Пенсионное страхование. 9

Содержание

Введение

1 Пенсионное страхование на территории Российской Федерации

1.1 Сущность и понятие обязательного пенсионного страхования………4

1.2 Сущность и понятие добровольного пенсионного страхования……..8

2 Пенсионное страхование в зарубежных странах

2.1 Пенсионное страхование в Великобритании………………………….12

2.2 Пенсионная система США………………………………………………15

2.3 Пенсионное страхование в Северных странах на примере Швеции…18

Заключение

Список использованных источников

Введение

         Одним из этапов жизни человека является старость, когда человек по объективным причинам не имеет возможности обеспечивать своё достойное существование или эта возможность существенно ограничена. Для некоторых категорий граждан невозможным обеспечить свое существование делают полученные травмы и увечья, сделавшие их инвалидами. Поэтому, государство обязано обеспечить таких граждан правом на достойную и обеспеченную старость.

          Целью данной работы является рассмотрение государственных пенсий и их видов, а также анализ обязательного и добровольного пенсионного страхования на территории Российской Федерации (далее - РФ).

       Современная пенсионная система основывается на принципе накопления. Накопительная часть пенсии формируется в период трудовой деятельности гражданина, причем накопительная пенсия начисляется полностью за счет работодателя. За каждого работника работодатель отчисляет определенный объем средств, часть которого расходуется на выплату пенсий, а вторая часть остается на индивидуальном счете граждан. 

         Ежемесячно выплачивая зарплату, работодатель в установленном законом порядке отчисляет в Пенсионный Фонд Российской Федерации страховой взнос в размере 22% от суммы заработной платы*. 16% из них отправляется в федеральный бюджет и расходуется на выплату текущих пенсий, являясь в будущем гарантией обязательств государства перед работником. 6% этой суммы - накопительная пенсия, которая сохраняется на лицевом счете гражданина.

1.Пенсионное страхование на территории Российской Федерации

1.1 Сущность и понятие обязательного пенсионного страхования

Основы регулирования  обязательного пенсионного страхования  на территории РФ наряду с регулирование  правоотношений в системе обязательного  пенсионного страхования, а также  определением правового положения  субъектов обязательного пенсионного  страхования устанавливаются Федеральным  законом «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

          «Обязательное пенсионное страхование - система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения» ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от15.12.2001 № 167-ФЗ., ст.3. Субъектами обязательного пенсионного страхования могут быть федеральные органы государственной власти, страхователи, страховщик и застрахованные лица.

Страховщиком в обязательном пенсионном страховании является Пенсионный фонд Российской Федерации. Пенсионный фонд РФ (государственное учреждение) и его территориальные органы составляют единую централизованную систему  органов управления средствами обязательного  пенсионного страхования в РФ, в которой нижестоящие органы подотчетны вышестоящим [1].

                  Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда РФ перед застрахованными лицами. Другими словами, при неисполнении Пенсионным Фондом РФ своих обязательств перед застрахованным лицом, государство должно будет возместить данному лицу причиненный ущерб (в любом проявлении). Застрахованными же лицами являются лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. Ими могут быть граждане РФ, а также проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства:

- работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;

- самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты);

- являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

- работающие за пределами  территории Российской Федерации  в случае уплаты страховых  взносов;

- являющиеся членами родовых,  семейных общин малочисленных  народов Севера, занимающихся традиционными  отраслями хозяйствования, что в  их отношении является немного  нецелесообразным;

- иные категории граждан, у которых возникают отношения по обязательному пенсионному страхованию.

             Помимо Пенсионного фонда РФ страховщиками могут выступать негосударственные пенсионные фонды.

Страхователями же являются:

1) лица, производящие выплаты  физическим лицам, в том числе:  организации; индивидуальные предприниматели;  физические лица;

2) индивидуальные предприниматели,  адвокаты, частные детективы и  занимающиеся частной практикой  нотариусы.

