Понятие страхования. Страховой фонд

 

                                          ПЛАН РАБОТЫ

 

Введение

1 Понятие страхования.  Страховой фонд.

2 Страховой тариф и методология его построения

3 Финансовая устойчивость  страховой организации

Заключение

Список использованных источников

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Современное российское общество невозможно представить без широко развитой системы страхования, так  как институт страхования является одной из наиболее важных форм солидарной защиты общества от неблагоприятных  событий, которые могут произойти  в жизни и деятельности его  граждан. С этой точки зрения общество крайне заинтересовано в финансовой надежности страховых компаний, невыполнение обязательств которыми может привести к тяжелейшим экономическим и  социальным последствиям для всего  общества. Все это придает задаче обеспечения финансовой устойчивости макроэкономический аспект.

Хотя проблема финансовой устойчивости актуальна в настоящее  время для всего рынка России в целом, особенности кругооборота средств страховой компании, в основе которого лежит категория риска, требуют особого подхода и к гарантиям обеспечения финансовой устойчивости, и к методике и критериям ее оценки.

Проблема финансовой устойчивости страховой компании возникла в связи  с переходом к рыночным отношениям и со становлением цивилизованного  рынка страхования в России, поэтому  достаточного внимания в отечественной  литературе ей не уделялось. В большинстве  случаев она рассматривалась  с точки зрения отдельных факторов, способствующих успешному функционированию страховой компании на рынке. При  этом специалисты не имели единого  мнения по поводу изучаемых вопросов. В таких условиях страховые компании зачастую решали эти вопросы на эмпирическом уровне, что не могло не сказаться  отрицательным образом на финансовом положении этих компаний.

Таким образом, исходя из потребностей практики, анализ проблем финансовой устойчивости страховщика является актуальной темой.

Цель работы: изучить методологию  построения страховых тарифов и  финансовую устойчивость страховой  организации.

Для выполнения поставленной цели сформулированы следующие задачи:

- изучить понятие страхового  тарифа и страхового фонда;

- изучить методологию  построения страхового тарифа;

- изучить методологию  оценки финансовой устойчивости  страховой компании.

Тема страхования, страховых  тарифов и методика формирования страховых тарифов рассматривается в трудах Т.А. Федоровой, Л.И. Корчевской и К.Е. Турбиной, а так же др. авторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ПОНЯТИЕ СТРАХОВАНИЯ.  СТРАХОВОЙ ФОНД

 

Страхование представляет собой  отношения по защите имущественных  интересов физических и юридических  лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых  премий).

Материальным воплощением  экономической категории страховой  защиты является страховой фонд –  совокупность выделенных (зарезервированных) натуральных запасов материальных благ. Исторически первой организационной  формой материального воплощения экономической  категории страховой защиты был  натуральный страховой фонд.

Новое качество страховой  фонд получил в связи с выделением из товарного обращения специфического товара – денег.

Появление денег освободило страховой фонд от массы технических  неудобств, связанных с натурально-вещественным его содержанием, открыло перед  ним новые возможности. Прежде всего благодаря денежной форме, в которой также стал создаваться страховой фонд, его ресурсы могли быть быстро превращены в любую потребительную стоимость, необходимую для возмещения возникшего ущерба. Денежная форма страхового фонда позволила ему превратиться из элемента, обслуживающего внутриотраслевой хозяйственный оборот, в средство воздействия и гарантии развития межотраслевого хозяйственного оборота.

Осознанная человеком  и обществом в целом необходимость  страховой защиты формировала страховые  интересы, через которые стали  складываться определенные страховые  отношения.

Содержание страховых  отношений охватывало образование  и использование ресурсов страхового фонда независимо от конкретной формы  его организации.

По мере развития общества эти отношения получили гражданско-правовое закрепление, что в свою очередь  позволило регулировать их правовыми  методами.

Мощным импульсом к  организации страховой защиты стали  общественное разделение труда, развитие ремесленного производства и выделение  торговли в самостоятельную отрасль. Рост городов, развитие ремесленного производства, торговли, особенно международной торговли, связанной с повышенным риском и  использованием денежных ссуд, требовали  надлежащего страхового обеспечения. В этой связи кредит и страхование  были тесно взаимосвязаны. Страхование  имущества заемщика, передаваемого  кредитору под обеспечение ссуды (морские займы), вызвало к жизни  выделение из числа кредиторов, и  в первую очередь ростовщиков, особую группу профессионалов – страховщиков, или андеррайтеров, в руках которых  сосредоточивались ресурсы страхового фонда. Оперативное управление ресурсами  страхового фонда со стороны страховщиков объективно требовало от них оценки страхового риска, опиравшейся на анализ фактов и обстоятельств, их накопление, обобщение и систематизацию.

