Понятие страхового фонда, формы его организации

Федеральное  агентство  по  образованию

Государственное  образовательное  учреждение  высшего  профессионального  образования

«Российский экономический университет  им. Г.В. Плеханова» 

Инженерно-экономический  факультет 
 
 
 
 
 
 
 

Реферат 

по  дисциплине «Имущественное и коммерческое страхование» 

на  тему: «Понятие страхового фонда, формы его  организации» 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила

студентка группы 7561-1

очной формы  обучения

инженерно-экономического факультета

Лабазанова  Аминат Хасановна

Принял:

Трифонов  Борис Игоревич 
 
 

Москва - 2011 

Часть 1. Сущность страхового фонда

1.1. Общие понятия  страхового фонда

    Как  страхование – необходимый элемент  производственных отношений, так и  страховые фонды являются необходимым  элементом финансовой системы, процесса общественного воспроизводства в целом. Это связано с возмещением материальных потерь в процессе  общественного производства в целом. Важнейшим условием нормального воспроизводственного процесса является его непрерывность и бесперебойность. 

    Если  же процесс общественного производства прерывается или нарушается в результате разрушительного воздействия стихийных сил природы или негативных последствий иных чрезвычайных событий (пожаров, взрывов, эпидемий, травматизма и др.), то общество вынуждено принимать различные предупредительные меры, а если они не дают желаемого результата, то возмещать нанесенный материальный ущерб. Стихийные и иные бедствия, первоначально воспринимались людьми как случайные события, однако многовековой опыт истории человечества показал, что периодическое наступление разрушительных явлений чрезвычайного характера есть объективный, закономерный процесс, обусловленный противоречивым характером общественного производства.

    Процесс воспроизводства представляет собой  конфликтное взаимодействие и противоборство различных сил природного и общественного характера. С одной стороны, существуют противоречия между человеком и природой, с другой – общественные противоречия. В совокупности взаимодействия различных противоречий в производстве и жизнедеятельности создают объективные условия для проявления негативных последствий, имеющих случайный характер. Возникает риск. Риск объективно присущ различным стадиям общественного воспроизводства и любым социально-экономическим отношениям.

    Рискованный характер общественного производства, обусловленный в первую очередь противоречием между человеком и разрушительными силами природы, порождает отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации разрушительных последствий стихийных и иных бедствий, а также по безусловному возмещению нанесенного ущерба. Данные отношения объективно выражают потребности людей в поддержании достигнутого ими жизненного уровня, отличаются определенной специфичностью и в совокупности составляют экономическую категорию страховой защиты общественного производства.

    Специфичность данной экономической категории  обуславливают три основных признака:

• случайных характер наступления разрушительного события;

• чрезвычайность нанесенного ущерба, характеризуемая натуральными и денежными измерителями;

• объективная необходимость предупреждения, преодоление последствий указанного события и возмещение материального и иного ущерба.

    Для того чтобы в соответствии с требованиями экономической категории страховой  защиты общественного производства проводить в жизнь защитные меры, необходимо обособление части валового национального продукта для предупреждения и возмещения материального ущерба, т.е. формирование страхового фонда. Тем самым страховая защита общественного производства находит свое материальное воплощение в страховом фонде, который представляет собой совокупность различных страховых натуральных запасов и денежных страховых фондов.

    Как уже отмечалось, необходимость формирования страхового фонда связана главным  образом с действием противоречий между человеком и разрушительными силами природы. Однако в современном обществе рискованный характер общественного производства во все большей мере определяется  не столько природными факторами, но и сколько противоречиями, связанными с усложнением производственных отношений. Огромные масштабы общественного производства создают условия для возникновения случайных, непредвиденных событий, имеющих неблагоприятные последствия. Развитие рыночных отношений многократно увеличивает предпринимательские риски. Негативной стороной научно-технического прогресса является нарастание технологических рисков (повышение пожаро- и взрывоопасности в ряде отраслей материального производства, риска загрязнения окружающей среды), рост аварийности и травматизма на транспорте, наконец, повышение риска социальных, межнациональных и межгосударственных конфликтов, гражданских волнений, которые наносят ущерб как отдельным предприятиям, организациям и лицам, так и обществу в целом. Указанный ущерб по своим масштабам является, как правило, локальным, но может носить и чрезвычайный характер.

