Оценка оборуд и ТС

     Содержание: 

1. Основные  понятия оценки машин и оборудования
2. Объекты оценки машин и оборудования
3. Виды рыночной стоимости машин и оборудования
4. Процесс оценки
5. Методы оценки оборудования и ТС
6. Заключение
7. Список использованной литературы

     Основные понятия оценки машин и оборудования 

     В настоящее время все более  возрастает роль заключений об оценке имущественных прав, выполненных  независимыми оценочными компаниями, при принятии собственниками либо менеджерами  компаний различных управленческих решений в отношении основных средств предприятия. Одним из трудных вопросов стоимостных оценок основных средств является анализ влияния стоимости машин и оборудования на себестоимость продукции, налогообложение, величину чистых активов и другие показатели финансово-экономической деятельности предприятия.

     Машины  и оборудование большинства предприятий  сильно изношены. Значительная часть  машин и оборудований по бухгалтерским  данным имеет 100-процентный износ, однако активно эксплуатируется и, следовательно, имеет рыночную стоимость. Другая часть, напротив, практически не имея бухгалтерского износа, имеет фактически нулевую стоимость за счет функционального, морального и (или) экономического устаревания.

     При большом количестве единиц машин  и оборудования на предприятиях (от нескольких тысяч на средних предприятиях до десятков тысяч на крупных) особенно часто возникают вопросы определения стоимости как отдельных единиц, так и групп машин и оборудований (что гораздо чаще), а также всего парка машин и оборудования в целом. Важен не только вопрос величины стоимости на конкретную дату, но и прогноз изменения стоимости во времени, а также изменения стоимости после значительных дат (например, после дефолта и т. д.).

     При этом собственник либо управляющий, как правило, имеет интуитивное представление о стоимости как отдельных основных средств, групп, либо всех фондов целиком. Задача оценщика еще на этапе предпроектных работ по оценке - понять, насколько, интуитивные представления заказчика совпадают с реальностью. В результате дальнейших работ по оценке подробные расчеты должны подтвердить выводы оценщика, полученные из экспресс-анализа.

     Одним из главных препятствий на пути оценщика, как правило, стоит невозможность получения полного перечня исходных данных (их более 50 наименований) и отсутствие однозначной идентификации объекта оценки.

     Еще недалеко то время, когда вторичного рынка имущества практически  не существовало, впрочем, как и первичного. После приобретения разнарядке оборудования, оно, как правило, оседало у своего первого же владельца вплоть до списания. В редких случаях происходила смена владельца (так же, как и при его приобретении, осуществлявшаяся по распоряжению "сверху"). Оборудование передавалось безвозмездно "с баланса на баланс", в лучшем случае оно продавалось по фиксированной расчетной цене - остаточной стоимости.

     В настоящее время можно смело  утверждать, что имущественный рынок, первичный и вторичный, действует  и оборудование на нем является наиболее распространенным и активным товаром. Появился рынок -появилась потребность в оценке. Оценка в свою очередь выдвинула требования в четкой идентификации объектов оценки. Идентификация - это выявление технических характеристик и свойств объектов и отнесение их к определенному классу (группе) основных средств. Эта информация впоследствии служит исходными данными для расчетов стоимости объектов (табл. 1). Учитывая большое разнообразие и количество единиц оборудования даже в пределах одного среднего предприятия, очевидно, что эта задача стала одной из самых ответственных и трудоемких в процессе оценки. 

     Таблица 1. Перечень исходных данных, используемых в различных методах оценки оборудования

     Объекты оценки машин и оборудования 

     Рынок машин и оборудования широко структурирован, и каждая группа оборудования имеет  свой сектор имущественного рынка.

     Значительная  часть машин и оборудования в  силу своей специфичности или  специфичности производства, в котором  оно занято, имеет ограниченный открытый рынок. В целом рынок машин и оборудования очень подвижен по сравнению с рынком недвижимости, что объясняется систематическим активным обновлением ассортимента машиностроительной продукции и выпуском более совершенных образцов взамен морально устаревших. Принадлежащие предприятию и эксплуатируемые им машины и оборудование относятся к основным фондам и являют собой совокупность материально-вещественных ценностей, которые используются в течение-длительного времени в натуральной форме в качестве средств производства.

     Первичным объектом оценки является инвентарный объект законченный предмет или комплекс предметов со всеми приспособлениями и принадлежностями, относящимися к оцениваемому объекту.

     В инвентарный объект, относящийся к силовым и рабочим машинам, производственному оборудованию входят: фундамент, все приспособления к ним, принадлежности, приборы, индивидуальные ограждения и собственно сама машина или технологическое оборудование.

