Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Кредитные риски и управление кредитным портфелем

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ, СТАТИСТИКИ И ИНФОРМАТИКИ

БЕЛГОРОДСКИЙ ФИЛИАЛ

Кафедра банковского дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: Кредитная политика и кредитные риски на тему: «Кредитные риски и управление кредитным портфелем»

Выполнила: студентка группы ЗМФ-51 Инякова Е. Д.

Научный руководитель

к.э.н., доц. Сидорин Ю.М.

Белгород – 2004

Содержание:

Введение………………………………………………………………….3

1. Кредитный риск и факторы его составляющие………………….5

2.Методика анализа и система управления кредитными рисками………………………………………………………………………….8

2.1. Мероприятия по управлению кредитными рисками…………9

2.2. Система и способы обнаружения кредитных рисков………..11

3. Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка………19

Заключение……………………………………………………………..26

Список литературы……………………………………………………28

Приложения

Введение.

Строго говоря, управлять кредитом нельзя. Кредит, как известно, является самостоятельной категорией. Его существование объективно, оно не зависит от желания отдельных личностей и субъектов хозяйствования. Люди (общество, банки) могут управлять кредитным процессом – процессом удовлетворения потребностей субъектов во временном позаимствовании ссужаемой стоимости на началах возвратности, добиваясь при этом на практике реализации сущностных свойств кредита и его роли в экономике.

Употребление термина «управление кредитом» поэтому весьма условно. Оно, во-первых, относится только к процессу предоставления ссуды, деятельности банка в сфере совершения им активных операций; вопросы займа, депозита (вклада) относятся к разряду пассивных операций, которые регулируются иными законодательными нормами.

На различных уровнях управления кредитом предусматривается аналитическая и организационная работа в области формирования информационной базы, планирования и регулирования направлений развития, надзора и контроля, разработки мероприятий по совершенствованию всего процесса кредитования.

Управление кредитом – это не только задача каждого отдельного банка. Управлять кредитом, полученным в банке могут и клиенты, организуя у себя контроль за его целевым использованием, другими принципами и условиями кредитования. Каждый из субъектов отношений реализует при этом свои цели и задачи. Управление кредитом поэтому можно определить как деятельность, направленную на регулирование кредитных отношений в целях обеспечения эффективного функционирования как кредитора, так и заёмщика.

Для банка (кредитора) данная деятельность направлена, с одной стороны, на повышение его доходности, с другой стороны, на обеспечение ликвидности. Кредитная операция, как известно, является основополагающей для денежно-кредитного института. Она является при этом основной не только по своему удельному весу в структуре активов, но и по обеспечению их доходности. В обычной экономической ситуации банки зарабатывают главным образом на как юридических, так и физических лиц. Задача банков при этом состоит в том, чтобы не только получить прибыль, но и обеспечить свою надежность. Кредиты должны быть не только устойчивым источником дохода, но и источником ликвидности как банка, так и его клиентов. По существу, в определенном смысле управление кредитом, будучи самостоятельным видом деятельности, является инструментом управления доходностью и управления ликвидностью коммерческого банка. Разумеется, это связано с риском, в том числе и с кредитным.

«Управление кредитом» и «управление кредитным риском» - неодинаковые понятия. «Управление кредитом» - более широкий термин. Его можно рассматривать в аспекте решения более общих задач обеспечения надежности и устойчивости кредитной организации, в аспекте удовлетворения потребностей клиентов в дополнительных денежных средствах. Управление кредитным риском представляет собой более частную задачу, преследует более локальные цели, связанные с обеспечением сохранения свойств кредита как формы возвратного авансирования потребностей заемщика в дополнительном капитале.

В современных условиях значение управления кредитным риском существенно возрастает. Как известно, кредитная операция, будучи банковской по своему существу, не является монополией только банка, ее могут выполнять и другие субъекты. Практически кредиты выдают все те, кто имеет свободные денежные средства и заинтересованы в получении дополнительного дохода. Кредиторами могут быть как банки, так и промышленные предприятия, торговые организации, различные фонды и другие учреждения, обладающие свободным капиталом. В целом конкуренция на рынке предоставления кредитного продукта значительно усиливается.

На величину кредитного риска в стране воздействуют как макро-, так и микроэкономические факторы. Российские банки постоянно сталкиваются с проблемами, вызванными многими причинами, начиная с дефицита квалифицированных банковских работников и кончая дефицитом грамотных, с точки зрения ведения бизнеса, опытных и честных клиентов-заёмщиков. К этому следует добавить постоянно изменяющееся законодательство, кроме того, банки вынуждены действовать в условиях общего экономического кризиса. отсутствие хорошо проработанного залогового законодательства, несовершенная система регистрации залога и вытекающие из этого сложности при реализации прав собственности коммерческих банков на предмет залога значительно увеличивают рискованность кредитных операций и долю проблемных кредитных в общем объёме кредитного портфеля банков. В таких условиях потери по кредитам возникают неизбежно. С увеличением доли проблемных кредитов репутация банка может быть серьезно подорвана, что, в свою очередь, может повлиять на позиции банка на рынке кредитных ресурсов.

Поэтому цель данной работы – раскрыть сущность кредитных рисков и рассмотреть систему управления кредитным портфелем. Для достижения этой цели нужно решить следующие задачи:

рассмотреть факторы, влияющие на кредитные риски;
определить методику анализа и систему управления кредитными рисками;
провести анализ и оценку качества кредитного портфеля банка.

В сложившихся реалиях при нестабильном, несовершенном, а во многих случаях противоречивом законодательстве для успешного кредитования банк должен разработать и внедрить эффективную и гибкую систему управления кредитным риском.

Кредитный риск и факторы его составляющие.

Кредитный риск обусловлен вероятностью невыполнения контрагентами банков своих обязательств, что, как правило, проявляется в невозврате (полностью или частично) основной суммы долга и процентов по нему в установленные кредитным договором сроки.

Управление кредитным риском требует особого внимания к процессу планирования кредитов, анализу их использования, организации особых знаний и опыта, выявления факторов, которые могут привести к нарушению кредитного процесса.

В зависимости от характера этих факторов кредитные риски можно классифицировать различным образом (табл. 1).

Критерии классификации

Виды кредитных рисков

Уровень риска

Степень зависимости риска от банка

Отраслевая направленность кредитования

Масштабы кредитования

Виды кредита

Структура кредита

Стадия принятия решения

Степень допустимости

Риски на макроуровне отношений, риски на микроуровне отношений

Независимый от деятельности кредитной организации, зависимый от деятельности кредитной организации

Промышленный, торговый, сельскохозяйственный и. т. п.

