Разработка основных показателей годового плана-прогноза экономического и социального развития электровозоремонтного завода

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

2.1 Материальные затраты

2.2 Амортизационные отчисления

2.3 Расходы на оплату труда

2.5 Прочие расходы

2.6 Затраты на производство продукции

3.1 Рентабельность и прибыль

Распределение прибыли предприятия

Заключение

Литература

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Курсовой проект предусматривает разработку основных показателей годового плана-прогноза экономического и социального развития электровозоремонтного завода (ЭРЗ), составляемого и утверждаемого самостоятельно трудовым коллективом.

Расчет основных показателей готового плана-прогноза экономического развития электровозоремонтного завода (ЭРЗ) производится в следующей последовательности:

1) Расчет производственной программы завода.

2) Определение себестоимости на расчетный год:

- капитального ремонта первого и второго объемов электровозов различных серий;

- капитального ремонта комплекта электрических машин для железных дорог,

- капитального ремонта электрических машин для железных дорог;

- ремонта колесных пар для железных дорог;

- запасных частей к электровозам;

- товаров народного потребления;

- бытовых услуг населению.

Себестоимость названной продукции определяется по экономическим элементам:

- материальные затраты;

- амортизационные отчисления;

- расходы на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- прочие расходы ЭРЗ.

В этом же разделе составляется калькуляция себестоимости выпускаемой ЭРЗ продукции.

3) Определение прибыли и рентабельности продукции.

4) Определение экономической эффективности разработанного годового плана-прогноза развития ЭРЗ.

После выполнения расчетов показателей годового плана-прогноза ЭРЗ данный курсовой проект предусматривает выполнение анализа этих показателей и выводы, сделанные на основе анализа.

 

 

1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА

 

Производственная программа является ведущим разделом годового плана-прогноза экономического и социального развития завода. Объем производства и реализации продукции определяется в натуральном и стоимостном выражениях.

Исходная база разработки этого раздела годового плана-прогноза - хозяйственные договоры, заключенные заводом с железными дорогами - потребителями его продукции и предприятиями - поставщиками материально-технических ресурсов, необходимых для ремонта электровозов и производства запасных частей к ним.

Промышленная продукция ЭРЗ в стоимостном измерении выражается объемом товарной (ТП) и реализованной продукции (РП).

В товарную продукцию ЭРЗ включается стоимость готовой продукции, т.е.: капитальных ремонтов первого объема (КР-1) и второго объема (КР-2) электровозов и комплектов электрических машин; ремонта отдельных электрических машин для железных дорог; ремонта колесных пар; производства запасных частей и отдельных узлов, поставляемых по кооперации другим предприятиям, в т.ч. и железным дорогам.

Выпуск запасных частей включает обширную номенклатуру различной продукции для локомотивов: рессоры, пружины, шестерни и т.п.

К товарной продукции ЭРЗ также относятся: работы, выполняемые для своего капитального строительства; ремонт и модернизация своего оборудования; отпуск электроэнергии, пара и других услуг на сторону. Обязательными элементами ТП являются выпуск товаров народного потребления и оказание услуг населению.

Товарная продукция рассчитывается в принятых ценах и определяется по формуле:

 

 

 (1.1)

 

где Ак - количество k-ого вида выпускаемой продукции за год, штук;

Цк - цена реализации k-ого вида продукции ЭРЗ, тыс. руб.;

k - вид продукции (работ, услуг), k = 1, 2, …., n.

Реализованная продукция (РП) включает стоимость продукции, которая будет оплачена потребителем в расчетном (планируемом) году. Ее объем определяется по формуле:

 

 (1.2)

 

где ∆О гп - изменение остатка готовой продукции на складе ЭРЗ (уменьшение остатка со знаком +, увеличение со знаком -), тыс. руб.

2. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ

Себестоимость промышленной продукции образуют затраты на подготовку производства, выполнение технологических операций по выпуску товаров, обслуживание и управление производством и другие виды расходов, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг).

В промышленности применяется единая группировка затрат по экономическим элементам: материальные затраты (за вычетом возвратных отходов); амортизационные отчисления; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды и прочие расходы.

2.1 Материальные затраты

Материальные затраты в ремонтном производстве включают стоимость потребляемых ресурсов:

• материалов, которые входят в состав выпускаемой продукции или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции;
• покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на ЭРЗ;
• топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, отопление зданий, транспортные работы;
• энергии всех видов, потребляемой на технологические и другие производственные и хозяйственные нужды завода;
• другие затраты.

Стоимость материальных ресурсов формируется на базе цен их покупки, включая оплату процентов за приобретение в кредит, наценок (надбавок), расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемых силами сторонних организаций. Потребность в сырье, материалах, покупных комплектующих изделиях и полуфабрикатах рассчитывается исходя из действующих норм их расхода на единицу продукции и плана выпуска изделия на год.

2.2 Амортизационные отчисления

 

В элементе себестоимости амортизация основных фондов отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление, исчисленная исходя из балансовой стоимости каждой группы основных средств и утвержденных норм амортизации.

