

Загальний обсяг експорту в 2009 році становив $21.34 млрд., імпорту - $64.2 млрд.

Зовнішній борг станом на 20 червня 2009 року становив $552.8 млрд.

Бюджетна система  Греції.

Бюджетна система Греції показала свою неефективність і застарілість під час кризи. Серед головних проблем є:

• Відсутність консолідованого бюджету
• Слабкий вертикальний контроль за виконанням бюджету
• Відсутність ефективної системи оцінки результатів

Тому зараз ведеться її активне реформування за участь провідних  фахівців світу.

Зокрема ідеться про:

• Введення консолідованого бюджету
• Виконання бюджету через більш прозорі рахунки казначейства, а не через тисячі рахунків різноманітних відомств.
• Розробка прогнозних бюджетів на наступні 3 роки
• Посилення прозорості в податковій адміністрації

Бюджет Греції на 2010 рік:

За результатами 2010 року дефіцит бюджету може скласти 9.4%, на відміну від обіцяних урядом 8.1%.

В 2011 році Греція планує скоротити  дефіцит бюджету до 7.4%. Основними двигунами оздоровлення економіки плануються зробити триваюче зниження операційних і соціальних витрат на збиткових держпідприємствах, підвищення споживчого податку з 11 до 13%, а також стимулювання туристичної галузі за рахунок зниження ПДВ для підприємств відповідного профілю з 11% до 6,5%. За рахунок цих заходів грецький Мінфін планує збільшити прибуток держави на 14 млрд. євро.

Витрати бюджету планується скоротити приблизно на 2 мільярди євро, пише. Так, соціальні витрати і субсидування знизяться на 4-5%, а споживчі витрати держави на 10%. Планується переглянути зарплатну політику, скоротивши число доплат держслужбовцям. Єдина категорія, в якій збільшаться витрати, - виплата відсотків за зовнішнім боргом, яка збільшиться майже на 20% з 12,3 мільярда євро в 2010 році до 15,7 мільярда євро в 2011.  Також держава має намір отримати не менше 1 мільярда євро від програми приватизації.

Податкова система  Греції

Парламент Греції 15 квітня 2010 року схвалив новий податковий кодекс, який повинен сприяти зміцненню фінансового становища країни. Реформа покликана допомогти справитися «з ухиленням від сплати податків та іншими хронічними проблемами».

У рамках реформи радикально змінюється система оподаткування  доходів фізичних осіб. Для доходів  понад 100 тисяч євро встановлюється нова максимальна ставка. За нинішньої  максимальної 40-процентної ставки будуть обкладатися доходи в розмірі  від 60 тисяч до 100 тисяч євро. Дивіденди, що перераховуються фізичним особам, не будуть обкладатися окремим податком: їх вирішено додавати до загальної  суми доходу.

Податок на прибуток корпорацій протягом п'яти років буде поступово  знижено з 25 до 20 відсотків. Бонуси, які виплачуються співробітникам банків та інших фінансових організацій, вирішено обкласти 90-відсотковим податком.

Новий податковий кодекс також  передбачає посилення покарання  за несплату податків. За наявними оцінками, збиток Греції від податкових ухильників досягає 15 мільярдів євро на рік.

У рамках боротьби з корупцією  окремим платникам податків та компаніям, які нададуть владі інформацію про  корупційні злочини, обіцяна податкова  амністія. Більш того, інформатори  можуть розраховувати на грошову  винагороду у разі успішного кримінального  переслідування порушників законодавства.

Основні податки, які стягуються в Греції:

1. Податок з доходів фізичних осіб
2. Податок на доходи юридичних осіб
3. Податок на передачу прав власності
4. ПДВ
5. Акцизи
6. Податок на нерухомість
7. Податок на спадщину
8. Місцеві податки

Податок з доходів  фізичних осіб. Стягується по прогресивній шкалі. Згідно нового податкового в Греції діє така шкала оподаткування доходів фізичних осіб:

Згідно нового податкового  кодексу, чоловік і жінка, які  перебувають у шлюбі, сплачують цей податок окремо.

Податок на доходи юридичних осіб. Ставка податку на дохід підприємства у 2010 році становить 24%, і буде знижуватися на 1% щороку до 2014 року, коли досягне 20%.

Податок на передачу прав власності. На момент здійснення покупки необхідно сплатити податок на перехід власності, який становить від 9 до 11% залежно від контрактної вартості нерухомості.

