Содержание 

    Раздел 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ...........................................................................................3

    1.1. Необходимость и сущность кредита......................................................3

    1.2. Виды кредитования юридических лиц..................................................7

    1.3. Элементы системы кредитования..........................................................9

         1.3.1. Условия и  этапы кредитования.................................................12

         1.3.2.Методы кредитования  и формы ссудных счетов.....................18

         1.3.3. Порядок выдачи  и погашения кредитов...................................21

    1.4. Кредитная политика банка....................................................................31

    1.5. Оценка кредитоспособности банковских  заемщиков.........................35 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Раздел 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 

    1.1. Необходимость и сущность кредита 

    В практической экономической деятельности кредит представляет собой передачу во временное пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме. При этом кредитные отношения  проявляются в виде конкретных кредитных  сделок, формы и условия которых  отличаются значительным многообразием. Сущность же кредита всегда устойчива  и неизменна независимо от специфики  его проявления, всегда сохраняет  черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита.

    Заемщик - субъект кредитного отношения, получающий ссуду и обязанный ее возвратить в установленный срок. Заемщиками могут быть юридические и физические лица, испытывающие временный недостаток собственных средств - государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и так далее. Вместе с тем, одного желания получить ссуду недостаточно для участия в кредитном отношении в качестве заемщика. Ссудополучатель должен предоставить экономические и юридические гарантии возврата ссуженных средств по истечении срока кредита.

    Помимо  кредиторов и заемщиков, элементом  структуры кредитных отношений  является объект передачи - то, что передается от кредитора к заемщику и что  совершает свой обратный путь от заемщика к кредитору. Объектом передачи выступает ссуженная стоимость, как особая часть стоимости. Прежде всего, она представляет собой своеобразную нереализованную стоимость. Высвободившаяся стоимость, оседающая у одного из субъектов кредитных отношений, характеризует замедление ее движения, невозможность в данный момент вступить в новый хозяйственный цикл. Благодаря кредиту стоимость, временно остановившаяся в своем движении, продолжает путь, переходя к новому владельцу, у которого обозначилась потребность в ее использовании на нужды производства и обращения. Кредит, как правило, предвосхищает образование тех доходов, которые должны быть получены заемщиком в его хозяйстве. Практически заемщик обращается к кредитору с просьбой о ссуде не только потому, что в данный момент у него нет свободных денежных средств, но и потому, что он заинтересован в получении доходов, в том числе доходов, которые можно было бы использовать для предстоящих платежей [9].

    Сущность  кредита выступает в его трех функциях:

1. распределения на возвратной основе денежных средств (распределительная функция);

2. создания  кредитных средств обращения  и замещения наличных денег (эмиссионная  функция);

3. осуществления контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов (контрольная  функция).

    Любой кредитор - будь то банк, предприниматель  или частное лицо - своеобразно  через ссуду контролирует состояние  заемщика, стремясь предотвратить несвоевременный  возврат долга. Все кредитное  дело построено с юридической  точки зрения на гражданском законодательстве страны, где наряду с актами купли-продажи, аренды, найма, перевозки и т.д. четко  охарактеризованы денежные обязательства, расчеты, кредитование, комиссионные операции и другие гражданские акты, повседневно  совершаемые при посредстве денежных операций. Хотя функция кредита - категория  объективная, существующая независимо от воли и желания людей, кредитная  система может создавать условия, позволяющие полнее использовать кредит для достижения поставленных целей [21].

    Кредит  обеспечивает трансформацию денежного  капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами  и заемщиками. При его помощи свободные  денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства  аккумулируются, превращаясь в ссудный  капитал, который передается за плату во временное пользование. Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим прежде всего как эластичный механизм перехода капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли.

    Средства  ссудного фонда используются для  капитальных вложений - воспроизводства  основных фондов в случаях, когда  отрасли или предприятию необходимо осуществить затраты до фактического накопления ресурсов (амортизации, прибыли). С ростом экономики и развитием  хозяйства увеличивается и размер кредитных ресурсов. Таким образом, в состав ресурсов для кредитования (ссудного фонда) входят денежные резервы  предприятий и организаций, высвобождающиеся в процессе кругооборота капитала, денежные резервы, выступающие в  виде специальных фондов, а также  фонд амортизационных отчислений, используемые для капиталовложений, государственный  денежный резерв, состоящий из сумм текущих денежных ресурсов бюджета, фонд денежных средств, специально выделяемый для развития кредитных отношений (например, для долгосрочного кредитования капиталовложений), денежные накопления населения, аккумулируемые банками, эмиссия  денежных знаков, осуществляемая в  соответствии с потребностями роста  оборота наличных денег. Кредит является средством межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала. Кредитные отношения обусловлены  непрерывным кругооборотом средств  в хозяйстве и позволяют эффективно использовать все фонды денежных средств для нужд производства, торговли и потребления.