     Таким образом, объектами оценки машин и оборудования могут быть:

1. Функционально самостоятельные машины, агрегаты и установки;
2. Технологические комплексы, объединяющие в соответствии с технологическим процессом технологические машины и вспомогательные устройства в поточные и автоматические линии;
3. Машинный или станочный парк производственного структурного подразделения, представляющий собой совокупность инвентарных объектов.

     Машины  и оборудование по выполняемому ими  назначению в хозяйственной деятельности определяются как активная часть  основных фондов, а недвижимость (здания и сооружения) - как пассивная часть. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Виды  рыночной стоимости  машин и оборудования 

     Конечная  цель оценки - расчет на конкретную дату обоснованной стоимости объектов - в существенной мере зависит также  от ситуации на рынке. В зависимости от ситуации в экономической, политической, торговой и производственной сферах возникает потребность в определении различных видов стоимости. Ситуация оценки - это конкретные обстоятельства и условия, вызвавшие необходимость оценки.

     Оценка  стоимости оборудования и машин  обычно требует оценки таких видов стоимости, как рыночная- стоимость, стоимость первоначальная, восстановительная, остаточная, ликвидационная, утилизационная и страховая.

     Понятие рыночной стоимости лежит в основе всей оценочной деятельности. Определение этого вида стоимости сформулировано в законе "Об оценочной деятельности в РК": под рыночной стоимостью объекта оценки понимается наиболее вероятная цена, по которой данный объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, когда:

• одна из сторон сделки не обязана отчуждать объект оценки, а другая сторона не обязана приобретать;
• стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах;
• цена сделки представляет собой эквивалент денежного вознаграждения за объект оценки, и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с чьей-либо стороны не было.

     Международная практика оценки машин и оборудования предполагает использование трех видов  рыночной стоимости:

     обоснованная  рыночная стоимость при продолжающемся использовании;

     обоснованная  рыночная стоимость установленного оборудования;

     обоснованная  рыночная стоимость при перемещении.

     В оценке машин и оборудования часто  задача оценки может состоять е оценке только стоимости воспроизводства  или стоимости замещения объекта.

     Стоимость воспроизводства объекта оценки - сумма затрат в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки, с учетом износа объекта оценки.

     Стоимость замещения объекта оценки - сумма  затрат на создание объекта, идентичного  объекту оценки, в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки с применением идентичных материалов и технологии, с учетом износа объекта оценки.

     Инфляция  и другие структурные сдвиги в  экономике приводят к тому, что  основные фонды предприятий обесцениваются. Не обеспечиваются нужные объемы накоплений средств для воспроизводства основных фондов.

     Основным  назначением стоимости воспроизводства  и стоимости замещения является начисление бухгалтерского износа (амортизации), расчет налогов и статистический учет национального богатства. Для  того чтобы избежать искажений действительных значений этих величин, необходима регулярная переоценка основных фондов.

     Для того чтобы определить полную стоимость  замещения или воспроизводства, необходимо учитывать износ: именно он определяет потерю стоимости объекта  в процессе эксплуатации. Снижение стоимости вследствие частичной потери работоспособности из-за физического старения объекта называется физическим износом.

     Снижение  стоимости, .связанное с потерей, уменьшением конкурентоспособности  на рынке, называют моральным износом; он определяется одномоментно с появлением объекта-конкурента.

     Снижение  стоимости в связи с изменением экономической, социальной или политической ситуации носит название внешнего или  экономического износа (устаревания).

     Машины  и оборудования - это материальные объекты собственности, не относящиеся к недвижимости. Они часто относятся к движимому имуществу и могут существовать как отдельные объекты или часть системы, выполняющей определенную функцию.

     Транспортное  средство- это устройство, предназначенное  для перевозки по дорогам людей, грузов и установленного на нем оборудования.

     Рыночная  стоимость — это расчетная  величина, равная денежной сумме, за которую  предполагается переход имущества  из руки в руки на дату оценки в результате коммерческой сделки между добровольным покупателем и добровольным продавцом после адекватного маркетинга; при этом полагается, что каждая из сторон действовала компетентно, расчетливо и без принуждения.

     Полная  стоимость воспроизводства —  совокупность затрат, требующихся на воспроизводство новой точной копии объекта собственности из тех же или очень похожих материалов, рассчитанная в текущих ценах.

     Полная  стоимость замещения - текущая стоимость  нового аналогичного объекта, эквивалентного по полезности оцениваемому объекту.

