Контрольная работа по "Учету затрат, калькулированию, бюджетированию в отдельных отраслях производственной сферы"

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Северный (Арктический) федеральный  университет

Институт экономики

Кафедра бухгалтерского учета

 

 

Фефилова Вера Владимировна

Факультет ИЭ   курс 4   группа  115

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

По дисциплине Учет затрат, калькулирование, бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы 

 

 

 

 

 

Отметка о зачете  _____________________                  _____________

                                                                                                                         (дата)

 

 

 

Руководитель                                        _______________                Г.,В.,Веретильная

                                (должность)                                            (подпись)                                            (и.,о.,фамилия)

                         ______________

                                                        (дата)

 

 

Архангельск

2012

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

 

ОАО «Север» производит два продукта А и В.

Продукт А производит цех 1, а продукт В – цех 2.

Накладные расходы распределяются на основе количества часов работы производственных рабочих. Нормативы  расхода основных материалов и рабочего времени на единицу продуктов составили:

 

Таблица 1 – Нормативы  расхода основных материалов и рабочего времени

Нормативы

Продукт А

Продукт В

Материал Х (1,80 д.е./ед.), ед.

15

15

Материал У (4,00 д.ед./ед.) ед.

8

16

Труд производственных рабочих, (3,00 д.е./ч.), ч.

15

19


 

Таблица 2 – Прогнозируемые продажи

Месяц

Продукт А

Продукт В

Ноябрь

9400

1760

Декабрь

9000

1750

Январь

8800

1620

Февраль

9350

1720

Март

9400

1840

Апрель

9200

1680

Май

9100

1700

Цена продукта, руб./ед.

190

230


 

Порядок поступления  денег за продажи у компании следующие: 50 % всего объема продаж составляют продажи с немедленной оплатой, 30 % поступают в первый месяц после продажи, 20 % поступают во второй месяц после продажи.

Основные материалы, прямая заработная плата, общепроизводственные расходы оплачиваются в месяц их начисления. Коммерческие и административные расходы оплачиваются в следующем месяце.

Компания взяла банковский кредит 9 января на сумму 120000 руб., процентная ставка 24 % годовых. Проценты выплачиваются  ежемесячно, срок выплаты 20000 руб. из основной суммы кредита истекает 28 февраля 200Х года. В первом полугодии предстоящего года не планируются затраты капитального характера.

Запасы готовой продукции  на конец каждого месяца должна быть равна 20 % продаж, предполагаемых в следующем месяце. На конец месяца незавершенного производства не остается.

В конце каждого месяца на складе должно быть материалов в  количестве равном половине потребностей следующего месяца.

 

Таблица 3 – Ежемесячные  производственные накладные расходы

Показатель

Цех 1

Цех 2

Бюджетная ставка распределения  накладных расходов (на час труда  производственных рабочих), руб.:

    

вспомогательные материалы

0,30

0,20

труд вспомогательных  рабочих

0,30

0,30

энергия (переменная часть)

0,15

0,10

ремонт и техобслуживание (переменная часть)

0,05

0,10

Сметные постоянные накладные расходы, руб.:

    

амортизация

25000

20000

затраты на управление

25000

20000

энергия (постоянная часть)

10000

500

ремонт и техобслуживание (постоянная часть)

11400

799


 

Таблица 4 – Ежемесячные административные и коммерческие расходы

Административные расходы:

Сумма, д.е.

канцелярские товары

10000

з/п: работников отдела сбыта

18500

работников заводоуправления

700

Коммерческие расходы:

  

комиссионные 

15000

реклама

20000

транспортные расходы (отдела сбыта)

5500

прочие (заводоуправления)

2000

ИТОГО

71700


 

 

 

 

 

2. ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮДЖЕТ                                

 

Таблица 5 - Бюджет продаж

Показатель

Январь

Февраль

Март

Итого

1.Ожидаемый объем продаж, ед.

