Страхование лизинговых операций. 2

МОСКВА 

Содержание:

Введение………………………………..……………………….…………..…….3

1. Сущность страхования лизинговых операций………………………….…..4

2. Виды страхования в рамках лизингового проекта..………….………...…7

3. Существенные условия договора страхования………………………..….12

Заключение……………………………………………………………….…….16

Список используемой литературы………………………………………..…....17

Введение.

Во всем мире лизинг является одним из широко используемых способов компенсировать ограниченные возможности компаний по осуществлению прямого финансирования своих капитальных затрат. На его долю в общем объеме инвестиций приходится примерно 30%, в то время как в России этот показатель даже не превышает 1 %.

Схема стандартной лизинговой сделки проста. Лизинговая компания, купив оборудование у поставщика по договору купли-продажи, передает его лизингополучателю во временное владение и пользование на основе отдельного договора лизинга. Срок лизинга, как правило, совпадает или превышает срок полной амортизации оборудования. По окончании срока лизинга лизингополучатель имеет право либо вернуть оборудование, либо продлить срок лизинга.

Но, несмотря на всю привлекательность и простоту, лизинг все же нуждается в ряде защитных мер, а наиболее надежной и эффективной является страховая защита. Страхование лизинговых операций позволяет существенно упорядочить финансовые и юридические взаимоотношения между участниками лизинговой сделки. Страховые гарантии, с одной стороны, обеспечивают непрерывность воспроизводства в области лизинговой деятельности, а с другой стороны, компенсируют потери и повышают платежеспособность всех участников лизинговой сделки.

Сегодняшнему  российскому рынку присуще большое  число рисков, сопряженных практически  с любым видом коммерческой деятельности. В сложившейся ситуации российские предприниматели распознают эти  риски зачастую на интуитивном уровне. Лизинговая деятельность считается инвестиционной и, поэтому  общие подходы в управлении рисками инвестиционной деятельности приемлемы и к лизингу.

Данные  риски можно уменьшать различными способами, куда входит страхование предмета лизинга, разработка эффективной схемы обеспечения и другие способы, которые используются лизинговыми компаниями.

1. Сущность страхования лизинговых операций

Для любого инвестора, в том  числе и для лизинговых компаний, первоочередным требованием является получение максимальных гарантий относительно возврата инвестиций. Одним из возможных  способов гарантирования охраны интересов  лизингодателя является страхование, которое, с одной стороны, обеспечивает непрерывность воспроизводства  в области лизинговой деятельности, а с другой стороны, компенсирует потери и повышает платежеспособность всех участников лизинговой сделки. Страхование  позволяет защитить имущественные  интересы лизингодателя и лизингополучателя  в случае гибели, утраты, повреждения  объекта лизинга на любой из стадий осуществления лизинговой операции - с момента поставки предмета лизинга  продавцом (поставщиком) до момента  окончания срока действия договора лизинга.

В течение  многих лет в лизинге принимают  участие страховые компании. Мировой  опыт правовых взаимоотношений свидетельствует, что при заключении лизинговых соглашений лизингополучатель принимает на себя обязанность застраховать транспортировку  получаемого в лизинг оборудования, его монтаж и пусконаладочные  работы, имущественные риски.

Необходимость страхования имущества, передаваемого в лизинг, отмечается и Оттавской конвенцией, регулирующей правовые взаимоотношения партнеров по международному финансовому лизингу.

В соответствии с Гражданским кодексом (ст. 929) по договору имущественного страхования  одна сторона (страховщик) обязуется  за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении  предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному  лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

 В соответствии с  гл.48 ГК РФ и гл.21 Федерального  закона РФ от 29.10.98 г. №164-ФЗ, по  договору имущественного страхования  могут быть застрахованы следующие  имущественные интересы:

• риск утраты (гибели), недостачи или повреждения лизингового имущества;
• риск ответственности за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу других лиц в ходе реализации договора лизинга (например, ответственности за вред, причиненный автотранспортным средством-предметом лизинга);
• риск убытков от предпринимательской деятельности участников лизинговой сделки;
• риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или из-за изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов, - предпринимательский риск.

Некоторые страховщики предлагают страхование политических рисков (арест  лизингового имущества арбитражными или таможенными органами; незаконные действия властей как на федеральном, так и на местном уровнях; социальные беспорядки; неконвертируемость национальной валюты и т.п.).

