Международные принципы регулирование кредитного союза

 I. РЕГУЛИРОВАНИЕ ИНСТИТУЦИОНАЛЬНОГО КАПИТАЛА И ДОСТАТОЧНОСТИ                          КАПИТАЛА ....

1.1 Институциональный капитал 11

1.2 Паевые взносы 12

1.5. Требования  к минимальному запасу капитала  и чистой прибыли 12

2. РЕГУЛИРОВАНИЕ В ОБЛАСТИ КЛАССИФИКАЦИИ АКТИВОВ, А ТАКЖЕ СОЗДАНИЯ

И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  РЕЗЕРВО В ДЛЯ ПОКРЫТИЯ УБЫТКО В ПО КРЕДИТАМ

2.1 Система классификации займов

2.2 Классификация реструктуризированных задолженностей

2.3 Регулирование просрочки по займам

2.4 РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНИХ ЗАИМСТВОВАНИЙ

3. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА: ПРАВИЛА КРЕДИТОВАНИЯ ЧЛЕНОВ СОЮЗА,

СОТРУДНИКОВ И ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ

3.1 Максимальные сроки погашения кредитов

3.2 Кредитование должностных лиц

3.3 Кредитная  политика 

3.4 Анализ контроля качества

4. РЕГУЛИРОВАНИЕ  ИНВЕСТИЦИЙ 

4.1 Формулирование инвестиционной политики

5. РЕГУЛИРОВАНИЕ ВЛАДЕНИЯ ОСНОВНЫМИ И ДОХОДОНЕПРИНОСЯЩИМИ АКТИВАМИ 21

5.1 Допустимый уровень инвестиций в основные активы

5.2 Запрещенные  трансакции 

6. РЕГУЛИРОВАНИЕ В ОБЛАСТИ ПАЕВЫХ ВЗНОСОВ И СБЕРЕГАТЕЛЬНЫХ ДЕПОЗИТОВ

6.1 РЕГУЛИРОВАНИЕ В ОБЛАСТИ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ

6.2 Лимиты концентрации с целью уменьшения риска ликвидности

6.3 Оценка ликвидности  и механизмы управления ликвидностью

7. РЕГУЛИРОВАНИЕ, НАПРАВЛЕННОЕ ПРОТИВ ОТМЫВАНИЯ ДЕНЕГ

7.1 Отчет о подозрительной деятельности

8.РЕГУЛИРОВАНИЕ В ОБЛАСТИ РЕГИСТРАЦИИ ИЛИ ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ КРЕДИТНОГО СОЮЗА

8.1 Регистрация  кредитного союза (члены-учредители).

9 . РЕГУЛИРОВАНИЕ СТРАХОВАНИЯ ДЕПОЗИТОВ

9.1 Размер страхового покрытия депозитов

Доступность страхового покрытия депозитов

XVII.4. Уведомление о страховом покрытии 45

XVII.5. Страховые взносы 45

XVII.6. Компенсация вкладчикам депозитов 45

XVII.7. Проверка Агентством по Страхованию Депозитов 46

XVII.8. Прекращение страхования 46

ОБЩЕЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ  БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА

XVIII . РЕГУЛИРОВАНИЕ ОБЩИХ ТРЕБОВАНИЙ К БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ,

ВНЕШНЕГО И  ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И ПРОВЕРК И СЧЕТОВ ЧЛЕНОВ 47

XVIII.1. Общие положения бухгалтерского учета 47

XVIII.2. Требования к внешнему аудиту 47

XVI11.3. Ответственность Комитета по Аудиту за проведение внешнего аудита 48

XVI11.4. Обязанности внешнего аудитора 48

XVIII.5. Годовой аудиторский отчет 49

XVIII.6. Обязанности Комитета по Аудиту 49

XVIII.7. Проверка счетов членов 49

XVIII.8. Санкции за несоблюдение требований 50

РЕГУЛИРОВАНИЕ В ОБЛАСТИ ЗАЩИТЫ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ

