Порядок открытия валютных счетов в банке

Порядок открытия валютных счетов в банке 

По действующему законодательству на территории России могут быть открыты валютные счета как резидентам, так и нерезидентам в любом банке, имеющем право на проведение операций с иностранной валютой. При этом количество открываемых валютных счетов юридическими лицами в настоящее время не ограничивается.

Для открытия валютного  счета предприятие представляет в банк:

заявление на открытие валютного счета (на бланке Банка);

копии учредительских документов, заверенные нотариально;

копии документов о  регистрации, заверенные нотариально;

справку о постановке предприятия на учет в налоговой  инспекции по месту регистрации  и в Пенсионный фонд;

банковскую карточку с образцами подписей и оттиском печати, заверенную нотариально и  др. документы.

Совместные предприятия  и иностранные фирмы дополнительно  представляют свидетельство о внесении в реестр предприятий с иностранными инвестициями, выдаваемое Государственным  комитетом по иностранным инвестициям.  

Между банком и предприятием заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором фиксируется  перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, условия  размещения средств, права и обязанности  сторон и др.

Банк, как правило, открывает предприятию одновременно валютные счета: транзитный и текущий, которые ведутся параллельно. Валютная выручка, поступающая от нерезидентов, зачисляется первоначально на транзитный валютный счет, а после обязательной продажи предприятием 10 процентов  валютной выручки оставшиеся 90 процентов — зачисляются на текущий валютный счет. Если уполномоченный банк практикует зачисление выручки от резидентов на транзитный счет, то предприятие должно строго отслеживать их, в пределах установленных сроков для продажи обязательных процентов валютной выручки, своевременно представить платежные поручения на перевод 100 процентов валютной выручки.

К поручению на обязательную продажу валюты прилагается платежное  поручение для возмещения рублевого эквивалента проданной валюты и ее зачисления на расчетный счет предприятия.

Согласно контракту  перевод валюты иностранному партнеру за товары, работы, услуги производится по заявлению на перевод, к которому прилагаются копии контракта  и счета поставщика.

Предприятие также  может получать иностранную валюту наличными в кассу на командировочные  расходы.

Для учета операций на валютных счетах организаций предусмотрен счет 52 "Валютные счета" — активный денежный. Записи операций на валютных счетах ведутся в валюте платежа (долларах США и т. п.) и ее рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на дату поступления (списания) средств на валютные счета (с валютных счетов).

Для отражения в  бухгалтерском учете выручки  от реализации и других валютных операций к счету 52 "Валютные счета" открываются  по каждому виду валют следующие  субсчета:

"Транзитный валютный  счет";

"Текущий валютный  счет";

"Валютный счет  за рубежом".

При записи операций на транзитный и текущий валютные счета следует руководствоваться  инструкцией Центрального банка  РФ от 29 июня 1992 г. № 7 "О порядке  обязательной продажи предприятиями, организациями, объединениями части  валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" с учетом последующих изменений  и дополнений, и Указанием Центрального банка РФ от 26 ноября 2004 г. № 1520-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 30 марта 2004 года № 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

На дебете счета 52 "Валютные счета" фиксируются  поступления валютных платежей с  кредита счетов 50 "Касса", 90 "Продажи", 62 "Расчеты с покупателями и  заказчиками" и др. в зависимости  от вида поступления, а по кредиту  — списания валютных средств в  дебет счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 50 "Касса" и  др. в зависимости от вида платежа.

Выписки банка по каждому валютному счету отражают все операции в иностранной валюте, а бухгалтерия должна переводить суммы платежей путем пересчета  иностранной валюты по курсу Банка  России, действующему на дату выписки  расчетно-денежных документов. Все  выписки банка обрабатываются и  разносятся в инвалютных рублях в  регистрах бухгалтерского учета (в  рублях и иностранной валюте).

Выписки банка по каждому валютному счету обрабатываются следующим образом.

1. Подбираются документы,  подтверждающие факт операций.

2. Сверяется достоверность  сумм в выписке банка с прилагаемыми  документами.

3. Проверяется правильность  определения остатка средств  на валютном счете после каждой  операции.

4. Пересчитывается  каждая операция в иностранной  валюте в рубли по курсу  Банка России.

5. Проставляется  корреспондирующий счет против  каждой суммы.