Комплексный риск, частный риск

Риски по субъектам, объектам, срокам, обеспеченности

Риски на стадии предоставления, использования, возврата кредита и. т. п.

Риски на предварительной стадии кредитования, риски на последующей стадии кредитования

Минимальный, повышенный, критический, недопустимый

Кредитные риски в зависимости от уровня могут возникнуть как вследствие политических, так и экономических причин. Отсюда понятие политического и экономического риска, проявляющихся в процессе кредитования на макроэкономическом уровне отношений. Данные риски являются внешними по отношению к банку в отличие от внутренних кредитных рисков, затрагивающих макроэкономические отношения (отношения банк-клиент).

Политические факторы, оказывая негативное влияние на банковскую деятельность, могут быть связаны: с угрозой национализации или экспроприации имущества без соответствующей компенсации потери капитала; с возможными ограничениями обмена местной валюты на свободно конвертируемую валюту и перевода ее за границу; с разрывом соглашений вследствие решений исполнительной власти государства, в котором находится банк-контрагент; с войной, беспорядками и. т. п. политические факторы могут оказывать и положительное воздействие на процесс кредитования. Так, приход к власти нового правительства, объявляющего программу поддержки предпринимательства, может привести к улучшению экономической конъюнктуры и снижению кредитного риска.

Экономические факторы на макроуровне связаны с изменениями экономики страны в целом, в том числе изменениями конъюнктуры рынка (цен на экспорт и на импорт), платежного баланса, валютного курса и др.

Кредитный риск на макроуровне может быть вызван и изменениями в законодательстве, просмотром нормативных актов Центрального банка, затрагивающих нормы регулирования деятельности кредитных организаций, норм резервирования, условий рефинансирования и. т. п.

На микроуровень отношений конкретного банка и его клиента влияет не меньший набор факторов. Это могут быть изменения, вызванные пересмотром кредитного договора вследствие изменений кредитоспособности заемщика, финансового состояния кредитной организации, его кредитной политики и др. Основанием для пересмотра кредитных отношений могут быть изменения в стоимости обеспечения кредита, непредвиденные изменения кругооборота капитала и. т. п. Часть этих факторов может носить характер как внешней, так и внутренней причины. На микроуровне внешними факторами могут быть: банкротство заемщика, требования кредиторов о погашении задолженности, кража, мошенничество, семейные проблемы, безработица (если речь идет об индивидуальном заемщике – физическом лице) и др. внутренними факторами обычно считаются: недостаток обеспечения, ошибочная оценка заявки клиента, слабый контроль в процессе кредитования и замедленное реагирование на предупредительные сигналы. Указанные внутренние факторы являются основными причинами потерь – их влияние более чем на 60% определяет результаты деятельности кредитной организации. Отрицательное воздействие в качестве внутреннего фактора может оказывать плохое качество обеспечения.

По степени зависимости риск может быть независимым и зависимым от банка. Независимый от банка риск, как правило, связан с действием политических и общеэкономических факторов, непредсказуемым изменением законодательства. Зависимые от банка риски возникают на уровне микроотношений с клиентом, многое здесь зависит от самого банка, уровня его менеджмента (внутренние причины).

По степени отраслевой направленности кредитные риски проявляют себя в зависимости от того, с кем банк имеет дело – промышленным или сельскохозяйственным предприятием, торговой или международной организацией. кредитный риск как таковой в данном случае как бы накладывается на ту отрасль, к которой относится субъект кредитования.

По масштабам кредитный риск разделяют на комплексный и частный. Комплексный кредитный риск охватывает все кредиты, которыми пользуются заемщики, это риск кредитного портфеля, который складывается у коммерческого банка в данный момент по всем выданным кредитам. Частный, или локальный, кредитный риск соотносится с различными отдельными видами кредитов.

Особенностями кредитных рисков могут быть связаны также с конкретными кредитами. Отсюда – кредитный риск, исходящий от клиента, характера сделки (объекта кредитования), устанавливаемого срока кредитования, обеспеченности кредита. Частный (локальный) кредитный риск здесь несет печать характера конкретной ссуды, имеющей различное качество, зависящее от степени ее надежности.

По структуре кредита кредитные риски могут быть связаны со стадией выделения ссуды банком, ее получением и использованием заемщиком, высвобождением ресурсов, необходимых для погашения долга, и возвратом в кредитную организацию. На каждой из данных стадий деятельность банка по управлению кредитным процессом, а также результаты этой деятельности могут быть различным. Различными являются и те методы, которые использует банк в процессе управления кредитными операциями.

В зависимости от стадии принимаемого решения риски возникают на предварительной или последующей стадии кредитования. Риски предварительной стадии кредитования образуются в период до момента первой выдачи кредита (преселекция кредита, анализ кредитоспособности, документов, представляемых клиентом в банк для получения ссуды, правильность составления кредитного договора). Кредитные риски на последующей стадии кредитования связаны с наблюдением, контролем за кредитным процессом от момента первой выдачи ссуды до момента ее полного погашения и уплаты ссудного процента.

Кредитные риски различаются и по степени допустимости. Минимальным считается риск, размер которого находится на уровне 0-25% потерь расчетной прибыли; повышенным – при потерях расчетной прибыли в пределе 25-50%, критическим является риск, при котором потери расчетной прибыли составляют 50-75%, и наконец, недопустимым считается риск, при котором убытки достигают 75-100% расчетной прибыли.

2.Методика анализа и система управления кредитными рисками.

Ключ к построению эффективной банковской системы управления кредитным риском лежит в правильной оценке и контроле индивидуальных отношений с заемщиком, а также в осторожном и осмотрительном подходе управлению кредитным портфелем.

Общими предпосылками реализации данного подхода к управлению кредитным портфелем являются:

установление внутрибанковских лимитов кредитования для конкретных заемщиков и групп заемщиков;
разработка формы анализа кредитных рисков, увязанной с кредитными рейтингами, отражающими уровень риска отдельных заемщиков;
диверсификация кредитования по различным отраслям;
определение приоритетных отраслей с низким уровнем риска;
ужесточение кредитной политики по отношению к отраслям с высоким уровнем риска;
разработка политики ценообразования на кредиты.

Перечисленные выше элементы кредитной политики и предпосылки осторожного подхода к управлению кредитным портфелем представляют собой элементы системы управления кредитным риском, проиллюстрированные на рис. 1.

Рис. 1. Элементы системы управления кредитным риском.

Управление кредитным риском – это целенаправленная, планомерная деятельность кредитной организации по отношению к возможности возникновения такового. Управление риском всегда характеризует качество менеджмента, понимание и умение банка противостоять неэффективному функционированию кредита. Считается, что при кредитовании, как собственно, и при совершении других операций, банк балансирует между доходностью и ликвидностью, но и своей надежностью, конкурентной позицией на рынке. Управление – это всегда не столько дилемма, сколько многогранная задача, которую банку приходится решать в процессе совершения тех или иных операций.

