Кредитные риски и их роль в банковской деятельности

Содержание 
 
 

     Введение…………………………………………………………………..3

1. Расчетно-кассовое обслуживание коммерческого банка…………..5
1. Понятие расчетно-кассовых операций………………………..5
2. Безналичный расчет: сущность, принципы…………………..7

     2. Формы и способы расчетно-кассового  обслуживания……………..13

   2.1.    Формы безналичных расчетов………………………………..13

   2.2.    Кассовые операции……………………………………………21

      Заключение………………………………………………………………30

      Список  литературы……………………………………………………...32 

Введение 
 

      В современных рыночных условиях особую актуальность приобретают проблемы повышения эффективности банковской деятельности, сокращения издержек обращения, минимизации затрат на проведение банковские операций.

      Увеличения  количества обслуживающих лиц, числа  производимых банками операций требует  совершенствования материально-технической базы, повышения квалификации персонала, внедрения новых форм и методов работы.

      Настоящий этап развития платежной системы  характеризуется широким внедрением новых форм расчетов и использованием новых совершенных банковских технологий, отвечающих мировым стандартам и принципам. На смену платежным требованиям пришли платежные поручения, электронные документы стали вытеснять, традиционно использовавшиеся ранее документы на бумажных носителях. В связи с этим стали внедряться и новые формы передачи информации. Началось осуществление ряда экспериментальных проектов по реализации системы электронных платежей.

      Под расчетами в настоящее время  понимается регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими и другими отношениями между юридическими лицами и гражданами. Расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные в унифицированных правилах и обычаях, с другой стороны - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Деятельность коммерческих банков в сфере осуществления расчетов с предприятиями регулируется национальным законодательством и определяется сложившейся практикой.

      От  выбора форм и условий расчетов зависит  скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через финансовые учреждения.

      На  практике сложились типовые формы  и условия отдельных видов  расчетов, которые учитывают разнообразные  варианты отношений и взаимные интересы коммерческих банков и предприятий.

      Цель  курсовой работы: расчетно-кассовое обслуживание коммерческого банка.

      При написании курсовой работы были поставлены следующие задачи:

1. Изучить литературу в области исследования.
2. Рассмотреть понятие и сущность расчетно-кассовых операций коммерческого банка.
3. Раскрыть сущность безналичного расчета.
4. Рассмотреть формы и способы расчетно-кассового обслуживания.

      Курсовая  работа состоит из введения, двух глав и заключения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Расчетно-кассовое обслуживание коммерческого банка 
 

1.1. Понятие расчетно-кассовых  операций 
 

      В Российской Федерации создание и  функционирование коммерческих банков основывается на Законе РФ «О банках и  банковской деятельности». В соответствии с этим законом:¹

• банк является коммерческим юридическим лицом, т. е. таким организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечение прибыли;
• банк создается в форме хозяйственного общества, т. е. акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью;
• банк является кредитной организацией, т. е. организацией, созданной для осуществления банковских операций;
• банк действует на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком РФ;
• банк обладает специальной компетенцией, т. е. извлекает прибыль путем совершения специальных операций;
• банк рассматривается законодателем как один из элементов банковской системы.

      Таким образом, российские коммерческие банки  действуют как универсальные  кредитные учреждения, совершающие  широкий круг операций на финансовом рынке. Эти операции:

• предоставление различных по видам и срокам кредитов;
• покупка-продажа и хранение валюты, ценных бумаг;
• привлечение средств во вклады;
• осуществление расчетов;
• выдача гарантий, поручительств и иных обязательств;
• посреднические и доверительные операции и др.

      Расчетно-кассовые операции — это ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в России хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.

      Коммерческий  банк заинтересован в привлечении  юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.

      Наряду  с расчетно-кассовым обслуживанием  коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых  заинтересовано юридическое лицо: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др.

      Вместе  с тем, выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

      Согласно российскому законодательству (Закон РФ «О банках и банковской деятельности»), клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо. 