Необходимость страхования  имущества, передаваемого в лизинг, предусматривает и Оттавская конвенция, регулирующая правовые взаимоотношения партнеров по международному финансовому лизингу. В 1998 г. Россия присоединилась к этой конвенции и в связи с этим приняла на себя все соответствующие обязательства. Это определено Федеральным законом от 08.02.98 г. №16-ФЗ “О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге” и текстом самой конвенции, заключенной в Оттаве 25.05.88 г.

  Имущество может быть застраховано  по договору страхования в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении данного имущества.

Страхование рисков строится на опыте статистики наступления страховых случаев. Ведь правила страхования должны основываться на исследованиях невыполнения обязательств и анализе финансовых экспертов. К сожалению, статистика нарушения финансовых обязательств, как по кредитным или лизинговым операциям внутри России, так и  при международных сделках, мало известна.

Целесообразно, чтобы Правительство РФ (Минфин, Госбанк, Минэкономики, МВЭС) опубликовало информацию о выполнении обязательств по возврату предприятиями инвестиционных кредитов (под закупку оборудования), где гарантом перед иностранными кредиторами за последние 3-5 лет  выступали Правительство РФ, субъекты Федерации, правительства регионов.

Целесообразно также опубликовать информацию о  возврате лизинговых платежей (валютных, рублевых) операторам российского и  зарубежного лизингового бизнеса.

Страхование лизингового договора (в том числе  финансовых рисков на случай неплатежей лизингополучателя) в России довольно дорогое: от 10 до 15 процентов от общей  стоимости оборудования. Еще более  проблематичным является выбор страховой  компании, поскольку в России существует множество нестабильных страховых  компаний, из которых только несколько  имеют лицензию, дающую им право  на осуществление страхования финансовых рисков. Все лизингодатели-респонденты  единодушно заявили о том, что  самое лучшее страхование арендованного  актива может обеспечить только сама лизинговая компания. Ненадежные страховые  компании могут с легкостью ввести в заблуждение малые и средние  предприятия. Кроме того, в том  случае, если компания сама осуществляет страхование, она обеспечивает гарантию того, что страховые отчисления будут производиться вовремя.

Согласно федеральному закону РФ «О лизинге», «страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга и не обязательно». Тем не менее, как отмечает заместитель генерального директора страхового общества «Гефест» Игорь Астахов, на практике в целях минимизации рисков серьезная организация - лизингодатель всегда страхует имущество, передаваемое по договору лизинга. Безусловно, осуществляет это она не самостоятельно, а за счет средств лизингополучателя, включая затраты по страхованию в лизинговые платежи. При этом, лизингополучатель имеет возможность всю сумму затрат на страхование предмета лизинга включить в себестоимость продукции.

2. Виды страхования в рамках лизингового проекта

Страхование может осуществляться по двум направлениям: страхование самого оборудования или имущества, передаваемого в лизинг и страхование риска непогашения лизинговых платежей. При страховании оборудования и имущества, передаваемого в лизинг, страховая компания берет на себя обязательства по обеспечению страховой защиты от стандартных имущественных рисков: пожар, удар молнии, взрыв, кража, стихийные бедствия и другие подобные случаи. При этом стоимость страховки при страховании имущества, передаваемого в лизинг, обходится дешевле, чем страхование обычного имущества. Но касается это только ситуации при сотрудничестве с крупной лизинговой компанией, предлагающей страховщику большие суммарные портфели рисков.

Имущественные риски берут на страхование практически все страховые компании, работающие в России, но при этом сотрудничать все же имеет смысл с крупными, надежными. Компании - лидеры в страховании имущественных рисков представлены в таблице 1.

Страхование от специфических  технических рисков, связанных с  эксплуатацией оборудования: энергетических перегрузок, перегрева, вибрации, заклинивания, воздействия электроэнергии в виде короткого замыкания, падения напряжения и т.п.