Управление кредитным риском представляет собой не разрозненный набор отдельных мероприятий, а определенную систему, к числу элементов которой следует отнести:

выявление факторов (причин) риска, способных вызвать негативные последствия в процессе кредитования;
оценку кредитного риска;
разработку мероприятий, инструментов, минимизирующих кредитные риски;
организацию контроля за управлением рисками.

2.1. Мероприятия по управлению кредитными рисками.

Мероприятия по управлению кредитными рисками следует дифференцировать. В этой связи, с одной стороны, выделяется политика управления риском, связанная с его причиной, с другой – политика управления риском, связанная с его действием. Первая группа мероприятий, связанная с наличием причин риска, направлена на уменьшение вероятности риска, снижение степени неопределенности, заблаговременного уменьшения ущерба. Мероприятия, связанные с действием риска, напротив, нацелены на уменьшение возможных потерь, смягчение отрицательного воздействия возникшего ущерба на работу банка. Данный ущерб должен быть настолько минимизирован, чтобы по возможности без срыва обеспечить дальнейшее существование кредитной организации.

Управление кредитным риском предусматривает ряд мероприятий в различных областях. Это могут быть организационные, кадровые мероприятия, специальные мероприятия по защите банка-кредитора от нарушений кредитного процесса и. т. п.

Организационные мероприятия предусматривают определение обязанностей круга лиц, занятых кредитованием. Обычно это не только руководители банка, осуществляющие общее руководство кредитным процессом, но и руководители подразделений, непосредственно организующие и управляющие кредитными операциями. К задачам организации кредитного процесса с позиции управления риском относятся:

разработка в письменном виде политики кредитования и управления кредитным риском;
формулирование стратегии кредитования;
принятие решений об организационной структуре управления кредитными операциями;
определение содержательных и технических рекомендаций по организации кредитного процесса;
установление системы минимизации риска;
установление информационных систем, необходимых для выявления и оценки рисков кредитования;
определение порядка рассмотрения представленных проектов и принятия решений об их кредитовании;
установление системы отчетности и связей между подразделениями банка;
фиксация полномочий/компетенции на выдачу кредитов и возможности их делегирования.

Кадровые мероприятия охватывают обучение и повышение квалификации сотрудников и руководящих кадров, занятых кредитными операциями, формирование и поддержание культуры кредитования, установление порядка контроля и ревизии кредитных операций.

К специальным мероприятиям управления кредитным риском относятся те инструменты, которые применяют банки в процессе ведения кредитных операций, и прежде всего лимиты концентрации кредитов по одному заемщику. Лимитом в данном случае считается максимальный размер кредита, включая гарантии и условные обязательства, одному заемщику или группе заемщиков, контролируемой одним лицом, в процентном отношении к капиталу (оплаченному капиталу и резервам).

Считается, что в среднем разумный уровень лимитов должен составлять примерно 20-30% от капитала банка. Более жесткие лимиты устанавливаются там, где имеется большое число мелких, недостаточно капитализированных кредитных организаций либо где присутствует большое количество достаточно крупных заемщиков. Жесткие лимиты дают возможность снизить риски, ограничить объемы кредитов, предоставляемых мелкими банками крупным клиентам. В тех странах, где в банковской системе преобладают крупные банки, более рациональной считается система установления менее жестких лимитов. Общий объем кредитов одному заемщику, как правило, не должен быть выше 20 или 30% нетто-капитала и резервов. Если кредиты выдаются без обеспечения, то лимит по одному заемщику фиксируется на уровне 10-15% нетто-капитала и резервов.

В различных странах используются при этом разные системы контроля. Например, в Малайзии «крупным» считается кредит, размер которого превышает 15% нетто-капитала и резервов банка. Одновременно общий объем крупных кредитов не должен быть выше 50% своих ресурсов в виде кредитов менее чем четырем крупным заемщикам. Во Франции и Германии общий размер крупных кредитов не должен превышать 800% капитала банка.

В России, как известно, крупным кредитом является тот, размер которого превышает 50% собственного капитала банка, а совокупная величина крупных кредитов, в том числе выданных связанным заемщикам, не должна превышать размер капитала более чем в 8 раз.

Лимиты кредитования касаются не только пределов концентрации кредитов, предоставляемых одному заемщику. Это могут быть лимиты по отраслям народного хозяйства, отдельным странам, видам валюты, срокам погашения, типу обеспечения, объекту лимитирования (лимиты выдачи кредита или ссудной задолженности) и др.

Лимит кредитования может устанавливаться по отношению к капиталу банка через предельный удельный вес в общих кредитных вложениях или максимальную долю кредита в совокупном капитале кредитного учреждения. В любом случае банк, определяющий пределы кредитования, должен четко представлять те области, которые могут вызвать риски.

2.2. Система и способы обнаружения кредитных рисков.

В системе кредитования важное место занимает совершенствование методов диагностики и контроля кредитных рисков, в том числе методов их раннего распознавания. Остановимся не только на традиционных методах, как, например, анализ баланса предприятия, но и на методах оценки управления предприятием или оценки состояния счетов, поскольку эффективная оценка возможна только тогда, когда все компоненты анализа рассматриваются совокупно, позволяя устранить экономические трудности уже на стадии их возникновения.

Анализ кредитоспособности на основании данных годового баланса¹.

В банковской практике анализ отчетности предприятий, в том числе балансов, а также счетов прибылей и убытков (годовая отчетность) и дополнительных поясняющих данных в приложениях, традиционно является основным моментом проверки кредитоспособности. Целью такого анализа является получение надежного представления о доходах, размере имущества и ликвидности предприятия. Учитывая значение анализа баланса предприятия, на практике возникает вопрос – насколько много информации, необходимой для проверки и контроля кредитоспособности, вообще предлагает данный инструмент. Важно и то, что информационное содержание результатов анализа может быть достоверным настолько, насколько достоверен информационный источник, из которого были получены данные.

В первую очередь кредиторов интересует два вида информации о заемщике. Во-первых, каковы могут быть условия уплаты должником процентов

¹ Редакция проф. Й. фон Штайна (Германия).

и платежей в счет погашения кредита в течение его срока. Поэтому при проведении анализа годового отчета основное внимание должно уделяться анализу показателей издержек и доходов, как индикатора процесса производства и реализации. Во-вторых, кредиторы стремятся как можно раньше распознать негативные тенденции в деятельности предприятия, с тем чтобы иметь возможность заблаговременно принять контрмеры.