1.2. Безналичный расчет: сущность, принципы 

      Важную  роль в расчетно-кассовым обслуживанием банков играют безналичные расчеты. Сущность безналичных расчетов состоит в том, что они осуществляются при помощи банковских операций (посредством перечисления по счетам), используемых для замещения наличных денег.

      В отличие от наличного денежного  оборота сущность безналичного денежного  оборота состоит в том, что  платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика  на счет получателя в учреждениях  коммерческих банков. Расчеты между предприятиями осуществляются, как правило, в безналичном порядке.

      Таким образом, безналичные расчеты —  это денежные расчеты, при которых  платежи осуществляются без участия  наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика  на счет получателя.²

      Предприятия вправе использовать любую из возможных  форм расчетов исходя из собственных  интересов с закреплением выбранной  формы в договорных отношениях с  партнерами.

      Банки хранят денежные средства предприятий  на счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами или договором.

      Безналичные денежные расчеты осуществляются при  соблюдении следующих условий:

• плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;
• без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается;
• платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях — за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;
• средства на счета получателя зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;
• плательщик выполняет правила документооборота, разработанные ЦБ РФ и определяющие движение денег и денежных документов.

      Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в  пределах субъектов федерации, пяти операционных дней в пределах РФ.

      Денежные  документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов.

      Деятельность  коммерческих банков в условиях перехода к рынку требуют новых подходов и решений по вопросу совершенствования  и развития расчетно-кассовых операций и, прежде всего, в сфере организации безналичных расчетов населения.

      Безналичные расчеты населения в России носят строго добровольный характер. Они способствуют сокращению потребности в наличных денежных средствах, а также расходов, связанных с их изготовлением, перевозкой и хранением, что способствует экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

      В настоящее время разработана  концепция создания комплексной  автоматизированной системы безналичных  расчетов населению. Кроме вопросов безналичных расчетов за товары и услуги, в концепции комплексного рассмотрения проблемы банковского обслуживания населения. Системный подход соответствует научно-техническому уровню современного банковского производства, и приемлем при незначительной модификации для любой банковской системы. Концепция предусматривает возможность идеологического и технического единства различных банковских систем, что является обязательным условием создания единой общегосударственной системы денежного обращения и гарантией высокой рентабельности любого банка.³

      В настоящее время в России система безналичных расчетов населения включает: во-первых, безналичные перечисления по счетам клиентов, и, во-вторых, собственно безналичные расчеты населения за товары и услуги.

      Прогрессивной формой обслуживания населения является выплата через управления банков заработной платы рабочим и служащим, денежных заработков колхозникам, оплата труда членам кооперативов, пенсий, авторских гонораров, страховых и других сумм.

      Одним из важнейших направлений работы коммерческих банков по совершенствованию обслуживания населения является развитие безналичных расчетов граждан с торговыми, коммунальными и другими предприятиями. В настоящее время банки выполняют широкий круг расчетно-кассовых операций:

• принимают платежи населения в пользу предприятий, учреждений, организаций, а также доход государственного и местных бюджетов;
• выдают расчетные чеки для оплаты товаров и услуг;
• производят по поручениям вкладчиков безналичные расчеты по платежам;
• выполняют другие операции.

      В последние годы существенно расширилась  сфера применения безналичных, расчетов за товары и услуги. Расчетные чеки стали применяться при оплате услуг, предоставляемых предприятиями  бытового обслуживания, при покупке  туристами инвалюты для поездки за рубеж и оплате стоимости путевок, при оплате услуг, предоставляемых предприятиями общественного питания по предварительным заказам, оплате стоимости приобретаемых населением садовых домиков.

      Коммерческие  банки выполняют расчетно-кассовой обслуживание клиентов, выступающих одновременно в роли частных и юридических лиц - предпринимателей. Для хранения их собственных средств осуществления ими расчетов в банках открываются расчетные, текущие и депозитные счета: выдача и использование заемных средств отражаются на ссудных счетах.