Податок на додану вартість. 15 березня 2010 року ПДВ було збільшено з 19% до 21%. А 2 травня 2010 року ставку ПДВ знову було переглянуто, і встановлено на рівні 23% (діє з 1 червня 2010 року). Деякі види товарів оподатковуються за зниженими ставками (11% ля товарів категорії 1 і 5.5% для категорії 2).

Акцизи. Рада міністрів з питань економіки та фінансів ЄС прийняла рішення підвищити акцизи на сигарети і тютюн до 2014 року. Відповідно до нової директиви, з 2014 року мінімальний акциз на сигарети в номінальній величині повинен складати 90 євро за 1000 сигарет, або 60% середньозваженої ринкової ціни. На сьогоднішній день акциз на сигарети в ЄС становить 64 євро за 1000 сигарет, або 57% середньозваженої ринкової ціни. Крім того, Рада міністрів вирішив підвищити акцизи на тютюн. Згідно з рішенням, з 1 січня 2011 року мінімальні акцизи на тютюн повинні складати 40 євро за кілограм, або 40% середньозваженої ринкової вартості, з 1 січня 2013 року - 47 євро, або 43% середньозваженої ринкової вартості, з 1 січня 2015 року - 54 євро і 46% за кілограм, з 1 січня 2018 року - 60 євро, або 48% за кілограм, з 1 січня 2020 року - 60 євро, або 50% середньозваженої ринкової вартості за кілограм.

Податок на нерухомість. Володіння нерухомістю не пов'язано зі сплатою щорічного податку на володіння власністю, як у більшості європейських країн, якщо тільки кадастрова вартість вашої нерухомості не вище визначених для кожної категорії громадян значень:

• Для неодружених: € 243 600
• Для одружених: € 487 200
• Для сімей з однією дитиною: € 548 850
• Для сімей з двома дітьми: € 610 500
• Для сімей з трьома дітьми: € 683 900

Більш дорога нерухомість  оподатковується за прогресивною шкалою.

Податок на спадщину. Якщо новий власник нерухомості не є громадянином Євросоюзу, то йому необхідно отримати офіційний дозвіл від Міністерства Держ. Оборони Греції. Ставка податку залежить від кадастрової вартості нерухомості та від близькості споріднення.

Місцеві податки. До місцевих податків відносяться муніципальні платежі, податок на власність (залежить від розміру власності та місця розташування), і збір в національну радіотелекорпорацію. Всі ці податки невеликі, і звичайно включаються в рахунок за електрику. Крім того, стягується також збір за воду, розмір якого також незначний.

Договори про  уникнення подвійного оподаткування. Практика укладання Договорів про уникнення подвійного оподаткування широко поширена в сучасному світі. Згідно з положеннями таких договорів, право стягування податків розділене між 2 державами - державою, в якому веде діяльність і отримує доходи фізична або юридична особа, і державою його походження (тобто того, чиїм громадянином є фізична особа, або заснована юридична особа).

Як правило, такі договори передбачають, що податок, який сплачується  в одній країні, що підписала такий  договір, повторно не сплачується в  іншій. Дані договори мають переважну  силу перед внутрішнім, національним податковим законодавством, тобто якщо Договір передбачає ставку податку  нижчу, ніж внутрішній податковий закон, то застосовується ставка, зазначена  в Договорі.

Грецька Республіка уклала Договори про уникнення подвійного оподаткування з усіма країнами ЄС, а також з Швейцарією, США  та ін.

Резиденти Греції (фізичні  та юридичні особи), які отримують  дохід у державі, що є стороною Договору про уникнення подвійного оподаткування з Грецією, повинні  представити податковим органам  цієї держави документ, що підтверджує  їх податкове резидентство в Греції, і тоді положення Договору щодо сплати ними податків будуть застосовуватися  безпосередньо.

У Греції такий документ видається Міністерством Економіки  і фінансів на підставі заяви зацікавленої особи і поданих ним документів.

На січень 2007р. Грецька  Республіка підписала і ратифікувала Договори про уникнення подвійного оподаткування з наступними державами: Албанія, Вірменія, Австрія, Бельгія, Болгарія, Великобританія, Угорщина, Німеччина, Грузія, Данія, Єгипет, Ізраїль, Індія, Ірландія, Ісландія, Іспанія, Італія, Кіпр, КНР, Корея, Кувейт, Латвія, Литва, Люксембург, Мексика, Молдова, Нідерланди, Норвегія, Польща, Португалія, Румунія, Словаччина, Словенія, США, Туреччина, Україна, Узбекистан, Фінляндія, Франція, Хорватія, Чеська Республіка, Швеція, Швейцарія, ПАР.