Регистрация страхователей  в территориальных органах страховщика  является обязательной и осуществляется в тридцатидневный срок, что считается  небольшим недостатком за счет длительных сроков в работе регистрирующих органов:

- для работодателей-организаций,  а также крестьянских (фермерских) хозяйств - со дня государственной  регистрации по месту их нахождения;

- для физических лиц,  которые самостоятельно уплачивают  страховые взносы в бюджет  Пенсионного фонда РФ (индивидуальных  предпринимателей, частных детективов, нотариусов, занимающихся частной  практикой, и других), - со дня  государственной регистрации (получения  лицензии на осуществление определенной  деятельности) по месту жительства  этих физических лиц, а в  случае осуществления их деятельности  в другом месте - по месту  осуществления этой деятельности;

-для физических лиц,  осуществляющих прием на работу  наемных работников по трудовому  договору или по контракту,  а также выплачивающих вознаграждения  по договорам гражданско-правового  характера, на которые в соответствии  с законодательством РФ начисляются  страховые взносы, - со дня заключения  соответствующих договоров по  месту жительства физических  лиц, осуществляющих прием на  работу (выплачивающих вознаграждения) [4,с.35].

            Неотъемлемой частью обязательного пенсионного страхования является обязательное пенсионное обеспечение граждан , т.е. исполнение страховщиком своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством выплаты трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти. В его состав включены:

1. страховая и накопительная части трудовой пенсии по старости;
2. страховая и накопительная части трудовой пенсии по инвалидности;
3. страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца;
4. социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

Уплата денежных средств для пенсионного страхования производится в виде страховых взносов. Существует определенный тариф страховых взносов или же размер страхового взноса на единицу измерения базы для их начисления. Можно выделить следующие виды тарифов страховых взносов:

1) для выступающих в  качестве работодателей страхователей,  за исключением выступающих в  качестве работодателей организаций,  занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых,семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств

2) для выступающих в  качестве работодателей организаций,  занятых в производстве сельскохозяйственной  продукции, родовых, семейных  общин малочисленных народов  Севера, занимающихся традиционными  отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств 

Контроль за использованием средств на обязательное пенсионное страхование бюджета Пенсионного  фонда РФ осуществляется Счетной  палатой РФ, а также наблюдательным советом страховщика, создаваемым  в порядке, определяемом Правительством РФ. Средства бюджета Пенсионного  фонда РФ являются федеральной собственностью и не входят в состав других бюджетов. Бюджет Пенсионного фонда РФ составляется страховщиком на финансовый год с  учетом обязательного сбалансирования  доходов и расходов этого бюджета. При формировании бюджета Пенсионного  фонд РФ на очередной финансовый год, устанавливается норматив оборотных  денежных средств. Но, не смотря на свою стабильную деятельность, сроки составления  не приносят нужного эффекта. Бюджет Пенсионного фонда РФ и отчет  о его исполнении утверждаются ежегодно по представлению Правительства  РФ федеральными законами в порядке, определяемом Бюджетным кодексом РФ. Бюджет Пенсионного фонда РФ является консолидированным.

1.2 Сущность и понятие добровольного пенсионного страхования

В соответствии со статьей 29 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании  в Российской Федерации» физические лица имеют право добровольно вступать в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и осуществлять уплату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов. Закон не ограничивает круг таких лиц. Однако обязательным условием является отсутствие уплаты страховых взносов за указанное лицо.Таким образом, гражданин вправе добровольно вступать в правоотношения и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей за другое физическое лицо, являющееся безработным, студентом, школьником старших классов, домохозяйкой и др. Если человек в настоящее время нигде не работает, то страхователь за него страховые взносы не уплачивает.

 На данный момент не существует строго урегулированного законом нормативного документа в отношении добровольного пенсионного страхования. Но стоит в очереди на утверждение проект ФЗ «О добровольном накопительном пенсионном страховании в РФ». Если обязательное пенсионное страхование считается государственным, то добровольное пенсионное страхование относиться к негосударственному пенсионному обеспечению.

            Представленный законопроект регулирует правовые, экономические и социальные отношения, возникающие при осуществлении добровольного накопительного пенсионного страхования. Добровольным накопительным пенсионным страхованием можно назвать система накопительного пенсионного страхования, которая основывается на добровольном участии физических и юридических лиц в формировании пенсионных накоплений с целью получения физическими лицами пенсий, дополнительных к видам пенсий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании и государственном пенсионном обеспечении. Эта система включает в себя следующие виды накопительного пенсионного страхования:

1) личное накопительное  пенсионное страхование, предусматривающее  формирование, назначение и выплату  личных дополнительных пенсий  на основании пенсионных договоров, заключённых физическими лицами в свою пользу, или физическими либо юридическими лицами в пользу третьих физических лиц, независимо от их места работы и жительства;

2) корпоративное накопительное  пенсионное страхование, предусматривающее  формирование, назначение и выплату  корпоративных дополнительных пенсий  на основании пенсионных договоров,  заключенных работодателем в  пользу физических лиц, состоящих  (ранее состоявших) в трудовых  отношениях с работодателем, по  условиям, определённым трудовым  договором, либо коллективным  договором, либо региональным (отраслевым, межотраслевым, территориальным,  профессиональным) соглашением;

3) региональное накопительное  пенсионное страхование, предусматривающее  формирование, назначение и выплату  региональных дополнительных пенсий  на основании пенсионных договоров,  заключённых по единым для  данного административно-территориального  образования Российской Федерации  условиям.