Ежеквартально уполномоченные банки начисляют и выплачивают  предприятию проценты по текущим  валютным счетам, которые в бухгалтерии  отражаются в счетах:

Дт 52-2 "Текущий валютный счет",

Кт 91 "Прочие доходы и расходы".

По транзитным валютным счетам проценты не начисляются

Аналитический учет по счету 52 "Валютные счета" ведется  по каждому счету, открытому в  банке, и в разрезе субсчетов. Для этих целей можно использовать карточки аналитического учета в  рублях и иностранной валюте с  одновременной переоценкой остатка средств.

При журнально-ордерной форме учета для учета операций на счете 52 "Валютные счета" используют журнал-ордер № 2/1.

При мемориально-ордерной форме бухгалтерского учета на основании  выписок из текущих валютных счетов составляется мемориальный ордер по дебету и кредиту счета 52-2 "Текущий  валютный счет". 

Валютный арбитраж. Регулирование и контроль за валютными операция.

Рубрика: Валютные операции

Арбитраж — это  широкое понятие. Различается арбитраж с товарами, ценными бумагами, валютами. В своем историческом значении валютный арбитраж — валютная операция, сочетающая покупку (продажу) валюты с последующим  совершением контрсделки в целях получения прибыли за счет разницы в курсах валют на разных валютных рынках (пространственный арбитраж) или за счет курсовых колебаний в течение определенного периода (временной арбитраж).

Основной принцип  валютного арбитража — купить валюту дешевле и продать ее дороже. Различаются простой валютный арбитраж, осуществляемый с двумя валютами, и сложный (с тремя и более  валютами); на условиях наличных и срочных  сделок. По мере развития денежно-кредитной  и мировой валютной системы формы  валютного арбитража менялись. При  золотом стандарте практиковался  валютный арбитраж, основанный на разнице  курсов: векселей, золота, различных  кредитных средств платежа, валют на разных валютных рынках (пространственный). С 30-х годов XX в. золотой арбитраж утратил свое значение в связи с отменой золотого стандарта, а пространственный валютный арбитраж активно использовался, так как при недостаточно быстрой и надежной связи между валютными рынками сохранялась разница в динамике курсов валют. При пространственном валютном арбитраже (в отличие от временного) создается закрытая валютная позиция: поскольку покупка и продажа валюты на разных рынках осуществляются одновременно, то валютный риск не возникает. В современных условиях с развитием электронных средств связи и информации, расширением объема валютных сделок курсовые различия на отдельных валютных рынках стали возникать реже, и в результате пространственный валютный арбитраж уступил место в основном временному валютному арбитражу (за исключением России).

В зависимости от цели различается спекулятивный  и конверсионный валютный арбитраж. Спекулятивный арбитраж преследует цель извлечь выгоду из разницы валютных курсов в связи с их колебаниями. При этом исходная и конечная валюты совпадают, т. е. сделка осуществляется по схеме: марка ФРГ — доллар США; доллар — марка. Конверсионный арбитраж прежде всего преследует цель купить наиболее выгодно необходимую валюту. Фактически — это использование конкурентных котировок различных банков на одном или различных валютных рынках. Его возможности шире, поскольку разница в курсах может быть не такой большой, как при спекулятивном арбитраже, при котором она должна не только покрыть маржу между курсами покупателя и продавца, но и дать прибыль. В современных условиях валютные курсы на разных валютных рынках редко отклоняются на величину, равную или превышающую разницу между курсами продавца и покупателя, что позволяет практиковать лишь конверсионный арбитраж в пространстве: банк приобретает необходимую валюту на том валютном рынке, где она дешевле. Современные электронные средства информации (Рейтер-монитор, Те­лерейт) позволяют следить за всеми изменениями котировок на ведущих валютных рынках. Накладные расходы по средствам связи относительно сократились и не играют существенной роли в условиях возросшего минимального объема сделки (от 5 млн долл. и больше).