Лицензию  на страхование машин и механизмов от поломок имеет ограниченное число  страховых компаний, поэтому перед  заключением договора стоит узнать у страховщика-партнера о ее наличии. Чаще всего страхуется оборудование, подвергаемое наибольшему риску при эксплуатации, - это транспортные средства и передвижная техника. Страхование указанных рисков предлагают несколько страховых компаний, среди которых в Москве можно выделить - ВСК, «Гефест», «Ингосстрах», ПСК, «РЕСО-Гарантия», «Спасские Ворота», «Энергогарант» и другие крупные компании, а в Санкт-Петербурге - «Русский мир». Как правило, лизингополучатель не должен сам заботиться о выборе страховщика и наиболее подходящей программы. Все за него сделает лизингодатель, «кровно» заинтересованный в полноценной страховой защите. Он либо сам заключит договор страхования, либо посоветует обратиться в одну из крупных страховых компаний, назвав ее на прямую или предоставив список. По мнению заместителя начальника отдела управления ресурсами страховой компании «Энергогарант» Олега Потапова, операции по страхованию лизинговых сделок достаточно привлекательны для страховщиков, так как не только позволяют работать с широким спектром имущественных рисков, но и существенно расширять круг потенциальных клиентов.

Размер тарифных ставок устанавливается  в зависимости от условий страхования, выбранных рисков, а также срока  страхования. В среднем они составляют от 0,1% до 2,2% от страховой суммы, т.е. от стоимости передаваемого в  лизинг имущества. В зависимости  от конкретных условий содержания имущества (например, при наличии современных  систем пожарной безопасности и охраны) размер страхового платежа может  быть существенно изменен. Система  льгот, практикуемых в ряде компаний, предусматривает также оплату страховой  премии в рассрочку, тарифные скидки при безубыточном страховании в  течение нескольких лет, учет льгот, полученных страхователем в других страховых компаниях, и иные формы  поощрения страхователей, обеспечивающих сохранность застрахованного имущества. Кроме того, в договоре страхования  можно оговорить размер минимального некомпенсируемого страховщиком убытка - франшизы. Ее включение в договор  может значительно удешевить  страховой взнос.

2. Страхование риска непогашения  лизинговых платежей. После кризиса  1998 г. в России подобные договоры  практически не заключались. Однако  недавно некоторые лизинговые  компании вновь обратились с  запросами на покрытие их финансовых  рисков, и несколько страховщиков  стали активно заниматься этим  видом страхования. Для проведения  соответствующих операций необходимо  наличие лицензии на страхование  финансовых рисков. Тарифы по  страхованию риска непогашения  лизинговых платежей достаточно  высоки - от 3% до 10% от величины платежей. Можно застраховать как общую  сумму лизинговых платежей по  договору лизинга, так и отдельные лизинговые платежи за вычетом амортизационных отчислений либо только первые два-три платежа (их выполнение или невыполнение обычно служит индикатором целесообразности дальнейшего осуществления сделки). Безусловно, в двух последних случаях страховка обойдется лизингодателю значительно дешевле.

Снижает стоимость полиса и финансовое состояние обеих  сторон сделки. Дело в том, что перед  заключением договора страхования  финансового риска страховщик обязательно  потребует предоставить финансовую отчетность как лизингополучателя, так и лизингодателя, а также исследует платежеспособность и кредитную историю лизингополучателя. Если экспертиза покажет, что лизингополучатель имеет плохую кредитную историю или осуществляет сделку с целью мошенничества, договор страхования финансовых рисков лизингодателя заключен не будет. Да и самому лизингодателю в подобной ситуации стоит задуматься о целесообразности заключения договора лизинга.

Для отечественного страхового рынка рассмотренные выше виды страхования  традиционны и проблем, как правило, не вызывают. Единственное, что может  усложнить решение вопросов - это  ситуация, когда стоимость поставляемого  по лизингу оборудования настолько  значительна, что потребуется использовать механизм перестрахования (ст.967 ГК РФ). При этом риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован  полностью или частично у другого  страховщика (страховщиков) по заключенному с последним договору перестрахования.

При перестраховании по такому договору ответственным перед страхователем  по основному договору страхования  за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик.

В случае использования механизма  перестрахования российская страховая  компания принимает на себя, к примеру, 10-15% общего объема страховой суммы, а оставшуюся, большую часть передает на условиях облигаторного или факультативного страхования более крупному страховщику или формирует страховой пул из нескольких компаний.