XIX. РЕГУЛИРОВАНИЕ В ОБЛАСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О СБЕРЕЖЕНИЯ Х И

ПАЕВЫХ ВЗНОСАХ 51

XIX.1. Определения 51

XIX.2. Общие требования по предоставлению информации 52

XIX.3. Содержание предоставляемой информации о счетах 52

XIX.4. Периодические выписки о состоянии счетов 53

XIX.5. Реклама 53

XX. РЕГУЛИРОВАНИЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНОЙ ИНФОРМАЦИИ И ПРАКТИКА

СПРАВЕДЛИВОГО КРЕДИТОВАНИЯ 53

ХХ.1. Определения 53

ХХ.2. Общие требования по предоставлению информации 54

ХХ.З. Содержание предоставляемой информации 54

ХХ.4. Расчет ГПС 55

ХХ.5. Быстрое  кредитование платежей 55

ХХ.6. Реклама 55

Открытый кредит: Кредитование в форме открытого  лимита 55

Периодические отчеты по открытым кредитам 55

Практика справедливого  кредитования 56

Практика справедливого  сбора долгов 56

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 57

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 62

Краткое содержание

Степень спецификации законодательства регулирующего деятельность кредитных союзов, значительно различается по странам. В некоторых странах деятельность кредитных союзов четко регламентируется законодательством, однозначно определяющим их функции, полномочия и сферу деятельности. В то же время, в большинстве стран законодательство не специфицировано для нужд кредитных союзов, а если даже такое законодательство или регулирование и существует, то чаще всего оно является слабыми и неэффективными. Эти недостатки вызывают озабоченность, поскольку отсутствие законодательной базы подрывает безопасность и надежность кредитных союзов. В условиях интенсивного роста и развития кредитных союзов, адекватное регулирование становится необходимостью.

Всемирный Совет  Кредитных Союзов (ВСКС) разработал. Примерное Регулирование для Кредитных Союзов (Примерное Регулирование). Оно основано на регулятивном опыте и передовых практиках различных стран. В Примерное регулирование также включен набор финансовых показателей, содержащихся в Международных Принципах Безопасности и Надежности Кредитных Союзов ВСКС, и на их основе создается твердая регулятивная база. По достоверным сведениям разработчиков Примерного Регулирования, предлагаемый документ является первым руководством, разработанным и распространяемым для регулирования специфических вопросов, связанных с деятельностью кредитных союзов. Опыт ВСКС говорит о том, что страны, которые стремятся к разработке и усовершенствованию законодательства для кредитных союзов, выиграют от наличия доступа к универсальному руководству по регулированию, являющемуся моделью, на базе которой можно разработать законодательство, отвечающее интересам конкретных стран. Примерное Регулирование для Кредитных Союзов разработано как дополнение к Примерному Закону для Кредитных Союзов. Кроме того ожидается, что в будущем Примерное Регулирование станет мотиватором для тех стран, которые остро нуждаются в законодательном регулировании кредитных союзов. Подобные страны смогут использовать Примерное регулирование в качестве справочного материала при разработке собственных принципов регулирования. В этом случае, Примерное регулирование должно служить руководством для адаптации, а не предписанием для проведения политики. Примерное Регулирование разделено на шесть основных разделов:

1) нормативное  и операционное регулирование; 

2) административное  регулирование;

3) регулирование  соблюдения правил;

4) регулирование  общих вопросов бухгалтерского  учета и аудита;

5) страхование депозитов;

 б) регулирование  в области защиты потребителей. Каждый из этих разделов далее

разделен на ряд конкретных вопросов регулирования. Для краткости в разделе «краткое содержание» рассматриваются только нормы и регулирования. Представленные 10 норм являются принципиальными и обязательными для включения в государственное законодательство по кредитным союзам. Каждая из норм включает вводный параграф, подчеркивающий важность рассматриваемого вопроса регулирования, и минимальные требования к содержанию. После каждого вводного параграфа в содержание нормы регулирования может быть включен в случае необходимости раздел «определения» с последующим изложением регулятивных положений.