Наиболее часто проверка кредитоспособности производится путем исследования различных показателей:

структур баланса и счета прибылей и убытков, потока капитала;
сравнения реальных показателей с плановыми или с аналогичными показателями за разные периоды времени.

На основе позиций годовой отчетности может быть сформирован ряд показателей для оценки доходности и кредитоспособности предприятия.

Показатели формируются в соответствии с целями анализа и выбранными данными, при этом они не должны полностью коррелировать с параметрами, которые уже содержатся в индексах рисков других инструментов. Центральное место при проведении анализа занимают показатели доходности, эффективности предпринимательских процессов. Среди них могут, например, быть показатели рентабельности оборота (производственная прибыль/оборот) или рентабельности совокупного капитала (производственная прибыль/совокупный капитал); сроков погашения кредитов, частота перезагрузки запасов и склада (оборот/среднее количество запасов), степень покрытия вкладов (собственный и долгосрочный заемный капитал/основной капитал).

Кроме того, для оценки доходности и кредитоспособности предприятий используются показатели финансовых потоков, или cash-flow. Показатель cash-flow в меньшей степени зависит от различий в методах оценки и в балансовой политике, чем показатель результата хозяйственной деятельности за год, представленный в счете прибылей и убытков, поэтому он может быть более информативным.

Анализ баланса. На основе структурированных балансов и сформированных необходимых показателей производится сравнение полученных величин с соответствующими данными балансов за прошлые периоды (как правило – за последние три года). Таким образом, делается попытка , проследив развитие предприятия за прошлые периоды, выявить определенные тенденции, которые могли бы быть полезными для распознавания рисков на ранней стадии.

Наряду с внутренним сравнением показателей за разные периоды времени данный инструмент может быть использован и для внешнего сравнения показателей предприятий. Но в этом случае необходимо наличие соответствующих показателей по отрасли.

Анализ отдельных балансов – это только первый шаг в рамках проверки и контроля кредитоспособности. Необходимо установить общие (например, по отрасли или экономике в целом) и индивидуальные по предприятиям пункты проведения широкого анализа. Это даст возможность получить исходную позицию для понимания развития предприятия в будущем.

Сопоставимость отчетов, составленных в соответствии с международными стандартами отчетности IAS и американскими GAAP, можно сделать возможной, выбрав соответствующий инструментарий показателей или сделав соответствующий перевод.

Основная проблема при проведении анализа и сравнении годовой отчетности заключается в отсутствии заданного показателя «здорового» предприятия. Из-за этого возникают трудности при ответе на следующие вопросы:

какие из множества показателей указывают на негативное развитие предприятия эмпирически надежно и своевременно;
сколько и какие из этих показателей следует учитывать для получения оценки;
как можно обобщить соответствующие значения в один индикатор (показатель) экономического положения предприятия;
от какого значения этого индикатора можно считать, что существует угроза развитию предприятия?

И отсюда, как следствие, можно сделать вывод, что нельзя получить четкого своевременного сигнала. Для решения проблемы диагностики потенциального кризиса предприятия в течение уже значительного времени применяются математико-статистические методы и системы, которые позволяют распределять проверяемые предприятия в отдельные группы по специальным признакам (например, платежеспособное-неплатежеспособное).

По годовым отчетам платежеспособных предприятий, которые позже становятся неплатежеспособными, изучается, какие показатели или комбинации показателей позволяют произвести разделение предприятий по этим группам. Затем по наиболее эффективным комбинациям показателей с помощью соответствующих методов (например, распознавания образцов или дискриминантного анализа) можно разделить предприятия на платежеспособные и неплатежеспособные. С учетом корреляций точность разделения может быть повышена, а вероятность возможной ошибочной оценки предприятий уменьшена. В целом математико-статистические методы могут быть действенным вспомогательным средством в руках опытного специалиста по кредитованию.

Анализ состояния счета для оценки заемщика.

Исходной точкой для анализа счета является гипотеза о том, что данные счетов «хороших» (платежеспособных) и «плохих» (неплатежеспособных) предприятий отличаются друг от друга и что эти различия становятся более четкими с ухудшением кредитоспособности. По результатам исследований, проведенных в университете Хоенхайм (ФРГ), в ходе которых был разработан подход к для использования данных счета при проведении анализа рисков банками, оказалось, что наиболее существенными являются следующие переменные:

среднее валютное сальдо;
сальдо, благоприятное или неблагоприятное для кредитополучателя;
оборот по дебету и кредиту;
кредитовые записи на счете по векселям, чекам и переводам;
долги по векселям, чекам и переводам;
денежные поступления и выплаты в наличной форме;
лимит счета.

На базе этих показателей становится возможным путем проведения простого анализа профилей как сопоставление средних значений, так и дифференцирование владельцев счетов на «хороших» (т. е. потенциально платежеспособных) и «плохих» (т. е. потенциально неплатежеспособных). Такие одновариантные методы разделения имеют лишь ограниченную эффективность. Лучших результатов можно достигнуть, применяя широкие методы, с помощью которых одновременно оценивается большое количество признаков (включая и их взаимосвязи). Их использование приводит к разделительным значениям между «хорошими» и «плохими» кредитополучателями, указывает на опасность кризиса и позволяет выявить критерии для диагноза и прогноза.

На основе хоенхаймских исследований для немецких шпаркасс была разработана комплексная электронная сопровождающая программа «KONDAN». Использование данной системы обеспечивает три преимущества: благодаря наличию информационной системы банкир-практик получает данные о передвижениях на счете как в графическом виде, так и в форме таблицы; система обеспечивает исследователя инструментами принятия решений и проведения проверки кредитоспособности методом оценки передвижения денежных средств на счете; систему можно рассматривать в качестве частичной компоненты инструментария для классификации (рейтинга) кредитных рисков.

Анализ счет, конечно, не может заменить остальные инструменты, служащие для раскрытия кредитных рисков, а должен использоваться вместе и в дополнение к ним.

Из возможностей связывания анализа данных счета с другими методами проверки и кредитоспособности интересна, в частности, связь с анализом баланса. С одной стороны, с помощью этой проверочной компоненты может быть отрегулирован период времени между сдачей отдельных балансов. С другой стороны, путем сравнения и комбинирования данных баланса и счета возможно обнаружить риски, которые при обработке данных только из годового отчета могли бы быть не распознаны вообще или не распознаны своевременно. Вместе с тем при анализе баланса и счета речь идет только о количественных данных. Поэтому для раннего распознавания кредитных рисков также должны использоваться инструменты, учитывающие другие, качественные величины, как, например, оценка предпринимателей и предприятий.

Анализ кредитоспособности на основании иной информации о заемщике.