Чаще всего к механизму  перестрахования прибегают при  поставках зарубежного оборудования по лизингу, когда его стоимость  составляет многие миллионы долларов и при этом западный партнер настаивает на участии в сделке солидной западной страховой компании.

Стоимость страховки в  каждом конкретном случае рассчитывается отдельно. Размер страхового тарифа зависит  от стоимости лизингового имущества, степени его износа, условий эксплуатации и выбранной программы страхования. На стоимость страховки влияют также  финансово-экономические показатели деятельности лизингополучателя и  регион использования лизингового  имущества. Дело в том, что при  использовании арендуемой техники  вдали от крупных городов возникают  трудности с восстановлением  достоверной картины страхового случая. В отдаленных районах качество сервисного обслуживания часто оставляет желать лучшего. А качество ремонта, естественно, влияет на срок службы арендуемого имущества.

При страховании предмета лизинга размер тарифа составляет 0,1–7%. В отдельных случаях он может  достигать 12%. Финансовые риски страхуются по тарифам от 2 до 8% от страховой  суммы. Между тем страховщики, опрошенные корреспондентом «Бизнес-журнала», отмечают, что если страховая сумма установлена в размере действительной стоимости имущества и не уменьшается по мере выплат арендных платежей, то страхование предмета лизинга ничем не отличается от классического имущественного страхования. Если же страховая сумма уменьшается, то тариф оказывается на 25—40% меньше, чем при «классике». Это связано с тем, что страхователь уплачивает страховой взнос, как правило, сразу на весь срок аренды или на 3–5 лет.

3. Существенные условия договора страхования

Любой договор считается  заключенным, только если согласованы  его существенные условия, названные  таковыми законом или хотя бы одной  из сторон. Каковы же для договора страхования  условия, названные существенными  в ГК РФ? Ст.942 ГК РФ прямо называет четыре существенных условия, без согласования которых договор страхования  не может считаться заключенным.

1. Об имуществе или ином имущественном  интересе

В данном случае нужно обратить внимание на факт, что может страховаться только тот предмет лизинга, который  уже имеется в наличии и  уже существует возможность его  утраты или повреждения. Следовательно, нельзя застраховать предмет лизинга  до перехода к лизинговой компании риска его случайной гибели или  случайной порчи. Для согласования условия относительно лизингового  имущества, подлежащего страхованию, можно использовать договор лизинга  либо его положения, позволяющие  достаточно определенно установить и идентифицировать предмет лизинга;

2. Характер страхового события

Поскольку наступление страхового случая требуется доказывать, его  описание, так же как и описание объекта страхования, должно быть по возможности точным и не допускающим  двусмысленных толкований. Например, если лизингодатель страхует риск несоблюдения лизингополучателем договорных обязательств по уплате лизинговых платежей, при описании страхового события необходимо оговорить конкретные сроки просрочки уплаты лизинговых платежей, истечение которых дает право лизинговой компании обратиться к страховщику с требованием о страховой выплате, а также предусмотреть перечень документов, которыми будет подтвержден факт несоблюдения лизингополучателем указанных выше обязательств;

3. Размер страховой суммы

Страховая сумма может  быть согласована как абсолютная сумма по договору в целом, так  и как сумма на один застрахованный объект. Важно помнить, что страховая  сумма не должна превышать страховую  стоимость. Страховая стоимость  для имущества - его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования. Возникает вопрос: какова будет страховая  стоимость предмета лизинга в  случае страхования его лизингополучателем?

Для лизингополучателя действительной стоимостью предмета лизинга является цена договора лизинга, превышающая  рыночную стоимость лизингового  имущества. В данном случае страховая  стоимость предмета лизинга будет  определяться по соглашению со страховщиком. Однако всегда остается вероятность  того, что при рассмотрении какого-либо спора в судебном порядке договор  страхования будет признан ничтожным  в той части страховой суммы, которая превышает рыночную стоимость  данного имущества;

4. Срок действия договора страхования

Это условие касается как  начала, так и окончания действия договора.

Однако если начало действия договора не согласовано сторонами, то договор начинает действовать  в момент уплаты первого страхового взноса (ст.957 ГК РФ). Таким образом, сторонам договора не обязательно заботиться о согласовании этого условия, если только они не хотят изменить срок начала действия договора. Но о согласовании срока окончания действия договора следует позаботиться обязательно, т.к. при его отсутствии договор  будет считаться незаключенным.