               Деятельность по добровольному накопительному пенсионному страхованию включает в себя приём и накопление пенсионных взносов, инвестирование и организацию инвестирования активов добровольного накопительного пенсионного страхования, учёт пенсионных накоплений, назначение и выплату дополнительных пенсий пенсионерам. Добровольное накопительное пенсионное страхование осуществляется в соответствии с условиями пенсионного договора, заключаемого между вкладчиком и накопительным пенсионным фондом. Добровольное накопительное пенсионное страхование осуществляется исключительно накопительными пенсионными фондами, а именно, на базе осуществления данного страхования создаётся фонд по добровольному накопительному пенсионному фонду.

Вкладчиком в данный фонд могут быть различные лица:

1) любое физическое лицо, являющееся гражданином Российской  Федерации, иностранным гражданином  или лицом без гражданства;

2) любое юридическое лицо, зарегистрированное на территории  Российской Федерации, а также  иностранное юридическое лицо;

3) исполнительные органы  государственной власти субъектов  Российской Федерации и (или)  исполнительные органы местного  самоуправления.

Участниками данного фонда  могут быть различные физические лица, заключившие пенсионные договоры.

            Пенсионные взносы по добровольному страхованию уплачиваются вкладчиками в соответствии с выбранными ими пенсионными схемами, которые также могут быть различного вида:

- с установленными взносами (условия пенсионной схемы устанавливают  порядок уплаты пенсионных взносов  вкладчиком, а порядок выплаты  дополнительной пенсии участнику  определяется в момент её назначения);

- с установленными выплатами  (условия пенсионной схемы устанавливают  порядок выплаты дополнительной  пенсии участнику, в соответствии  с которым оговаривается порядок  уплаты пенсионных взносов вкладчиком).

             Вкладчики и пенсионеры вправе требовать замены пенсионной схемы, выбранной при заключении пенсионного договора, на другую зарегистрированную пенсионную схему данного фонда. Вкладчики взносов несут обязанность по выбору определенной пенсионной схемы, но с правом её изменения на другую предоставленную. С одной стороны, данный способ уплаты взносов является эффективным и гарантированным, но с другой стороны - имеет некоторые несостыковки в распределении внесённых в фонд денежных средств [5, c. 152].

Фонд обязан осуществлять учет исполнения своих накопительных  обязательств перед вкладчиками  и пенсионных обязательств перед  пенсионерами в форме ведения  пенсионных счетов добровольного накопительного пенсионного страхования.

 Исходя из вышесказанного следует, что пенсионное страхование выступает в нескольких формах, одной из которых является государственное пенсионное страхование, регулируемое Пенсионным фондом РФ. А второй формой является негосударственное страхование - добровольное накопительное страхование, имеющее свои отличительные признаки.

2.  Пенсионное страхование в зарубежных странах

2.1 Пенсионное страхование в Великобритании

            В Великобритании термин «социальное обеспечение» охватывает всю систему обязательной социальной защиты: пенсионное обеспечение, пособия по безработице и болезни. Эта система имеет свое официальное название - «Национальная система страхования» (National Insurance) и основана на принципе возмездности по схеме: взносы - выплаты. Застрахованные работники, за которых работодатели уплачивали страховые взносы (и в которых принимали участие сами работники), имеют право на страховую защиту.

            Следует отметить характерную особенность социального страхования в Великобритании, в котором на первом (базовом) уровне применяется принцип равенства пенсий и пособий, что выражается в подходе: за равный взнос, равную пенсию и пособие.

            Данная концепция социальной защиты была предложена английским ученым Бевериджом в 1944 году и получила законодательное воплощение в Акте Национального Страхования (1946 г.). Ее суть состоит в том, что основные социальные пособия (пенсии по старости и инвалидности, пособия по безработице) должны быть общедоступными благами. Для этого их финансирование обеспечивается за счет фиксированных взносов, а размеры - определяются в одинаковом размере.