Регулирование институционального капитала и достаточности капитала Capital adequacy requirements are the single most

1 Требования достаточности капитала являются наиболее важными регулятивными требованиями эффективного управления рисками, которым подвержены кредитные союзы. Капитал, учитываемый при оценке достаточности капитала кредитного союза, состоит из институционального капитала, определяемого как сумма всех внутренних неделимых фондов кредитного союза, на средства которых никто вне союза не может претендовать. Институциональный капитал представляет собой накопление чистого дохода от прежних операций в форме нераспределенной прибыли, обязательных резервов, денежных пожертвований и грантов. Паевые взносы, если они постоянны и не могут быть изъяты, также могут быть частью институционального капитала. Для подсчета коэффициента достаточности капитала кредитный союз должен поделить свой капитал по имеющимся активам. Минимальным коэффициентом достаточности капитала является 10% от всех активов. В связи с важностью показателя достаточности капитала для кредитного союза, высший менеджмент организаций должен иметь план достижения и сохранения уровня достаточности капитала, а Совету директоров необходимо формулировать краткосрочные и долгосрочные цели для институционального капитала. ВСКС считает, что коэффициент капитала с учетом риска (Basel II) может быть применен для кредитных союзов, если соблюдены все следующие условия:

А) В кредитных  союзах существует мощный финансовый надзор, учитывающий риски;

Б) Кредитные  союзы напрямую конкурируют с  банками, которые применяют Базельское соглашение (Basel II);

В) Кредитные  союзы и органы финансового надзора  детально понимают методологию расчета показателей Регулирование в области классификации активов и резервов для покрытия убытков по займам Резервы на покрытие убытков по займам представляют собой контрсчет, формируемый за счет вычитания из общей суммы предоставленных кредитов, и является оценкой доли возможных или настоящих потерь в общей сумме дебиторской задолженности. Сумма резервов на покрытие убытков должна быть достаточной для обеспечения возможных убытков по кредитам и равняться сумме, требуемой для общих резервов и классифицированных займов, то есть просроченных или тех, платежи по которым спорны. Займы кредитного союза должны быть классифицированы по следующим категориям: нормальные, просроченные, субстандартные, сомнительные и невозвратные. Анализ достаточности резервов на покрытие убытков должен осуществляться менеджментом кредитного союза не реже, чем раз в месяц. Каждый месяц правление должно списывать займы, классифицированные как невозвратные. После списания займ должен учитываться как забалансовый счет. Регулирование просрочки займов Просроченным займом считается любой займ, платеж по которому не был получен в срок, установленный контрактом. Доля просроченных займов в общем объеме всех выданных кредитов не должна превышать 5%, при этом просрочка рассчитывается в последний день каждого месяца. По просроченным долгосрочным кредитам с ежемесячным графиком платежей нужно отчитываться в рамках следующих категорий: 1-30 дней, 31-90 дней, 91-180 дней, 181-365 дней и более 365 дней. Кроме того, необходимо представить отдельный отчет, дающий детальную информацию о тех займах, условия которых были изменены в ходе переговоров в этот период времени.

Расчет просрочки  должен быть стандартизован среди всех кредитных союзов и контролироваться одним и тем же органом надзора. Это позволит специалистам, занимающимся регулированием, лучше выявлять возникающие  и уже существующие проблемы, и   анализировать статистику и тренды по кредитным союзам. Расчет просрочки для займов с разовым платежом основывается на кредитном договоре. Когда сообщается, что займ с разовой выплатой просрочен, поправка в итоговый баланс вносится в установленные

сроки. Если процентные платежи осуществляются неоднократно, то просрочка будет рассчитываться по факту выплат или невыплат процентов. Когда сообщается о просрочке, в  итоговый баланс вносится поправка о  том, что кредит просрочен, даже если просрочены только выплаты процентов. Важно быть уверенными в том, что  приведенные расчеты отражают реальный риск потерь активов кредитного союза.

Регулирование внешних  займов

Внешние займы определяются как средства, полученные из-за пределов системы кредитных союзов в форме займа или депозитов частных лиц, не являющихся членам кредитного союза, спонсоров или других финансовых учреждений, с которыми кредитный союз заключил договор и должен выплатить им сумму займа с процентами или без процентов в определенный срок. Объем как краткосрочных, так и долгосрочных внешних заимствований должен составлять не более 15% от всех активов организации. Этот лимит гарантирует то, что кредитный союз не станет слишком зависим от внешних средств, как в своих ежедневных операциях, так и в долгосрочных потребностях. Если кредитный союз хочет превысить установленный лимит, то он должен получить на это одобрение регулятивного органа. Кредитная политика :