С 70-х годов в  условиях плавающих валютных курсов наиболее распространен валютный арбитраж во времени, основанный на несовпадении сроков покупки и продажи валюты. Потребность в нем обусловлена  тем, что крупным банкам, совершающим  операции в различных валютах  и на большие суммы, не всегда целесообразно  или даже возможно в единичном  порядке покрывать их контрсделками. Банкам выгоднее, как говорят банкиры, «делать рынок», т. е. осуществлять валютные операции на базе собственных котировок, привлекая сделки противоположного направления и выигрывая при этом на марже между курсами продавца и покупателя. Дилеры и банки, маркет-мейкеры стремятся осуществлять валютные операции, которые создают наиболее благоприятное, с их точки зрения, соотношение покупок и продаж отдельных валют. При этом они соответственно меняют свои котировки, делая их более привлекательными для возможных клиентов, а при необходимости сами обращаются к другим банкам для проведения интересующих их операций, в том числе для окончательного регулирования собственной валютной позиции.

Таким образом, временной  арбитраж неминуемо несет в себе элемент спекуляции, поскольку дилер  в зависимости от своего прогноза о возможном изменении курса  избирает ту или иную политику покрытия совершаемых сделок в ближайшее  время, рассчитывая получить прибыль  от их проведения. Если дилер предполагает, что курс доллара вскоре повысится, а клиент предлагает ему продать  доллары, банк может ограничить сумму  продажи либо немедленно покрыть  ее контрсделкой, купив доллары, а при значительной нестабильности рынка или неуверенности в динамике курсов — отказаться проводить операцию. Если клиент предлагает банку купить доллары, он может заключить сделку на большую сумму, рассчитывая впоследствии покрыть ее за счет контрсделки и получить прибыль как на марже между курсами продавца и покупателя, так и на выгодном для него повышении курса доллара.

Отличие валютного  арбитража от обычной валютной спекуляции заключается в том, что дилер  ориентируется на краткосрочный  характер операции и пытается предугадать  колебания курсов в короткий промежуток между сделками. Иногда на протяжении дня он неоднократно меняет свою тактику. Для этого дилер должен хорошо знать рынок и уметь прогнозировать, постоянно анализировать результаты деятельности других банков, поддерживать контакты с другими дилерами, наблюдать  за движением валютных курсов, процентных ставок, чтобы определить причины  и направление колебаний курсов.

Большое значение для  операций дилера имеет чартинг — графическое изображение динамики курса в течение определенного периода. Основная цель чартинга — получение информации о тенденции валютного курса и его местонахождении на данный момент по отношению к так называемым критическим валютным точкам чартов (графиков) изменения валютных курсов. Эти статистически определенные критические валютные точки представляют собой значения, изменение курсов за пределы которых требует большого давления на рынок. С одной стороны, при преодолении этих критических значений динамика курса вновь вступает в относительно спокойную зону колебаний между критическими точками. Как правило, дилеры-арбитражисты проявляют большую осторожность, когда движение курсов приближается к критической точке, так как возможно скачкообразное значительное изменение курса (на 100 пунктов и более). Однако при валютной спекуляции основной интерес представляет именно преодоление критических точек.

Цель валютной спекуляции — длительное поддержание длинной  позиции в валюте, курс которой  имеет тенденцию к повышению, или короткой в валюте — кандидате  на обесценение. При этом зачастую осуществляются целенаправленные продажи валюты, чтобы  создать атмосферу неуверенности  и вызвать массовый сброс и  понижение ее курса или наоборот. В спекулятивных сделках участвуют  банки, фирмы, ТНК. Крупная валютная спекуляция, направленная на понижение  или повышение курса валют, нередко  включает операции на десятки миллиардов долларов на протяжении нескольких дней. Часто им бессильны противостоять  валютные интервенции центральных  банков, хотя они могут совершаться  на несколько миллиардов долларов в  день. Валютных спекулянтов зачастую не интересует, соответствуют ли курсы  реальным соотношениям покупательной  способности денег, могут ли валюты удержаться на уровне, который сложится в результате этих сделок. Валюта является для них таким же биржевым товаром, как акции, металлы, сырье. Его характеристиками являются доходность (процентная ставка) и перспектива изменения цены (курса) в краткосрочном плане  без учета долгосрочных перспектив. Поэтому нередко возникает парадоксальное явление, когда перспективы усиления инфляции в стране приводят не к  понижению, а повышению курса  ее валюты, поскольку считается, что  в борьбе с инфляцией страна прибегнет  к повышению процентных ставок. Такое  положение имело место по доллару  США в первой половине 80-х годов, по марке ФРГ — в конце 80-х  — начале 90-х годов.