История общественных отношений  выработала три основные формы организации  страхового фонда.

1. Централизованные страховые  (резервные) фонды, создаваемые  за счет бюджетных и других  государственных средств. Цель  их формирования – обеспечение  выполнения отдельных видов обязательного  страхования, возмещение ущерба  от стихийных бедствий и крупномасштабных  аварий. Формирование таких фондов  осуществляется как в натуральной,  так и в денежной форме. Государственные  страховые (резервные) фонды находятся  в распоряжении правительства.

2. Самострахование как  система создания и использования  страховых фондов хозяйствующими  субъектами и людьми. В этом  случае риск остается на удержании  самого страхователя. При самостраховании  создаются децентрализованные страховые фонды в натуральной и денежной формах. Они предназначены для преодоления временных затруднений в деятельности отдельной организации или физического лица. Основной источник формирования децентрализованных страховых фондов – доходы этого предприятия или физического лица. Порядок использования средств страхового фонда в условиях самострахования предусматривается в уставе хозяйствующего субъекта.

3. Собственно страхование  как система создания и использования  фондов страховых организаций  за счет страховых взносов  заинтересованных в страховании  сторон. Средства этих фондов  используются для возмещения  возникшего ущерба в соответствии  с условиями и правилами страхования.  Страховой фонд страховщика создается  за счет большого круга его  участников, которые выступают в  качестве страхователей. Формирование  фонда происходит в децентрализованном  порядке, поскольку страховые  взносы уплачиваются каждым страхователем  отдельно. Он имеет только денежную  форму. При этом убыток одного  страхователя распределяется между  всеми участниками создания страхового  фонда, что приводит к большой  его маневренности и ускорению  оборачиваемости страховых резервов.

Таким образом, сущность страхования заключается в возмещении ущерба, вызываемого проявлением разрушительных противоречий от взаимодействия сил природы и общества, порождает необходимость установления определенных взаимоотношений между людьми по предупреждению, преодолению и ограничению разрушительных последствий стихийных бедствий. Эти объективные отношения людей для обеспечения непрерывного и бесперебойного производственного процесса, для поддержания стабильности и устойчивости достигнутого уровня жизни в совокупности составляют экономическую категорию страховой защиты.

 

 

2 СТРАХОВОЙ ТАРИФ  И МЕТОДОЛОГИЯ ЕГО ПОСТРОЕНИЯ

 

Сумма страхового взноса рассчитывается на основании страхового тарифа, который  представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы  или объекта страхования.

Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются  в законах об обязательном страховании, а по добровольным видам личного  страхования, страхования имущества  и страхования ответственности  могут рассчитываться страховщиками  самостоятельно. Конкретный размер страхового тарифа определяется в договоре страхования  по соглашению сторон.

Основная задача, которая  ставится при определении тарифных ставок, – расчет вероятностной  суммы ущерба, приходящейся на каждого  страхователя или на единицу страховой  суммы. Если тарифная ставка достаточно достоверно отражает вероятный ущерб, то обеспечивается необходимая раскладка  ущерба между страхователями.

Тарифные ставки тесно  связаны с объемом страховой  ответственности. Проводя страхование, страховщик стремится решить двоякую  задачу: при минимальных тарифах, доступных широкому кругу страхователей, обеспечить достаточно значительный объем  страховой ответственности. Если тарифные ставки рассчитаны правильно, то обеспечивается необходимая финансовая устойчивость страховых операций, т. е. устойчивая сбалансированность доходов и расходов страховщика либо превышение доходов  над расходами.

Тарифная ставка, составляющая основу страхового взноса, называется брутто-ставкой, которая состоит  из нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке.

Нетто-ставка предназначена  для формирования страхового фонда  в его основной части, которая  используется для выплат страхового возмещения. Нагрузка необходима для  покрытия затрат по проведению страхования  (затраты на оплату труда штатных и нештатных сотрудников страховой организации, на заготовку бланков, пропаганду и рекламу страхования, административно-хозяйственные расходы, отчисления в запасные, резервные и другие фонды, норматив на формирование плановой прибыли от страховой деятельности). Нагрузка составляет меньшую часть брутто-ставки. Таким образом, тарифная ставка гарантирует безубыточное осуществление страхования.

