Текущие валютные операции, законодательство по регулированию ввоза (вывоза) валютных ценностей из страны

Текущие валютные операции, законодательство по регулированию

ввоза (вывоза) валютных ценностей из страны.

Валютные  операции  — операции, связанные с куплей-продажей иностранной валюты, использованием иностранной валюты в качестве средства платежа, использованием национальной валюты при осуществлении внешнеэкономической деятельности, ввозом из-за рубежа и вывозом за рубеж, пересылкой валютных ценностей. 

Под текущими валютными операциями понимаются:

а) переводы в Республику Казахстан и из Республики Казахстан иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в Республику Казахстан и из Республики Казахстан процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера в Республику Казахстан и из Республики Казахстан, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

Под валютными операциями, связанными с движением капитала, понимаются: 

а) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права  собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение  отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

д) предоставление и получение  финансовых кредитов на срок более 180 дней;                       

       е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

     Действует правило о том, что расчеты между резидентами осуществляются в валюте Республики Казахстан.

Вывоз и пересылка  из Республики Казахстан валюты Республики Казахстан и иных ценных бумаг, выраженных в казахстанской валюте, а также ввоз и пересылка в Республику Казахстан казахстанской валюты и ценных бумаг, выраженных в валюте Республики Казахстан, осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, устанавливаемом Нац. Банком совместно с Министерством финансов РК.

Законом определены правовые основы функционирования внутреннего  валютного рынка.

Покупка и продажа  иностранной валюты в Республику Казахстан производятся через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом Нац. Банком.

Национальному Банку в целях регулирования внутреннего валютного рынка Республики Казахстан предоставлено право устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажи, а также проводить операции по покупке и продаже иностранной валюты.

Юридические лица обязаны  продавать государству часть  валютной выручки, полученной от реализации экспортной продукции. 

Освобождение от этой обязанности производится на основании указов Президента РК при условии, что выручка будет использована на государственные или общественные цели.

Закон Республики Казахстан  «О валютном регулировании» от 24 декабря 1996 года №54-I устанавливает следующий порядок осуществления текущих валютных операций резидентами:

• текущие валютные операции осуществляются без ограничений;
• валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются в порядке, устанавливаемом Национальным банком РК;
• право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Республику Казахстан при соблюдении таможенных правил; порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Республику Казахстан иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, устанавливает Нац. Банк. Порядок обязательного ввоза и пересылки в Республику Казахстан драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также жемчуга, принадлежащих резидентам, определяет Правительство РК;
• порядок формирования государственных валютных резервов устанавливается высшим представительным органом Республики Казахстан. Порядок обязательной продажи резидентами поступлений иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Казахстана устанавливается Президентом РК с последующим представлением информации высшему законодательному органу Республики Казахстан;

физические лица —  резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из Республики Казахстан ранее переведенные, ввезенные или пересланные в Республику Казахстан валютные ценности при соблюдении таможенных правил в пределах, указанных в декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в Республику Казахстан;

В отношении нерезидентов действуют следующие правила. Они имеют право:

• иметь счета в иностранной валюте и в валюте Республики Казахстан в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Республики Казахстан устанавливает Национальный банк;
• без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Республику Казахстан при соблюдении таможенных правил;
• продавать и покупать иностранную валюту за валюту Республики Казахстан в порядке, устанавливаемом Нац. банком;
• переводить, вывозить и пересылать из РК валютные ценности, за исключением случаев, указанных в Законе, в порядке, установленном
• Национальным банком.

В соответствии с законом  под драгоценными металлами понимаются: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий).

Под драгоценными камнями  понимаются: природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в  сыром (естественном) и обработанном виде.

       К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, который устанавливается Правительством РК.

         Впервые в сфере валютного регулирования был принят Закон 11 июня 1991 г. «О валютном регулировании Казахской ССР». Это был переходный и сложный период для нашего государства. Во- первых, наша республика только приобрела статус независимого государства, во-вторых, произошли кардинальные изменения, касающиеся валютной монополии. На протяжении 70-лет в Советском Союзе существовала государственная монополия на проведение валютных операций. Впервые данный нормативно-правовой акт позволял осуществлять внешнеторговую деятельность всем частным и юридическим лицам, производить валютные операции на территории нашего государства.

С обретением независимости и суверенитета Республика Казахстан является самостоятельным субъектом международных валютных правоотношений. В связи с упразднением государственной валютной монополии субъекты валютного рынка также являются самостоятельными участниками международных валютных отношений. Именно поэтому государство закрепило в конституционном порядке круг прав и обязанностей субъектов валютного рынка и систему органов и агентов валютного контроля, которые реализуют валютную политику государства, осуществляют контроль за исполнением валютного законодательства резидентами и нерезидентами Республики Казахстан.