     Планомерная ликвидационная стоимость - расчетная валовая величина выраженная в денежном эквиваленте, которую ожидается получить от продажи имущества при условии, что у продавца есть некоторый разумный период времени для поиска покупателя (покупателей) и что он обязан продавать имущество в том виде, как оно есть, в том месте, где оно находится. Эту стоимость также называют стоимостью упорядоченной ликвидации.

     Стоимость ускоренной ликвидации - расчетная  величина, выраженная в денежном эквиваленте, которую ожидается получить от открытой продажи имущества, проведенной должным образом с адекватной рекламой, при условии, что продавец обязан продавать имущество срочно, в том виде, как оно есть, и в том месте, где оно находится.

     Страховая стоимость - это рыночная стоимость  оборудования определяемая при страховании и фиксируемая в страховом полисе (договоре).

     Таможенная  стоимость- в общем случае это  цена для исчисления таможенной пошлины  по ставке тарифа, установленной в  процентном отношении к цене объекта.

     Утилизационная  стоимость- это стоимость выработавшего свой ресурс и списываемого оборудования. Утилизационная стоимость включает в себя стоимость агрегатов, узлов и систем, как отслуживших свой срок и реализуемых по цене металлолома, так и еще годных для использования.

     Цели  и принципы оценки машин и оборудования. Цель оценки -составить заключение о стоимости.

     При оценке машин и оборудования используется следующие принципы:

     полезность  — это способность актива удовлетворять  потребности пользователя в данном месте. и в течении данного периода времени.

     замещение - расчетливый и осведомленный  покупатель не заплатит за объект собственности  больше, чем он может заплатить  за другую собственность эквивалентного качества и полезности,

     предвидение — стоимость создается ожиданием  выгод, которые могут быть получены будущем.

     вклад - стоимость отдельного компонента измеряется его вкладом в стоимость  всего объекта собственности  или той величиной, которая должна быть вычтена из стоимости всего  объекта в случае его отсутствия.

     сбалансированность  — все факторы производства должны находиться в таком соотношении, чтобы доходы от объекта были максимальны.

     соответствие  — стоимость объекта создается  и сохраняется тогда, когда его  характеристики соответствуют потребностям рынка.

     предложение и спрос — цена собственности растет при увеличении спроса и снижается при увеличении предложения, а когда предложение и спрос сбалансированы, рыночная стоимость обычно отражает затраты на производство.

     конкуренция - существует взаимовлияние двух или  более, потенциальных продавцов по совершению продажи.

     изменение - стоимость объекта не остается постоянной и меняется с течением времени и под воздействием других факторов, влияющих на объект.

     Наиболее  эффективного использования - тот вариант  использования, который обеспечит объекту наибольший чистый доход в течение заданного периода времени, т.е. тот вариант использования, выбранный среди разумных, возможных и законных альтернативных вариантов, который является физический возможным, достаточно обоснованным и финансово осуществимым и приводит к наивысшей стоимости объекта. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Процесс оценки 

Процесс оценки машин и оборудования состоит  из следующих этапов:

     Постановка  задачи

     Определение вида стоимости

     Определение объекта оценки и сбор информации.

     Расчет оценочной стоимости машин и оборудования

     Согласование  результатов оценки и оформление отчета

     Постановка  задачи. На данном этапе оценщик  обсуждает ситуацию, при которой  возникла необходимость проведения оценки.

     Оценщику  необходимо:

• определить, какая собственность подлежит оценке;
• обсудить, как будут использованы результаты оценки;
• определить дату оценки, на которую проводятся все расчеты;
• установить все возможные ограничения и допущения, при которых полученные результаты будут справедливы.
• разработать план проведения оценочных работ.

     Определение вида стоимости. При оценке машин  и оборудования применяются различные  виды.стоимости.

     Оценщик должен определить и предложить клиенту  тот вид стоимости, который наилучшим  образом соответствует поставленной цели.

     Используются следующие зависимости между целью оценки и видом стоимости:

• передача- прав собственности — обоснованная рыночная стоимость;
• страхование — полная стоимость воспроизводства или замещения за вычетом физического износа;
• вклад в уставной капитал - обоснованная рыночная стоимость;
• финансирование, лизинг — обоснованная рыночная стоимость, стоимость упорядоченной ликвидации, стоимость ускоренной ликвидации;
• расторжение партнерства - обоснованная рыночная стоимость;
• налогообложение партнерства - обоснованная рыночная стоимость.