Нетто-ставка как вероятность  несения страхователем определенного  ущерба отражает каждый вид страховой  ответственности, которую принял на себя страховщик.

Страховщик проводит целенаправленную тарифную политику по установлению, уточнению  и упорядочению страховых тарифов.

Принципы тарифной политики: эквивалентность страховых отношений  сторон:

• нетто-ставки должны максимально  соответствовать вероятности ущерба;

• доступность страховых  тарифов широкому кругу страхователей;

• стабильность размеров страховых  тарифов на протяжении длительного  периода;

• расширение объема страховой  ответственности;

• обеспечение рентабельности страховых операций.

Построение тарифов  по страхованию имущества и других рисков. Исходя из посылки, что от каждого страхового случая гибнет один застрахованный объект, следует принять, что вероятность ущерба, составляющая основу нетто-ставки, зависит прежде всего от вероятности наступления страховых случаев.

Методика расчета нетто-ставки сводится к определению среднего показателя убыточности страховой  суммы за тарифный период (обычно 5-10 лет) с поправкой на величину рисковой надбавки. Для этого прежде всего строится динамический ряд показателей убыточности страховой суммы и оценивается его устойчивость, а в зависимости от этого определяется размер рисковой надбавки.

Устойчивость динамического  ряда оценивается с помощью коэффициента вариации и медианы. Для тарифных расчетов применяется следующая  формула коэффициента вариации:

 

V = L/Qср; L = v (Q – Qср)/t -1),

 

где V – коэффициент вариации;

L – среднее квадратическое отклонение;

Q – убыточность страховой  суммы;

Qср – средняя убыточность страховой суммы;

t – продолжительности  тарифного периода, лет.

 

Если динамический ряд  устойчив, в качестве рисковой надбавки можно применять однократное  среднее квадратическое отклонение от средней величины убыточности. Тогда:

 

N = (Qср + L) × 100,

 

где N – тарифная нетто-ставка, %.

 

Иначе возможно применение двукратной рисковой надбавки или увеличение тарифного периода:

 

N = (Оср + 2 × L) ×100.

 

Методика расчета нагрузки к нетто-ставке основана на определении  фактических затрат на содержание страховых  органов, приходящихся на данный вид  страхования, как правило, за 1–2 последних  года с учетом инфляции. Обычно нагрузка составляет 9–40 % от брутто-ставки. В обязательном страховании доля нагрузки в брутто-премии зависит от структуры страхового тарифа по виду страхования, утвержденной компетентным органом.

Формулу для расчета брутто-ставки можно представить следующим  образом:

 

B = N(100-H)×100,

 

где H – удельный вес нагрузки в брутто-ставке, %.

 

Расчет страховых  тарифов по видам страхования, относящимся  к страхованию жизни (актуарные  расчеты). Страховой тариф по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, строится по тем же принципам, что и по имущественному страхованию, однако при этом используются так называемые актуарные расчеты.

Страховой тариф (брутто-ставка) формируется из нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка страхового тарифа по страхованию жизни на дожитие  до срока или возраста, установленного договором страхования, или на случай смерти застрахованного исчисляется  исходя из условия обеспечения эквивалентности  между страховыми взносами и доходностью  от инвестирования средств страховых  резервов, с одной стороны, и размером подлежащего выплате страхового обеспечения, – с другой, по всем договорам страхования, заключенным  с таким условием.

Размер нетто-ставки страхового взноса по страхованию жизни исчисляется  в зависимости от: а) возраста и  пола страхователя на момент вступления договора страхования в силу либо застрахованного лица; б) вида, размера  и срока выплаты страхового обеспечения; в) срока и периода уплаты страховых  взносов; г) срока действий договора страхования; д) планируемой нормы доходности от инвестирования средств страховых резервов по страхованию жизни, принятой при расчете.

При расчетах конкретных значений тарифных ставок необходимо использовать таблицы смертности, рассчитанные для  региона, в котором проводится страхование, раздельно для мужчин и женщин в силу их различной средней продолжительности  жизни. Кроме того, при страховании  жизни групп населения, объединенных по некоторым специфическим признакам, например по роду деятельности (шахтеры, металлурги и др.) или месту проживания (город, сельская местность), использование  таблиц смертности, составленных конкретно  для них, обеспечит более высокую  надежность расчетов.

