Коммерческие банки и специализированные кредитно-финансовые учреждения

                                 Введение.

Банковская система является одной из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система - это важнейшая сфера  национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

На современном этапе  развития государства структура  банковской системы постоянно изменяется в направлении совершенствования  и достижения новых методов работы как внутри банковской системы, так и с клиентами. Идет поиск оптимальных форм рационального устройства кредитной, банковской системы, эффективно работающего механизма по обслуживанию коммерческих структур. Поэтому одной из важнейших задач экономической и финансовой политики Молдовы является создание устойчивой, гибкой многообразной банковской инфраструктуры. Построение нового банковского механизма, его постоянное развитие возможно лишь путем восстановления утраченных рациональных принципов функционирования кредитных учреждений, принятых в цивилизованном мире и опирающихся на богатейший опыт рыночных финансовых структур, но не путем механического копирования, а путем использования их в совокупности с национальными особенностями Республики Молдова.

Тема моей курсовой работы «Коммерческие банки и специализированные кредитно-финансовые учреждения». Эта тема была выбрана не случайно, в виду ее актуальности. Банковская деятельность в Республике Молдова существовала с давних времён, но по-настоящему свободно и независимо от внешних факторов начала развиваться сравнительно недавно, а именно со времён распада Советского Союза. Банки – это составная часть всей финансовой деятельности страны, показатель деловой активности Республики Молдова. Поэтому, сделав анализ деятельности этих учреждений, как системы, можно будет сделать правильный вывод о состоянии национальной экономики на современном этапе развития нашего государства. Этим и объясняется актуальность темы выбранной курсовой работы.

           В моей работе основная задача систематизировать и обобщить имеющиеся сведения по улучшению финансовой позиции КБ РМ.

В первой главе мы рассматриваем  финансовые позиций банковской системы  КБ РМ и раскрываем ликвидность и  прибыльность банков. Во второй главе анализируем годовые отчетности коммерческих банков РМ и рассматриваем рекомендации по улучшению финансовой позиции коммерческих банков.

Задачей моей курсовой работы является выявление недостатков  и преимуществ возникающие в  банковском секторе Республики Молдова.

Глава I. Финансовые позиции коммерческих банков.

1.1.Функции и роль коммерческих банков в кредитной системе.

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов  разнообразных банковских продуктов  и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять  клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким конструирующим операциям банка относят:

• прием депозитов;
• осуществление денежных платежей и расчетов;
• выдача кредитов.

Создание платежных  средств тесно связано с депозитной функцией кредитования банковских клиентов. Депозит может возникнуть двумя  путями: в результате внесения клиентом наличных денег в банк или же в  процессе банковского кредитования. Эти операции по-разному отражаются на величине денежной массы в стране. Если клиент вносит деньги до востребования, то они просто превращаются из наличных в безналичные : общая сумма денег в хозяйстве не изменяется. Когда же деньги зачисляются на депозит, то общее количество денег в хозяйстве увеличивается, так как банк своей операцией создает новые платежные средства. Обратном действием для этих операций является уничтожение : происходит при снятии клиентом наличных со счета и при списании денег с депозита для погашения кредитов. Способность коммерческих банков увеличивать и уменьшать депозиты и денежную массу широко используется центральным банком, который через систему обязательных резервов управляет динамикой кредита.

Вторая обширная функциональная сфера деятельности банков — посредничество в кредите. Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными единицами, накапливающими и нуждающимися в денежных средствах. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение в облигации или акции. Банковский кредит — тоже весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы).

Помимо выполнения базовых  функций, банк предлагают клиентам множество  других финансовых услуг. Например, банки  осуществляют разного рода доверительные  операции для корпораций и частных  лиц, связанных с передачей имущества  в управление банку на доверительной основе, покупкой для клиентов ценных бумаг, управление недвижимостью, выполнение гарантийных функций по облигационным выпускам.

В республике Молдова  имеется хорошо развитая банковская система, которая, начиная с 1991 года, действует на двух уровнях: Национального Банка Молдовы (НБМ) и коммерческих банков.

НБМ является центральным банком страны, регулирует и контролирует функционирование банковской системы, определяет национальную денежную, кредитную и валютную политику. Юридически Национальный банк независим от исполнительных органов государства и подотчетен Парламенту. Основной целью НБМ является достижение и поддержание стабильности национальной валюты посредством создания условий функционирования денежных (кредитных и валютных) рынков. В своей деятельности НБМ все меньше полагается на административные методы контроля, уделяя больше внимания косвенным методам и задействуя рыночные механизмы: операции на открытом рынке, включая операции по покупке-продаже казначейских векселей, операции РЕПО, ломбардные операции и др.