Продукт А

Продукт Б

 

8800

1620

 

9350

1720

 

9400

1840

 

27550

5180

2.Цена продажи единицы  продукции, руб/ед.

Продукт А

Продукт Б

 

190

230

 

190

230

 

190

230

 

х

х

3.Общая стоимость продаж, тыс.руб. 

(стр.1 · стр.2)

Продукт А

Продукт Б

 

 

1672,0

372,6

 

 

1776,5

395,6

 

 

1786,0

423,2

 

 

5234,5

1191,4


 

Таблица 6 - Бюджет производства, ед.

Показатель

Январь

Февраль

Март

Итого

1.Плановый объем продаж:

Продукт А

Продукт Б

 

8800

1620

 

9350

1720

 

9400

1840

 

27550

5180

2.Ожидаемый конечные  запасы:

Продукт А

Продукт Б

 

1870

344

 

1880

368

 

1840

336

 

5590

1048

3.Итого производственные  показатели:

(стр.1+стр.2)

Продукт А

Продукт Б

 

 

10670

1964

 

 

11230

2088

 

 

11240

2176

 

 

33140

6228

4.Ожидаевмые начальные  запасы:

Продукт А

Продукт Б

 

(1760)

(324)

 

(1870)

(344)

 

(1880)

(368)

 

(5510)

(1036)

5.Требуется произвести (стр.3-стр.4): 

Продукт А

Продукт Б

 

8910

1640

 

9360

1744

 

9360

1808

 

27630

5192


 

Таблица 7 - Бюджет прямых материальных затрат

 

Показатель

Январь

Февраль

Март

Итого

А

Б

А

Б

А

Б

А

Б

1.Количество единиц  продукции, которое требуется  произвести

 

8910

 

1640

 

9360

 

1744

 

9360

 

1808

 

27630

 

5192

2.Количество требуемых  материалов на единицу продукции

Материал Х

Материал У

 

15

8

 

15

16

 

15

8

 

15

16

 

15

8

 

15

16

 

х

х

 

х

х

3.Потребность в материалах  для производства (стр.1 х стр.2)

Материал Х

Материал У

 

133650

71280

 

24600

26240

 

140400

74880

 

26160

27904

 

140400

74880

 

27120

28928

 

414450

221040

 

77880

83072

4.Ожидаемый уровень  материальных  запасов на конец  периода:

Материал Х

Материал У

 

70200

37440

 

13080

13952

 

70200

37440

 

13560

14464

 

68850

36720

 

12630

13472

 

209250

111600

 

39270

41888

5.Всего требуется:  (стр.3+стр.4)

Материал Х

Материал У

 

203850

108720

 

37680

40192

 

210600

112320

 

39720

42368

 

209250

111600

 

39750

42400

 

623700

332640

 

117150

124960

6.Уровень материальных  запасов на начало периода:

Материал Х

Материал У

 

(35100)

(18720)

 

(6540)

(6976)

 

(70200)

(37440)

 

(13080)

(13952)

 

(70200)

(37440)

 

(13560)

(14464)

 

(175500)

(93600)

 

(33180)

(35392)

7.Количество материалов, котор требуется закупить(стр.5-стр.6)

Материал Х

Материал У

 

 

168750

90000

 

 

31140

33216                                                                                                             

 

 

140400

74880

 

 

26640

28416

 

 

139050

74160

 

 

26190

27936

 

 

448200                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                  

239040                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      

 

 

83970

89568

8.Цена за единицу  продукции, руб.

