Проблемы финансов предприятий

ЧОУ ВПО «ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА

(г. Казань)»

Альметьевский филиал

Экономический факультет

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

 

По дисциплине: финансы и кредит

На тему: «Проблемы финансов предприятий»

 

 

 

 

 

                                                             Выполнил:

                                                             Студент: //                

                                                             Гр.//

                                                             Проверил:

                                                             //

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

//

Проблемы финансов предприятий

 

Реализация выбранной финансово-экономической стратегии предприятия требует эффективного решения основных задач управления финансами. Рассмотрим типичные проблемы, возникающие на этом пути.

Ключевые проблемы предприятий  в области управления финансами  можно представить следующим образом:

- управление финансовыми  потоками;

- дефицит денежных средств;

- составление финансового  плана, бюджетирование;

- освоение системы управленческого  учета;

- антикризисное управление;

- разработка финансово-экономической  стратегии;

- управление затратами;

- оргструктура финансовой службы и др.

На первом месте стоит  проблема дефицита денежных средств  на расчетном и валютном счетах, в кассе. До недавнего времени, средняя  доля живых денег в составе  валовой выручки предприятий  составляла менее 20 %, остальное приходилось  на оплату по бартеру и зачеты. Дефицит  ликвидных средств платежа возмещался за счет использования расчетов по бартеру, т.е. менее ликвидных средств, при этом сроки расчетов постоянно росли. Увеличивались долги контрагентам, основным и вспомогательным производственным рабочим, в бюджет и внебюджетные фонды всех уровней (включая пени и штрафы). Хотя за последнее время произошло значительное снижение доли бартера в расчетах, проблема снижения дефицита денежных средств (кассовых разрывов) одной из ключевых проблем большинства предприятий России на сегодняшний день.

Помимо непосредственного  дефицита денежных средств, на предприятиях стоит проблема эффективного управления существующими финансовыми потоками. Потери от неэффективного управления в данном случае могут составлять 5 - 20 % и более от оборота предприятий. Отсутствие элементарного планирования и контроля поступлений денежных средств от контрагентов приводит, например, к увеличению среднего периода  возврата дебиторской задолженности, незапланированной оплате бартером, навязываемой предприятию его партнерами.

Причины возникновения проблем  в области управления финансовыми  потоками предприятий целесообразно  разделить на внешние и внутренние:

 

 

 

Таблица: «Причины возникновения проблем в области управления финансовыми потоками предприятий»

 

 

	Причины возникновения проблем	Причины возникновения проблем
Проблема	внешние	внутренние
1	2	3
Низкая доля денежных средств в выручке	- неплатежеспособность предприятий-контрагентов;   - фискальная система (например, безакцептное списание в счет задолженности по налогам);   - конкуренция со стороны  давальцев;   - прочие.	- отсутствие финансовой экономической стратегии предприятия – не производится выбор стратегических альтернатив, не определены пути выхода из создавшегося положения;   - просчеты в маркетинговой  и сбытовой политике, ассортиментной  политике и ценообразовании;   - посредники, на счетах  которых оседают деньги предприятия.
Неэффективное управление финансовыми  потоками	- нестабильная ситуация  на рынке, трудность прогнозирования  спроса и поступлений денежных  средств;   - использование сложных  схем расчетов через дочерние  и прочие фирмы.	- неэффективная работа  служб маркетинга и сбыта, проблемы  на стыках «маркетинг – финансы»;   - отсутствие четких процедур  планирования, анализа и контроля  движения денежных средств,  отсутствие  или недоработки в финансовом  плане предприятия;   - нет инструмента автоматизации  планирования и управления финансовыми  потоками, обеспечивающего оперативные  вариантные расчеты финансовых  планов

 

В качестве примера просчета в выборе стратегических альтернатив (при разработке финансово-экономической  стратегии), повлекшего негативный результат, можно привести ситуацию работы на давальческом сырье. Как правило, производство продукции из давальческого сырья  оплачивается посредником «живыми» деньгами, он же берет на себя и реализацию готовой продукции. Такая ситуация приводит к тому, что предприятие  лишается как существенной денежной выручки, так и теряет долю рынка (за исключением случаев, когда схема  работы на давальческом сырье специально разработана владельцами группы взаимосвязанных предприятий).