     Определение объекта оценки и сбор информации. На этом этапе оценщик проводит идентификацию собственности, имеющихся документов на объект, его комплектность, работоспособность и фактическое состояние на месте установки объекта.

     При идентификации объекта оценки необходимо составить описание, которое имеет следующую структуру:

• наименование, модель (марка) объекта;
• назначение и принцип действия;
• масса и габариты;
• основные технические характеристики, позволяющие определить потребительские свойства объекта;
• характеристика системы управления;
• комплектация, включая приспособления и инструменты;
• год изготовления и дата ввода в эксплуатацию;
• сведения об установке на фундамент и подключение к энергетическим и информационным сетям;
• сведения о ремонте и техническом обслуживании, замене его отдельных узлов и агрегатов;
• наименование и реквизиты изготовителя.

     При систематизации и классификации  машин и оборудования можно использовать стандартную классификацию, применяемую  в бухгалтерском учете.

     Необходимо определить затраты на воспроизводство, на дату оценки, новой точной копии объекта или на создание аналога; провести анализ рынка оцениваемого оборудования; определить доход, который может быть получен от эксплуатации объекта в будущем.

Методы  оценки оборудования и ТС

Оценивая предприятие, нужно рассчитать рыночную стоимость  технического оснащения предприятие, т.е. стоимость его машин, приборов, оборудования, устройств, вычислительной техники, транспортных средств и  т.д. В отличие от недвижимости, оборудования и ТС  не связаны жестко с землей и, как правило могут быть перемещены в другое место без причинения им невосполнимого физического ущерба.

      В зависимости от целей и мотивов  оценки объектом оценки могут выступать: отдельный экземпляр оборудования, множество условно независимых друг от друга единиц машин и оборудования, производственно-технические системы.

      Этапы оценки стоимости оборудования и  ТС (в т.ч. офисного):

1. посещение рабочих помещений и осмотр оборудования и ТС;
2. изучение инвентарных списков, предоставленных руководством предприятия;
3. применение методов оценки оборудования и ТС

В отчете об оценке должно быть указано, проводил ли оценщик  инвентаризацию

лично. При оценке предприятия со значительным количеством  различного имущества в отчете может  быть зафиксировано следующее: 2Настоящая оценка основывалась на инвентарных списках основных фондов, предоставленных администрацией предприятия. Дополнительная инвентаризация не проводилась».

      Методы  оценки оборудования и ТС тоже опираются на три подхода: затратный, сравнительный и доходный.

      Затратный подход в оценке оборудований и ТС основан на определении стоимости восстановления и стоимости замещения, связанных с созданием, приобретением и установкой оцениваемого объекта.

      Стоимость восстановления оцениваемых оборудования и ТС – это стоимость воспроизводства их полной копии в текущих ценах на дату оценки или стоимость приобретения нового объекта, полностью идентичного данному   по конструктивным, функциональным и другим характеристикам.

      Стоимость замещения оцениваемых оборудований и ТС –это минимальная стоимость приобретения аналогичного нового объекта, максимально близкого к оцениваемому по всем функциональным, конструктивным и эксплуатационным характеристикам, в текущих ценах.

      Из  указанных определений стоимостей восстановления и замещения оборудования и ТС видно, что стоимость приобретения нового объекта (идентичного или аналогичного объекту оценки) является элементом затратного подхода. Следовательно, информационной базой для сравнительного подхода являются сведения о продажи аналогов, которые, как и оцениваемые оборудования и ТС предприятия, ранее использовались и накопили физический и, возможно, другие типы износа.

      При установлении сходства оборудования и ТС можно выделить три уровня:

1. функциональное сходство (по области применения, назначению);
2. конструктивное сходство (по конструктивной схеме, составу и компоновке элементов);
3. параметрическое сходство (по значению параметров).

     Если  оцениваются оборудования и ТС, спрос на которые отсутствует, то их стоимость принимается на уровне себестоимости.

Для определения  остаточной стоимости оборудования и ТС из восстановительной стоимости или стоимости замещения вычитается суммарный износ : физический, функциональный и внешний.

      Физический  износ оборудования и ТС преимущественно измеряется двумя методами.

1. Метод срока жизни. Этот метод базируется на соотношении

  И  ₌   ЭВ      , тогда И(%) =    ЭВ      х   100%,   

СВ    СЭЖ    СЭЖ 
 
 

Аналогично оценивается  износ с учетом срока службы (метод  нормативного срока службы):

    2. Метод  укрепленной оценки технического  состояния. Данный метод основан  на применении оценочной шкалы.

Оценочная шкала для определения физического  износа