Представление о ликвидности и имущественном состоянии предприятия может быть получено из оценки годового отчета. Путем экстраполяции информации далее делается попытка определить тенденцию его развития. Но может ли предприятие-кредитополучатель в будущем выполнять свои обязательства по выплате процентов и погашению кредита, с помощью данного инструментария можно оценить лишь условно. Для этого требуется еще информация о будущей ликвидности предприятия, т. е. в виде, размере и распределении по времени платежных потоков будущих периодов. Об этом можно, например, узнать из финансового плана, в котором сведены воедино планы всех подразделений предприятия в смысле их воздействия на будущие изменения и портфели платежных средств, требований и обязательств.

Анализ финансовых планов. В зависимости от временных горизонтов финансовые планы можно разделить на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Они составляют основу гарантий платежеспособности предприятия и наиболее благоприятного покрытия его финансовых потребностей. Основные показатели финансовых планов получаются расчетным путем, а отдельные величины на прогнозах и оценках.

Данные в ден. ед.

Январь, Февраль, Март… ноябрь, декабрь

Кассовая позиция

(касса, банк, почта)

Поступающие платежи
1. Подразделения сбыта

(продажи за наличные деньги, дебиторы, задатки)

Производственное подразделение

(лицензии, продажа капиталовложений)

Финансовое подразделение

(среди прочего – увеличение основного капитала, взятие кредита, ценные бумаги)

Выплаты
1. Подразделение сбыта

(заработная плата, комиссионные, реклама)

Производственное подразделение

(заработная плата, производственные средства)

Подразделение по закупке

(заработная плата, сырьё)

Финансовое подразделение

(среди прочего – заработная плата, распределение прибыли, погашение кредита и выплата процентов по кредиту, налоги)

Потребность в денежных средствах или избыток денежных средств.

Рис 2. Основная схема краткосрочного финансового плана (упрощенно).

Если специалист по кредитованию сомневается в реальности финансового планирования или не может извлечь из плана необходимой ему информации, то он может воспользоваться другими планами предприятия, такими, как планы по сбыту, производству, инвестициям и результатам хозяйственной деятельности. Все это требует анализа дополнительных документов, при этом вспомогательную роль наряду с пояснениями клиентов может сыграть и практический опыт проведения проверки кредитоспособности при выдаче аналогичных кредитов. Путем проверки финансового планирования специалист по кредитованию получает основное представление об общей предпринимательской концепции и об ожиданиях доходности и роста кредитополучателя. Степень основательности и тщательности составления этих планов говорит о качестве управления предприятием и должна положительно влиять на решение о выдаче кредита.

Указанный метод позволяет осуществлять как альтернативные расчеты, так и планирование на будущие периоды. Основываясь на известных данных годовых отчетов, специалист-консультант может совместно с клиентом осуществить примерное и более подробное планирование.

Составление детальных планов возможно по любой позиции. В результате расчетов получается счет результатов хозяйственной деятельности будущих периодов, будущий баланс, расчеты финансирования и анализ безубыточности. Таким образом, специалист по кредитованию получает основные данные о дальнейшем развитии платежеспособности кредитополучателя.

Оценка управления предприятием. Инструменты проверки кредитоспособности предполагают быстрое и не требующее больших затрат получение частичных знаний о некоторых рисках в отношении платежеспособности. Но эти инструменты предполагают обработку лишь косвенной, более или менее устаревшей и при известных условиях манипулируемой частичной информации или выражают информацию только в отношении кредитополучателя, имеющего соответствующий главный счет.

Однако поскольку на первом месте среди всех причин неплатежеспособности стоит недостаточная персональная и профессиональная пригодность руководства предприятием, то и эта область должна учитываться при проведении проверки и контроля кредитоспособности клиента.

Трудности заключаются прежде всего в необходимости объективной проверки личной кредитоспособности предпринимателя. Соответствующие признаки должны быть выделены и определены, однако до сих пор такая проверка основывается больше на интуитивной, чем систематичной оценке специалиста по кредитованию. Отсутствие объективных критериев оценки, а также трудности в увязывании индивидуальной (субъективной) оценки и современной электронной техники с предполагаемыми ею инструментами анализа приводят к определенным проблемам в оценке предпринимателей.

Анализ сбыта продукции заемщика. Для оценки способности кредитополучателя погасить кредит и выплатить проценты по нему важно иметь информацию о перспективах сбыта его продукции. Для распознавания на ранней стадии возможных угроз со сбытом целесообразно использовать проводимый предприятием в рамках стратегического планирования анализ внешних и внутренних факторов успеха предприятия. Такой анализ предоставляет информацию о привлекательности рынков сбыта, конкурентоспособности предприятия, сильных и слабых сторонах продукции по сравнению с товарами и услугами конкурентов, об основных группах потребителей и прогнозах рынка заказчиков.

Необходимая дополнительная информация получается банками через собственные отраслевые и информационные службы, частично из внешних информационных источников.

Прочие информационные источники. Для анализа экономических отношений кредитополучателя также может быть использована информация, содержащаяся в учредительных документах предприятия, в отчетах об осмотре предприятия, сведения о его конъюнктурном положении и об общей ситуации в отрасли, справочные материалы, полученные из иных банков, информационных агентств, Интернета.

Данные клиента банка могут использоваться в связи с информацией о прошлом и настоящем предприятия, оцениваться с помощью сведений, полученных из внешних источников. Для оценки такого рода следует опираться на опубликованные материалы специальных учреждений, как, например, отчеты Центрального банка, данные государственной статистики, публикации научно-экономических институтов, союзов и специальной прессы.

Если речь идет о месте предприятия в экономической отрасли, то важное значение при анализе обретают данные об экономическом окружении (например, стабильность политических, социальных и правовых рыночных условий, влияющих на поле деятельности предприятия), монетарная информация (развитие цен и процентов), конъюнктурные данные по отрасли кредитополучателя (портфели заказов и складские запасы, загрузка производственных мощностей, развитие оборота и. т. п.).

Для оценки балансов клиентов по отраслевым данным банки и банковские союзы разработали соответствующие базы данных и программы, в которых содержатся такие обобщенные данные, как оборот, конъюнктурные влияния, занятость, производительность, динамика издержек, доходность и рентабельность оборота и. т. д. Тем самым и более мелкие банки, которые сами не в состоянии собрать и обработать необходимый информационный материал для проведения анализа, могут использовать эту информацию.