Долгосрочность действия договоров страхования жизни  и специфика страхового обязательства  по страховой выплате определяют требования к расчету страховых  тарифов. При их расчете по договорам  страхования жизни принимают  во внимание следующие обстоятельства:

• увеличение возраста застрахованного  в течение срока действия договора страхования жизни изменяет вероятность наступления страхового случая, при этом его вероятность определяется на основании таблиц смертности. Например, вероятность умереть в течение предстоящего года жизни рассчитывается по формуле:

 

Q(x) = D(x)/L(x).

 

• суммы страховых выплат, подлежащие выплате при наступлении  страхового случая, определяются с  учетом процентного дохода от инвестирования средств страховых резервов (суммы страховых взносов в размере нетто-ставки страхового тарифа, уплаченной по договору страхования).

 

 

3 ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ   СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

 

В процессе осуществления  своей деятельности страховая компания выполняет множество функций: заключение договоров страхования, расчет тарифных ставок, сбор взносов и принятие на себя страховой ответственности, формирование страховых резервов и  их инвестирование с целью получения  дохода, обработка и оплата предъявляемых  претензий. Для проведения страховой  деятельности компании необходимо обладать достаточной финансовой устойчивостью  к страховому, финансовому, а также  инвестиционному риску. Финансовая устойчивость подразумевает способность  страховщика выполнять обязательства  по договорам страхования, как в нормальных, так и при неблагоприятных экономических условиях.

Финансовая устойчивость и конкурентоспособность страховой  компании на рынке прежде всего определяется рациональной организацией финансов.

Финансовая устойчивость страховой компании может быть оценена  как абсолютно устойчивое финансовое состояние; нормальная устойчивость; неустойчивое финансовое состояние; кризисное финансовое состояние. Уровень финансовой устойчивости измеряется при помощи показателей  платежеспособности. В качестве критериев  регулирования финансовой устойчивости используются различные коэффициенты, позволяющие оценить платежеспособность страховой компании.

Общая информация для определения  финансового положения любого предприятия  содержится в его финансовой отчетности, состав которой определяется в соответствии с действующим законодательством. Поэтому необходимо иметь представление  о сущности страховой деятельности и ее финансовых основах.

Денежный оборот страховой  организации состоит из двух основных элементов: оборот средств, предназначенных  для обеспечения страховой защиты, и связанный с формированием  и использованием страховых резервов; и оборот средств, связанный с  организацией страхового дела и обеспечивающий деятельность страховой организации  на страховом рынке.

В целях обеспечения движения потоков денежных средств страховая компания формирует такие виды фондов и резервов, как страховые резервы; уставный капитал; добавочный капитал; амортизационный фонд; фонд оплаты труда; резервный фонд; фонды специального назначения; резервы предстоящих платежей и расходов.

Деятельность любой организации  носит циклический характер, в  пределах которого осуществляется привлечение  необходимых ресурсов, использование  их в производственном процессе, реализация произведенного продукта, услуг и  получение финансовых результатов. Формирование финансового результата – конечный этап кругооборота средств страховой организации.

В соответствии со ст. 25 федерального закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования.

Уставный капитал. Одним из критериев оценки финансовой устойчивости страховой организации является величина ее уставного капитала.

Уставный капитал обеспечивает финансовую устойчивость предприятия  на момент его создания и на начальный  период его деятельности, когда объем  поступлений страховых премий невелик. Порядок и минимальный размер уставного капитала определяется действующим  законодательством и учредительными документами компании. Он может быть использован как для обеспечения  уставной деятельности, так и в  целях покрытия расходов по страховым выплатам в случае недостаточности страховых резервов и страховых поступлений.

В соответствии с действующим  в Российской Федерации законодательством  минимальный размер оплаченного  уставного капитала, сформированного  за счет денежных средств, для получения  лицензии на проведение видов страхования  иных, чем страхование жизни, должен составлять не менее 25 тыс. минимальных  размеров оплаты труда; при проведении страхования жизни и иных видов  страхования — не менее 35 тыс. минимальных  размеров оплаты труда; при проведении исключительно перестрахования – не менее 50 тыс. минимальных размеров оплаты труда.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.10.93 г. № 1018 для  страховых медицинских организаций, осуществляющих операции по обязательному  медицинскому страхованию, минимальный  размер оплаченного уставного капитала должен составлять не менее, чем 1200-кратный размер установленной законодательством РФ минимальной оплаты труда на день регистрации юридического лица. В отношении страховых медицинских организаций, осуществляющих как обязательное, так и добровольное медицинское страхование либо представивших документы для получения лицензии на данные виды страхования, распространяются требования, предъявляемые к страховым организациям, осуществляющим страхование по видам страхования иным, чем страхование жизни. Следовательно, они должны обладать уставным капиталом не ниже минимального, который устанавливается в размере 30 млн. руб.