Современная пенсионная система  в Великобритании представляет собой  многоуровневую систему, состоящую  из государственной (одной-двух видов), профессиональной и дополнительной (личное пенсионное страхование) пенсий.

       Пенсионное страхование в Национальной системе страхования включает две разновидности пенсий:

- базовая государственная пенсия (State basic pension), которая выплачивается в установленном (одинаковом) размере для всех застрахованных, располагающих доходом выше установленной нижней отметки доходов (начиная с которых взимаются страховые взносы) и которые вносили соответствующие взносы в Национальную систему страхования (или получали освобождение от их уплаты в периоды безработицы, заболеваний и т.д.);

- страховая (дополнительная или профессиональная государственная пенсия (сверх базовой пенсии), размер которой устанавливается пропорционально величине средних доходов получателя за весь период его профессиональной деятельности (State Earnings Related Pension Scheme - аббревиатура SERPS - введена Законом 1975 г.), и находится в определенном (установленном для исчисления взносов в Национальную систему страхования) диапазоне 25% - 20% от размера заработной платы [4, c.71].

               Работодатель и работник должны выплачивать взносы государству на базовую государственную пенсию и на дополнительную государственную пенсию, связанную с размером заработка.

Если у работодателя имеется  соответствующая определенным требованиям  профессиональная пенсионная программа, он может выплачивать взносы государству лишь на базовое государственное пенсионное обеспечение. Работодатель (и, возможно, работник - на усмотрение работодателя) должен финансировать профессиональные пенсионные программы. Профессиональные пенсионные программы не являются обязательными.

Государство берет часть  расходов на себя, освобождая взносы от налогообложения. При этом взносы, выплачиваемые  работодателем на государственные  пенсии, исключаются из налогооблагаемой базы, а взносы работников - нет.

            В тоже время взносы в профессиональные пенсионные программы работодателя и работника (до 15% заработка) исключаются из налогооблагаемой базы.

           Общая сумма взносов, выплачиваемых со стороны работника, составляет 9,0%. Общая сумма взносов, выплачиваемых со стороны работодателя, составляет 7,1% и общая сумма, выплачиваемая со стороны государства в виде налоговых льгот, составляет 3,0%. Общие расходы составляют 19,1% от заработка. В пропорциональном соотношении к общей сумме расходов работник оплачивает 47%, работодатель - 37%, а государство - 16%, что позволяет финансировать пенсии равные трети от величины заработной платы.

          Базовая пенсия выплачивается в твердом размере и, таким образом, ее соотношение с заработком изменяется в зависимости от величины последнего.

          В типичной для Великобритании профессиональной пенсионной программе, имеющей право на налоговые льготы и право выхода из государственной пенсионной системы второго уклада (пенсии, зависящие от величины заработка), взносы работников и работодателей примерно равны и составляют 11,3% и 13% от заработной платы.

Для получения в полном размере указанных выше пенсий предполагается максимальный трудовой стаж в 40 лет.

           Со всех видов пенсий платится подоходный налог. Прогрессивный характер подоходного налога в Великобритании приводит к тому, что процент возмещения заработка после уплаты налогов, то есть соотношение «чистого» дохода до выхода на пенсию, выше, чем процент возмещения заработка до вычета налогов.

         Размер профессиональной пенсии зависит от трудового стажа. За каждый год стажа пенсия увеличивается на 1/60 от зарплаты на момент выхода на пенсию, при этом определенная часть зарплаты (ниже величины базовой государственной пенсии) не принимается в расчет, учитывается лишь сумма, превышающая данный предел.

          Нормальный возраст выхода на пенсию в профессиональной пенсионной программе устанавливается работодателем, возможно после проведения консультаций с работниками или их представителями. Для большей части работников возраст выхода на пенсию будет совпадать с возрастом, с которого начинает выплачиваться государственная пенсия-то есть 65 лет. Для некоторых профессий предусмотрен более ранний выход на пенсию (для учителей - 60 лет, для летчиков - от 50 до 55 лет) [4,с.35].

          Справочно: Государственные пенсии (SERPS) предоставляются в обязательном порядке всем лицам наемного труда, которые вносят страховые взносы. При этом предусматривается возможность перехода из государственной в частную пенсионную систему, признаваемую приемлемой с точки зрения надежности (лицензированную). В этом случае работодатель и работник получают право платить меньше взносов в Национальную систему страхования (только на базовую пенсию).

