Трансфер технологий

Введение

Аудит представляет собой  независимую экспертизу и анализ публичной финансовой отчетности хозяйственного субъекта уполномоченными на то лицами (аудиторами) или фирмой с целью определения ее достоверности, полноты и реальности соответствия действующему законодательству и требованиям, предъявленным к ведению бухгалтерского учета и состоянию финансовой отчетности.

Аудит имеет глубокие исторические корни. Еще в эпоху рабовладельцев и феодалов собственники нанимали контролеров, которые выслушивали отчеты управляющих. На государственном уровне создавались  специальные органы, которые контролировали сбор налогов, государственные расходы. С развитием торговли и промышленности поступления налогов стали играть существенную роль в бюджете государства. Для разрешения недоразумений между  налоговыми органами и управляющими, представляющими интересы собственников, возникла потребность в независимом контроле, который и получил название аудит. Причем в нем были заинтересованы обе стороны. К услугам аудиторов обращалась и незаинтересованная сторона - суд, арбитраж. Мощным толчком в развитии аудита стала эпоха развития капитализма. Для того, чтобы предупредить злоупотребления, сокрытие затрат и доходов, неправильное распределение прибыли, умышленное ее присвоение управляющими, собственник вынужден был прибегнуть к проверке финансовой отчетности независимыми аудиторами. В это время выходит серия законов о компаниях, в соответствии с которыми компании были обязаны один раз на протяжении года приглашать независимого бухгалтера (аудитора) для подтверждения и проверки отчетности перед собственниками. С появлением акционерных обществ развитие аудита было обусловлено общностью интересов собственников и банков (аудиторское подтверждение финансового состояния обеспечивало более высокие гарантии получения кредитов); собственников и бирж; собственников и будущих инвесторов, акционеров; собственников и поставщиков сырья и материалов, а также оптовых покупателей продукции. Таким образом, причинами возникновения, становления и развития аудаита " Уотерхауз", "Артур Андерсен" и другие.

1. Основы технологического аудита

Трансфер технологий (ТТ) - длинный и кропотливый процесс, и чтобы иметь уверенность в том, что "игра стоит свеч" и данная технология принесет успех, необходимо прежде всего выяснить ее потенциал как объекта ТТ. Тем более что обычно инициатор ТТ (автор или владелец технологии) имеет завышенное представление о ценности своего изобретения. "Ученый снобизм" поражает не только ученых; изобретатель почти всегда уверен, что человечество, узнав о его эпохальном изобретении, немедленно выстроится в очередь за этим изобретением и ринется вкладывать любые суммы ради его претворения в жизнь. Это заблуждение в сочетании с совершенно необоснованной уверенностью, что именно он, автор инновации лучше любого другого может "внедрить" ее в производство, очень часто после почти неизбежной неудачи бросает автора в противоположную крайность, заставляя закинуть свое изобретение в дальний угол памяти и заняться рутинными делами.

Поэтому первым мероприятием при трансфере технологий всегда должен быть технологический аудит - операция объективной оценки потенциала инновации как объекта ТТ.

Однако технологический  аудит имеет более широкое  предназначение. Дело в том, что в большинстве случаев и исследователь, и ученый, и практик за своей основной работой просто не видят всех возможностей и вариантов применения тех мелких (на его взгляд) находок, умений, решений (Напомним хрестоматийный пример японского предпринимателя, сделавшего свои миллионы на базе содержимого рубрики "Маленькие хитрости" журнала "Наука и жизнь"), которыми они пользуются повседневно, не замечая даже, что пользуется этим они одни, и только одни. То же можно сказать не только о конкретном человеке, а о лаборатории, отделе, предприятии. Чтобы выявить ценность всех этих находок, нужен внешний, свежий взгляд, для чего и существует внешний технологический аудит. Чаще всего задачей этого мероприятия является выявление всех инновационных технологий, имеющихся у заказчика, и сравнительная оценка потенциала коммерциализуемости и потенциала трансфера этих технологий. И тот, и другой потенциал оцениваются по нескольким параметрам.

Наиболее остро сейчас стоит вопрос о трансфере технологий из учебных и научных лабораторий, отделов и предприятий (где инновационное  богатство сочетается с отчаянным  безденежьем), поэтому именно на этом мы и остановимся (тем более, что эта среда - наиболее трудная именно из-за ярко выраженного "ученого снобизма").