Далее, вторым нормативно-правовым актом  в сфере валютных отношений стал Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании» от 14 апреля 1993 г., в котором были определены принципы осуществления валютных операций в стране, разграничены права и обязанности субъектов валютных отношений и установлена ответственность за нарушение валютного законодательства. Следует отметить, что в этот период Казахстан использовал в качестве законного платежного средства российский рубль, что ограничивало проведение самостоятельной валютной политики. В том же году был сделан очередной шаг в направлении либерализации валютного рынка республики, и норма вывоза иностранной валюты без предоставления подтверждающих документов была увеличена до 10 тыс. долл. США. Действовавшее в тот момент законодательство явно не соответствовало достигнутому уровню либерализации валютного рынка, и в декабре 1996 г. был принят новый Закон «О валютном регулировании». Он позволял проводить текущие операции без ограничений, что означало законодательное оформление инициативы Казахстана по присоединению к Соглашению МВФ о конвертируемости валют. Операции, связанные с движением капитала, подлежали либо лицензированию, либо регистрации.

Надо заметить, что между первым законом и вторым в этой области  разница 2 года, между вторым и третьим — 3. Третий закон «О валютном регулировании» действовал на территории нашего государства практически 10 лет. И, как нам кажется, этот нормативный акт соответствовал требованиям того времени. Но, тем не менее, с течением времени, и этот закон терял актуальность.

Несмотря на многие изменения, внесенные в последние годы, Закон от 24.12.96г. уже устарел и в полной мере не отражал специфику регулируемых им отношений, в связи с чем появилась необходимость в создании и принятии нового закона в этой области. Поэтому одной из задач, стоящих перед государством, является приведение в соответствие действующего валютного законодательства с требованиями сегодняшнего дня. В частности, как считает Н.Б.Мухитдинов, возникает необходимость в серьезной углубленной правотворческой работе по дальнейшей либерализации валютного регулирования в стране. При этом конечной целью либерализации валютного режима должна стать отмена разрешительного порядка проведения валютных операций и достижение полной конвертируемости национальной валюты хотя бы по текущим и капитальным операциям. В этих условиях нужен новый валютный закон, который обеспечивал бы необходимые условия для реализации и защиты интересов всех субъектов — отечественных и иностранных — валютных отношений.

И, как уже было отмечено, законодатель, так же как и многие ученые в сфере финансово-валютных отношений, пришел к выводу о целесообразности принятия нового закона. И вот, начиная с 13 декабря 2005 г., на территории Республики Казахстан вступил в юридическую силу новый нормативно-правовой акт, регулирующий вопросы, связанные с осуществлением валютных операций и устанавливающий основы валютных отношений на территории нашего государства. Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» был принят 13 июня 2005 г. Новый Закон даже по объему является значительно большим. И многие нормы, которые были установлены в старом законе, в новом законодательном акте раскрыты более подробно. К примеру, это касается валютного контроля, т.е. вопроса, который имеет к нам прямое отношение. В ранее действующем Законе «О валютном регулировании» в ст. 6 устанавливается, что валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется органами и агентами валютного контроля. Далее, просто перечисляются государственные органы, относящиеся к органам и агентам валютного контроля, тогда как в новом Законе РК «О валютном регулировании и валютном контроле» глава 5 посвящена вопросам валютного контроля. Статья 27 устанавливает цели и задачи валютного контроля, ст. 28 устанавливает органы и агентов валютного контроля. И, наконец, ст. 29 раскрывает права и обязанности органов и агентов валютного контроля. На наш, взгляд, более подробное и детальное закрепление на законодательном уровне прав и обязанностей органов и агентов валютного контроля является верным шагом со стороны законодателя.

Следующим положительным  моментом в новом нормативном  акте, на наш взгляд, является четкое разграничение видов валютных операций. В ранее действующем Законе «О валютном регулировании» в ст. 1 в общих положениях было установлено, что валютные операции подразделяются на текущие операции и операции, связанные с движением капитала. Далее раскрывалось, на какие виды подразделяются текущие операции и операции, связанные с движением капитала.

В новом же законе видам  валютных операций посвящена полностью  глава 3. В действующем законе коренным образом поменялась сама классификация валютных операций, отсутствует деление операций, проводимых на территории Республики Казахстан, на текущие и связанные с движением капитала. Теперь по законодательству Казахстана операции подразделяются на:

1)  валютные операции между резидентами;

2)  валютные операции между резидентами и нерезидентами;

3)  валютные операции между нерезидентами;

4)  платежи и переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

5)  обменные операции с иностранной валютой.

Ввоз и вывоз, пересылка  валютных ценностей, наличной национальной валюты, ценных бумаг и платежных документов, номинал и (или) стоимость которых выражены в национальной валюте, не имеющих номинала ценных бумаг, выпущенных резидентами.

Естественно, данная классификация  является наиболее полной и может  охватывать более широкий круг проводимых операций.

Таким образом, принятие нового закона в сфере валютных отношений  является своевременным, и необходимым. Тем более, за последние пятнадцать лет произошли радикальные изменения  в области валютного законодательства, вызванные основным событием в этой сфере — отменой государственной валютной монополии, как уже было отмечено ранее. Возросло число участников валютных правоотношений. Субъекты валютных правоотношений могут самостоятельно участвовать в различного рода валютных операциях, и это может сводиться к самым простым действиям. Физические лица, выехавшие в зарубежные страны просто отдохнуть, навестить родных, становятся участниками валютных правоотношений, покупая и продавая иностранную валюту.

