МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ и  науки РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

     филиал  фГбоу впо «РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (РИНХ)» в г. волгодонске ростовской области 
 
 
 
 
 

     КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

     по  дисциплине «Теория  антикризисного управления»

     на  тему: «Порядок проведения процедур банкротства». 
 
 
 
 
 

       Выполнила: Руденко Л.А

                                                                                  Студент (ка) _ 4___ курса

                                                                                 группы ___141________ 
 
 
 
 

     ВОЛГОДОНСК

     2011

     СОДЕРЖАНИЕ

     ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………3

     1.Основные  понятия, используемые при характеристике  несостоятельности (банкротства)  предприятия……………………………6

     2.Признаки  несостоятельности (банкротства)………………………7

     3.Наблюдение: цели и порядок проведения…………………………13

     4.Финансовое  оздоровление…………………………………………19

     5.Внешнее  управление……………………………………………….26

     6.Конкурсное  производство…………………………………………39

     7.Мировое соглашение………………………………………………48

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………52

     СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………….55 
 
 

Введение

     На  современном этапе развития экономики  одним из основных элементов механизма  правового регулирования рыночных отношений внутри отдельно взятого  государства является законодательство о несостоятельности (банкротстве). Правовой институт несостоятельности (банкротства) - это, прежде всего, институт комплексный, включающий в себя нормы и гражданского права, и трудового права, и административного права, и уголовного права; гражданского и арбитражного процесса. Специфика этого института определяется тем, что его функционирование возможно только в рамках рыночной экономики, причем достигшей определенного уровня развития. Процедура банкротства является своеобразным «санитаром» экономики, устраняя неэффективных участников хозяйственного оборота. При плановой экономике указанный институт не был востребован, потому как убыточные предприятия имели возможность пользоваться поддержкой государства. Таким образом, возрождение института несостоятельности (банкротства) стало возможным в нашей стране только с переходом к рыночным отношениям.

     Существование института банкротства обусловлено  несколькими причинами. Во-первых, необходимо оградить экономический оборот и  его участников от последствий неэффективной  работы тех из них, кто проявил неспособность надлежащим образом исполнять принятые на себя обязательства, если эта неспособность приобретает стойкий характер. С одной стороны возникает необходимость устранения из оборота такого участника, с другой - желательно все же попытаться сохранить его как производителя товаров, работ или услуг и самое главное - работодателя. При этом в обоих случаях, поскольку юридические лица отвечают по обязательствам всем своим имуществом, следует предотвратить обращение всего или большей части этого имущества на удовлетворение требований кредиторов. Наряду с этим нужно защитить интересы самого несостоятельного должника, и решение вопроса о сохранении или ликвидации подчинить установленным законом процедурам.

     Таким образом, ликвидация безнадежно неплатежеспособных должников является исключительно вынужденной мерой - она выводит неэффективные предприятия из числа действующих. Однако официальное признание должника банкротом имеет и негативные последствия, поскольку затрагивает не только имущественные интересы должника, но и права и интересы большого круга других лиц. Именно поэтому законодательство предлагает целый комплекс мер по восстановлению платежеспособности должника, направленных на предотвращение массовых банкротств. В тоже время процедура банкротства для должника часто является положительной мерой, она позволяет ему погасить свои обязательства за счет имеющегося имущества и затем, освободившись от долгов, начать или продолжить собственное дело.

     Истинное  значение института банкротства  заключается в том, что из гражданского оборота исключаются неплатежеспособные субъекты (в случае их ликвидации), что служит оздоровлению рынка, а с другой стороны, этот институт дает возможность ответственно действующим субъектам предпринимательской деятельности реорганизовать свои дела и вновь достичь финансовой стабильности. К сожалению, все чаще законодательство о банкротстве находит применение при захвате преуспевающих предприятий, используется для ликвидации долгов перед бюджетом и другими кредиторами. Механизм банкротства эффективно применяется чиновниками в борьбе с конкурентами-предпринимателями, за передел собственности.

     Цель  работы - исследовать понятие и  порядок проведения процедур несостоятельности (банкротства) с точки зрения современного российского законодательства.

       В соответствии с этим в  работе были поставлены и решены  следующие задачи:

     1. Исследовать понятие несостоятельности  (банкротства).

     2. Изучить признаки несостоятельности  (банкротства).

     3. Изучить порядок проведения несостоятельности  (банкротства).