Одно из основных условий  успешного проведения технологического аудита - заинтересованность руководства  организации-заказчика в проведении такого мероприятия и возмездный (платный) порядок его проведения (уже это является неявным свидетельством серьезной заинтересованности организации в поиске и коммерциализации технологий). Второе условие - сотрудники организации должны быть проинформированы о целях и методах аудита, поскольку на первых стадиях их участие и поддержка обязательны.

Понятно, что самооценка не может дать объективной картины, но точно так же оценка только посторонним  аудитором чаще всего слабо отражает объективный потенциал технологии; поэтому лучше всего работать совместно. Опыт европейских и американских компаний показывает, что технологический аудит лучше всего начинать с анкетирования сотрудников (причем и содержание вопросов анкеты, и подбор анкетируемых в каждом конкретном случае могут меняться), после чего по результатам анализа анкет становится ясно, кого из анкетируемых следует пригласить для очного собеседования.

При этом собеседовании очень  важно, чтобы интервьюер был достаточно компетентен в тех вопросах, которые  предполагается уточнить или выяснить; если уверенность в достаточной  компетентности отсутствует, лучше  пригласить для участия в беседе стороннего специалиста (эксперта) в данной области. Возникает, правда, щекотливый вопрос о сохранении конфиденциальности информации, сообщенной в ходе интервью, и не менее щекотливый вопрос о дублировании направлений работы интервьюируемого и приглашенного эксперта. В опыте западных фирм эти вопросы решаются с помощью соответствующих обязательств, отраженных в договоре заказа на технологический аудит; в случае же, если приглашенный специалист на основной своей работе решает ту же (или близкую) техническую задачу, что и интервьюируемый, специалист обязан немедленно заявить самоотвод и устраниться от участия в аудите. Но в значительной мере успешная работа по технологическому аудиту возможна лишь при высоком уровне взаимного доверия участников, предполагающем и соответствующий уровень порядочности, т.е. "доброе имя" аудиторов играет в известной степени определяющую роль.

Цель технологического аудита - выявление сильных сторон работы сотрудников организации - заказчика, поэтому акцентирование на слабых сторонах ни при анкетировании, ни при собеседовании недопустимо, т.к. оно чаще всего приводит к безрезультатности (а точнее, к необъективным результатам, что в данном случае одно и то же).

Окончательная оценка технологии должна проводиться обязательно  с участием ее автора или разработчика.

Теперь рассмотрим, что  же собственно оценивается при технологическом  аудите и по каким критериям. Выбор критериев оценки напрямую зависит от цели аудита и может довольно сильно варьировать в зависимости от отрасли, к которой относится проверяемая организация, от обстановки в деловой сфере региона или страны, да и просто от специфических условий "внешней социально-экономической среды". В общем случае инновационная технология может воздействовать (при своем освоении) на самые разные аспекты существования и деятельности как социума, так и данного конкретного предприятия, так и конкретного автора инновации, поэтому и акценты, и относительный вес критериев оценки технологии могут заметно меняться.

В таблице 1 приведены в  первом приближении основные параметры, по которым может проводиться оценка потенциала коммерциализуемости и потенциала трансфера технологий. С такой таблицы обычно начинается сравнение выявленных технологий. В ячейках таблицы в режиме активного обсуждения проставляются

баллы оценки для каждой технологии, выявленной в ходе аудита. В разных странах привычными являются различные системы балльных оценок. В данном случае представляется удобной  либо школьная пятибалльная система, либо другая пятибалльная система оценок: от -2 до +2, с таким смысловым наполнением каждой оценки: 

+2 - отлично,

+1 - хорошо, приемлемо,

0 - удовлетворительно, средне (а также – неопределенно, неизвестно),

-1 - плохо, существенно ниже среднего,

-2 - очень плохо.

Таблица 1 Матрица расчета  потенциала коммерциализуемости и  потенциала трансфера технологий. [По материалам статьи: А.Бретт. Оценка коммерциализуемости технологий. В кн. "Коммерциализация технологий. Мировой опыт – российским регионам. М., Moscow News, 1995].