Инструкциями НБМ установлены  стандарты для банковской системы  Молдовы, которые соответствуют  положениям Базельской конвенции. Наиболее важными среди них являются:

• Достаточность капитала;
• Оценка риска кредитов, выдаваемых коммерческими банками, и формирование скидок на потери по кредитам;
• Мониторинг «больших» кредитов, то есть кредитов свыше 10% от нормативного капитала банка;
• Мониторинг ликвидности банковской системы, которая в конечном итоге полагается на НБМ как на кредитора в крайних случаях;
• Ограничение займов, выдаваемых лицам, связанным с банком, а также кредитов, выдаваемых одному и тому же лицу или группе взаимосвязанных лиц.

Второй уровень банковской системы Молдовы образуют 16 коммерческих банков, из которых два являются дочерним банками, три со 100% («EximBanc», «Businessbanca», «Comertbank») и четыре с преобладающей долей иностранного капитала («Victoriabanc», «Mobiasbanc», «Eurocreditbank», «Energbank»). В 2002 году Национальный банк изъял разрешения на деятельность КБ "BTR Moldova", "ICB" и "Banca municipalа Chisinаu". ”Petrolbank” сменил состав своих акционеров и был переименован в «Eurocreditbank».   www.bancasociala.md

Коммерческие банки, являющиеся акционерными обществами, независимы от государственных и правительственных органов, но должны иметь лицензию НБМ. Существует три типа лицензий, выдаваемых Национальным Банком Молдовы коммерческим банкам:

• Лицензия типа А, которая разрешает осуществлять основные банковские операции, а также проводить операции обмена иностранных валют на отечественном рынке;
• Лицензия типа В, которая, наряду с вышеупомянутыми операциями, дает возможность банкам осуществлять международные банковские операции;
• Лицензия типа С, которая разрешает банкам осуществлять все типы внутренних и международных банковских операций, включая обмен иностранных валют и заниматься инвестиционной деятельностью.

В соответствии с Законом  “О финансовых учреждениях”, принятым в 1995 году, перечень услуг, оказываемых  банками, напрямую зависит от размера их совокупного нормативного капитала. Начиная с 1 января 2001 года по требованию НБМ, все банки обязаны иметь и поддерживать капитал первого уровня в размере не менее 32 млн. лей, а для лицензии типа «В» – 64 млн. лей, «С» – 96 млн. лей. Регламент классификации кредитов и резервирования средств в фонд риска, Monitorul Oficial al Republicii Moldova, год III №42 - 44 (136 - 138), 28 июня 1996г. с. 72 - 77.

Помимо достаточности  капитала, коммерческие банки республики должны соблюдать ряд других требований, соответствующих международным стандартам, среди которых требования по поддержанию нормативного уровня ликвидности, формированию скидок на потери по кредитам, ограничение размера открытых валютных позиций банков.

В 2001 году был принят Закон о предупреждении и борьбе с отмыванием денег, направленный на предупреждение и пресечение незаконных финансовых действий и махинаций.

В своей текущей деятельности коммерческие банки используют передовые  банковские технологии, которые повышают рост доверия к ним иностранных финансовых структур. В 1996 году молдавская банковская система перешла на систему электронных расчетов и присоединилась к системе SWIFT.

Несмотря на тот факт, что банковская система в Молдове  является достаточно продвинутой с точки зрения использования новейших технологий, развития местных и межбанковских компьютерных сетей и компьютеризации всех банковских операций, экономические агенты не используют банковскую систему с той интенсивностью и в том объеме, как на Западе. Как и в других развивающихся странах, это можно частично объяснить необходимостью времени на формирование доверия к банкам и несовершенством налоговой системы. С другой стороны, степень кредитного риска в Молдове определяет величину устанавливаемых банками процентов по кредитам. Повышенной степени риска способствуют такие факторы как плохое финансовое положение многих предприятий и недоработки в законодательной сфере.

В 2002 году финансовое положение  коммерческих банков в Республике Молдова  несколько улучшилось.

Анализируя состояние  банков республики, можно прийти к  выводу, что основополагающим факторами  их стабильности на сегодняшний день являются количество клиентов, осторожная кредитная политика и величина нормативного капитала.

 Коммерческие банки,  действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы – это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым образом.

При всем единстве сущности банка на практике функционирует  множество их видов.