     Объектом  исследования представленной контрольной  работы является несостоятельности (банкротство) с точки зрения современного российского  законодательства. Предметом исследования контрольной работы являются понятие  и порядок проведения несостоятельности (банкротства).

    Контрольная работа состоит из введения, семи глав, заключения и списка литературы. Контрольная работа изложена на 56 страниц машинописного текста. Список литературы включает 21 источник. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Основные понятия, используемые при характеристике несостоятельности (банкротства) предприятия 

     Банкротство (несостоятельность) — признанный арбитражным судом или объявленный должником факт неспособности последнего удовлетворять требования кредиторов в полном объеме или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Состояние неплатежеспособности должника трансформируется в несостоятельность (банкротство) только после констатации арбитражным судом признаков неплатежеспособности должника.

     Должник — гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного Законом о банкротстве (в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены).

     Кредиторы — лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.

     Проведение  процедур банкротства в РФ регулируется Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года, далее Законом о банкротстве.

     Дела  о банкротстве юридических лиц  и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, рассматривает арбитражный суд по месту нахождения должника — юридического лица или по месту жительства гражданина.

     При рассмотрении дела о банкротстве  должника — юридического лица применяются  следующие процедуры банкротства:

• наблюдение;
• финансовое оздоровление;
• внешнее управление;
• конкурсное производство;
• мировое соглашение.

     Основными задачами проведения процедур банкротства являются:

• возврат долгов кредиторам;
• восстановление условий, необходимых для продолжения юридическим лицом его бизнеса.

     Процедуры банкротства проводят соответственно:

• наблюдение — временный управляющий;
• финансовое оздоровление — административный управляющий;
• внешнее управление — внешний управляющий;
• конкурсное производство — конкурсный управляющий;

2. Признаки несостоятельности  (банкротства)

     Признаки  несостоятельности (банкротства) - это  такие критерии, показатели, по которым определяется необходимость признания должника несостоятельным (банкротом).

     Основной  признак признания должника несостоятельным (банкротом), как юридического, так и физического лица, заложен в определении несостоятельности (банкротства) - это неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение определенного периода времени. Данный признак подкреплен двумя альтернативными условиями: 1) признание такой неспособности должника арбитражным судом; 2) объявление о своей несостоятельности должником и его добровольной ликвидации. Второе условие применимо только к юридическим лицам и при отсутствии возражений кредиторов; если есть хотя бы одно письменное возражение, то возникает необходимость применения первого условия.

     Для юридических лиц основным критерием, по которому определяется неспособность удовлетворения требований кредиторов, является неплатежеспособность, которая заключается в неисполнении соответствующих обязательств и (или) обязанностей в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. Для гражданина, помимо неплатежеспособности, обязательным критерием несостоятельности устанавливается неоплатность, т.е. когда сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

     Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

     Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить  требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их.

     Следует также отметить, что для некоторых  субъектов установлены иные признаки банкротства. Так, например, ст. 2 Федерального закона "Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса" от 24.06.99г., в отличие от общих признаков банкротства юридических лиц, помимо неисполнения организацией-должником соответствующих обязательств в течение определенного времени с момента наступления даты их исполнения (для данных субъектов этот срок равен шести месяцам, а не трем), установлен дополнительный критерий - превышение суммы кредиторской задолженности над балансовой стоимостью имущества организации-должника, в том числе права требования (критерий неоплатности). Для кредитных организаций также установлен особый признак несостоятельности - отзыв банковской лицензии, неисполнение соответствующих обязательств и (или) обязанностей кредитной организацией-должником в течение месяца с момента наступления даты их исполнения (п.2 ст.2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" № 40-ФЗ от 25.02.99 г.).

     Все существующие в различных законодательствах подходы к определению несостоятельности должника можно свести к двум вариантам:

     а) в основе признания должника банкротом  предусматриваются либо принцип  его неплатежеспособности (исходя из анализа встречных денежных протоколов),

     б) либо принцип неоплатности (исходя из соотношения активов и пассивов по балансу должника).

     Ранее действовавший закон в качестве критерия несостоятельности использовал  принцип неоплатности, что затрудняло и затягивало рассмотрение дел в  ущерб интересам кредиторов, а  главное, лишало арбитражные суды и кредиторов возможности применять процедуры несостоятельности (в том числе и внешнее управление для восстановления платежеспособности должника) к неплатежеспособным должникам, у которых стоимость имущества формально превышала общую сумму кредиторской задолженности.