2.3 Расходы на оплату труда

2.3.1 Определение численности работников ЭРЗ

Расчет численности работников производится по категориям:

- рабочие (основные и вспомогательные),

• руководители, специалисты (ИТР, служащие),
• младший обслуживающий персонал (МОП).

Численность основных производственных рабочих может быть определена на основе трудоемкости производственной программы и нормы рабочих часов в год.

2.3.3 Расчет фонда оплаты труда

Формы, системы и размеры оплаты труда определяются предприятиями самостоятельно.

Расчет фонда оплаты труда работников предприятия начинается с определения основного фонда оплаты труда основных производственных рабочих (табл. 2.4).

Тарифный фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяется на основе принятых в задании часовых тарифных ставок и трудоемкости каждого вида продукции. В табл. 2.4 определяется основной фонд оплаты труда основных производственных рабочих как сумма тарифного фонда, сдельного приработка, премии и доплат.

В состав расходов на оплату труда, входящих в издержки производства (себестоимость продукции), включаются основная и дополнительная заработная плата. В табл. 2.5 определяется общий фонд оплаты труда основных производственных рабочих.

Дополнительная заработная плата включает оплату отпусков, выполнения государственных обязанностей, льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей и т.д.

Общий фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяется в табл. 2.5.

Тарифный фонд оплаты труда остальных категорий работников (ИТР. МОП, вспомогательные рабочие) рассчитывается исходя из их явочной численности и размеров должностных окладов (месячных тарифных ставок).

Результаты расчета заработной платы всех категорий работников предприятия сводятся в табл. 2.6.

На основе разработанного плана-прогноза по труду определяется среднемесячная зарплата каждой категории работников и в целом по предприятию. 

2.5 Прочие расходы

 

К элементу прочие расходы в составе себестоимости продукции (работ, услуг) относятся суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, включаемые в себестоимость продукции (например, отчисления в дорожные фонды, кроме налога на реализацию горюче-смазочных материалов) (Е_н); затраты по плате по процентам за краткосрочные кредиты банков (Е_пп); отчисления в ремонтный фонд (Е_рф); командировочные расходы (Е_кр) и др. (Е_др).

 

 

2.6 Затраты на производство продукции

 

Результаты расчетов величин показателей, характеризующих все экономические элементы затрат на производство продукции (материальные затраты, амортизационные отчисления, расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, прочие расходы) приводятся в табл. 2.7.

 

Таблица 2.7

Затраты на производство продукции ЭРЗ за год
Наименование затрат	Условное обозначение	Величина затрат, тыс. руб.	Удельный вес, %
1. Материальные затраты общие	МЗобщ	20887,60	23,25
в т.ч. на:
материалы и комплектующие изделия	МЗпр	11676,92	13,00
топливо	Ет	3300,75	3,67
электроэнергию	Еэ	5501,24	6,12
прочие материальные затраты	МЗпроч	408,69	0,45
2. Амортизационные отчисления	Еа	87,34	0,10
3. Затраты на рабочую силу всего	Ерс	64996,53	72,36
в т.ч.
расходы на оплату труда	ФОТобщ	47442,72	52,82
фонд социального страхования	Ес	2561,91	2,85
фонд медицинского страхования	Емс	1707,94	1,90
пенсионный фонд	Епф	13283,96	14,78
4. Прочие расходы всего	Епр	3851,52	4,29
в т.ч.
налоги, включаемые в себестоимость	Ен	1366,61	1,52
командировочные расходы	Екр	44,60	0,05
ремонтный фонд	Ерф	40,09	0,04
плата по процентам за краткосрочные кредиты банков	Епп	626,63	0,70
другие прочие затраты	Едр	1773,59	1,97
Итого	СС	89822,99	100,00

 

2.7 Калькуляция себестоимости продукции

 

Все расходы подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

К прямым относятся: основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих, стоимость материалов, покупных изделий, полуфабрикатов. В группу косвенных расходов в составе себестоимости продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию собственного оборудования цехов; цеховые, общезаводские и внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Внепроизводственные расходы содержат расходы по транспортировке продукции, таре и упаковке, рекламе.

 

 

 

3. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

3.1 Рентабельность и прибыль

 

Балансовая прибыль предприятия (П_б) представляет собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), прочей реализации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям:

 

(3.1)

 

где Пп - прибыль от реализации продукции, тыс.руб;

Ппр - прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, тыс.руб;

Пво - прибыль (убыток) от внереализационных операций, тыс.руб.

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:

 

(3.2)

 

где В - выручка от реализации продукции (работ, услуг) в ценах продажи, тыс.руб;

СС - затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за планируемый год, тыс.руб.

 

Рентабельность каждого конкретного вида продукции определяется по формуле 

, % (3.3)

 

где Цк и Ск - соответственно цена реализации (продажи) и полная себестоимость

k-го вида продукции ЭРЗ, тыс.руб.