Банківська система  Греції

Центральний банк країни, Банк Греції (БГ), є акціонерним товариством, 50% акцій якого належить державі, інші - інституційним інвесторам, у  тому числі й іноземним, а так  само дрібним акціонерам. Очолює БГ керівник, призначений Президентом країни за пропозицією уряду на чотири роки. Внутрішніми справами Банку, в якому працює близько 3000 осіб, розпоряджається Адміністративна рада з 12 осіб: керівника, двох його заступників та 9 представників промисловості, торгівлі та профспілок. Грошово-кредитну політику визначає уряд, одноосібну відповідальність за її реалізацію несе керівник БГ.

З 2001 року Банк Греції є частиною Європейської банківської системи, яка складається з Європейського  центрального банка і центральних  банків країн-учасниць ЄС.

Основні функції банку:

• Участь у розробці Європейської монетарної політики та проведення її в Греції
• Збір статистичної інформації у країні
• Забезпечення стабільності цін у країні і нагляд за приватними банками.
• Банк Греції відіграє роль казначейства та податкового агента уряду країни.
• Емісія банкнот за дорученням та під наглядом Європейського центрального банку.

Банки Греції можна розділити  на три групи: комерційні банки (державні і приватні), спеціалізовані кредитні інститути та філії іноземних  банків. Найбільшими банками в Греції є National Bank, Eurobank, Alpha Bank and Piraeus Bank.

Спеціалізовані кредитні інститути є інструментом державного фінансування окремих секторів економіки. Їх діяльність, часто збиткова, субсидується державою. У ході розпочатої у 80-ті роки лібералізації банківського сектора сфера діяльності спеціалізованих кредитних установ розширилася і перетнулася зі сферою діяльності комбанків.

Грецькі банки - це комерційні корпорації. Їх основне завдання за законом зводиться до обов'язку приймати вклади від широких мас населення. Депозити, які одночасно є основним джерелом фінансування банківської  діяльності, приймаються на поточний, терміновий або загальний банківський  рахунок, а також на фіксований термін.

У виняткових випадках депозити можуть блокуватися. Така постановка питання  викликала необхідність захисту  населення від недобросовісних  банківських працівників. Було розроблено спеціальне законодавство, і налагоджена  система ретельного контролю. Існує  закон про збереження банківської  таємниці, що передбачає покарання  банківських службовців за розкриття  таємниці вкладів третім особам. Інформація про вклади може бути надана тільки за рішенням суду. За несанкціоноване  розголошення банківської таємниці передбачаються високі штрафи, а в  деяких випадках і тюремне ув'язнення.

Основні положення банківського законодавства Греції зводяться  до наступного. Прийом депозитів та інших поверненню коштів або цінностей, а також надання кредитів є  прерогативою виключно кредитних організацій. Кредитні організації можуть бути засновані  тільки у формі корпорацій з мінімальним  капіталом в 10 млн. євро. Для реєстрації необхідно дозвіл Центрального банку Греції, яке видається після подання свідоцтва надійності і стійкої платоспроможності, що підлягають ретельній перевірці. Крім того, найуважнішим чином досліджується питання про управління корпорацією головними власниками акцій (незалежно від того, діють вони прямо або через юридичну особу). Аналізуються їх бізнес-план, адміністративна система, схема надання звітності та порядок забезпечення внутрішнього контролю.

Кредитним організаціям (банкам) не дозволяється повноправно брати  участь в інших підприємствах (компаніях). Тому вони не можуть створювати "обмежений  холдинг" (тобто мати більше 10% капіталу чи голосуючих акцій іншої компанії), що перевищує 15% або в сукупності (для всіх обмежених холдингів) 60% своїх власних фондів. Це правило  не поширюється на інші компанії в  тому випадку, якщо вони є кредитними чи фінансовими організаціями, страховими компаніями або підприємствами, які  займаються обслуговуванням комп'ютерів.

Філії банків (кредитних  організацій) країн - членів ЄС прирівнюються  до грецьких як у галузі діяльності, так і в сфері оподаткування.

Установа філій кредитних  організацій в Греції країнами - членами ЄС (і навпаки) здійснюється практично без будь-яких обмежень. Після попереднього повідомлення відповідних властей кредитні організації країн - членів ЄС можуть (без установи філії) пропонувати свої послуги в інших країнах ЄС і рекламувати їх. Мається на увазі, що подібні організації мають адекватні власні фонди в країні перебування і принаймні двох людей з гарною репутацією і досвідом ведення бізнесу філії. Дана інформація надається у відповідну організацію в країні постійного перебування, а потім у відповідну інстанцію країни тимчасового перебування. У Греції такий інстанцією є Центральний банк Греції.