Материал Х

Материал У

 

1,80

4,00

 

1,80

4,00

 

1,80

4,00

 

1,80

4,00

 

1,80

4,00

 

1,80

4,00

 

х

х

 

х

х

9.Стоимость закупок,  руб. (стр.7 х стр.8)

Материал Х

Материал У

303750

360000

56052

132864

252720

299520

47952

113664

250290

296640

47142

111744

806760

956160

151146

358272


                                            Таблица 8 - Бюджет прямых затрат на оплату труда

 

Показатель

Январь

Февраль

Март

Итого

А

Б

А

Б

А

Б

А

Б

1.Количество единиц продукции, которое требуется произвести:

 

8910

 

1640

 

9360

 

1744

 

9360

 

1808

 

27630

 

5192

2.Количество человеко-часов  труда основных работников на  единицу продукции

 

 

15

 

 

19

 

 

15

 

 

19

 

 

15

 

 

19

 

 

х

 

 

х

3.Всего человеко-часов:

(стр.1 х стр.2)

 

133650

 

31160

 

140400

 

33136

 

140400

 

33136

 

414450

 

98648

4.Стоимость одного  человеко-часа труда, руб.

 

3

 

3

 

3

 

3

 

3

 

3

 

х

 

х

5.Итого прямых затрат  на оплату труда, руб.

(стр.3 х стр.4)

400950

 

93480

 

421200

 

99408

 

421200

 

103056

 

1243350

 

295944


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9 – Бюджет производственных накладных расходов

 

Показатель

Ставка

Цех №1 (А)

Цех №2 (Б)

Цех №1

Цех №2

  Январь

Февраль

Март

Январь

Февраль

Март

1.Плановые прямые затраты  на оплату труда, в человеко-часах

 

-

 

-

 

133650

 

140400

 

140400

 

31160

 

33136

 

34352

2.Переменные расходы:

                

-вспомогательные материалы

0,30

0,20

40 095

42 120

42 120

6 232

6 627

6 870

-труд вспомогательных  рабочих

0,30

0,30

40 095

42 120

42 120

9 348

9 941

10 306

-энергия (переменная  часть)

0,15

0,10

20 048

21 060

21 060

3 116

3 314

3 435

-ремонт и техобслуживание  (переменная часть)

0,05

0,10

6 683

7 020

7 020

3 116

3 314

3 435

3.Всего переменных  расходов

-

-

106 920

112 320

112 320

21 812

23 195

24 046

4.Постоянные накладные  расходы:

                

-амортизация

25000

20000

25000

25000

25000

20000

20000

20000

-затраты на управление

25000

20000

25000

25000

25000

20000

20000

20000

-энергия (постоянная  часть)

10000

500

10000

10000

10000

500

500

500

-ремонт и техобслуживание  (постоянная часть)

11400

799

11400

11400

11400

799

799

799

5.Всего постоянных  расходов

-

-

71400

71400

71400

41299

41299

41299

6.Полные плановые накладные  расходы (стр.3+стр.5)

 

-

 

-

178 320

183 720

183 720

63 111

64 494

65 345

7.Минус: начисленная  амортизация

-

-

25000

25000

25000

20000

20000

20000

8.Объем денежных средств  для покрытия накладных расходов, руб.(стр.6-стр.7)

 

-

 

-

153 320

158 720

158 720

43 111

44 494

45 345


 

 

 

 

 

 

Показатель

Январь

Февраль

Март

Итого

1.Административные расходы:

        

-канцелярские расходы

10 000

10 000

10 000

30 000

-зарплата отдела управления

18 500

18 500

18 500

55 500

-заработная плата  работников заводоуправления

700

700

700

2 100

2.Полные административные  расходы

29 200

29 200

29 200

87 600




Таблица 10 – Бюджет управленческих и административных расходов

 

Таблица 11 – Бюджет коммерческих расходов

Показатель

Январь

Февраль

Март

Итого

1.Коммерческие расходы:

        

-комиссионные расходы

15 000

15 000

15 000

45 000

-реклама

20 000

20 000

20 000

60 000

-транспортные расходы 

(отдел сбыта)

5 500

5 500

5 500

16 500

-прочие

2 000

2 000

2 000

6 000

2.Полные коммерческие  расходы

42 500

42 500

42 500

127 500


 

 

 

Таблица 12 - Бюджет себестоимости произведенной продукции

 