    Источником  возмещения локального ущерба являются различные резервные фонды как  натуральные, так и финансовые.

    Таким образом, страховые фонды возникли и развивались, имея своим конечным назначением удовлетворение разнообразных потребностей. В процессе формирования и использования страховых фондов реализуются определенные экономические отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства, обращения, обмена и потребления материальных благ. Данные фонды предоставляют всем хозяйствующим субъектам и членам  общества гарантии в возмещении ущерба.

    В страховом риске и в защитных мерах состоит сущность экономической  категории страховой защиты.

    Материальным  воплощением экономической категории  страховой защиты служит страховой фонд, который представляет собой совокупность выделенных (зарезервированных) натуральных запасов материальных благ (в натуральном или денежном выражении), созданных для покрытия ущерба от неблагоприятных случайных явлений и компенсации потребности в деньгах.

    Через страховой фонд, как материальное воплощение страхования, реализуются  все присущие финансам функции:

• распределительная;
• контрольная;
• стимулирующая;
• стабилизационная.

            Однако их проявление в страховании весьма специфично. Оно проявляется в:

    1. Формирование страховыми организациями  фондов целевого назначения, по  средствам которых осуществляется  перераспределение рисков в пространстве  и во времени. Такая система  страхования освобождает государство  от дополнительных финансовых  расходов, вызванных неблагоприятными событиями, необходимость компенсации которых легла бы на бюджеты;

    2. За счет страхового фонда осуществляются  расходы по предупреждению рисковых  случаев (превентивная функция);

    3. Компенсация рисковых случаев  ведет к внедрению новых технологий, способствует развитию технического прогресса (инновационная функция);

    4. Концентрируя огромные финансовые  ресурсы, страхование является  источником инвестиционных ресурсов, что способствует развитию производства  и экономики и реализует инвестиционную функцию страхования.

    Исторически первой организационной формой материального  воплощения экономической категории  страховой защиты был натуральный  страховой фонд. Фонд существовал  в форме взаимного страхования.

    Новое качество страховой фонд получил в связи с выделением из товарного обращения специфического товара – денег.

    Благодаря денежной форме, в которой также  стал создаваться страховой фонд, его ресурсы могли быть быстро превращены в любую потребительную стоимость, необходимую для возмещения возникшего ущерба. Появились личные формы страхования.

    Осознанная  человеком и обществом в целом  необходимость страховой защиты формировала страховые интересы, через которые стали складываться определенные страховые отношения. Содержание страховых отношений  охватывало образование и использование ресурсов страхового фонда независимо от конкретной формы его организации.

    По  мере развития общества эти отношения  получили гражданско-правовое закрепление, что в свою очередь позволило  регулировать их правовыми методами.

1.2. Концепции страхового  фонда

    Мощный  импульс к организации страховой  защиты дало общественное разделение труда, развитие ремесленного производства и выделение торговли в самостоятельную  отрасль. Рост городов, рост ремесленного производства, торговли, особенно международной торговли, связанной с повышенным риском и использованием денежных ссуд, требовали надлежащего страхового обеспечения. В этой связи кредит и страхование были тесно взаимосвязаны. Страхование имущества заемщика, передаваемого кредитору под обеспечение ссуды (морские займы), привело к выделению из числа кредиторов, и в первую очередь ростовщиков, особой группы профессионалов – страховщиков, или андеррайтеров, в руках которых сосредотачивались ресурсы страхового фонда. Оперативное управление ресурсами страхового фонда со стороны страховщиков объективно требовало от них оценки страхового риска, опиравшейся на анализ фактов и обстоятельств, их накопление, обобщение и систематизацию.

    В результате формируется научное  знание о страховом риске и  его оценке, опирающееся на познание законов природы и общества.