В даний час грецькі банки надають такі послуги:

• фінансовий лізинг;
• переказ грошей;
• випуск та обслуговування платіжних засобів (кредитних карт, дорожніх чеків і банківських трат);
• видача поручительств і кредитних листів;
• укладання угод на ринку короткострокового капіталу, термінових, з премією і з іноземною валютою, купівля іноземної валюти в обмін на вітчизняну з подальшим викупом (своп);
• участь у випуску акцій і надання послуг, пов'язаних з їх випуском; консультації з структурі капіталу, промислової стратегії, злиття компаній і придбання акцій;
• брокерство;
• управління портфелями;
• зберігання та управління цінними паперами;
• рекомендації з отримання кредитів і зберігання цінних паперів.

Закон дозволяє іноземному банку відкрити на території Греції філія виключно для здійснення офшорної діяльності. При цьому філія зобов'язана  одноразово внести $ 100 тис. для покриття витрат з реєстрації і потім вносити  щорічно по $ 100 тис. для покриття витрат з операційної діяльності. Доходи філії від офшорної діяльності не оподатковуються.

Філія, що займається офшорної банківською діяльністю, може вести  справи:

• з фізичними або юридичними особами (компаніями), постійно діючими за межами Греції;
• грецькими або іноземними банками, зареєстрованими та діючими на території Греції, та іншими компаніями, які відкрили в Греції філії;
• а також грецькими судноплавними компаніями, що мають у власності або орендують судна для міжнародних круїзів і отримують доходи у вільно конвертованій валюті.

Банківська діяльність, дозволена  філіям подібного роду, зводиться  до прийому депозитів в іноземній  валюті (на суми, що перевищують $ 100 тис.), кредитування клієнтів, у тому числі фінансування в іноземній валюті офшорних судноплавних компаній, що діють за межами Греції.

Банки, які займаються офшорною діяльністю, звільняються від прибуткового податку, а надані ними деякі позики і кредити (і відсотки по них), від спеціального банківського податку (податку на додану вартість для банків).

У їх число входять:

• позички на купівлю будинків;
• позики компаніям - власникам суден, видані під заставу суден, зареєстрованих під грецьким прапором;
• позики судноплавним компаніям, заснувати дочірню компанію в Греції;
• кредити на будівництво або реконструкцію судів;
• кредити у вільно конвертованій валюті (отриманої не в Банку Греції), надані судноплавними банками або банками за експортними операціями;
• кредити лізинговим компаніям;
• а також кредити, надані урядовим, громадським організаціям і місцевій владі.

Іноземний банк спільно з  грецькими партнерами може заснувати  грецький банк при наступних умовах: частка іноземного банку не перевищує 40% грецького акціонерного капіталу, що експортуються дивіденди не перевищують 3% прибутку на рік, більшість директорів - греки, які постійно проживають на території Греції. Ці обмеження не стосуються країн ЄС.

Історично грецька держава  завжди фінансувала свої дефіцити через  банківську систему. Комерційні банки  повинні були резервувати до 40% всіх нових депозитів і купувати державні облігації та інші цінні папери. Однак з 1985 року частина дефіциту стала фінансуватися шляхом продажу  державної заборгованості приватним  особам в обмін на випущені щомісячно  облігації та інші цінні папери. Привабливість їх у тому, що вони дають найвищий відсоток на фінансовому  ринку, а отримуваний від операцій з ними дохід не оподатковується. Саме такі “традиції” призвели до сьогоднішньої боргової кризи Греції, і поставили її перед загрозою дефолту.

Фінанси домогосподарств  Греції

Індекс Джині дорівнює 0,35.

Витрати на охорону здоров’я і соціальну політику в бюджеті  на 2010 рік передбачено на рівні 36.3%. Витрати на освіту – 11.1%.

Освіта в Греції є обов'язковою  для всіх дітей у віці від 6 до 15 років. Вона включає початкову (6 класів) і неповну середню (гімназія, 3 класи) освіту. Існують дошкільні заклади: ясла-садки для дітей від 2,5 років, що працюють окремо або у складі дитячих садків.