Необходимость информации из дополнительных источников особенно ощутима при работе с новыми клиентами. Для ее получения можно обращаться в специальные отраслевые справочные агентства или банковские справочные бюро (в России только планируется их создание), хотя ценность этой информации чаще всего недостаточна. Интересно, что своеобразным индикатором изменения экономических отношений кредитополучателя являются запросы информации, направленные в сам банк-кредитор. Согласно практике, чаще поступают запросы о слабых предприятиях, чем о платежеспособных.

Банковские специалисты по кредитованию часто пренебрегают осмотром предприятия, хотя посещение фирмы для проверки и контроля ее кредитоспособности необходимо. Осмотр производственных площадей, переговоры с руководством предприятия и служащими, ознакомление с производственными документами позволяют особенно хорошо узнать предприятие, что невозможно сделать на основании только информации, полученной из других источников. Осмотр производственных площадей часто говорит быстрее и лучше, чем подшивки документов, о том, как обстоят дела на предприятии. Сигналами тревоги являются старение технического оборудования, равно как и плохое состояние помещений и производственных сооружений. Из разговора с коллективом сотрудников и по их поведению можно сделать вывод о климате на предприятии, стиле управления, а также о его перспективах.

Одним из дополнительных факторов, который следует учитывать при анализе кредитного риска, является технический бонитет¹ фирмы. Действительно, доходность предприятия в будущем в значительной степени зависит от настоящего технического оснащения, а с помощью соответствующих инструментов анализа может быть получена дополнительная информация о возможных опасностях.

Соответствующий метод оценки техники помогает оценить имеющийся технический уровень предприятия и определить перспективы его развития.

Перечисленные методы проверки и контроля кредитоспособности используются для лучшего обоснования, рационализации и ускорения принятия решения о выдаче кредита. Они облегчают специалисту по кредитованию ранее распознавание тех моментов развития предприятия, которые могут привести к неплатежеспособности, и тем самым помогают кредитному институту в решении задачи по проведению проверки кредитоспособности при заключении кредитной сделки. При этом каждый из рассмотренных институтов анализа позволяет сделать только частичный вывод. Только одновременное применение традиционных и современных подходов дает возможность получить широкую и фундаментальную картину рисков и шансов предприятия.

Процесс принятия решения при кредитовании предприятий автоматизированным не будет никогда. Каждый случай предоставления кредита отличен от другого и должен рассматриваться отдельно. Различные инструменты анализа, способности и опыт специалиста по кредитованию образуют базис для верной оценки платежеспособности предприятия. Задачей любого банка остается выбор хороших инструментов для проведения анализа, дальнейшее их совершенствование, комбинирование, успешное применение.

¹ Обычно технический бонитет определяется как качество и производительность, систематика и целесообразность, гибкость и ориентация на будущее технического оснащения всех участков предприятия.

3. Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка.

Система управления кредитным портфелем как часть эффективной банковской системы управления кредитным риском должна основываться на осторожном и осмотрительном подходе к формированию кредитного портфеля. Такой подход часто называют консервативным подходом к кредитованию. Но, несмотря на название, методология консервативного подхода является достаточно универсальной и закладывает фундамент для разработки процедур эффективного управления кредитным риском.

Как часть общей стратегии управления кредитным риском, определяемой высшим банковским руководством, система управления кредитным портфелем включает в себя:

Кредитную политику, представляющую собой каркас кредитной деятельности банка.
Основные ориентиры формирования кредитного портфеля для ограничения и реализации отраслевых приоритетов.
Указания по ценообразованию на кредиты для определения, каким должен быть уровень процентных ставок и комиссионных, с тем чтобы обеспечить достижение плановых нормативов рентабельности деятельности банка.

Система управления Управление риском Система управ-

кредитным портфелем в системе «банк-клиент» ленческого кон-

троля

Рис. 3. Этапы процесса управления кредитным риском.

Формирование и анализ кредитного портфеля позволяют более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке.

В рамках управления кредитным портфелем можно выделить несколько функций. Первая из них – аналитическая функция. Банк, организующий движение ссудного капитала, на основе определенных критериев и показателей анализирует движение своих кредитов, прогнозирует их дальнейшее развитие. С экономической точки зрения, взаимодействуя с внешней средой, коммерческий банк при формировании кредитного портфеля отбирает наиболее и наименее рациональные направления, сферы применения кредита. В этом смысле кредитный портфель является классификатором сферы применения ссуд. Он не только делит клиентов на определенные группы, но и определяет, кому из них можно отдавать предпочтение, какая из ссуд более доходна, надежна с позиции обеспечения и. т. п.

Вторая функция управления кредитным портфелем развернута по отношению к банку: управление кредитным портфелем обеспечивает диверсификацию кредитного риска, позволяющую смягчить его либо снизить.

Управление кредитным портфелем дает банку возможность укрепить финансовую надежность, улучшить показатели своей деятельности. Банки, создающие прибыль главным образом за счет кредитных организаций, получают в форме кредитного портфеля чувствительный индикатор, позволяющий распознать негативные стороны в размещении кредитов, наметить более правильную линию поведения при осуществлении кредитной политики. Управление кредитным портфелем дает возможность банку развивать или сдерживать кредитные операции, улучшать их структуру, определять степень защищенности от недостаточно качественной структуры выданных ссуд.

Анализ кредитного портфеля базируется на определенных экономических и организационных основах.

Прежде всего управление кредитным портфелем не замыкается исключительно на кредитной сфере, оно связано с управлением другими сферами банковской деятельности. Так или иначе от состояния кредитного портфеля зависит ликвидность, доходность банка и финансовая надежность банка в целом. В свою очередь, на масштабы и качество кредитного портфеля банка оказывают влияние его капитальная база и структура пассивов, знание рынков, культура кредитования и менеджмент.
Анализ кредитного портфеля и связанное с ним управление касаются не только портфеля в целом, но и группы тех или иных кредитов, вплоть до отдельно взятой кредитной операции. Можно сказать, что это не выборочный и общий, а всеобъемлющий, всесторонний и конкретный анализ кредитных операций.
Анализ кредитного портфеля представляет собой систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, позволяющее оценить состав и качество банковских ссуд в динамике, в сравнении со среднебанковскими показателями.
Проводимая аналитическая работа – не самоцель, а высокоэффективное средство, дающее кредитной организации возможность оперативного использования данных о состоянии кредитного портфеля для принятия решений различными подразделениями банка.
Управление кредитным портфелем построено на определенных критериях в системе показателей деятельности банка в области кредитования клиентов. Значение этих критериев и состав показателей не носит строго обязательного характера для всех банков. Каждый банк строит анализ на базе своего опыта, аналитических возможностей, используя, разумеется, при этом тот инструментарий и опыт, который накоплен в отечественной и мировой банковской практике.