Для страхования в рамках лизинговой сделки оптимальной будет  увязка сроков действия договора страхования  со сроками действия договора лизинга.

Важные моменты договора лизинга

В ходе переговоров с представителями  лизингодателя лизингополучателю  необходимо решить следующие вопросы:

• Кто будет выступать в роли страхователя? В решении данного вопроса обычно учитываются финансовые возможности сторон по уплате страховой премии и способность одной из сторон отнести расходы по уплате страховой премии на себестоимость продукции.
• Кто станет выгодоприобретателем по договору страхования? Данный вопрос нужно увязать с другим: на кого по договору возлагается обязанность по восстановлению предмета лизинга в случае его гибели или порчи?
• С какой страховой компанией будет заключен договор страхования? Часто встречаются договоры, в которых выбор страховщика осуществляет сторона, обязанная застраховать имущество. При этом договор лизинга предусматривает обязательность получения от другой стороны письменного согласия в отношении выбранной страховой компании. Из-за такого положения договора нередко возникают сложности, связанные с процедурой согласования. Оптимальный вариант - закрепление в договоре лизинга наименования страховой компании, с которой будет заключен соответствующий договор.
• Должен ли извещаться второй участник лизинговой сделки о заключении договора страхования и каким образом это будет сделано? Поскольку обе стороны договора лизинга заинтересованы в страховании предмета лизинга, то в договорах лизинга обычно предусматривается обязанность страхователя представить другой стороне лизинговой сделки копию страхового полиса.

В договоре лизинга могут  решаться и другие проблемы, связанные  со страхованием и имеющие значение для сторон конкретной лизинговой сделки (например, вопросы внесения последующих  страховых взносов и последствия  их неуплаты, ответственности за ненадлежащее исполнение обязанностей по страхованию  предмета лизинга и т.п.) .

Страхование широко применяется в российском лизинговом секторе. Как показывает опрос лизинговых компаний, проведенный  экспертной группой по изучению отечественного лизингового рынка Российской Академии Предпринимательства в ноябре-декабре 2001 г., страхование лизингового имущества  осуществляется в 95% лизинговых сделок. Лизингодатели осуществляют страхование  предпринимательских рисков по каждому  шестому договору лизинга. Таким  образом, участники лизинговых сделок достаточно часто используют страхование  как способ минимизации своих  рисков. Страхование как средство защиты инвестиций будет в дальнейшем развиваться и за счет увеличения объема страхования договоров лизинга, и за счет увеличения видов страхования, предоставляемых по лизинговым сделкам  различными страховщиками

Заключение

Одно  из приоритетных направлений развития российской экономики — финансовая аренда или лизинг. Широкое применение этого вида хозяйственных взаимоотношений  тормозилось до последнего времени  отсутствием действенных механизмов защиты от различных рисков: невозврата арендуемой техники, порчи имущества, просрочки платежей и т. д. Однако постепенно распространяется практика страхования лизинговых операций.

В мировой практике одним  из самых действенных способов защиты и гарантий вложений инвестиций является страхование.

Страхование лизинговых операций позволяет существенно упорядочить  финансовые и юридические взаимоотношения  между участниками лизинговой сделки. Страховые гарантии, с одной стороны, обеспечивают непрерывность воспроизводства  в области лизинговой деятельности, а с другой стороны, компенсируют потери и делают платежеспособными  налогоплательщиками всех участников лизинговой сделки.

Дальнейшее развитие комплексного механизма надежных страховых гарантий по лизинговым операциям позволит вести  переговоры с западными банками  о вложении средств в серьезные лизинговые проекты на территории России и о предоставлении соответствующих кредитов на еще более выгодных для нашей страны условиях.

Защита инвестиций посредством  страхования имеет преимущества перед другими видами гарантий за счет перестраховочной защиты, осуществляемой российскими Страховщиками.

Список используемой литературы:

1. Федеральный закон РФ от 29.10.1998 г. №164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (в ред. Федерального закона от 29 января 2002 г. №10-ФЗ).
2. «Лизинг: теория, практика, комментарии» / Газман В.Д. -  М: Правовая культура», 1997.
3. «Развитие лизинговых отношений в России» Долматова Е.В., 2002 г.