Рентабельность выпуска всей продукции завода рассчитывается по формуле:

, % (3.4)

или , коп/руб. (3.5)

Величины рентабельности конкретного вида производимой продукции, а также производственные затраты на 1руб. цены каждого вида продукции рассчитываются в табл. 3.1. Величина производственных затрат определяется по формуле:

 

, коп./руб. (3.6)

 

Плановую величину рентабельности (Rпл) принимаем по каждому виду убыточной (низкорентабельной) продукции в размере 30%.

Новая цена годового объема k-го вида убыточной (низкорентабельной) продукции определяется по формуле:

 

(3.7)

 

 

 

 

3.2 Распределение прибыли предприятия

 

Распределение прибыли - это направление ее в бюджет и по статьям использования на предприятии. Определение направлений расходования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, структура статей ее использования - компетенция предприятия.

Предприятие должно уплачивать: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество и др. Объектом налогообложения при уплате налога на прибыль является валовая прибыль.

Облагаемая налогом прибыль (П_он) рассчитывается следующим образом:

 

 (3.8)

 

где Пв - валовая прибыль, тыс.руб. (ее величина в курсовом проекте принимается равной балансовой прибыли);

Р - сумма рентных платежей, тыс.руб;

Дэрз - дивиденды по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим ЭРЗ, а также прибыль, получаемая от долевого участия в совместных предприятиях, тыс.руб;

Л - различные льготы, в т.ч. на содержание объектов социальной сферы и жилищного строительства, на инвестиции, затраты на природоохранные мероприятия, тыс.руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль), рассчитывается по формуле:

 (3.9)

 

где Н - сумма всех видов налогов, тыс.руб

 

 (3.10)

 

где Нп - налог на прибыль, тыс.руб .

НДС - налог на добавленную стоимость, тыс.руб.

Ни - налог на имущество, тыс.руб;

Нпрс - прочие налоги и санкции, тыс.руб;

Они - отчисления в фонд научных исследований и опытно-конструкторских работ, тыс.руб;

Офр - отчисления в финансовый резерв, тыс.руб;

Обц - отчисления на благотворительные цели, тыс.руб.

Расчет сумм налогов в бюджет ведется в табл. 3.2.

Средства, остающиеся в распоряжении предприятия, подразделяются на фонд потребления и фонд накопления.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется на накопление, которое обеспечивает дальнейшее развитие предприятия, и на потребление. Суммы планируемой выручки от реализации неиспользуемого имущества, доходов от реализации ценных бумаг, амортизационных отчислений, а также других поступлений, предусмотренных действующим законодательством, являются источником формирования фонда накопления.

 

 

4. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА

 

Эффективность производства характеризуется рядом показателей, в т.ч. фондоотдача и фондоемкость, рентабельность работы предприятия, а так же материалоемкость, энергоемкость и зарплатоемкость продукции завода.

Фондоотдача - это годовой выпуск реализованной (товарной) продукции на 1 руб. стоимости основных производственных фондов:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Проанализировав основные показатели годового плана-прогноза экономического развития электроремонтного завода (ЭРЗ) можно сделать следующие выводы.

Планируемая величина реализованной продукции (РП) с учетом плановой рентабельности, которая установлена на все виды убыточной (низкорентабельной) продукции в размере 30%, составит 131977,02 тыс. руб., товарная продукция - 131741,02 тыс. руб.

В плане затрат на производство продукции и себестоимости имеем следующий прогноз. Полная себестоимость годового выпуска продукции планируется в размере 92810,50 тыс. руб. Прогнозируемые затраты на производство годового объема выпуска продукции составят 89822,97 тыс. руб. Наибольший удельный вес в затратах приходится на рабочую силу - 72,36 %, в том числе на фонд оплаты труда - 52,82 % или 47442,72 тыс. руб. При этом планируется среднесписочная численность работников ЭРЗ в количестве 1436 человек, среднемесячная зарплата одного работника по фонду оплаты труда составит 2753,01 руб., а с учетом выплат из фонда потребления - 3348,25 руб. Зарплатоемкость товарной продукции прогнозируется в размере 36,01 коп./руб. После затрат на рабочую силу наибольший удельный вес имеют материальные затраты 23,25 % или 20887,60 тыс. руб. Материалоемкость продукции составит 15,86 коп./руб., а энергоемкость - 6,68 коп./руб. Производственные затраты на 1 руб. товарной продукции составят 68,18 коп./руб.

Прогнозируемый финансовый результат ЭРЗ будет иметь следующий вид. Балансовая прибыль составит 42592,13 тыс. руб., в том числе остающаяся в распоряжении завода - 25633,77 тыс. руб. Рентабельность годового выпуска всей продукции составит - 47,42 %, а рентабельность живого труда - 65,53 %. Суммы в размере 10257,77 тыс. руб. и 16305,19 тыс. руб. направятся в фонд потребления и фонд накопления соответственно.

 

ЛИТЕРАТУРА

 

Белкина Е.В., Емельянова Н.В., Сафронова А.А. МИИТ, 2006, 24с.