В процессе управления кредитным портфелем необходимо руководствоваться некоторыми базовыми компонентами: подчиняться правилам управления рисками, соблюдать установленные лимиты кредитования, следовать приоритетам при кредитовании субъектов и объектов.

Правила управления рисками сводятся к следующему:

банку не следует рисковать больше, чем это может позволить его собственный капитал;
необходимо думать о последствиях риска¹;
нельзя рисковать многим ради малого;
положительное решение принимается лишь при отсутствии сомнений;
при наличии сомнений принимается отрицательное решение;
следует помнить, что, возможно, существует не одно, а несколько решений вопроса.

Приоритетами формирования кредитного портфеля обычно являются те сферы, в которых риск ниже среднего, где есть шанс получить высокую доходность при относительно низком риске. Чаще формирование кредитного портфеля фиксируется в кредитной политике коммерческого банка.

Управление кредитным портфелем предусматривает определение:

критериев оценки кредитов, составляющих кредитный портфель;
определение структуры кредитного портфеля в размере группы классифицированных кредитов;
круга показателей, необходимых для оценки ссуд, составляющих кредитный портфель;
качества кредитов, в том числе с позиции риска по каждой группе и всей совокупности кредитов;
причин изменения структуры кредитного портфеля;
достаточной величины резерва для покрытия нерационального размещения ссуд;
круга мероприятий по улучшению качества и структуры кредитного порт-

¹ «Думай прежде, чем вкладывать деньги, и не забывай думать, когда уже вложил» (А. Файоль).

феля, управления кредитным портфелем.

В системе управления кредитным риском выделяются методы управления и оценки как отдельно взятой ссуды, так и кредитного портфеля в целом.

В российской практике оценка качества индивидуальных ссуд¹ строится с учетом своевременности погашения основного долга и процентов по нему, а также наличия обеспечения по ссуде. При этом показателем своевременности возврата ссуды является отсутствие просроченной задолженности по ссуде и процентным платежам. Просроченная задолженность при этом дифференцируется по длительности, также учитывается и количество случаев переоформления кредитного договора (с изменениями или без изменений условий первоначального договора). Показателем обеспеченности ссуд выступает наличие ликвидного залога, достаточного для погашения основного долга, процентов по нему и возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

Эти два критерия позволяют оценить четыре степени качества ссуд: стандартные (обладающие коэффициентом риска 10%); нестандартные (коэффициент риска 20%); сомнительные (коэффициент риска 50%); безнадежные (коэффициент риска 100%).

Поскольку качество ссуд зависит от финансового состояния заемщика, то предполагается также оценка его кредитоспособности.

К сожалению, действующий порядок оценки качества ссуд страдает рядом недостатков. Прежде всего обращает на себя внимание довольно узкий круг формализованных критериев, не включающих такие важные характеристики отдельных ссуд, как механизм их выдачи и погашения, объем, целевое направление, отраслевая принадлежность заемщика, объем валюты его баланса и. т. д. Нет достаточно четкой методики оценки качества ссуд в зависимости от кредитоспособности заемщика.

Проводимая российскими коммерческими банками классификация ссуд в большинстве своем не дает полной картины качества отдельных ссуд и кредитного портфеля в целом. В этой связи интерес может представлять зарубежный опыт, позволяющий повысить эффективность управления кредитным риском банка.

При оценке ссуд, входящих в кредитный портфель, зарубежная практика использует следующую систему критериев:

назначение ссуды;
вид кредита;
срок ссуды;
схема погашения ссуды;
обоснованность сделки (деловой риск);
отраслевая принадлежность заемщика;
форма собственности;

¹ См.: Инструкция Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от

размер заемщика (по величине уставного фонда);
кредитоспособность заемщика;
взаимоотношения с заемщиком;
информация о заемщике;
цена кредита;
способ обеспечения возврата кредита.

При оценке кредитного портфеля может использоваться вся совокупность приведенных критериев или их часть, наиболее полно отражающая направления кредитной политики банка, особенности обслуживаемой клиентуры, финансовое положение кредитной организации, соблюдение ею экономических нормативов, своевременность возврата ссуд.

Рейтинг каждой ссуды определяется на основе совокупной фактической оценки ее качества. Всем ссудам, входящим в кредитный портфель, присваивается один из четырех возможных рейтингов:

I – кредиты отличного качества;

II – кредиты хорошего качества;

III – сомнительные кредиты;

IV – потерянные ссуды.

Определение совокупного риска кредитного портфеля осуществляется с учетом определения качества отдельной ссуды, размера ссуды, относящейся к соответствующей группе риска, соответствующего коэффициента риска для каждой группы кредитов.

Расчет совокупного риска кредитного портфеля дает возможность рассчитать совокупный размер предполагаемых убытков по всему кредитному портфелю. Объектом анализа при этом может быть динамика кредитного портфеля, его структура или факторы, обусловливающие снижение качества кредитного портфеля.

В соответствии с международным опытом качество кредитного портфеля может быть оценено также на основе финансовых коэффициентов. Обычно используется пять групп показателей, характеризующих (см. Приложение):

агрегированный показатель качества кредитного портфеля;
достаточность резервов банка для покрытия убытков от кредитов;
доходность кредитного портфеля банка;
качество управления кредитным портфелем;
политику разумности банка в области рисков.

В числе показателей, характеризующих политику разумности банков в области кредитных рисков, международная практика использует по крайней мере шесть групп показателей:

динамика каждого вида классифицированных ссуд, в том числе отличные, хорошие, сомнительные, потерянные. Данная динамика позволяет судить об изменении структуры кредитного портфеля в сторону повышения его качества при росте отличных и хороших кредитов и уменьшении сомнительных и потерянных. Критериального уровня здесь и в следующих пяти случаях нет;
объем и динамика проблемных кредитов;
объем и структура ссуд, по которым не производится начисление процентов (беспроцентные и «замороженные» ссуды), дают информацию о снижении (увеличении) доходности кредитного портфеля;
объем сделок с инсайдерами (кредиты, выданные работникам банка, членам Совета банка и крупным акционерам банка на льготных условиях);
объем крупных кредитов. Объем, превышающий 5% капитала в общей сумме кредитовложений банка, как уже отмечалось, говорит о повышенном риске ссуд;
показатели эффективности работы ссудной администрации. Обычно измеряется объемом и динамикой просроченных ссуд; адекватностью системы анализа ссуд работниками банка; особенностями ссудной и инвестиционной политики.