     В соответствии со ст. 185 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", положения о банкротстве граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, вступят в силу лишь с момента  введения в действие норм о банкротстве граждан, которые будут внесены в ГК РФ. Дело в том, что в настоящее время лишь в стадии формирования находится служба судебных приставов-исполнителей, на плечи которых ляжет ответственность за исполнение решений арбитражных судов о банкротстве граждан. Однако данное обстоятельство не означает, что положения о банкротстве граждан, содержащиеся в главе IX Федерального закона, вовсе не будут применяться до внесения соответствующих изменений в Кодекс. По правилам этой главы будет осуществляться банкротство индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, что, кстати позволит осуществить апробацию положений о банкротстве граждан и наработать определенную практику исполнения соответствующих решений арбитражных судов.

     Если  в роли должника выступает организация (юридическое лицо), то она считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены в течение трех месяцев с наступления даты их исполнения. Что касается должника-гражданина, то для признания его банкротом необходимо также, чтобы сумма задолженности по его обязательствам превысила стоимость принадлежащего ему имущества (Ст. 2 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"). Таким образом в основе понятия банкротства лежит презумпция, согласно которой участник имущественного оборота (юридическое лицо), не оплачивающий полученные им от контрагентов товары, работы, услуги, а также не уплачивающий налоги и иные обязательные платежи в течение длительного срока (более трех месяцев), не способен погасить свои обязательства перед кредиторами. Чтобы избежать банкротства, должник должен либо погасить свои обязательства, либо представить суду доказательства необоснованности требований кредиторов, налоговых или иных уполномоченных государственных органов.

     Для определения задолженности по обязательствам и обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды не должны приниматься  во внимание подлежащие уплате за просрочку  неустойки (штрафы, пени), а также финансовые (экономические) санкции. В общую сумму задолженности включаются лишь суммы долга за товары, работы, услуги и недоимки по налогам и иным обязательным платежам.

     Решение арбитражного суда о признании должника несостоятельным (банкротом) зависит от величины общей суммы требований кредиторов, а также от состава денежных обязательств и обязательных платежей.

     В Законе 1992 г., ст.1, к разновидностям требований кредиторов по плате товаров (работ, услуг) относились требования государственных органов по уплате обязательных платежей, т.о. смешивались публично-правовые и частноправовые понятия. Помимо этого возникала проблема отнесения возврата кредита к оплате товаров (работ, услуг) и поэтому судам приходилось прибегать к расширительному толкованию Закона. В связи с этим новый Закон включил в ст. 2. два понятия, которые существенно изменили недочеты Закона 1992 г.: 1) денежное обязательство (обязанность должника уплатить кредитору определенную сумму по гражданско-правовому договору и по иным основаниям, предусмотренным ПС РФ, например, обязательства вследствие причинения вреда), 2) обязательные платежи (налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством РФ).

     В связи с установлением минимального размера требований к должнику на практике возникала и возникает проблема частичного исполнения требований. Законом 1992 г. данный вопрос урегулирован не был и поэтому когда на момент подачи заявления о признании должника банкротом сумма требований была выше установленного минимума, а после принятия такого заявления судом должник погашал задолженность в той части, за вычетом которой совокупный размер требований становился ниже минимального, судом прекращалось производство по делу.

     Высший  Арбитражный Суд решил данную проблему путем широкого толкования Закона и в п. 15 Письма ВАС РФ от 25.04.95 г. "Обзор практики применения арбитражными судами законодательства о несостоятельности (банкротстве)" указал, что в таких случаях удовлетворение должником имущественных требований кредитора- заявителя само по себе не может служить основанием для отказа в удовлетворении требования о признании должника банкротом либо прекращения производства по делу. Таким образом, арбитражный суд должен рассматривать дело о несостоятельности (банкротстве) по существу и в том случае, если на день рассмотрения дела должник полностью или частично погасил задолженность кредитору-заявителю.

     Новый Закон о банкротстве решил этот вопрос, определив в п. 1 ст. 4 Закона, что состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяется на момент подачи заявления о признании должника банкротом.