Показатель

Январь

Февраль

Март

Итого

А

Б

А

Б

А

Б

А

Б

1.Прямые затраты:

-материальные затраты

663 750

188 916

552 240

161 616

546 930

158 886

1 762 920

509 418

-трудовые затраты

400 950

93 480

421 200

99 408

421 200

103 056

1 243 350

295 944

2.Накладные затраты:

-вспомогательные затраты

40 095

6 232

42 120

6 627

42 120

6 870

124 335

19 730

-труд вспомогательных рабочих

40 095

9 348

42 120

9 941

42 120

10 306

124 335

29 594

-энергия

30 048

3 616

31 060

3 814

31 060

3 935

92 168

11 365

-ремонт и обслуживание

18 083

3 915

18 420

4 113

18 420

4 234

54 923

12 262

-амортизация

25 000

20 000

25 000

20 000

25 000

20 000

75 000

60 000

-затраты на управление

25 000

20 000

25 000

20 000

25 000

25 000

75 000

65 000

3.Производственная себестоимость  (стр.1+стр.2)

1 243 020

345 507

1 157 160

325 518

1 151 850

332 287

3 552 030

1 003 313

4. Количество единиц продукции, которое требуется произвести

8 910

1 640

9 360

1 744

9 360

1 808

27 630

5 192

5.Себестоимость единицы  продукции

(стр.3 / стр.4)

140

211

124

187

123

184

 

х

 

х

6. Начальные остатки  готовой продукции

246 400

68 364

231 880

64 328

231 240

67 712

х

х

7. Итого продукции  к продаже (стр.3+стр.6)

1 489 420

413 871

1 389 040

389 846

1 383 090

399 999

х

х

8.Остатки продукции  на складе

261 800

72 584

233 120

68 816

226 320

61 824

721 240

203 224

9. Себестоимость реализуемой  продукции (стр.7 - стр.8)

1 227 620

341 287

1 155 920

321 030

1 156 770

338 175

3 540 310

1 000 493


 

Таблица 13 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках  за 2012 год

 

Статьи доходов и  расходов

Сумма,     тыс. руб.

1.Выручка от продажи  продукции

6 425 900

2.Себестоимость реализуемой продукции

(4 540 803)

3.Валовая прибыль (убыток)

1 885 097

4.Коммерческие расходы

( 127 500 )

5.Общехозяйственные расходы

( 87 600)

6.Прибыль до налогообложения  (стр.3-стр.4-стр.5)

1 669 997

7.Налог на прибыль

( 333 999)

8.Чистая прибыль (стр.6-стр.7)

1 335 998


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ

 

Таблица 14 - Бюджет денежных средств

Показатель

Январь

Февраль

Март

Итого

1.Поступления:

-банковский кредит

120 000

-

-

120 000

-поступления от покупателей  и заказчиков

2 094 210

2 121 930

2 165 150

6 381 290

2.Итого поступлений

2 214 210

2 121 930

2 165 150

6 501 290

3.Выплаты и платежи:

-прямые расходы на  материалы

852 566

713 856

705 816

2 272 238

-прямые расходы на  оплату труда

494 430

520 608

524 256

1 539 294

-производственные накладные расходы

241 431

240 262

249 665

731 358

-управленческие и  административные расходы

29 200

29 200

29 200

87 600

-коммерческие расходы

42 500

42 500

42 500

127 500

4.Итого выплат и  платежей

1 660 127

1 546 426

1 551 437

4 757 990

5.Увеличение (уменьшение) денежных средств (стр.2-стр.4)

554 083

575 504

613 713

1 743 300

6.Финансирование:

-погашения

-

20 000

-

20 000

-проценты

2 400

2 400

2 000

6 800

7.Итого на финансирование

2 400

22 400

2 000

26 800

8.Остаток денежных  средств на начало периода

7 500

559 183

1 112 287

х

9. Остаток денежных  средств на конец периода (стр.5-стр.7+стр.8)

559 183

1 112 287

1 724 000

х


 

 

Основными целями подготовки бюджета денежных средств являются:

  1. Повышение эффективности управления денежными средствами.
  2. Текущий и оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств.
  3. Процедура бюджетного планирования способствует экономической активности предприятия.
  4. Достижение устойчивой нормы прибыли в планируемом периоде.
  5. Максимизация прибыли.
  6. Обеспечение бесперебойной и эффективной деятельности предприятия и т.д.