Правил а  кредитования членов союза , сотрудников и должностных лиц. Кредитная политика, проводимая кредитными союзами, должна быть документирована и одобрена советом директоров. Совету директоров следует ежегодно ее анализировать и пересматривать по мере необходимости. Кредитная политика должна содержать цели политики, требования к благонадежности заемщиков, допустимые цели, на которые предоставляется кредит, приемлемые типы залога, требования по диверсификации кредитного портфеля, типы кредитов, процентные ставки, сроки, частоту платежей, максимальный размер кредита для каждого типа продукта, максимальный размер в процентах к залоговой стоимости, концентрацию займов для членов союза, ограничения на кредиты сотрудникам и должностным лицам, требования по утверждению кредита, денежные лимиты кредита, требования по кредитной документации и требования к поручителям. Кроме кредитной политики кредитные союзы должны выработать процедуры кредитования. Команда операционного менеджмента отвечает за разработку этих процедур, их обновление и обеспечение их соответствия современной практике кредитования. Одним из важнейших компонентов кредитной политики являются лимиты кредитной концентрации. Кредитный союз не должен предоставлять займ члену союза или связанным с ним лицам, если в результате кредитования объем предоставленного займа превысит 10% от всех активов или 25% институционального капитала кредитного союза.

Для целей данного  регулирования, связанными с членом союза лицами считаются такие  лица, которые зависят от того же источника дохода, как, например, семейный бизнес. Должностные лица или члены  их семьи не должны прямо или косвенно получать какие-либо комиссионные, выплаты  или другие виды компенсации, по займам, предоставленным члену союза.

Вторым важнейшим  компонентом кредитной политики являются ограничения по предоставлению займов сотрудникам, должностным лицам  и их прямым родственникам. Совет  директоров должен утверждать займы  этим лицам абсолютным большинством голосов; однако, должностное лицо или сотрудник, обратившиеся за займом, не должны присутствовать при обсуждении этого вопроса и принимать участие в голосовании. Принципиально важным является тот факт, что, если принято решение о кредитовании должностных лиц, сотрудников или их прямых родственников, то ставки, сроки и условия предоставления кредитов не должны быть более или менее предпочтительными по сравнению со ставками, сроками и условиями, действительными для других членов союза с аналогичной кредитной историей. В целях контроля качества комитет по аудиту или его уполномоченное лицо должны осуществлять анализ кредитного портфеля по меньшей мере раз в полугодие. Целью анализа является определение качества кредитного портфеля, выявление любых проблемных займов и выработка предложений по возврату займов для минимизации потерь. Комитет должен также проверять соблюдение норм и процедур кредитной политики и представлять отчеты правлению.

Регулирование инвестиций Кредитные союзы должны разработать политику, регулирующую практические аспекты инвестиционной деятельности. Совет директоров кредитного союза ответственен за формулировку, анализ и корректировку инвестиционной политики, в то время как комитет по аудиту или его уполномоченное лицо несут ответственность за контроль соблюдения этой политики. Политика должна устанавливать цели и задачи инвестиционной деятельности и определять лиц, ответственных за осуществление инвестиций. Политика также должна специфицировать допустимые виды инвестиций, которые может осуществлять кредитный союз. К ним относятся ценные бумаги, выпущенные национальным правительством или ценные бумаги, по которым правительство предоставляет гарантии, депозиты, облигации или другие обязательства банковских организаций, акции или депозиты центрального кредитного союза, центральной финансовой организации, федерации или любой корпорации, гарантирующей депозиты кредитным союзам, а также акции, облигации, депозиты и прочие обязательства любого зарегистрированного кооперативного общества. И наконец, политика должна содержать такие требования по диверсификации инвестиций, чтобы в один вид инвестиций или один экономический объект было вложено не более 25% инвестиционного портфеля кредитного союза. Менеджмент кредитного союза должен ежемесячно представлять правлению детальный отчет обо всех инвестициях, осуществленных кредитным союзом, процентной ставке по ним, сроках погашения, активности за месяц и остаточной стоимости по сравнению с текущей рыночной стоимостью.