     Подводя итог вышесказанному, можно выделить следующие признаки банкротства. Во-первых, Закон выделяет основной для всех категорий должников признак несостоятельности - неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Во-вторых, данный основной признак включает в себя подпризнаки неплатежеспособность и неоплатность, которые имеют различное проявление в зависимости от категории должника. Юридическое лицо может быть признано не состоятельным, если: 1) обязательства перед кредиторами не исполняются; 2) истек срок их неисполнения - три месяца и выше; 3) общая сумма задолженности перед всеми предъявившими требования кредиторами не менее пятисот МРОТ. Индивидуальный предприниматель признается несостоятельным (банкротом): 1) в случае неисполнения обязательств; 2) срок 
неисполнения - свыше трех месяцев; и 3) сумма задолженности в совокупности - не менее ста МРОТ. Для граждан первые два признака установлены такие же, как для юридических лиц, третий признак - как для индивидуальных предпринимателей; единственное отличие от двух других категорий должников - это установление четвертого обязательного признака - превышение суммы предъявленных требований над стоимостью имущества гражданина (неоплатность).

     3. Наблюдение: цели и порядок проведения

     Наблюдение — процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества должника, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.

     Наблюдение является подготовительной процедурой, а необходимость ее использования связана с тем, что, прежде чем ликвидировать или оздоравливать предприятие, ему надо дать время на осуществление сбора необходимой документации, оповещение заинтересованных лиц и подготовку решения на основе анализа финансового состояния. В отличие от таких процедур банкротства, как финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство и мировое соглашение, которые применяются в делах о банкротстве не всегда, наблюдение является обязательной процедурой.

     В принципе, вопрос о начале процедур банкротства юридически может быть решен по-разному. Так, по закону о  банкротстве США, в отношении  должника сразу открывается либо процедура ликвидации, либо реорганизации (по ходатайству должника или кредитора). Однако затем ликвидационная процедура может быть преобразована в реорганизационную, и наоборот. Во Франции, так же как и в России, существует вспомогательная процедура наблюдения. В Германии все дела сразу начинаются открытием конкурсного производства, а затем уже может быть введен план реструктуризации.

     При определении арбитражного суда о  введении наблюдения должны содержаться  указания на:

• признание требований заявителя обоснованными и необходимость введения наблюдения;
• утверждение временного управляющего;
• размер вознаграждения временного управляющего и источник его выплаты.

     Если  при вынесении определения о  введении наблюдения невозможно выдвинуть  кандидатуру временного управляющего, арбитражный суд выносит определение отложить рассмотрение вопроса об утверждении временного управляющего на срок не более 15 дней.

     Определение о введении наблюдения и определение  об утверждении временного управляющего подлежат немедленному исполнению и  могут быть обжалованы, что не приостанавливает их исполнение.

     В таблице 1 представлены основные положения, характеризующие процедуру наблюдение. 
 

     Таблица 1

     Наблюдение как процедура банкротства

     После вынесения арбитражным судом  определения о введении процедуры  наблюдения складывается следующая  ситуация:

• в течение наблюдения требования кредиторов не удовлетворяются в индивидуальном порядке, а лишь выявляются путем их предъявления через собрание или комитет кредиторов. Это предоставляет должнику возможность работать, несмотря на долги, а также возможность оценить целесообразность продолжения своей деятельности либо ее ликвидации;
• по ходатайству кредитора приостанавливается производство по делам, связанным с взысканием с должника денежных средств. В этом случае кредитор может предъявить свои требования к должнику в рамках дела о банкротстве;
• приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, в том числе снимаются аресты на имущество, за исключением исполнения исполнительных документов, выданных на основании судебных решений о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, алиментов, а также о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и морального вреда. При этом подразумевается, что исполнительные документы вступили в законную силу до момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом. Если же такие исполнительные документы приняты судом после даты принятия заявления о признании должника банкротом, то их принудительное исполнение приостанавливается и не может осуществляться до завершения рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве;
• запрещается удовлетворение требований участника должника — юридического лица о выделении доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его участников.

     Поскольку должник ограничивается в распоряжении своими средствами, то после введения наблюдения определение арбитражного суда о принятии заявления о признании должника банкротом направляется в банки и иные кредитные организации, с которыми должник имеет договор банковского счета, а также в суд общей юрисдикции, главному судебному приставу по месту нахождения должника, в налоговые и иные уполномоченные органы.

     Введение  наблюдения не является основанием для  отстранения руководителя должника и прекращения деятельности иных органов управления должника, которые продолжают осуществлять свои полномочия с определенными ограничениями. С введением наблюдения в деле о банкротстве появляется особая фигура — временный управляющий, который утверждается арбитражным судом и действует параллельно с руководством должника.