    Таким образом, под экономическую категорию  страховой защиты подводится  научная  база. Несмотря на случайный характер наступления стихийного бедствия или  иного разрушительного события, появилась возможность их научного предвидения.  Стало возможным с большой степенью достоверности предсказывать возможную величину ущерба в натуральной и денежной форме. Благодаря научному предвидению страховщик мог осознанно реализовывать меры по предупреждению неблагоприятных последствий наступления страхового риска. Меры превенции (т.е. предупреждения возможного ущерба в будущем), предпринимаемые страховщиком, позволяют ему оптимизировать ресурсы страхового фонда и использовать их часто в качестве источника инвестиций. Страхование превратилось в одну из конкретных форм страховой защиты общественного производства, поэтому обязательным элементом общественного воспроизводства стал выступать страховой фонд.

    Страховой фонд создается в форме резерва  материальных и денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями, техногенными факторами и различного рода случайностями. С помощью страхового фонда во многом разрешается объективно существующее противоречие между человеком и природой, между природой и обществом и одновременно обеспечивается непрерывность процесса общественного воспроизводства.

    Существуют  две теории страхового фонда.

    Согласно  теории страхового фонда К. Маркса, получившей развитие в основном в  научном труде К. Маркса – «Капитал», источником образования страхового фонда служит прибавочная стоимость. При этом страховой фонд нельзя заранее отнести ни к фонду накопления, ни к фонду потребления. Служит ли он фактически фондом накопления или всего лишь покрывает пробелы воспроизводства – зависит от случайности. Отсюда делается вывод, что расходы на страхование (т.е. на создание страхового фонда) должны покрываться за счет прибавочной стоимости.

    На  практике в ряде стран это указание основоположника марксизма трансформировалось в теоретическое обоснование того, что расходы на страхование должны относиться на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятий после уплаты налогов и других обязательных платежей государству.

    В современном обществе формирование страхового фонда связано со страховой защитой не только предприятий и их деятельности, но и широких трудящихся масс. Поэтому в страховой фонд закономерно попадает и часть необходимого продукта за счет вычетов из заработной платы рабочих.

    В условиях действия товарно-денежных отношений выдаваемая на руки работникам сферы материального производства заработная плата составляет лишь часть созданного ими необходимого продукта. Остальная часть поступает к ним через общественные фонды потребления. Страховой фонд также имеет два источника: прибавочный продукт и часть необходимого продукта. Если страховой фонд  формируется за счет чистого дохода предприятия, то источником является прибавочный продукт, а если за счет взносов на социальное страхование, то его источником выступает необходимый продукт. Когда работники сферы материального производства уплачивают в страховой фонд соответствующие взносы, то в качестве источника выступает необходимый продукт, а аналогичные взносы работников непроизводственной сферы имеют своим источником прибавочный продукт. Иными словами, во всех случаях страховой фонд формируется за счет перераспределения национального дохода общества.

    В результате окончательного распределения  и перераспределения национальный доход распадается на фонды накопления и потребления.

    Не  израсходованная в течение года часть страхового фонда поступает  в фонд накопления. Часть страхового фонда, использованная на возмещение ущерба и другие нужды, пополняет не только фонд потребления, но и фонд возмещения потребленных средств производства. Неиспользованные остатки страхового фонда по окончании года включаются в национальное богатство страны.

    Амортизационная теория страхового фонда – это  совокупность научных взглядов, возникших  на рубеже ΧΙΧ-ΧΧ вв., согласно которым  источником образования страхового фонда являются издержки производства. Основные идеи амортизационной теории страхового фонда в наиболее общей форме были сформулированы и научно обоснованы немецким ученым Адольфом Вагнером. Согласно Вагнеру, страховой фонд создается путем постепенного перехода части стоимости средств производства на готовый продукт.  В основу амортизационной теории страхового фонда положен закономерный процесс  постепенного снашивания любого имущества. А. Вагнер указывал на то, что страхование отражает лишь общую вероятность наступления ущерба, которую нельзя заранее относить к каким-либо конкретным объекта.