    Кредит  разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних  отраслей производства в другие и  закреплением производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики России [34].

    Кредит  способен оказывать активное воздействие  на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения  денег. Вызывая к жизни различные  формы кредитных денег, он обеспечивает создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрения  их новых способов. Все это способствует экономии издержек обращения и повышению  эффективности общественного воспроизводства  в целом. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации  прибыли, следовательно, концентрации производства.

    С учетом этого банкам и заемщикам  рекомендуется использовать различные  виды ссуд. Выбор их - дело не только техническое. Выбирая конкретный вид  кредита, заемщики учитывают экономическую  целесообразность, выясняют, позволяет  ли данная форма кредитования наиболее полно использовать ссуду для  повышения доходности и развития их деятельности.

    1.2. Виды кредитования юридических лиц 

    Банковский  кредит - это такой кредит, при  котором владельцы свободных  денежных средств предоставляют  их в ссуду заемщикам через  посредство банков.

    Денежная  форма данного кредита предоставляет  возможность получить его любой  области хозяйственной деятельности, на личные цели физических лиц и  другие потребности [3].

    Банковские  кредиты подразделяются на ряд видов  по различным критериям или признакам. В основу их классификации могут  положены разные особенности, отражающие те или иные стороны кредитования.

    В зависимости от субъекта кредитования различают кредиты государственным  и негосударственным предприятиям и организациям, гражданам, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью, другим банкам, прочим хозяйствующим  субъектам, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения  и организации.

    По  срокам пользования кредиты бывают до востребования и срочные (среди  которых, в свою очередь, выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные).

    Краткосрочный кредит предоставляется на период до одного года и обслуживает движение оборотного капитала предприятия, содействует  своевременному осуществлению расчетов, повышает платежеспособность предприятия, укрепляет их финансовое положение. Краткосрочный кредит является идеальным  источником формирования той части  оборотного капитала, которая подвержена наиболее частым колебаниям.

    Помимо  кратко-, средне- и долгосрочных ссуд существует вид кредита особой срочности - онкольный кредит (от англ. money of call - ссуда до востребования), который погашается по первому требованию. Он выдается банком брокерам, дилерам и клиентам для сверхкраткосрочных нужд и используется, как правило, при биржевых спекуляциях [24].

    По  размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие. По обеспечению - необеспеченные (бланковые) кредиты  и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и  застрахованные.

    По  способу выдачи банковские ссуды  разграничиваются на ссуды компенсационные  и платежные. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных  средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявляемых заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.

    По  методам погашения различают  банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно, на определенную дату.

    Кредит  классифицируется по видам в зависимости  от платности его использования. Здесь выделяют платный и бесплатный, дорогой и дешевый кредиты. За основу такого деления берется размер процентной ставки, установленной за пользование ссудой.

    Следующей перспективной формой нетрадиционного  банковского кредитования является лизинг. Лизинг - это кредитование отношений  арендодателей и арендополучателей  в связи с эксплуатацией технологического оборудования. Лизинг представляет собой  договор аренды, предусматривающий  предоставление лизингодателем (арендодателем) принадлежащих ему оборудования, машин, оргтехники, транспортных средств, сооружений производственного, торгового  и складского назначения лизингополучателю (арендатору) в исключительное пользование  на установленный срок за определённое вознаграждение - арендную плату, которая  включает процентную ставку, закрывающую  стоимость привлечения средств  арендодателем на денежном рынке  с учётом необходимой прибыли  банка и амортизацию имущества. От кредита лизинг отличается тем, что  после окончания его срока и выплаты всей обусловленной суммы договора объект лизинга остаётся собственностью лизингодателя (если договором не предусмотрен выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача в собственность лизингополучателя). При кредите же банк оставляет за собой право собственности на объект как залог ссуды [10].

    Основными критериями предоставления ссуд банками  становятся риск, ликвидность и прибыльность их использования заемщиком. Банки  большое внимание стали уделять  анализу кредитоспособности своих  клиентов, эффективности и окупаемости  кредитуемых мероприятий. Резко  возросло значение и расширились  формы обеспечения возвратности банковских ссуд.

    1.3. Элементы системы кредитования

    Система кредитования базируется на трех «китах»: субъектах кредита; обеспечении  кредита; субъектах кредитования.

    Можно сколько угодно маневрировать организационным  основами, технологией кредитных  операций, однако во всякой системе  эти три базовых элемента сохраняют  свое основополагающее значение, практически  определяет «лицо» кредитной операции, ее эффективность.