Кроме того, возможен выход  за пределы этого интервала оценок, если по какому-либо параметру технология либо принципиально неприемлема (например, с экологической точки зрения или по причине двойного использования, запрещенного определенными соглашениями), либо сулит настолько большие прибыли, что это может перевесить незначительные недостатки по другим параметрам.

По результатам заполнения сводной матрицы по всем технологиям, выявленным у заказчика в ходе аудита, простым суммированием баллов вычисляются суммарные баллы, характеризующие раздельно потенциал коммерциализуемости и потенциал трансфера, а также итоговый балл как сумма этих двух суммарных баллов. Итогом аудита и является сводка этих трех баллов по всем технологиям, на основании чего формулируется рекомендация о предпочтительности работы по трансферу технологий, набравших максимальные баллы, а в некоторых случаях - и рекомендация о наиболее предпочтительной стратегии трансфера или коммерциализации.

Это, однако, только первое приближение  оценки, которое годится лишь для  грубого сравнения выявленных технологий, так как, во-первых, параметры оценки являются слишком обобщенными, а  во-вторых, отсутствуют весовые коэффициенты значимости каждого из параметров (а  они с точки зрения поставленной задачи совсем не равноценны). Например, для очень хорошей технологии, продукт которой не имеет рынка вообще (оценка минимальна), простая сумма баллов может оказаться выше (за счет высоких оценок по другим параметрам), чем для скромненькой альтернативной технологии, продукт которой будет активно востребован потребителем, а в результате тупое применение таких числовых оценок даст неверную ориентацию заказчику и вызовет бесполезную трату средств и сил на освоение новшества, которое никто не купит. Более строгий подход к формированию матрицы оценки может содержать более десятка таких критериев с весовыми коэффициентами, различающимися также довольно значительно. Вообще говоря, составление такого списка само по себе является достаточно сложной задачей, поскольку сохранить объективность оценки сравнительной значимости критериев одновременно с учетом "местных условий" можно только методом опроса достаточного количества экспертов, а при внешнем аудите это проблематично.

В российских условиях наиболее перспективным полем деятельности для поиска инноваций являются гибнущие от безденежья НИИ и учебные институты. Одна из наиболее "обкатанных" схем проведения технологического аудита научно-исследовательского отдела или лаборатории (по данным работы: А. Бретт. Оценка коммерциализуемости технологий. В кн. "Коммерциализация технологий: мировой опыт - российским регионам." М.: "Moscow News", 1995) выглядит так:

1. Встреча с руководителем отдела.
2. Сбор предварительной информации об отделе (включая статьи, отчеты, брошюры, и т.д.).
3. Разработка анкеты (для каждого заказа - индивидуально), отбор тех сотрудников, которых нужно интервьюировать.
4. Размножение анкет, анкетирование, сбор и анализ анкет.
5. Интервью:
1. Вводная беседа.
2. Обзор первоначальной информации и анкеты для уточнения наиболее важных вопросов.
3. Выводы и заключительные вопросы, осмотр лаборатории и оборудования вместе с интервьюируемым.
6. Отчет:
1. Выявление специфических возможностей.
2. Обратная связь и уточнение неясностей до окончания отчета.

Не менее серьезна ситуация сейчас не только в учебных и исследовательских организациях, но и в системе военно-промышленного комплекса, где после исчезновения госзаказа предприятия с высочайшим уровнем технологического обеспечения оказались без средств существования. Причем это происходит отнюдь не из-за отсутствия коммерчески значимых продуктов и технологий, а всего из-за неумения их видеть и предлагать. И здесь технологический аудит совершенно необходим.

В таких организациях акценты  технологического аудита несколько  иные, чем те, что рассматривались  выше. А именно, надо прежде всего ответить на ряд вопросов, характерных только для организаций, производящих конкретный рыночный продукт:

• каковы технологии и "ноу-хау", на которых строится основная деятельность предприятия;
• является ли данная организация лидером или "преследователем" по отношению к конкурирующим фирмам;
• каким путем возникла каждая из ключевых технологий предприятия (собственная разработка, лицензия, и т.д.);
• насколько соблюден разумный баланс между поддержанием лидерства в собственных технологиях и разработках и приобретением внешних разработок;
• какова ситуация с разработкой новых технологий, способных существенно изменить состояние рынка технологий и продуктов, имеющихся у предприятия.