Принятие этого закона, на наш взгляд, является следующим этапом развития валютного регулирования в Казахстане и становления валютной системы Республики Казахстан.

Сфера валютного рынка  и валютного регулирования приобретает  все большую актуальность в связи  с тем, что Республикой Казахстан взят курс на интеграцию в мировое хозяйство, на развитие и укрепление международных финансовых и валютных отношений. Национальная валютная система Республики Казахстан представляет собой государственно-правовую форму организации и регулирования ее валютно-кредитных и финансовых взаимоотношений с другими странами. Эта система находится в процессе становления и окончательно еще не сформировалась. Однако ее контуры и основные тенденции выявились достаточно определенно. В конце 90-х годов ХХ в. казахстанский институциональный валютный механизм по основным параметрам практически приблизился к критериям, присущим странам Запада. Национальная валютная система Казахстана образована с учетом структурных принципов мировой валютной системы, поскольку страна стремится к интеграции в международные финансовые механизмы и вступила в МВФ. Признание устава Фонда налагает на нее определенные обязательства, касающиеся устройства ее валютной системы.

Основой валютной системы  является национальная денежная единица  — казахстанский тенге. Валютный курс тенге официально не привязан к какой-либо западной валюте и валютной корзине. В Республике Казахстан введен режим плавающего валютного курса, который складывается под воздействием соотношения спроса и предложения на валютных биржах страны.

Режим плавающего валютного  курса предполагает его свободное  изменение под воздействием спроса и предложения. Однако роль государства  не отрицается. Пределы колебаний  при режиме плавающего валютного курса отсутствуют. Разновидностью режима плавающего валютного курса является «управляемое плавание». В этом случае валютный курс фактически устанавливается центральным банком государства, а не валютным рынком. Такой режим применяется, в частности, в России, Египте, Греции, Норвегии, Польше. В условиях режима плавающего валютного курса понижение национального обменного курса называется обесценением, а его повышение — удорожанием.

Выбор режима валютного  курса определяется уровнем развития и размерами экономики, степенью ее открытости, состоянием финансовых рынков, степенью диверсифицированности производства, состоянием платежного баланса, уровнем конкурентоспособности, величиной резервов иностранной валюты, степенью зависимости экономики от внешней торговли, общественно-политическим климатом, состоянием национальной денежной системы, природой и особенностями экономических потрясений, с которыми сталкивается страна. В мировой практике число стран с режимом плавающего валютного курса преобладает [3].

Официальные золотовалютные резервы, которые используются для обеспечения межгосударственных расчетов и регулирования валютного курса тенге, находятся во владении и распоряжении Национального банка Республики Казахстан.

Международные кредитные  средства обращения используются нашей  страной и руководствуются унифицированными международными нормами, которые регламентируют использование, в частности, векселей и чеков.

Регламентация международных  расчетов Казахстана также осуществляется в соответствии с унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов и инкассо.

Конституциональная структура  и режим валютного рынка Республики Казахстан определяются ее валютным законодательством. Согласно Закону Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле», а также другим нормативным актам операции на валютном рынке могут осуществляться только через уполномоченные банки, имеющие лицензии Национального банка Республики Казахстан. Помимо банков на валютном рынке действуют биржи.

В связи с вышеизложенным необходимо обратить внимание на то, что Республика Казахстан должна, во-первых, строить валютную политику и национальную валютную систему с учетом международных валютно-кредитных норм, во-вторых, стремиться к внешней конвертируемости казахстанского тенге.

На наш взгляд, необходимо усилить меры экономического характера, т.е. повысить финансовоправовую ответственность за нарушения валютного законодательства. Согласно ст. 213 Уголовного Кодекса РК за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте установлена санкция в виде лишения свободы на срок до 3-х лет, с лишением права занимать определенную должность или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет либо без такового.

Для Казахстана утечка капитала в иностранной валюте — это  ухудшение экономики, если так можно назвать данное явление. Ведь многие государства мира строят свою экономическую политику путем введения оффшорного механизма для юридических лиц иностранных государств с целью привлечения иностранного капитала, а если наше государство будет «мягко» относится к субъектам ст. 213 Уголовного Кодекса Республики Казахстан, то данное явление может серьезно подорвать экономику страны.

Валютный рынок имеет прямое отношение к экономике Казахстана. От правильного построения валютной политики государства будет зависеть дальнейшее экономическое развитие страны, в связи с чем сильная нормативно-правовая база — это необходимый атрибут для дальнейшего построения эффективно функционирующей валютной системы.

Список используемой литературы:

1. Абдикадирова Г.Т. Валютное регулирование в Республике Казахстан. — Алматы: Экономика, 2004. — С. 167-170.
2. Мухитдинов Н.Б. Валютное право: понятия и термины / Н.Б.Мухитдинов, К.Н.Айдарханова, А.С.Жукенова. — Алматы: Қазақ ун-ті, 2004. — С. 202..