Регулирование вопросов собственности на основной капитал и активы, не приносящие доход К основным средствам относят здания, мебель, приспособления и оборудование. Активы, не

приносящие  доход, определяются как активы, не включенные в состав основных средств и не приносящие доход или проценты, т.е. такие, как наличность, беспроцентные текущие счета, залог членов союза, подлежащий изъятию, счета к получению, авансовые платежи и начисления. Инвестиции в основной капитал и активы, не приносящие доход должны удерживаться на минимальном уровне, поскольку эти активы не обеспечивают прибыль, и, следовательно, не создают институциональный капитал. Кредитный союз не должен инвестировать более 5% от всех своих активов в основной капитал и активы, не приносящие доход. Если кредитный союз намерен превысить лимит в 5%, то он должен получить разрешение от регулятивного органа. Кредитный союз должен владеть только собственностью, необходимой для осуществления своих операций. Регулирование в области управления ликвидностью. Совет директоров несет ответственность за точность формулировок и внесение корректив в политики кредитного союза в области ликвидности на ежегодной основе. Политика в области ликвидности, также известная как управление активами и обязательствами (УАО), должна четко определять круг лиц, ответственных за управление ликвидностью и круг лиц, имеющих доступ к кредитной линии в целях управления ликвидностью, устанавливать механизм контроля ликвидности, минимальный и максимальный запас всех наличных средств, минимум и максимум наличности на месте работы, процесс мониторинга УАО и частоту анализа УАО. Менеджмент кредитного союза несет ответственность за проведение оценки ликвидности. Оценка может основываться на анализе как полученных депозитов и списаний за последний период времени, так и прогнозируемых источников и объемов использования средств. Для того, чтобы контролировать ликвидность, кредитный союз должен удерживать по крайней мере 15% сберегательных депозитов в ликвидных активах или в виде вкладов до востребования в целях обеспечения необходимой ликвидности при изъятиях паевых взносов и сбережений, обслуживании внешнего долга и увеличении спроса на займы. Регулирование, направленно е против отмывания денег Нормы Регулирования, направленные против отмывания денег, разработаны с целью расширения мониторинга и выявления возможной криминальной деятельности в кредитных союзах, например, такой, как отмывание денег, уход от налогов и финансирование террористов. До того как принять в союз нового члена, кредитные союзы должны установить личность человека путем получения базовых идентификационных данных, проверки идентичности, сохранения контрольной информации, использованной для идентификации личности, и определения того, не был ли замечен человек в каком-либо списке подозреваемых в преступной деятельности и/или терроризме. В дополнение к необходимости идентифицировать личность членов, кредитные союзы также должны соблюдать требования по предоставлению отчетов. Кредитные союзы должны регистрировать любые денежные трансакции (превышающие определенный порог, установленный официальным регулятивным органом), связанные переводом денег на счет или снятием средств в течение рабочего дня. Кредитные союзы также должны сообщать о любой подозрительной деятельности по любой трансакции (вне зависимости от суммы), которая представляется мошеннической, скрытой или незаконной. В рамках программы, направленной на борьбу с отмыванием денег, кредитный союз должен разработать внутреннюю программу по соблюдению мер борьбы с отмыванием денег, письменный вариант которой должен утвердить совет директоров. Эта программа направлена на создание системы внутреннего контроля соблюдения требований, в ее рамках назначается специалист по соблюдению требований, обеспечивается непрерывная подготовка сотрудников и обязательное проведение независимого тестирования. Регулирование надзорных органов

В некоторых  странах функции регистрации  или лицензирования, регулирования, надзора и 

страхования депозитов  членов союза выполняют разные организации; в то время как в других странах  все эти функции выполняет  одна организация. Надзорные органы должны обладать полномочиями, включающими  возможность проверять места  работы кредитных союзов, бухгалтерские  книги, учетную информацию, счета, документацию, финансовую отчетность, а также возможность отстранения от работы сотрудников и должностных лиц, введения административного контроля и ликвидации союзов в случае необходимости. Надзорные органы должны также требовать от кредитных союзов предоставления регулярных отчетов по проводимым операциям и текущему финансовому положению. Матриц а регулирования ВСКС разработал Матрицу Регулирования в качестве приложения  к Примерному  Регулированию  на приложенном компакт-диске). В Матрице приведено сравнение различных сред регулирования кредитных союзов в 18 странах и регионах, которые уже имеют официальный надзор за финансовым сектором или стремятся к международным стандартам: Боливия, Британская Колумбия (Канада), Колумбия, Коста-Рика, Эквадор, Великобритания, Гватемала, Кыргызская Республика, Лаос, Литва, Мексика, Никарагуа, Шри-Ланка, Тринидад и Тобаго, Уганда, США и Узбекистан. Матрица Регулирования также выделяет те нормы регулирования, которые необходимо усовершенствовать или расширить, что становится очевидным при сравнении их с ситуацией в других странах.