      Расчеты осуществляются, как правило, в безналичном  порядке путем перечисления средств  со счета плательщика на счет получателя средств в обслуживающем его  банке. Основные принципы организации  безналичные расчетов по товарным операциям можно сформулировать следующим образом:⁴

• платежи производятся после отгрузки продукции или оказания услуг;
• платежи осуществляются только согласно плательщика;
• платеж производится за счет средств, имеющихся на соответствующем счете плательщика (т.е. либо за счет собственных средств, либо за счет кредита).

      Платежи по нетоварным операциям обусловлены  необходимостью погашения предприятиями  и населением различных денежных обязательств, как правило, приуроченных к конкретным срокам, нарушение которых недопустимо. Это могут быть платежи в бюджет, налоги, штрафы, пени, неустойки и т.д.

      Основными принципами расчетов по нетоварным операциям в безналичном порядке являются следующие:

• платежи осуществляются не позже установленного срока, определенного действующим законодательством или соответствующими правилами и нормами;
• платежи производятся, как правило, за счет собственных средств плательщика.

      Наряду  с данными принципами организации  расчетов следует отметить также, что  отказ оплатить товары или услуги со стороны плательщика возможен исключительно в соответствии со специально оговоренными в нормативных актах случаях.

      Безналичные расчеты происходят на основе расчетных  документов, которые представляют собой  распоряжение клиента банку о  переводе денег с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Основными расчетными документами являются платежные поручения, чеки и платежные требования-поручения.

      При безналичных расчетах допускается  использование платежных поручений, чеков, аккредитивов, инкассо. Вместе с тем, учитывая традиционно сложившиеся отношения поставщиков с покупателями, банки в соответствии с заключенными договорами вправе принимать платежные требования. Банки не несут ответственность за начисление и взимание пени, поскольку установлено, что при несвоевременной оплате поставленной продукции покупатель (плательщик) уплачивает пеню в порядке, предусмотренном в договоре между поставщиком (получателем) и покупателем (плательщиком).

      По  согласованию между предприятиями  могут производиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк представляется платежный документ на незачтенную сумму.

      Еще одной формой безналичных расчетов служит чековая книжка.

      Чековая книжка является именным денежным документом и выдается вкладчику банка на любую сумму в рублях в пределах остатка средств на счете по вкладу до востребования.⁵ Преимущества расчетов чеками из чековой книжки очевидны: отпадает необходимость иметь при себе наличные деньги; гарантирована сохранность денежных сбережений по чековой книжке; двенадцать отрывных чеков позволяют в течении двух лет (на такой срок выдается чековая книжка с правом продления ее по желанию вкладчика еще на такой же срок) расплачиваться за любые виды промышленных товаров и бытовые услуги либо, в случае необходимости, получить наличные деньги в учреждении банка.  
 

2. Формы и способы расчетно-кассового обслуживания 

2.1. Формы безналичных  расчетов 

      Под формой безналичных расчетов понимается порядок оформления и оплаты расчетных  документов. Форма безналичных расчетов определяется способом платежа и организацией документооборота.

      Способ  платежа - это порядок перечисления средств при осуществлении расчетов:

• в полной сумме, указанной в расчетном документе;
• в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;
• плановый платеж, т.е. перечисление средств исходя из стоимости плановых, а не фактических поставок;
• гарантированный платеж с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке;
• предварительная оплата (полная или частичная).

        Все безналичные расчеты осуществляются  двумя способами: 

• путем перевода денег с одного счета на другой;
• путем зачета взаимных требований.

      К расчетам, осуществляющимся путем перевода денег с одного счета на другой, относятся следующие формы:

• расчеты платежными поручениями,
• расчеты платежными требованиями,
• аккредитивная форма,
• расчеты по особому счету,
• расчеты расчетными чеками.

      К расчетам, проводимым путем зачета взаимных требований, относятся периодические  расчеты по сальдо, расчеты через  бюро взаимных расчетов, а также разовые расчеты.

      Современная система безналичных расчетов в  нашей стране включает следующие  основные формы безналичных расчетов.