    Согласно  современным научно-теоретическим  представлениям страховой фонд –  это средства, изъятые из национального  дохода и совокупного общественного  продукта. В целом абсолютный размер страхового фонда указывает на размер потерь, которые несет общество в результате ущерба, покрываемого страхованием. Объективные условия производства выступают определяющей основой содержания страхового фонда. Основной вопрос страхования – о природе страхового риска и рисковых обязательствах, сопровождающих этот риск. Практическое применение этой системы научных взглядов сформировало направление «Риск-менеджмент», которое является статистико-математической основой страхового дела.

    Страховой фонд способствует экономическому прогрессу  общества. Аккумулированные в страховом  фонде значительные материальные и  финансовые ресурсы наряду с целевым  страховым использованием  на возмещение ущерба служат источником инвестиций в экономику. 
 
 

Часть 2. Организация страхового фонда

2.1. Формы организации страхового фонда

    Количество  рисков и непредвиденных случайных  обстоятельств, приводящих к различного рода ущербам, весьма велико. Именно оно  обеспечивает формирование страхового фонда в разных организационно-правовых формах, которые служат для реализации разных целей. Основные организационные формы страховых фондов следующие:

    - государственные (фонды социального страхования, обязательного медицинского страхования, пенсионные фонды и др.);

    -  фонды самострахования (фонды риска товаропроизводителей);

    -  фонды страховых компаний (страховые фонды страховщиков).

      Государственные страховые фонды формируются как фонды социальной поддержки населения за счет обязательных платежей граждан и юридических лиц.

    Фонды самострахования создаются на предприятиях и в домашних хозяйствах на добровольной основе. Источниками их формирования являются отчисления от прибыли (для юридических лиц) и собственные накопления для физических лиц. Размер этих фондов ничем не ограничивается. Исключение составляют лишь акционерные общества, для которых законом предписывается создание резервных фондов с минимальным размером 15% уставного капитала. Для компенсации возникающих ущербов и убытков граждане используют личные сбережения. Фонды самострахования могут существовать в натуральной и денежной форме. Натурально-вещественное воплощение этих фондов связано с необходимостью иметь запасы сырья, полуфабрикатов, топлива, семян (для сельских товаропроизводителей). Использовать созданные фонды может только тот, кто их создал. Поэтому такие фонды правильнее было бы назвать фондами саморезервирования. Здесь отсутствует основной признак страхования — перераспределительные отношения. Метод самострахования хорош там, где существует потребность в деньгах, размеры и время проявления которой заранее известны. Кроме того, фонды самострахования могут оказать существенную помощь при небольших, случайно наступающих убытках и ущербах. Если же речь идет о серьезных материально-финансовых потерях, то резервные накопления граждан и юридических лиц могут оказаться недостаточными для их компенсации.

    Фонды страховых компаний — самый надежный способ компенсации ущербов. Эти  фонды образуются только в денежной форме. Их источниками являются взносы страхователей (физических и юридических лиц) и часть инвестиционного дохода страховых организаций. Для страхователей переложение риска на страховую организацию является благом даже тогда, когда страховой случай не наступает и оплаченный страховой взнос уже не возвращается. В течение действия договора страхования клиент страховой компании испытывает повышенное чувство уверенности и защищенности. Если же страховой случай наступает, он получает страховое возмещение (или страховую сумму, если был заключен договор накопительного страхования). Предприятие, застраховавшееся от пожара, взрыва, ответственности перед третьими лицами, делает эти риски величинами, оцениваемыми в деньгах. Свои страховые взносы оно в определенной мере может включать в цену своих товаров и услуг.