 Матрица  Регулирования также служит ориентиром  для стран, находящихся в процессе  разработки норм регулирования  кредитных союзов или кооперативов, т.к. показывает опыт разных  стран в решении вопросов нормативного  регулирования и позволяет регулятивным  органам адаптировать нормы регулирования  с учетом специфических особенностей  кредитных союзов их стран  и регионов. Степень незаполненности полей в Матрице Регулирования типична для той модели нормативного регулирования, которая существует в большинстве секторов деятельности кредитных союзов. Заключение

Примерное Регулирование  для Кредитных Союзов и Матрица  Регулирования являются полезными  инструментами для стран, находящихся  в процессе разработки и обновления мер финансового регулирования. Они отражают обширный практический опыт ВСКС и предлагают, основываясь  на нем, наилучшие практические решения. Матрица Регулирования отражает особенности регулятивной среды  для кредитных союзов на основе перекрестной

выборки других стран. Используя Модельное Регулирование  для Кредитных Союзов и Матрицу  Регулирования как основу, страны, разрабатывающие или обновляющие меры финансового регулирования, могут адаптировать предложенные

комплексы мер  к собственным уникальным условиям. Руководство Кредитные союзы  во всем мире в различной степени  подчинены органам официального управления, регулирования и надзора. Основа и структура управления в  целом похожи в разных странах. Верховной  властью 

в рамках правовой системы является закон, которому подчинена  деятельность организаций. Во многих странах  кредитные союзы создаются и  регулируются в рамках закона о кооперативах. Законы о кооперативах являются попыткой создания общей основы для юридических  и надзорных полномочий всех организаций, созданных в рамках кооперативной  структуры. Кооперативы для специальных  групп, как, например, водителей такси, кофейных плантаторов, фермеров, занимающихся молочным животноводством, или ремесленников, также как и организации, предоставляющие  финансовые продукты и услуги своим  членам, регулируются законом о кооперативах. В то время как кредитные союзы  являются кооперативными организациями, их специализация на финансовых услугах  делает их во многих отношениях отличными  от других кооперативных обществ. Таким  образом, законы о кооперативных  обществах, которым подчинены другие кооперативные предприятия, обычно не применимы к кредитным союзам, деятельность которых более схожа  с банковскими организациями. Целью  любого движения кредитных союзов должно быть создание закона, регулирующего  деятельность только кредитных союзов;

т. е. в этот закон не должны включаться никакие  другие типы кооперативов. Закон должен определить надзорный орган и  наделить его полномочиями по регулированию  кредитных союзов и надзору за счет создания стандартного устава и  набора норм и постановлений, а также  за счет осуществления внутреннего  и стороннего надзора. Имея законные полномочия, надзирающий орган должен нести ответственность за  установление, организацию, пересмотр, отмену и контроль соблюдения установленных правил и устава союза. За соблюдением кредитными союзами требований устава, нормативов и непосредственно закона должен осуществляться контроль на базе ориентированной на достижения результатов программы. Надзор может происходить во многих формах. Надзорный орган может быть той же организацией, которая осуществляет регулирование или может быть представлен другой, независимой организацией. Наиболее желательным подходом является создание отдела в рамках надзорного органа для контроля и регулирования всех кредитных союзов, с использованием системы контроля риска. В соответствии с этим сценарием надзорный орган осуществляет руководство путем контроля соблюдения стандартного устава, норм и постановлений. Если по причине высокой стоимости надзорный орган может обеспечить только частичный внутренний и сторонний надзор, тогда стоит контролировать только достаточно большие кредитные союзы, которые, в случае краха, могут вызвать подрыв доверия ко всей финансовой системе. Кредитные союзы, которые не считаются большими или способными негативно повлиять на доверие к финансовой системе, должны как минимум находиться под основным надзором и соблюдать требования устава, норм и постановлений.

Во многих странах  законодательство и регулирование  не успевали за развитием кредитных  союзов. Например, нормативное регулирование  и надзор часто вообще не существовали. Эти недостатки оказывают влияние  на безопасность и надежность кредитных  союзов и подвергают риску общественные вклады. Если организации планируют расти и предоставлять качественное обслуживание и качественные продукты своим членам, то эффективное нормативное регулирование и надзор крайне необходимы.