По организационно-правовой структуре коммерческие банки могут быть созданы в виде:

• унитарные банки – это банки, имеющие единого владельца в лице государства или частного лица;
• паевые банки – основаны на коллективном долевом участии физических и юридических лиц в формировании собственного капитала (ООО и др.);
• акционерные банки – основаны в форме акционерного общества.

Согласно Закону ''О  финансовых учреждениях'' на территории РМ коммерческие банки создаются  только в виде акционерных обществ  и осуществляют свою деятельность в соответствии с Законом ''Об акционерных обществах''. Акционерные банки могут быть открытые и закрытые.

По характеру выполняемых  операций различаются:

• универсальные банки;
• специализированные банки.

Универсальные коммерческие банки охватывают и развивают в равной степени все виды банковской деятельности и не ограничиваются определенным регионом. На территории РМ все банки являются универсальными.

Специализированные коммерческие банки могут специализироваться:

• по отраслям народного хозяйства (с/х, внешнеторговые, промышленные и др.);
• по категории обслуживаемых лиц (биржевые, страховые, коммунальные и др.);
• по видам услуг (инвестиционные, депозитные и др.);
• по территории (региональные, межрегиональные, национальные, международные).

По масштабам деятельности банков можно выделить:

1. Малые банки.
2. Средние банки.
3. Крупные банки.
4. Банки консорциумы.

Создание и функционирование коммерческих банков в Республике Молдова  основывается на “Законе о финансовых учреждениях”, принятом 21 июля 1995 года.

1.2. Ликвидность коммерческих банков и специализированных кредитно-финансовых учреждений.

Понятие ЛИКВИДНОСТЬ  коммерческого банка означает возможность  банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

С учетом этого в мировой  банковской теории и практике ликвидность  принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов. Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов. Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Коммерческий банк считается  ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.

Ликвидность баланса. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем выше ликвидность банка.

Активы банка по степени  их ликвидности можно разделить  на три группы:

1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

2. Ликвидные средства  в распоряжении банка, которые  могут быть превращены в денежные  средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

В международной банковской практике самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счету данного кредитного института в Центральном банке. Ликвидными статьями в странах рыночной экономики считаются первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в Центральном банке, ценные бумаги, гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, так как их реализация за короткий срок не всегда возможна. Как трудноликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость.

В расчетах потребности  в ликвидных ресурсах на тот или  иной период банк может исходить из ожидаемых изменений уровня вкладов  и кредитов относительно данного  базисного периода. На динамику ликвидности или излишка резервов влияют три фактора:

• приобретение или утрата средств в связи с увеличением или уменьшением вкладов;
• то же в связи с ростом или сокращением кредитов и/или инвестиций;
• увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов.

Крупные банки осуществляют прогнозирование двумя основными  методами.

Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и  ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов. Этим методом обычно пользуются служащие отдела по оценке кредитоспособности: каждый готовит прогноз по своей группе счетов. Ответственность за координацию и сведение этих прогнозов несут экономический отдел, отдел контролера, отдел казначея или специальная группа работников, отвечающих за планирование.

Другой метод подсчета объема ссуд и вкладов – прогнозирование источников и использование совокупных инвестиционных фондов страны. Расчеты делаются для частного и государственного секторов экономики с использованием, как правило, эконометрических методов прогнозирования. Оценка потребностей частного сектора сравнивается с оценкой поступления средств. Тогда общую потребность в 6анковских кредитах можно определить как разницу между потребностями в средствах и их поступлениями, так что конкретный банк может подсчитать долю на рынке кредита.

Теории управления банковской ликвидностью появились практически  одновременно с организацией коммерческих банков. В настоящее время различают  четыре особые теории:

• коммерческих ссуд;
• перемещения;
• ожидаемого дохода - они связаны с управлением активами;
• теория управления пассивами.

Первой задачей планирования потребностей в ликвидных средствах  является управление наличными деньгами, т.е. поддержание уровня обязательных резервов и обеспечение запаса банкнот и монет, достаточного для удовлетворения потребностей клиентов. В управлении состоянием ликвидности можно выделить два крайних направления. Одно из них – политика пристального контроля за резервами. Она сводится к тому, чтобы не допустить наличия в банке средств, не приносящих доходы, т.е. фактически любого избытка средств относительно потребностей в них. Другая противоположность – политика постоянного поддержания резервов на уровне, достаточном для удовлетворения требований о нормах обязательных резервов и в пиковые периоды роста депозитов.