По данному бюджету  денежных средств можно сделать  вывод о том, что предприятие  работает очень эффективно. Об этом свидетельствует большой остаток  денежных средств на конец периода.

Целесообразно сделать  предложение о возможности вложения денежных средств в акции другого предприятия или др.

Основные поступления  денежных средств идут  от производственной деятельности предприятия (от поставщиков  и подрядчиков).

У предприятия достаточно финансовых ресурсов.

   

 

 

 

 

4. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ФУНКЦИИ ПЛАНОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОТДЕЛА, БУХГАЛТЕРИИ И ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА

 

Планово-экономический  отдел

Этот отдел занимается выявлением и использованием резервов производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности, подготовкой проектов перспективных годовых, квартальных и месячных планов, обоснований и расчетов к ним. А также проведением работ по комплексному экономическому анализу и своевременной разработке мер по эффективному использованию капитальных вложений, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, снижению себестоимости продукции, повышению рентабельности производства, увеличению фондоотдачи и прибыли, устранению потерь и нерациональных расходов.  Отдел осуществляет контроль за выполнением плана реализации продукции и плана по прибыли и т. д.

Бухгалтерия

Отдел бухгалтерского учета  обеспечивает рациональную организацию  учета и отчетности на предприятии, своевременное составление бухгалтерской  отчетности на основе данных первичных  документов и бухгалтерских записей, представляет ее в установленном порядке в соответствующие органы.

Бухгалтерия организует учет поступающих денежных  средств, товарно - материальных ценностей и  основных средств, своевременное отражение  на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением. Также ведет учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ.

Отдел бухгалтерского учета  занимается составлением экономически обоснованных отчетных калькуляций  себестоимости продукции, работ, услуг, ведет расчеты по заработной плате с работниками предприятия, принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушение финансового и хозяйственного законодательства.

 Финансовый отдел

Финансовый отдел организует финансовую деятельность организации, направленную на обеспечение финансовыми  ресурсами, выполнение заданий плана, сохранности и эффективного использования  основных фондов и оборотных средств, трудовых и финансовых ресурсов предприятия.

Этот отдел разрабатывает  проекты финансовых и кассовых планов, кредитных заявок, определяет потребность  предприятия во всех видах кредита. Обеспечивает своевременное поступление  доходов, оплату счетов поставщиков, оформленных  в установленные сроки, финансово-расчетных и банковских операций, выплату заработной платы рабочим и служащим. А также отдел занимается составлением, оформлением и утверждением сметно-финансовых расчетов на затраты по внедрению новой техники, смет на расходование фонда развития производства, средств материального поощрения и других документов, связанных с финансовой деятельностью предприятия. Финансовый отдел занимается своевременным представлением установленной финансовой отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

  1. Веретильная Г. В. Учет затрат, калькулирование, бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: методические указания по выполнению контрольной работы [Текст]/ Г. В. Веретильная, Г. Г. Суханов. – Архангельск: Изд-во АГТУ, 2006.- 27 с.
  2. Николаева О.Н., Шишкова Т.В. Управленческий учет [Текст]. – М.: УРСС, 2000-368 с.

 




Контрольная работа по Учету затрат, калькулированию, бюджетированию в отдельных отраслях производственной сферы 📙 Реферат → 🆔 125376

Контрольная работа по Учету затрат, калькулированию, бюджетированию в отдельных отраслях производственной сферы 📙 Реферат → 🆔 125376