Необов'язкову середню освіту, згідно з освітньою реформою 1997 року, можна отримати в двох типах освітніх закладів: загальному ліцеї та закладах професійно-технічної освіти. Тривалість навчання в загальному ліцеї становить 2 або 3 роки із здобуттям рівня середньої освіти А, в технікумі — 3 роки із здобуттям рівня освіти Б. Атестат загального ліцею лише засвідчує завершення курсу середньої освіти, атестат технікуму рівня Б дає право працевлаштування за фахом. При цьому зберігається можливість взаємного переходу учнів з одного закладу в інший. До освітніх закладів необов'язкової середньої освіти також відносяться інститути професійної підготовки, які надають офіційну, але некласифіковану освіту, оскільки вони приймають як випускників гімназій, так і ліцеїв.

Згідно з чинною Конституцією Греції (ст.16.8), заснування недержавних  вищих освітніх закладів в країні заборонено. Державну вищу освіту можна здобути в університетах та інститутах технічної освіти. Вступити до них можна за результатами іспитів після другого або третього класу ліцея. Крім того у віці 22 повних років в результаті жеребкування можна стати студентом Грецького відкритого університету. Учбовий рік в університетах триває в Греції з 1 вересня по 21 червня, в той час як власне викладання розпочинається 11 вересня та закінчується 15 червня. Впродовж року тривалі канікули приурочені до Різдвяних свят та Пасхи, їх сумарна тривалість не перевищує 4 тижнів.

Серед найпрестижніших університетів  Греції: Національний університет імені  Каподистрії, Афінський національний технічний університет, Фессалонікійський  університет Аристотеля, Афінський  університет економіки та бізнесу, Афінський аграрний університет, Афінська школа мистецтв, Університет «Пантеон», Університет Пірея, Університет  Центральної Греції, Університет Македонії.

2010 року уряд Греції  оголосив про поступове впровадження  радикальних реформ у галузі  освіти, покликаних сприяти відкритості  та інтернаціоналізації вищих  навчальних закладів, розширити  можливості учнівського та студентського  самоуправління. Крім того до  навчального 2013-2014 року планується  відкрити перші школи подовженого дня та онлайнові школи.

Ефективність  антикризових заходів уряду Греції

Після світової фінансової кризи Грецію своїми кредитами рятував  весь Європейський союз. Але неефективність дій уряду спричинили те, що Греція потрапила у боргову яму, і  поставили Грецію на грань дефолту. Щоб запобігти цьому 3 березня 2010 року уряд Греції схвалив додаткові заходи, які дозволять зменшити дефіцит бюджету країни ще на 4,8 млрд євро, крім оголошених раніше скорочень.

Уряд має намір скоротити  витратну частину бюджету на 2,4 млрд євро і збільшити дохідну частину  бюджету на таку ж суму, заявив заступник  міністра Греції з соціальних питань Спірос Вугіас.

Відповідно до програми скорочення сфери видатків встановлено 7% скорочення зарплати, 10% скорочення матеріальної допомоги, 30% зменшення оплати понаднормової  праці та замороження підвищення заробітної плати для працівників  державного сектору.

На 14,3 цента підвищено  оподаткування одного літра пального (близько 15% від попередньої вартості 1,15 євро за літр).

Підвищити доходи бюджету  передбачається за рахунок підйому  акцизів на тютюнові вироби та алкогольну продукцію, а також податку з  продажів.

Крім цього, кабінет міністрів  прийняв рішення скоротити на 30% додаткові грошові виплати, які  одержуються державними службовцями  під час святкових днів, відмінити 13-ту і 14-ту заробітні плати, заморозити пенсійні виплати, а також підвищити податок на додану вартість до 23% з 19%.

30 квітня ц.р під час  прес-конференції щодо запровадження  спеціальних програм (ESPA) Міністр економіки, конкуренції та судноплавства Греції Л. Кацелі повідомила про започаткування програм, які передбачають фінансування у розмірі 275 млн. євро для підтримки 6 000 компаній малого та середнього бізнесу в сфері виробництва. Головною метою зазначених програм є збільшення ліквідності компаній, покращення інвестиційного клімату та збільшення кількості робочих місць на внутрішньому ринку.

Дії Греції є відповіддю на заклики лідерів країн Євросоюзу  опрацювати додаткові заходи для  подолання бюджетної кризи, перш ніж ЄС надасть їй допомогу.

Дані заходи мають певний позитивний вплив. Після їх впровадження котирування боргових зобов'язань  Греції зросли на очікуваннях, що нові заходи для скорочення дефіциту бюджету країни підвищать її шанси на отримання допомоги від ЄС.

Думки фахівців з приводу  того, чи вдасться Греції уникнути дефолту  розділяються, але я вважаю, що лише час зможе показати, наскільки  ефективні ці заходи, і чи взагалі  здатний Євросоюз протистояти таким  серйозним викликам.