Первый подход был  основан на том, что структура активов банка по срокам должна точно соответствовать структуре его пассивов, а это практически исключало возможность проведения коммерческими банками активной политики управления своей ликвидностью. На данной теоретической основе было выработано так называемое золотое банковское правило, состоящее в том, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

Второй подход базировался  на реальном несоответствии структур активов и пассивов баланса, поскольку ни один даже самый мощный коммерческий банк не застрахован от последствий финансово-кредитных явлений, постоянно происходящих в социально-экономических системах: экономических кризисов, банкротств, неплатежей по ссудам, конъюнктуры спроса и предложений на рынках ссудных капиталов денежных средств, ценных бумаг и других проявлений несбалансированности рыночных отношений. Такие явления наиболее характерны для стран, осуществляющих переход от планово-централизованной к рыночной экономике.

Как уже говорилось выше, к управлению активами банка можно  подойти с точки зрения рассмотрения трех различных теорий:

Теория  Коммерческих ссуд.

Основным недостатком  теории было то, что она не учитывала  кредитных потребностей развивающейся экономики. Строгое соблюдение теории запрещало банкам финансировать расширение предприятий и оборудования, приобретение домов, скота, земли. Неспособность банков удовлетворять подобного рода потребности в кредите явилась важным фактором в развитии конкурирующих финансовых институтов, таких, как взаимосберегательные банки, ссудо-сберегательные ассоциации, финансовые компании потребительского кредита и кредитные союзы.

Эта теория также не смогла учесть относительную стабильность банковских вкладов. Банковские вклады могут быть изъяты по требованиюием ликвидности можно выделить два крайних направления. Одно из них – политика пристального контроля за резервами. Она сводится к тому, чтобы не допустить наличия в банке средств, не приносящих доходы, т.е. фактически любого избытка средств относительно потребностей в них. Другая противоположность – политика постоянного поддержания резервов на уровне, достаточном для удовлетворения требований о нормах обязательных.

Теория  перемещения.

Теория перемещения основана на утверждении, что банк может быть ликвидным, если его активы можно переместить или продать другим кредиторам или инвесторам за наличные. Если кредиты не погашаются в срок, переданные в обеспечение ссуды товароматериальные ценности (например, рыночные ценные бумаги) могут быть проданы на рынке за наличные; в случае нужды в средствах ссуды могут 6ыть рефинансированы в Центральном банке.

Теория ожидаемого дохода.

Согласно этой теории, банковскую ликвидность можно планировать, если в основу графика платежей в погашение кредитов положить будущие доходы заемщика. Она не отрицает рассмотренных выше теорий, но подчеркивает, что увязка доходов заемщика с погашением ссуды предпочтительнее, чем акцент на обеспечении кредита. Данная теория утверждает далее, что на банковскую ликвидность можно воздействовать, изменяя структуру сроков погашения кредитов и инвестиций. Краткосрочные кредиты промышленности более ликвидны, чем срочные ссуды, а кредиты потребителям на оплату покупок в рассрочку более ликвидны, чем ипотечные ссуды под жилые строения.

Теория признает развитие и быстрый рост отдельных видов  кредитов, в настоящее время составляющих значительную часть кредитного портфеля коммерческих банков: срочных кредитов деловым фирмам, потребительских кредитов с погашением в рассрочку, ссуд под недвижимость. Эти ссуды имеют одно общее свойство, повышающее ликвидность, а именно: их можно погашать в рассрочку. Портфель, значительную часть которого составляют кредиты, предусматривающие ежемесячные или ежеквартальные платежи в счет погашения основного долга и процентов, ликвиден, поскольку регулярные потоки наличных средств легко планировать. Когда нужны ликвидные средства, наличные можно использовать, в противном случае они реинвестируются для поддержания ликвидности в будущем.

1.3.Прибыльность  коммерческих банков и специализированных  кредитно-финансовых учреждений.

Эффективность банка  выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.  
          Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Статья Характеристики финансового состояния банков kmvcity.ru

Банковская прибыль  важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоды вкладчикам, ибо благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система. Заемщики косвенно заинтересованы в достаточной банковской прибыли, в связи с тем, что способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль основной источник собственного капитала. Даже экономические группы, непосредственно не прибегающие к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду.

В последнее время  показатель прибыли и в нашей  стране официально стал главным показателем  деятельности банка. Доходность, прибыльность как принцип означает то, без чего банк не может существовать, без  чего теряется смысл его экономического обслуживания. Второй принцип банковской коммерции умещается в формулу: "Подешевле купить - подороже продать".Собственно, это спекулятивный принцип основанием можно назвать спекулятивным предприятием. Конечно, спекуляция со стороны банка имеет свои пределы.