    Страхование позволяет обеспечить своим клиентам дополнительный источник финансовой устойчивости. Поэтому банки гораздо охотнее дают таким предприятиям кредиты, инвесторы с большим интересом внедряют свои проекты там, где объект инвестиций застрахован. Под гарантию страховых полисов предприятия могут давать ссуды своим работникам. Помимо этого страховщики (страховые организации всех организационно-правовых форм) направляют часть собранных страховых взносов на финансирование мероприятий, снижающих факторы страхового риска. Особенно большие масштабы эта деятельность приобретает при обязательных видах страхования, которые охватывают все объекты страхования, обозначенные соответствующим законом об обязательном страховании. Примером предупредительной деятельности страховщиков могут быть действия, направленные на финансирование материально-технического оснащения пожарных бригад, ветеринарных станций, станций защиты растений, станций скорой медицинской помощи.

Свою  деятельность страховщики осуществляют на основе специального страхового законодательства. Его ключевыми документами являются Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и гл. 48 «Страхование» Гражданского кодекса РФ. Помимо этого существуют нормативные акты, которые регулируют деятельность страховщиков в связи с формированием страховых резервов, с размещением ими временно свободных денежных средств, а также другие законодательные и нормативные документы. Деятельность страховых организаций контролируется надзорными страховыми органами при Министерстве финансов РФ. 

2.2. Доходы и расходы  страхового фонда

    Доходами  страхового фонда страховщика являются:

• суммы поступлений страховых взносов по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
• суммы возмещений доли убытков по рискам, переданным в перестрахование;
• суммы полученных комиссионных и брокерских вознаграждений;
• суммы доходов от инвестиционной деятельности;
• суммы прочих доходов от страховой и нестраховой деятельности.

    В связи со статусом страховой организации как институционального инвестора в составе ее доходов значительную долю составляют суммы, полученные от долевого участия в других предприятиях, дивиденды по акциям и паям и доходы по облигациям и другим ценным бумагам, находящимся в распоряжении страховой организации.

    Доход по долговым обязательствам (векселям) может быть заложен в форме дисконта между номинальной стоимостью  и фактической ценой реализации ценных бумаг. Страховая организация, которая приобрела долговое обязательство с дисконтом, положительную разницу между ценой  покупки и ценой продажи (погашения) относится на счет 91 «Прочие доходы». Ее облагают налогом на прибыль по основной ставке.

    Страховые организации могут получать доходы (или убытки) в результате купли-продажи  ценных бумаг. Положительная разница  между ценой продажи и балансовой стоимостью ценных бумаг включается в общую сумму налогооблагаемой прибыли и облагается налогом в обычном порядке по общей ставке. Отрицательная разница считается убытком и уменьшает налогооблагаемую прибыль.

    Последний вид доходов страховой организации по установленной классификации – прочие доходы от страховой и нестраховой деятельности.

    К ним относятся:

• суммы полученных процентов, начисленных на депо по рискам, принятым в перестрахование;
• суммы, полученные в порядке реализации права требования страховщика по страхованию имущества за причиненный ущерб;
• прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• иные доходы от незапрещенной законом деятельности.

       К расходам страхового фонда страховщика относятся:

• страховые выплаты;
• страховые взносы по рискам, переданным в перестрахование;
• отчисления в страховые резервы;
• отчисления в резерв для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества;
• возмещение доли страховых выплат по рискам, принятым в перестрахование;
• комиссионные вознаграждения и тантьемы, уплаченные по операциям перестрахования;
• расходы на ведения дела, в том числе:
1. затраты, включаемые в себестоимость страховых услуг на основании Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов;
2. комиссионные вознаграждения за оказание услуг страхового агента и брокера;
3. возмещения страховым агентам расходов по проезду на участок работы;
4. оплата услуг, связанных со страховой деятельностью;
5. расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров, представительские расходы в пределах действующих норм и нормативов, исчисленных с учетом отраслевых особенностей;
6. расходы на изготовление  страховых свидетельств, бланков строгой отчетности, квитанций и т.д.
7. оплата консультационных и информационных услуг, а также услуг, оказанных с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета и в соответствии с другими требованиями законодательства;
8. расходы на публикацию годового баланса и отчета прибылей и убытков;
9. расходы на аренду основных фондов, включая их отдельные части, используемые для осуществления страховой деятельности, в том числе автомобильного транспорта для перевозки документов и материальных ценностей.