На практике часто встречается и такая ситуация: отдел маркетинга (сбыта) предоставляет в финансовую службу (ПЭО, финансовый отдел) заведомо неточную информацию о сроках и объемах оплаты отгружаемой по договорам продукции. Очевидно, что сформировать реальный план поступлений и платежей денежных средств, обеспечить их эффективное использование финансовая служба не в состоянии.

Для выявления частных  проблем и их причин, связанных  с управлением финансовыми потоками на предприятии необходимо проводить  специальное диагностическое исследование.

Приведем несколько типичных ситуаций, которые отражают степень  эффективности решения задачи управления финансовыми потоками предприятия.

1. Отсутствует планирование как поступлений, так и платежей. Работа ведется по методу «затыкания дыр», руководство принимает решения о распределении имеющихся денежных ресурсов на основе субъективного взгляда на приоритетность платежей. Это часто приводит к явно неэффективному распределению средств.

2. На предприятии осуществляется  ведение платежных календарей-планов  по платежам, ежедневное распределение  поступающих финансовых ресурсов  в соответствии с заранее определенными  приоритетами. Планирование поступлений возможно лишь частично в связи с неэффективной работой служб маркетинга и сбыта, дефицитом информации, отсутствием четких регламентов планирования. Предприятие постоянно испытывает дефицит денежных средств, т.к. суммы по плану платежей чаще всего превосходят реальные поступления.

3. Присутствует планирование  поступлений денежных средств  и первоочередных платежей, планирование  бюджетов подразделений. Это позволяет  более обоснованно распределять  средства, проводить анализ выполнения  бюджетов подразделений. 

4. На предприятии освоено  комплексное финансовое планирование, рассчитываются планы движения  денежных средств по подразделениям, проектам, консолидированные планы  по компании в целом, планы  по прибылям и убыткам, плановый  баланс. Проводится анализ «план-факт»,  принимаются корректирующие решения.  Это наиболее эффективный способ  управления финансовыми ресурсами,  обеспечивающий финансирование  наиболее эффективных жизненно  важных направлений деятельности  предприятия.

Следует подчеркнуть, что  освоение методов планирования и  управления движением денежных средств  – задача, при желании, решаемая за короткое время – 1-2 месяца.

Проблема эффективного управления финансовыми потоками тесно связана  с проблемой  составления финансового  плана и бюджетированием.

Форма и содержание финансового  плана могут существенно различаться  в зависимости от специфики предприятия  и задач управления, которые руководство  предполагает решать на его основе. 

Недостатки существующих финансовых планов:

- слабая связь с маркетингом,  отсутствие плана продаж с  детализацией хотя бы по месяцам;

- отсутствие детализации  по товарным группам, расчета  маржинальной прибыли по ним  не позволяет руководству вести  корректный анализ прибыльности  ассортимента;

- отсутствие многих необходимых  планов, например плана движения  товарно-материальных ресурсов не  позволяет планировать и контролировать  движение материальных активов  (сырье, незавершенное производство, готовой продукции, прочих товаров,  полученных по бартеру;

- формы представления  планов не дают возможности  руководству видеть денежные  и материальные потоки в динамике, выявлять плановые периоды с  дефицитом этих потоков, принимать  решения по обеспечению реализуемости  планов;

- часто в плановых формах  отсутствует расчет значений  ключевых показателей,  ожидаемых  на начало планового периода,  что резко снижает ценность  финансового плана, как инструмента  управления;

- отсутствует плановый  баланс предприятия.

Основная проблема финансовой службы при составлении плана  – отсутствие комплексности. В процессе формировании комплексного финансового  плана финансовая служба предприятия  сталкивается с целым рядом проблем:

- нет лица, ответственного  целиком как за составление  финансового плана, как и за  контроль его исполнения;

- отсутствие четкой методики (технологии) планирования и контроля;

- «непрозрачность» форм  планов для руководства предприятия  и в связи с этим необеспеченность  руководителей всех уровней информацией,  необходимой для принятия решений;

- проблемы на «стыках»  между подразделениями;

- незаинтересованность сотрудников;

- отсутствие автоматизации,  расчеты на калькуляторе и  заполнение пустографок.

Именно комплексный финансовый план обеспечивает руководство предприятия  реальной картиной бизнеса и позволяет  обеспечить принятие своевременных  управленческих решений.