Цель документа  Данный документ предлагается в качестве примера проработанной системы  мер регулирования, созданной на основе действующих в различных  странах практик регулирования  и передового опыта. В каждом разделе  представлено описание цели и содержания нормы регулирования с дальнейшим предложением примерного текста, который  может быть использован при разработке системы регулирования кредитных  союзов. Приведенное Примерное регулирование  содержит минимальные требования к  нормативам,

административной  составляющей, функционированию, обеспечению  контроля, аудита и защите потребителей, а также предлагает варианты расширения требований за счет детально проработанных  пособий для каждой из рассмотренных  областей деятельности надзорного органа. Польза приведенного руководства За последние 15 лет Примерный Закон для Кредитных Союзов ВСКС стал полезным инструментом для законодателей, политиков и лидеров кредитных союзов, стремящихся к реформированию существующих законов. Примерное Регулирование должно обеспечить надзорным органам основу и примерный текст для разработки вопросов регулирования для кредитных союзов. Примерный Закон для Кредитных Союзов и Руководство по Вопросам Международного Законодательства Кредитных Союзов вместе предоставляют политикам интегрированную основу для пересмотра или расширения операционной среды в рамках юрисдикции кредитных союзов. Всемирный Совет Кредитных Союзов признает трудности в создании единой регулятивной системы, общей для всего многообразия стран и культур. Поэтому, ожидается, что данное регулирование может быть адаптировано в контексте определенной страны и ее условий, без ущерба безопасности и надежности.

НОРМАТИВНОЕ И ОПЕРАЦИОННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ 

Цель:

Нормативное и  операционное регулирование устанавливает  минимальные требования к функционированию кредитных союзов. Нормы данного  регулирования затрагивают вопросы институционального капитала, резервных средств на покрытие убытков по займам, кредитной просрочки, внешнего заимствования, займов, инвестиций, капитальных активов, паевых взносов, управления ликвидностью и сохранения учетных данных.

РЕГУЛИРОВАНИЕ ИНСТИТУЦИОНАЛЬНОГО КАПИТАЛА И ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА

Цель:

Требования  достаточности капитала являются наиболее важными регулятивными требованиями эффективного управления рисками, которым подвержены кредитные союзы.

Капитал способствует улучшению безопасности и надежности организации, повышает доходы, поглощает  убытки, поддерживает обслуживание новых  членов союза, финансирует активы, не приносящие доход, и помогает в преодолении  конкурентного давления в будущем. Регулирование, по меньшей мере, должно определить институциональный капитал обозначить те счета или средства, которые включаются в институциональный капитал, а также установить минимальное соотношение между институциональным капиталом и всеми активами компании, выработать требования по минимальному проценту удержания чистого дохода для формирования институционального капитала и определить, являются ли паевые взносы институциональным капиталом. Ниже приводится пример всестороннего регулирования институционального капитала.

1.1. Определения

Институциональный капитал представляет собой сумму  всех внутренних неделимых фондов кредитного союза, на средства которых никто  вне союза не может претендовать.

1Паевые взносы составляют базовую форму собственности в кредитном союзе. Кредитный союз может предлагать неограниченное количество паевых взносов номинальной стоимостью, установленной уставом.

Регулятивный  капитал представляет собой сумму  институционального капитала и постоянных паевых взносов, не подлежащих изъятию.

Сберегательные  счета членов в виде депозитов, не являются частью капитала кредитного союза или его собственностью, поскольку кредитный союз несет  обязательства по выплате этих средств членам союза. Также сбережения не могут быть использованы для покрытия убытков кредитного союза.

1.2. Институциональный капитал

Институциональный капитал является накоплением чистого  дохода от прежних операций в форме  нераспределенной прибыли, денежных пожертвований, грантов и установленных законом  резервов. В случае ликвидации кредитного союза, слияния или несения убытков, эти средства могут быть использованы для покрытия убытков.

Пожертвования могут осуществляться как в форме  наличных средств, так и в форме  капитальных активов. Любое денежное пожертвование будет рассматриваться  как институциональный капитал, до тех пор пока оно находится исключительно в собственности кредитного союза