    Базовые элементы системы кредитования неотъемлемы  друг от друга.

    Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной  сделки. С другой стороны, попытка  разорвать их единство неизбежно  нарушает систему, подрывает ее, может  привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

    Известно, что прежняя система, основанная на принципах централизованного  управления экономикой, предпочтение отдавала объекту кредитования. Считалось, что если есть объект кредитования, то это дает право на получение  предприятием или организацией банковской ссуды. Такой объект всегда находился: предприятия, не заинтересованные в  экономии собственных и заемных  ресурсов, накапливали сверхнормативные запасы товарно- материальных ценностей, осуществляли излишние затраты, в целом нуждались в привлечении дополнительных средств. Чаще всего это были качественные товарно-материальные ценности, объективные потребности хозяйственных организаций в дополнительных ассигнованиях; для банка, делающего акценты на наличие объекта кредитования, всего этого было достаточно, но явно не хватало для подлинной надежности кредитной операции. Особенно заметно такая ситуация проявляла себя во взаимоотношениях банка с сельскохозяйственными организациями, осуществляющими вложение средств в затраты растениеводства и животноводства в банк сведения обо все возрастающих объемах кредитования.

    Именно  здесь автоматизм выдачи кредита  под объект кредитования без учета  субъекта кредитования, его кредитоспособности приводил к задержке возврата кредита  и в конечном итоге к амнистии долгов, списанию ссудной задолженности  отдельных колхозов и совхозов за счет государственного бюджета.

    Совокупность  трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) действует только как система. Может  показаться, что одного из них будет  вполне достаточно для решения вопроса  о возможности кредитования. Однако на фоне ряда возникающих вопросов появляется еще один элемент системы  кредитования – это доверие. Он возникает  из самого понятия кредит, что означает с латинского «credo» означает «верю». В кредите, как известно, две стороны  – кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает  движение ссужаемая стоимость. Это  движение неизбежно порождает отношение  доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя  предоставит кредит в необходимом  размере, и ссудодателем, который  верит, что заемщик правильно  использует кредит, в срок и с  уплатой ссудного процента возвратит  ему раннее предоставленную ссуду.

    Кредит  как экономическое отношение  – это всегда риски без доверия  здесь не обойтись. Доверие, хотя и  несет в себе определенный психологический оттенок, однако бесспорно основано на знании либо субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой – как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.

    Кто является субъектом кредитования? Здесь  необходимо определить форму кредита. В зависимости от того, кто является заемщиком, к формам кредита обычно относят:

    - государственная форма кредита,  когда государство предоставляет  кредит на конкретный срок  и на определенных условиях;

    - хозяйственная (коммерческая) форма  кредита, когда в кредитные  отношения вступают поставщик,  разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель  как обязательство заплатить  за полученный товар через  определенный период; в современном  хозяйстве предприятия предоставляют  друг другу не только товарный, но и, главным образом, денежный  кредит;

    - гражданская (личная) форма кредита,  когда непосредственным участниками  кредитной сделки являются физические  лица;

    - международная форма кредита,  когда одним из участников  кредитных отношений выступает  зарубежный субъект.

    Помимо  данных форм кредита, вносящих в организацию  кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации  выделяется банковский кредит – как  основная форма современного кредита.

    Субъектом кредитования с позиции классического  банковского дела являются юридические  либо физические лица, дееспособные и  имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том  числе кредитные сделки.

    Заемщиком при этом может выступить любой  субъект собственности, внушающий  банку доверие, обладающий определенными  материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

    Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. В настоящее время  принята следующая классификация  субъектов кредитования:

    - государственные предприятия организации;

    - кооперативы;

    - граждане, занимающиеся индивидуальной  трудовой деятельностью, арендаторы;

    - другие банки;

    - прочие хозяйства, включая органы  власти, совместные предприятия,  международные объединения и  организации.

    Разделение  кредитов по субъектам их получения  порождает еще одно понятие классификации  в системе кредитования – вид  кредитов. Вид кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной  сделки в экономическом и организационном  отношении.

    Экономические свойства кредитной сделки - это  свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность). Организационные  свойства в каждом отдельном случае могут различаться, – порядок  выдачи и погашения ссуд может  быть иным. В соответствии с отраслевой направленностью особо могут  выделяться промышленные, торговые, межбанковские  кредиты.

    В каждом отдельном случае виды кредитов могут иметь свою инструкцию, регламентирующую порядок их выдачи и погашения.

    Виды  кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся:

    -связь  кредита с движением капитала;

    -сфера  применения кредита;

    -срок  кредита;

    -платность  кредита;

    -обеспеченность  кредита.