Неудивительно, что проблема бюджетирования занимает одно из первых мест в ряду проблем финансового менеджмента предприятия.

Когда финансовый план предприятия  сформирован, проанализирован и  утвержден к исполнению, необходимо обеспечить оперативный контроль его  выполнения и принятие решений по корректировке. Наиболее типичная ситуация для предприятий, которые только приступили к освоению методов планирования денежных средств, следующая: план сформирован  и предложен на рассмотрение, собравшиеся  выслушали доклад руководителя финансового (может быть планового) отдела, высказали  свои соображения и ... разошлись, не приняв конкретных решений по устранению дефицитов. Часто принимается план с завышенными оценками по сбыту, и когда потом он не выполняется, руководитель коммерческой службы только разводит руками. Анализ «план/факт»  проводится на уровне констатации факта  отклонения от плана, но не выявляются основные причины, вызвавшие отклонения. Если анализ причин и проводится, то в аналитические документы, предоставляемые  руководству, он не попадает. Опыт показывает, что подробные аналитические  документы, раскрывающие причины убытков (прибыли) предприятия по итогам квартала (года) не формируются.

Таким образом, план должен не просто обсуждаться, каждая его строка должна быть обоснована, ответственность  за ее выполнение должна лежать на конкретном менеджере, что бы было с кого спросить в случае невыполнения плана.

Для контроля финансового  плана необходима информация по фактическому выполнению плана,  причем для обеспечения  возможности быстро принять меры по корректировке, она должна предоставляться  не реже одного раза в неделю или  декаду. Здесь на первый план выступает  проблема учета, первую очередь, управленческого. Отсутствие системы оперативного управленческого  учета приводит к тому, что его  задачи перекладываются на традиционный бухгалтерский учет. К числу основных недостатков последнего, затрудняющих эффективное финансовое планирование и управление, следует отнести:

- отсутствие оперативности  предоставления информации задержки  на 1-1,5 месяца;

- недостаточно развития  система аналитического учета; 

- несоответствие системы  аналитического учета задачам  планирования;

- отсутствие методик формирования  данных в управленческом разрезе  (например, в системе «директ-костинге»);

- учет первичной информации  не удовлетворяет управленческим  целям; 

- нежелание сотрудников  бухгалтерии решать нетрадиционные  для них задачи (например, маржинальный  анализ);

- сложность сбора фактической  информации из-за территориальной  удаленности подразделений предприятия  и других причин;

- недостаточная автоматизация.

Система бухгалтерского учета  на предприятии традиционно ориентирована  на нужды фискальной системы. Все  это приводит к необходимости  более оперативно получать фактическую  информацию, причем именно в том  разрезе, в каком составляется финансовый план.

Возникает необходимость  разработки и внедрения элементов  системы управленческого учета. В зависимости от структуры финансового  плана и степени его детализации  по подразделениям, договорам, товарным группам меняются и требования к  системе управленческого учета  и его автоматизации. В одном  случае вполне достаточно вести учет управленческой информации при помощи электронных таблиц EXCEL, например, при  формировании планов помесячно, в другом потребуется сложная система, интегрированная  с автоматизированной системой бухгалтерского учета.

Вообще, систему управленческого  учета можно рассматривать как  комплекс технологий, при помощи которых  осуществляется сбор, анализ, подготовка, интерпретация, передача и прием  финансово-экономической информации, необходимой руководству предприятия  для принятия решений, реализации его  функций. Приведем таблицу, сравнивающую управленческий и бухгалтерский  учет на предприятии.

Остановимся на проблеме антикризисного управления. Для многих предприятий  она также является ключевой: необходим  вывод из предбанкротного и банкротного состояния в конкурентоспособное, при этом роль эффективного управления финансами очень велика. Выход из кризисного состояния требует формирования стратегии реформирования и развития предприятия, разработки комплексного бизнес-плана, включающего такие мероприятия, как освоение системы маркетинга, пересмотр ассортиментной и ценовой политики, увеличение сбыта, анализ и сокращение затрат, проверка эффективности и выбор наиболее выгодных схем бартерных расчетов, внедрение управления финансовыми потоками, бюджетирования, внедрение системы оперативного учета и т.д.