Валютный арбитраж часто связан с операциями на рынке  ссудных капиталов. Владелец какой-либо валюты может разместить ее на рынке ссудных капиталов в другой валюте по более выгодной процентной ставке, т. е. совершить процентный арбитраж, который основан на использовании банками разниц между процентными ставками на разных рынках ссудных капиталов. Конечная цель владельца валюты — получение более высокой прибыли, чем банк мог бы получить, вкладывая ее непосредственно без обмена на другую валюту. В зависимости от своих оценок динамики курсов этих двух валют он может не страховать валютный риск или временно осуществить операцию по хеджированию на наиболее благоприятных условиях. Процентный арбитраж включает две сделки: получение кредита на иностранном рынке ссудных капиталов, где ставки ниже; использование эквивалента заимствованной иностранной валюты на национальном рынке капиталов, где процентные ставки выше.

Например, банк ФРГ  берет ссуду в Швейцарии из 5% годовых, затем конвертирует швейцарские  франки в марки ФРГ по курсу  наличных сделок и размещает их на национальном рынке из 9% годовых. Доход  на разнице процентных ставок составит 4% годовых. Когда наступает срок погашения полученной ссуды, осуществляется обратная конверсия, т. е. марки продаются  на франки. Валютно-процентный арбитраж выгоден, если выигрыш на положительной  разнице между процентными ставками в ФРГ превышает неблагоприятную  для марки ФРГ курсовую разницу  по сделкам «своп» при конверсии  валют с учетом издержек по операции. Предположим, что срок операции —  год, а курс «спот» при покупке  марок на франки — 1 марка ФРГ = 0,90 швейцарского фр. Арбитраж даст доход, если обратная конверсия, т. е. продажа  марок на франки для погашения  ссуды, будет проведена по курсу  выше 0,864 швейцарского фр. за 1 марку  ФРГ. Если в I квартале проводится хеджирование на условиях, соответствующих ставке 2% годовых, то инвестор обеспечит страхование валютного риска и прибыль 2% годовых за квартал. В результате понизится курс завершающей сделки «спот» (продажи марок на франки), что увеличит прибыль от процентного арбитража.

Большое значение при  создании и хеджировании валютных позиций  в рамках процентного арбитража  играют, как отмечалось, опционные  сделки, позволяющие зафиксировать  уже полученный доход на разнице  в процентах, одновременно застраховавшись  от его утраты при непредвиденном развитии валютных курсов. Разновидностью этой операции является валютно-процентный арбитраж, основанный на использовании  банком разниц процентных ставок по сделкам, осуществляемым на разные сроки. Например, если премия по сделке «форвард» на 6 месяцев в пересчете на проценты составляет 6% годовых, а по сделке на 3 месяца — 4%, арбитражист может продать валюту сроком на 6 месяцев с премией 6% годовых и купить ее на срок 3 месяца, уплатив премию в размере 4% годовых.

Предположим, что  банк А считает, что разница в процентах между евродолларовыми депозитами и вкладами во французских франках значительно увеличится. При этом долларовые процентные ставки не изменятся или понизятся, в то время как ставки по еврофранковым депозитам повысятся. В результате премия по форвардному курсу доллара по отношению к франку тоже увеличится. Допустим, что котировки в момент принятия решения были следующими (табл. 8.7).

Таблица 8.7 

                                                                             ПАРИЖ НА НЬЮ-ЙОРК 

                                                   Курс покупателя                                                Курс продавца 

Курс «спот»                           5,4789                                                                           5,4820

Премия по форвардной сделке на 1 месяц 0,0110                                                  0,0160 

Премия по форвардной сделке на 6 месяцев       0,0525                                 0,0600 

Банк А покупает доллары на франки сроком на 6 месяцев по курсу продавца долларов (премия 0,0600) и одновременно продает доллары на франки сроком на 1 месяц по курсу покупателя (премия 0,0110). Таким образом, ему надо уплатить разницу между двумя премиями (0,0490). Через месяц банк закрывает одну сделку. Предположим, что форвардный курс на оставшиеся 5 месяцев изменился по сравнению с первоначальным и его котировки составляют:

Курс «спот» долл./франц.фр.               5,4710             5,4750 

Премия по форвардной сделке на

5 месяцев                                              0,0810             0,0860

Банк продает доллары  на франки сроком на 5 месяцев по курсу  покупателя (премия 0,0810). При завершении сделки банк получает прибыль, равную 0,0810 — 0,0490 = 0,0320, или 32 тыс. франц. фр. на каждый вложенный миллион долларов. Приведенный пример иллюстрирует наиболее сложный вид процентного арбитража, получивший название «форвард против форварда». Эта операция базируется на оценках рыночной динамики валютных курсов «спот» и «форвард», а также  ставок по депозитам в соответствующих  валютах сроком на 1, 3 и 6 месяцев.

Операции «форвард — форвард», зависящие от прогнозирования  процентных ставок, с середины 80-х  годов тесно увязываются с  фьючерсными сделками по процентам, т. е. покупкой и продажей контрактов на определенную процентную ставку в  будущем (через 3—6 месяцев).

Валютный арбитраж устанавливает связь между движением  краткосрочных капиталов и динамикой  процентных ставок на национальном и иностранных рынках ссудных капиталов, содействует выравниванию конъюнктуры валютных рынков, а также создает условия для перемещения спекулятивных «горячих» денег.

По некоторым оценкам, в начале 70-х годов увеличение на 1 пункт процентной ставки по долгосрочным облигациям ФРГ вызывало приток 660 млн долл. краткосрочных капиталов, а повышение ставки по межбанковским депозитам стимулировало приток 220 млн долл. с лагом в один квартал. Проводившаяся администрацией США политика повышенных процентных ставок способствовала притоку в страну иностранных капиталов из Западной Европы, Японии в размере 500 млрд долл. (брутто) в 1980—1985 гг. 

Регулирование и  контроль за валютными операциями.

При проведении валютных операций банки несут различные  риски. В первую очередь эти риски  связаны с возможным наличием непокрытых сделок в отдельных валютах  — длинных или коротких позиций. При срочных сделках возникает  риск невыполнения контракта, например в связи с банкротством контрагента. Кроме того, в зависимости от различного времени начала и завершения расчетов в отдельных валютах по ряду валютных сделок банки, совершив перевод проданной  валюты, лишь на следующий день узнают, был ли сделан встречный платеж купленной  ими валюты. Это имеет место  вследствие разницы во времени, например при продаже банком японских иен  против валют Западной Европы и США, а также западноевропейских валют  против доллара США.

В целях ограничения  риска неперевода валюты банки устанавливают лимиты валютных сделок с другими банками исходя из размера их капитала и резервов, репутации и других критериев. По мере получения платежей по ранее заключенным сделкам лимиты высвобождаются. Лимиты по срочным валютным сделкам обычно бывают ниже, чем по операциям с немедленной поставкой, поскольку риск неплатежа по сделке повышается в зависимости от длительности периода от ее заключения до исполнения, т.е. получения валюты.

Валютные операции являются объектом государственного и  банковского наблюдения и контроля. В странах с частично конвертируемой валютой и ограничениями по финансовым операциям размер валютной позиции  банков служит одним из объектов валютного  контроля. В периоды значительной валютной нестабильности лимиты валютных позиций могут сокращаться; также  могут устанавливаться лимиты и для срочных валютных операций — по суммам и по срокам. Однако и при введении в западноевропейских странах полной конвертируемости валюты надзор за валютными операциями банков сохраняется. Более того, с 80-х годов отмечается усиление этого контроля для предотвращения концентрации у банков валютных рисков в балансах и внебалансовых статьях. Необходимость этого была продемонстрирована затруднениями и банкротством ряда крупных банков из-за потерь в валютных операциях. Общей тенденцией регулирования является все большая увязка валютных рисков с размером собственных средств банков. 
 

Валютный счет. Операции по валютному счету

Валютный счет (англ. currency account) - это счет в банковском учреждении, принадлежащий юридическому или физическому лицу, на котором накапливаются и расходуются их средства в иностранной (конвертируемой) валюте. По средствам на валютных счетах банками начисляются проценты в тех валютах, в которых они имеют доходы от размещения средств на международном валютном рынке.