Общим критерием для официального признания частных организаций  приемлемыми страховщиками является уровень пенсий, который они должны предоставлять застрахованным. Если он выше или равен уровню пенсий, предоставляемых Национальной системой страхования, то застрахованные и их работодатели могут перевести свои страховые платежи частным страховщикам (профессиональные и другие формы  организации пенсионного обеспечения).

2.2 Пенсионная система США

                   Пенсионная система США основывается преимущественно на личном пенсионном страховании населения. Эта модель используется и в некоторых государствах Латинской Америки, а также в Португалии. В США функционируют как государственные, так и частные пенсионные системы. Благодаря этому американцы могут обеспечить себе не одну, а три пенсии: государственную, частную коллективную по месту работы и частную индивидуальную путем открытия личного пенсионного счета. В распределительной (государственной) системе пенсионеры получают деньги ныне работающих и уплачивающих взносы в соответствующие пенсионные фонды граждан. Таким образом, эта система представляет собой «обмен между поколениями». Она предназначена не для инвестиций, а для гарантированной выплаты пенсий в установленных сроках и объемах. Крупнейшая государственная пенсионная система США, так называемая Общая федеральная программа - ОФП, охватывающая почти всех занятых в частном секторе экономики, построена по распределительному принципу.

                  Если главная государственная пенсионная программа носит распределительный характер и выполняет прежде всего социальную функцию, то практически все остальные пенсионные системы, существующие в США, напротив, основываются на накопительном принципе. Одновременно соответствующие пенсионные фонды служат крупнейшим источником долговременных инвестиций в экономику.

                 К накопительным системам относятся как государственные, так и частные пенсионные программы. Государственные накопительные программы предназначены для обеспечения граждан, работающих на правительство и местные органы. Работники, занятые в частном секторе экономики, имеют возможность участвовать в дополнительных государственных пенсионных системах, организуемых по месту работы.

Программа с установленными выплатами формируется за счет отчислений с предпринимателей, а сами работники  в подобном финансировании участия  не принимают. Не только частные программы, но и некоторые государственные  пенсионные системы, в первую очередь  федеральные (охватывающие государственных  служащих и военнослужащих), построены  как системы с установленными выплатами.

 Однако в 1980-90-е гг. в частном секторе экономики особенно быстрыми темпами росли другие программы - с установленными взносами. Эти пенсионные программы обычно финансируются предпринимателями и наемными работниками в равных долях. При этом каждый участник такой программы имеет свой персональный счет в пенсионном фонде и располагает правом выбора между различными инвестиционными программами, предлагаемыми управляющими компаниями. Таким образом, он сам несет ответственность за результаты и до определенной степени сам определяет величину последующих пенсионных выплат. Участником частной пенсионной программы может стать любой работник компании. Право на пенсию можно заработать, имея стаж в данной компании приблизительно пять - десять лет.

              Помимо участия в групповых пенсионных программах, организуемых по месту работы, каждый американец может открыть и свой личный пенсионный счет - ЛПС. Порядок открытия и ведения счетов также строго регулируется американским законодательством. Размеры ежегодных взносов на ЛПС ограничены верхним пределом в 2 000 долл. Средства со счета нельзя снять до достижения возраста 59 с половиной лет, а после достижения 79 с половиной лет счет закрывается в обязательном порядке. С другой стороны, ЛПС может быть открыт с момента рождения ребенка. За все время накопления средств на ЛПС эти средства не подлежат налогообложению, однако в момент их снятия и закрытия счета из накопленной суммы вычитается подоходный налог. Обычно ЛПС открываются в коммерческих и сберегательных банках, паевых фондах, страховых компаниях. Однако и эти три формы пенсионного обеспечения не исчерпывают возможности американцев обеспечить себе дополнительные выплаты в старости. Еще одну возможность предоставляют компании по страхованию жизни, предлагающие в качестве страховых выплат различные виды аннуитетов, т.е. ежегодной ренты. По своей сути аннуитеты - такая же накопительная пенсионная система, как и другие, существующие в частном секторе экономики. Но эта система организуется не пенсионными фондами, а страховыми компаниями. Накапливаемые страховые резервы по аннуитетам точно так же вкладываются в экономику и служат источником долгосрочных инвестиций [3, с.204].

            В США накопительные пенсионные системы оказались способны аккумулировать гигантские средства и за счет грамотной инвестиционной политики в значительной мере финансировать свое собственное развитие и одновременно внести крупный вклад в развитие экономики.