Задача разработки финансово-экономической  стратегии стоит далеко не на последнем  месте, и это говорит о существенной недооценке ее важности руководителями предприятий. Следует назвать несколько  причин такого положения:

- непонимание понятия  стратегии и ее роли в управлении предприятием;

- отсутствие технологий (методик) формирования стратегии;

- отсутствие методик реализации  стратегии;

- пересечение интересов  различных групп среди руководства  и акционеров предприятия;

- дефицит времени руководителей  т.д.

При разработке финансово-экономической  стратегии предприятия могут  быть определены такие цели, как  выход на безубыточное функционирование, заданный процент рентабельности, снижение дебиторской и кредиторской задолженности  до определенного уровня, увеличение денежной доли выручки до заданного  процента и прочие.

Разработка и реализация стратегии обеспечивает комплексный  характер решения задач управления предприятием. Например, службы маркетинга и сбыта тесно взаимодействуют  с финансовой службой, каждый сотрудник  знает общие цели и свои конкретные обязанности по обеспечению их достижения. Реализация стратегии дает возможность  всем подразделениям предприятия работать слажено, ориентироваться на одни цели и конечный результат, а это существенно повышает эффективность работы предприятия в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Милый,а я без трусиков! -Оль,ты че дура?Как можно забыть одеть трусы? 
 
Звонок в дверь. - Здравствуйте, я ваш сосед… - Сверху или снизу? - Что, вот так сразу? 
 
а я то думала, что нет ничего не возможного...А вы попробуйте открыть рот и сказать букву "П" ))) 
 
Приходит смс следущего содержания: "Привет. Я не могу тебя забыть после того вечера." На что я отвечаю: "Привет. Э-э-э... а я вспомнить.. 
 
Сидит на пригорке заяц и курит. Мимо идет корова и говорит: - Такой маленький, а куришь. Заяц отвечает: - Такая большая, а без лифчика ходишь)))хахахахха 
 
сегодня утром по зеркалу такие ужасы показывали О_о 
 
Встречаются две тучки. Одна другой говорит: - Ну че, отольем? 
 
Он: - Хочешь, покажу фокус? 
Она: - Воспитывать сам будешь! 
 
Сидят два наркомана обдолбанные в хлам, один другого спрашивает: -Сколько время? -Четверг.-Ооо, скоро лето... 
 
Тут-тук. - Кто там? - Галиматья! - КТО??? - Галиматья!!! - Бред какой-то. - Да не бред я. Гали мать я. Галя у тебя? 
 
Разговаривают две старухи.-А я матом перестала ругаться,-А я в бога перестала верить!-Пиздишь!-Да вот те крест! 
 
Парень пригласил случайную знакомую в номер. Разделись. - Да ты совсем малышка: У тебя еще и шерсти нет. Она ему в ответ: - А ты что, своим крючком варежки собрался вязать? 
 
Ничто так не снимает сонливость, как чашка крепкого, горячего, сладкого кофе, пролитого на ЖИВОТ!!! 
 
Скажите вслух ЖПЧШЦ 
 
- Посмотри,какой у тебя большой живот.Ты же лопнешь, деточка.-Эх, папа, папа..Если я тебе правду скажу, ты же о*уеешь,дедушка!))) 
 
Акула - 1500; Панда - 24; Человек - 32; 32 - это норма. БЛЯ, Я - ПАНДА! 
 
Все имеют право на ошибки... поэтому на карандашах есть ластики 
 
На трассе в пять утра. - Девушка, вы ночная бабочка? - Нет, бл*ть, утренняя звезда! 
 
всех с 69 августября... 
 
У Оли был разрез на юбке до того места, где ноги теряют своё приличное название.. 
 
- Дорогой, ты скоро станешь папой! - Эх, а я хотел космонавтом... 
 
-До свадьбы же нельзя!? -До свадьбы заживёт! 
 
Говорят,что когда человек тебе снится,то он думает о тебе..не когда не подумала что обо мне будет думать джонни депп)) 
 
- Простите, девушка, вы случайно не знаете, что едят девственницы на завтрак? - Без понятия. - Я так и думал! =DDDD 
 
Он:Чего молчишь? 
Она:Хочу и молчу. 
Он:ХОЧЕШЬ И МОЛЧИШЬ?! 
 
у кого каждый день проходит по правилу: "душа хотела романтики, а жопа приключений... победила жопа"