Предприятия любой  формы собственности и хозяйствования могут заниматься внешнеторговой деятельностью, для осуществления которой они  могут открывать валютный счет на территории России. Такой счет может  быть открыт в банке, который имеет  лицензию Центрального банка России на проведение операций с иностранной  валютой.

Основным нормативным  актом, регулирующим осуществление  валютных операций, является закон  РФ "О валютном регулировании  и валютном контроле", а также  издаваемые на его основе нормативные  акты ЦБ России.

Операции с иностранной  валютой и ценными бумагами в  иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением  капитала.

Текущие валютные операции:

- переводы в страну  и из страны иностранной валюты  для осуществления расчетов без  отсрочки платежа по экспорту  и импорту товаров, работ и  услуг, а также для осуществления  расчетов, связанных с кредитованием  экспортно-импортных операций на  срок не более 180 дней;

- получение и предоставление  финансовых кредитов на срок  не более 180 дней;

- переводы в страну  и из страны процентов, дивидендов  и иных доходов по вкладам,  инвестициям, кредитам и прочим  операциям, связанным с движением  капитала;

- переводы неторгового  характера, включая переводы сумм  оплаты труда, пенсий, алиментов,  а также другие аналогичные  операции.

Валютные операции, связанные с движением капитала:

- прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал  организации с целью извлечения  дохода и получения прав на  участие в управлении организацией;

- портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг; 

- переводы в оплату  права собственности на здания, сооружения и иное имущество  (включая землю и ее недра), относимое по законодательству  страны к недвижимому имуществу; 

- предоставление  и получение отсрочки платежа  на срок более 180 дней по  экспорту и импорту товаров,  работ и услуг; 

- предоставление  и получение финансовых кредитов  на срок более 180 дней;

- все иные валютные  операции, не являющиеся текущими.

Уполномоченный банк открывает предприятию один счет в любой конвертируемой валюте, но возможно открытие счета в нескольких валютах. Все валютные средства предприятия  подлежат хранению на валютном счете. За несоблюдение этого порядка предприятие  подвергается штрафу в размере всей валютной выручки. Обслуживание счета  ведется согласно заключенному договору о банковском обслуживании. В соответствии этим договором предприятию открываются  сразу два счета: транзитный валютный и текущий валютный, которые ведутся  параллельно.

В соответствии с  инструкцией ЦБ России от 29.06.92 №7 "О  порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части  валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" и последующими дополнениями к ней  вся выручка, поступающая за экспорт  товаров и оказанных услуг, за исключением некоторых случаев, оговоренные в инструкции, зачисляется  на транзитный валютный счет предприятия. Затем предприятию (клиенту банка) направляется выписка из счета и извещение. При получении указанного извещения предприятие в течение 14 дней дает поручение банку на обязательную продажу 50%-ной валютной выручки и одновременное перечисление оставшейся части выручки на свой текущий валютный счет. Уполномоченный банк продает в течение семи рабочих дней иностранную валюту на межбанковской валютной бирже. Рублевая выручка от этой продажи зачисляется на расчетный счет предприятия.

Валютная выручка  на текущем валютном счете по распоряжению владельца счета может быть:

1) перечислена за границу по импортным операциям;

2) перечислена внешнеторговым организациям для оплаты импортируемых товаров;

3) продана на валютной бирже, аукционе;

4) переведена в оплату задолженности за кредит в иностранной валюте;

5) использована для того, чтобы оплатить командировочные расходы, почтово-телеграфные услуги;

6) использована на  другие цели с разрешения Министерства  финансов РФ, ЦБР или уполномоченного  банка. 

По поручению граждан  банки открывают текущие счета  и вклады в иностранной валюте и осуществляют операции по ним. Коммерческие уполномоченные банки при получении  заявления гражданина и предъявлении удостоверения личности открывают  личный валютный счет. Затем подписывается  договор о текущем счете. По распоряжению владельца средства могут быть выплачены  наличными, при этом по просьбе клиента  выдается разрешение на вывоз валюты при наличии заграничного паспорта с визой. По распоряжению владельца средства с текущего счета могут быть перечислены на его имя за границу, на счета магазинов, торгующих за валюту на территории страны. По распоряжению владельца счета средства могут быть размещены на срочный вклад или депозит. По текущим счетам и вкладам банки начисляют проценты в соответствии с договорами.