Результаты оценки и анализа кредитного портфеля в ряде случаев могут дать банку основания для пересмотра кредитной политики. Чаще всего это может вызвать разработку условий для предоставления новых ссуд, установление ограничений на ссуды с учетом состояния отрасли, особенностей региона и типа заемщика или предельных объемов и кредитов одному заемщику, увеличение резервов для покрытия непогашенных ссуд, системы отслеживания всех выданных ссуд или обеспечения возвратности кредитов (залог, страхование, гарантии и. т. д.), уточнение порядка принятия решений о выдаче кредита, делегирование полномочий в процессе выдачи кредитов, разработку стандартов кредитной документации и. т. д.

Одним из методов регулирования сформированного кредитного портфеля в направлении повышения его качества является создание банком потенциального кредитного портфеля. В его состав входят ссуды, которые были рассмотрены ранее и по которым в принципе было принято положительное решение, однако выдача кредита по различным причинам не состоялась (например, исчерпание лимита кредитования по банку и др.).

За счет потенциального портфеля, содержащего перечень кредитов с приемлемым качеством, банк может осуществлять своевременную «санацию» кредитных вложений, производить замену кредитов относительно низкого качества на кредиты с более высоким качеством или на кредиты равного качества, но улучшающие диверсификацию кредитных вложений по банку в целом.

Формирование потенциального кредитного портфеля требует усиление внимания банка к процессу кредитования. Прежде всего банк должен предоставлять параметры того состава кредитов, который бы он хотел иметь. В этих целях должны быть определены четкие требования к качеству и структуре потенциального состава банковских ссуд. Это возможно только тогда, когда банк знает параметры существующего портфеля, представляет оптимальный состав банковских ссуд, понимает каким образом и в течение какого времени можно перейти от существующего состояния портфеля к планируемому. Зная параметры оптимального кредитного портфеля, банк заранее может спланировать предстоящие изменения портфеля с позиции объемов кредитов, их сроков и. т. д.

Формирование потенциального кредитного портфеля требует постоянной работы по поиску потенциальных заемщиков. Данная работа осуществляется кредитным департаментом банка, его руководством и службой безопасности. Изучением спроса на финансово-кредитном рынке банков и выявлением потенциальных клиентов, интересных для банка, исходя из его кредитной политики, может заниматься и специальное подразделение при маркетинговой службе.

Формирование потенциального кредитного портфеля требует надлежащего контроля. Под контроль попадают в первую очередь те показатели, которые характеризуют оптимальный состав кредитов. Кроме этого контролируется процедура санации кредитного портфеля, т. е. его постепенного улучшения за счет отказа от «слабых» ссуд и оставления в портфеле наиболее «сильных» из них. Практика показывает, что потенциальный кредитный портфель должен формироваться независимо от имеющихся у банка ресурсов.

Заключение.

Управление процессом кредитования представляет для банка как кредитной организации наиболее ответственную задачу. Управление кредитом охватывает все стадии кредитного процесса. Многое здесь зависит от степени законодательного, нормативного обеспечения, мер предосторожности, предпринимаемых банком, мер по ограничению риска и организации внутреннего контроля. В процессе кредитования банку важно знать свои сильные и слабые стороны, разработать стратегию развития в данной сфере деятельности, конкретную кредитную политику, организовать процесс кредитования, начиная с поиска и отбора клиента, переговоров с ним, вплоть до завершения погашения банковских ссуд.

Центральным звеном в управлении процессом кредитования выступает управление кредитным риском. Управление кредитным риском предполагает использование разнообразных способов, с помощью которых происходит рассредоточение риска, его диверсификация, предотвращение, поглощение, перевод, компенсация риска.

Управление кредитным риском осуществляется на всех этапах процесса кредитования. Особенно ответственен первый этап, на котором необходимо использовать систему раннего обнаружения кредитных рисков. На последующем этапе необходима целостная система внутреннего контроля за кредитными рисками.

Существенным элементом управления кредитным риском является управление кредитным портфелем, предполагающим как регулирование отдельных банковских ссуд, так и их совокупности. Использование современных банковских технологий управления кредитным портфелем позволяет кредитному учреждению избежать крупных потерь, минимизировать кредитные риски, повысить эффективность деятельности в сфере кредитования физических и юридических лиц.

Немалое значение имеет дальнейшее совершенствование банковского законодательства, призванного защитить интересы кредитора и заемщика, повысить ответственность акционеров банка за эффективность банковской деятельности. Для российского банковского законодательства по-прежнему актуальной остается задача подготовки специального Федерального закона «О кредитном деле в Российской Федерации», принятие законодательных норм, отделяющих деятельность коммерческих банков от их инвестиционной деятельности.

В последние годы отмечается все возрастающее влияние системы управления кредитным риском и кредитной политики коммерческих банков на развитие их деятельности и экономики страны в целом. Однако недостаточная разработка теоретических основ кредитной политики и системы управления кредитным риском, а также проблемы практической реализации ослабляет влияние кредита на улучшение качественных и количественных показателей функционирования коммерческих банков и банковской системы.

Таким образом, комплексная разработка теоретических и практических вопросов формирования и реализации механизма управления кредитным риском коммерческого банка является важной народнохозяйственной проблемой, решение которой позволит обеспечить внедрение системы комплексного банковского обслуживания потребностей реального сектора экономики в кредите, создать механизм для гармонизации этой системы с международно признанной практикой управления кредитным риском, а также повысить ее качество в условиях адекватной современной экономической ситуации в России.

Для этого необходимо внедрять передовой зарубежный и отечественный теоретический и практический опыт в части оценки кредитных рисков, использовать единые подходы к анализу кредитоспособности индивидуальных заемщиков, качества кредитов и бизнес-риска индивидуальных заемщиков. С другой стороны, необходимо проводить последовательный анализ качества кредитного портфеля банка в целом и его структуры. В этой связи необходимо сосредоточить внимание на необходимости разработки в каждом конкретном банке «Руководства по кредитной политике» - документа, в котором детально проработаны вопросы кредитной политики банка с позиции минимизации кредитного риска по каждому отдельному кредиту и кредитному портфелю банка в целом.

Такой подход будет способствовать существенному ограничению степени влияния кредитного риска на банковскую систему страны, и, следовательно, способствовать укреплению ее стабильности и эффективности.

Список литературы:

Банковское дело: учебник. Под ред. В. И. Колесникова. - М.: Финансы и статистика , 2003.
Банковское дело: учебник. Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2002.
Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент): учебник. Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: ЮРИСТЪ, Москва, 2003.
Финансовый менеджмент: учебник. Под редакцией Стояновой Е. А. – М.: Финансы и статистика, 2003.
Костерина Т.М. Банковское дело. – М.: МЭСИ, 2003.
Основы банковской деятельности (Банковское дело): учебник. Под ред. К. Р. Тагирбекова. – М.: ИД «Инфра-М», Москва, 2003.
Инструкция Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от
Инструкция №17 ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. «О составлении финансовой отчетности».