      Расчеты платежными поручениями - одна из самых  распространенных форм безналичных  расчетов. Платежное поручение представляет собой документ, содержащий поручение юридического лица обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

      По  договоренности сторон платежные поручения  могут быть срочными, досрочными и  отсроченными.

      Платежные поручения применяются при:

• расчетах за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортных документов, подтверждающих отпуск товаров;
• расчетах по нетоварным операциям;
• предварительной оплате товаров в случаях, предусмотренных в нормативных актах, договорах, а также при применении ее как меры воздействия к неаккуратному плательщику;
• авансовых платежах (частичная предоплата) в случаях, предусмотренных договорами или нормативными актами, в поручении при этом делается ссылка на соответствующий пункт договора (нормативного акта).

      Платежные поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки (день выписки  при этом в расчет не принимается).

      Аккредитивная форма расчетов. Эта форма расчетов позволяет гарантировать платеж, в связи с чем, сфера исполнения ее существенно расширилась в последние годы.

      Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусматривающих в аккредитиве, при выполнении других условий аккредитива.

      В современной банковской практике нашей страны используются следующие виды аккредитивов:

• покрытие (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или без отзывные.

      Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент  перечисляет собственные средства плательщика или предоставляемый ему кредит в распоряжении банка поставщика на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

      При установлении между банками корреспондентских  отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открыться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента.

      Каждый  аккредитив должен указать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным, т.е. он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Соответственно безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

      Аккредитив  может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву  устанавливается в договоре между  поставщиком и плательщиком. Выплата  с аккредитива наличными деньгами не допускается.

      При аккредитивной форме расчетов соблюдается  основные правила совершения расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата производится с согласия плательщика - плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора; аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

      Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с  тем, этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, в том числе: при открытии депонированного аккредитива средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; а при открытии гарантированного аккредитива банк несет повышенные риски; кроме того, замедляется грузооборот, т.к. поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению; схема документооборота относительно сложна.

      Расчеты чеками. В настоящее время юридические лица могут рассчитываться расчетными чеками и при помощи чековых книжек.

      Чек выдается банком за счет средств, хранящихся на счетах предприятий и организаций. Для получения чека предприятиям и организациям открывается депонированный счет на любую сумму; на этот счет перечисляются средства с расчетного счета.

      Чековая книжка представляет собой бланки чеков  «Расчетный чек», сброшюрованные в  книжки установленного образца по 10, 20, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности. Для получения чековой книжки юридическое лицо представляет в банк заявление. Банк депонирует средства заявителя на счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком в пределах которой (лимита) он может выписывать чеки.

      При выписке каждого чека на корешок  переносится остаток лимита и  заверяется ответственным лицом.

      Срок  действия чековой книжки исчисляется  со дня выдачи и устанавливает  банком по согласованию с клиентом.

      Чеки  подписываются в момент установления суммы платежа.

      Приобретая  товар или получая услуги, предприниматель  выписывает расчетный чек и передает его поставщику – получателю средств. Чек действителен в течении 10 дней, не считая дня выписки.

      Кроме перечисленных выше основных форм безналичных  расчетов в отдельных эпизодических  случаях применяются такие специфические  формы расчетов, как плановые платежи, зачеты взаимных требований и расчеты  платежными требованиями-поручениями.

        Расчеты в порядке плановых платежей осуществляются по специальной договоренности сторон при равномерных, постоянных поставках товаро-материальных ценностей или оказания услуг между поставщиком и покупателем. Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в определенные сроки исходя из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки, определенные договором (ежедневно или периодически) производить плановый платеж исходя из периодичности платежей и планового объема поставок.

      При переходе на расчеты плановыми платежами  стороны сделки направляют в обслуживающие  их банки копии согласований с  реквизитами контрагента сделки, указанной длительности расчетных  периодов, сроков перечисления платежей, счетов, с которых будут производится платежи и зачисляться средства, сроков выверки и порядка завершения расчетов.

      На  каждый плановый платеж выписывается и передается банку платежное  поручение, совершающее свой обычный  документооборот.