    1.3.1. Условия и этапы кредитования

    Под условиями кредитования понимаются своего рода требования, которые предъявляются  к базовым элементам кредитования – субъектам, объектам и обеспечению  кредита.

    Это означает, что банк не может кредитовать  любого клиента. Желающих получить кредит всегда много, но среди них необходимо выбрать тех, кому можно его предоставлять, доверить и быть уверенным, что ссуда  будет своевременно возвращена и  за ее использование будет выплачен ссудный процент. Неудивительно, что  банк вступает в кредитные отношения  с заемщиком на базе оценки его  кредитоспособности, ликвидности его  баланса, изучения рынка продукта товаропроизводителя, уровня менеджмента и управления счетом, прошлого опыта работы с  ним.

    Также обстоит дело и с объектом кредитования. Объектом кредитования не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временными платежными затруднениями, вызвана  необходимостью развития и обращения  продукта.

    Обеспечение, как третий базовый элемент системы  кредитования, сделки. Банки, возникшие  из интересов потребностей хозяйства, ориентируются на удовлетворение потребностей клиента. Целью кредитования является создание предпосылок для развития экономики заемщика, его конкурентоспособности  и прибыльности, непрерывности производства и обращения. Вместе с тем только интересы клиента не могут стать  решающим, доминирующим фактором свершения  кредитных операций. Условиями кредитования должно быть и соблюдение интереса другой стороны – банка- кредитора. Его интересы могут не совпадать  с интересами клиентов. У банка  всегда есть выбор, куда лучше вложить  собственные и аккумулированные капиталы. Его возможности часто  ограничены. Банки, как известно, работают в конкретных границах, определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативами экономического регулирования ЦБ. Объем кредитов, который может быть предоставлен клиентам, всегда зависит от объема собственных и привлеченных средств, регламентируемой пропорции между ними, текущих нормативов ликвидности, требований сбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в централизованные резервы ЦБ.

    Возможности кредитования заемщика во многом определяются степенью риска. Как бы не хотелось заемщику получить ссуду, но если риск для банка чрезвычайно велик  и нет полных гарантий, вероятнее  всего такая ссуда не будет  ему предоставлена. Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желание  платить по своим долгам, включая  ссудный процент.

    Условия кредитования связаны также с  принципами кредитования - целевым  характером, срочностью и обеспеченностью  кредита. Если клиент потенциально может  нарушить один из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает  кредитные связи, отзывает кредит, требует  его немедленного возврата.

    Современная система кредитования базируется на возможности реализации залогового права, наличии различных типов  гарантий и поручительств третьих  сторон. Эти и другие формы обеспечивают надежность кредитной сделки, возможность  возврата кредита в случае нарушения  принципов кредитования.

    Реализация  залогового права требует от банка  всестороннего анализа дееспособности клиента, оценки его имущества, позволяющего банку при необходимости обеспечить свою, по крайней мере, безубыточную деятельность.

    Практика  показывает, что ссуда может не иметь конкретного обеспечения, но наличие залога должно быть непременным  условием свершения кредитной сделки.

    Кредитование  осуществляется при условии, что  будут соблюдены и коммерческие интересы банка. Кредитование производиться  на платной основе.

    Платность во многом определяется кредитным риском, уровнем учетной ставки Центрального банка, общим состоянием спроса и предложения кредита на рынке.

    Условием  кредитования является заключение кредитного соглашения между банком и заемщиком. Кредитование базируется на договорной основе, предусматривающей определенные обязательства и права каждой стороны кредитной сделки, экономическую  ответственность сторон.

    Условием  кредитования является планирование взаимоотношений  сторон.

    Объектом  планирования в банке является сумма  предоставляемого кредита, размер его  погашения, доходы и расходы по кредитным  операциям. Кредитный процесс обязывает  и заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы  в полной мере предусмотреть своевременное  и полное погашение кредита и  уплату ссудного процента.

    Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним  проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом- заемщиком.

    Переговоры  о кредите начинаются задолго  до принятия конкретного решения. Предложение  о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента. Для развитых рыночных отношений  более типичной является ситуация, когда банк ищет клиента. Предлагает ему свой продукт, в том числе  кредиты под те или иные цели и  условия. Изучение рынка банковских услуг, потенциальных клиентов, обращение к ним с предложением о сотрудничестве, визиты, необходимые знаки внимания - все это происходит, прежде чем рассматривается конкретное предложение о кредите.

    Иное  дело – современная отечественная  практика, когда кредиты нужны  всем, начиная от предпринимателя  и заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной  поддержке. Искать клиента, которому надо дать кредит, российскому коммерческому  банку не приходится, клиент ищет банк, в котором можно было бы получить спасительную ссуду.