Для обеспечения платежеспособности величина собственного капитала должна превышать объем обязательств страховой компании, т. е. размер собственного капитала должен превышать размер заемного.

Для определения платежеспособности страховой компании обычно законодательным  путем устанавливаются нормативы  в соответствии с "Положением о  порядке расчета страховщиками  нормативного соотношения активов  и принятых ими страховых обязательств", утвержденным приказом Министерства финансовРФ от 2.11.2001 г. № 90Н. Если страховая организация не выполняет нормативы, что видно из ее годового отчета, то контролирующие органы могут лишить фирму лицензии или приостановить ее деятельность.

Под нормативным соотношением между активами страховщика и  принятыми им страховыми обязательствами (нормативным размером маржи платежеспособности) понимается величина, в пределах которой  страховщик, исходя из специфики заключенных  договоров и объема принятых страховых  обязательств, должен обладать собственным  капиталом, свободным от любых будущих  обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным  на величину нематериальных активов  и дебиторской задолженности, сроки  погашения которой истекли.

Фактический размер маржи  платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма:

- уставного (складочного) капитала;

- добавочного капитала;

- резервного капитала;

- нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенная на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет; задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал; собственных акций, выкупленных у акционеров; нематериальных активов; дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

В европейской страховой  практике используется понятие свободных  активов. Под свободными активами подразумевается  разница между суммой всех активов  и обязательств, а собственный  капитал страховой организации  принято называть резервом платежеспособности.

Резерв платежеспособности определен как имущество предприятия, свободное от любых обязательств, за вычетом прав требований. Для  резерва платежеспособности устанавливается  свой нормативный размер. Европейский комитет установил общие критерии, в которых сформулированы минимальные требования к резерву платежеспособности для страховых организаций стран, являющихся членами Европейского союза.

Эти критерии включают:

- объем поступлений страховых премий;

- вид осуществляемого страхования;

- эффективность управления (контроль за расходами и урегулированием предъявляемых претензий);

- способность выполнения своих обязательств перед страхователями при любых обстоятельствах, возможность превращения инвестиций в наличность, когда это необходимо;

- степень влияния инфляционных процессов;

- гибкость тарифной политики;

- наличие оплаченного уставного капитала и резервов;

- соотношение активов и обязательств.

Структуру собственного капитала можно представить следующим  образом: оплаченный уставный капитал; добавочный капитал; резервный капитал; фонды потребления; фонды накопления; нераспределенная прибыль.

Страховые резервы. Значительная часть пассива баланса страховой организации представлена страховыми резервами, которые отражают сумму обязательств (задолженности) страховщика перед его клиентами.

Страховые компании обязаны  создавать страховые резервы, которые  предназначены для выполнения страховыми организациями взятых на себя обязательств по выплате страхового возмещения (страхового обеспечения) при наступлении страхового случая перед своими клиентами. Сформированные в необходимом для выполнения этих обязательств размере страховые  резервы являются основой финансовой устойчивости страховщика и гарантией  выплат для страхователей.

 

Для обеспечения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности.

Необходимо заметить, что  если страховая компания осуществляет несколько видов страхования, то резервы по каждому виду формируются  отдельно.

Формирование резервов осуществляется в соответствии с Правилами формирования страховых резервов по страхованию  иному, чем страхование жизни (утв. приказом Минфина РФ от 11.06. 2002 г. № 51н).

Страховые резервы включают:

1. Технические резервы,  в том числе:

- резерв незаработанной премии;

- резервы убытков:

- резерв заявленных, но неурегулированных убытков;

- резерв произошедших, но незаявленных убытков;

- стабилизационный резерв;

- другие виды технических резервов, связанные со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

2. Резерв предупредительных  мероприятий.

Резерв незаработанной премии – это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода, (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Резерв заявленных, но неурегулированных  убытков является оценкой не исполненных  или исполненных не полностью  на отчетную дату (конец отчетного  периода) обязательств страховщика  по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для  оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.