Последний вопрос тесно связан с вопросом о том, на какой стадии жизненного цикла находится каждая из имеющихся у предприятия технологий. Полезно вспомнить, что каждая технология развивается в соответствии с S-образной кривой (см. рис. 1), и стратегически очень важно почувствовать момент, когда следует переориентировать свои усилия на новую технологию. Как это сделать и какую стратегию выбрать, когда выявлена новая технология и установлено, что стадия ее жизненного цикла далека от завершающего участка (то ли организовать дочернюю новую компанию под новую технологию, то ли реорганизовать существующее производство), - это вопрос принципиальный и во многом зависящий как от менталитета руководства, так и от величины резервов, имеющихся у предприятия.

 
Рис. 1 - S-образная кривая жизненного цикла технологий Т1 - Т3

Прежде всего выбор между двумя ключевыми стратегиями (технологическое лидерство или следование за лидером) определяется набором возможностей, необходимых для успешной реализации этих стратегий, а они существенно различны:

для технологического лидерства:

- интенсивные исследования, предшествующие технологическим  разработкам;

- тесная взаимосвязь между  НИОКР и планированием нового продукта;

- зеленая улица для НИОКР;

- высокая степень риска,  связанная с отдельными продуктами ;

- гибкое изготовление  прототипов, мобильность перестройки  производственной линии;

для следования за технологическим лидером: 
- интенсивные технологические разработки; 
- тесная взаимосвязь между НИОКР, маркетингом и производством; 
- эффективная система разведки конкурентов; 
- быстро адаптируемая система реализации продукта.

Исторически сложилось так, что руководство крупных предприятий  военно-промышленного комплекса  никогда не было озабочено рыночной идеологией и умеет только одно: лоббировать свои интересы во властных коридорах. Сейчас в этих коридорах  деньгами не пахнет и рассчитывать можно только на собственные ресурсы, прежде всего интеллектуальные. Поэтому организация грамотного технологического менеджмента (и технологического аудита как первой стадии этого процесса) на тех предприятиях ВПК, что еще живы, является одной из первоочередных задач (плюс к этому, конечно, и наличие всех остальных служб, обеспечивающих маркетинг и стратегическое планирование в рыночных условиях).

Надо заметить, что механизм технологического аудита можно использовать и для иных целей (например, для  определения потенциала финансирования, потенциала иных выигрышей технологии, в том числе и нематериальных, и т.д.). При этом в случае необходимости технологический аудит можно провести и без привлечения сторонней организации, за счет "перекрестного" аудита смежных подразделений. Однако, в этом случае особое внимание следует обратить на неформальные (приятельские или конкурентные, оба варианта одинаково нежелательны) связи и отношения участников процесса, иначе на объективность результатов аудита рассчитывать бесполезно.

Подводя итоги этого раздела, можно сказать, что без предварительного технологического аудита собственного багажа интеллектуальной собственности инновационного типа не следует начинать работу по трансферу той или иной технологии: слишком велика вероятность, что выбор технологии окажется случайным и отнюдь не оптимальным.

2. Задачи

Техническое и финансовое руководство предприятия. Акционеры  предприятия. 

Возможность принимать экономически обоснованные технические и организационные решения в реально обозримое время с относительно достоверными (и проверяемыми) результатами 

Более объективные и взвешенные решения по стратегическому развитию предприятия и его производственной инфраструктуры 

Контроль приобретения наиболее эффективных решений. Задачи повышения текущей прибыльности и повышения срока ликвидности того или иного оборудования 

Контроль ранее принятых решений. Понижение степени зависимости  от технических специалистов при  принятии решений по модернизации производства. 

Менеджер предприятия

Выявление недостатков в  технологиях использования нового оборудования  
Мотивированный диалог с технологом с целью недопущения использования старой технологии на новом оборудовании.

3. Технолог предприятия

Сочетание опыта технолога  с опытом привлеченных специалистов, использование необходимого диагностического оборудования, методик оценки эффективности технологического процесса.  
В результате – более аргументированная мотивация для менеджера по модернизации.  
Задачей технолога становится управление производственным процессом, сопровождение разработанной совместно с привлеченными специалистами эффективной технологии и ее совершенствование.

Укрупненная схема организации  работ по «Технологическому аудиту» (ТА) 

1. Постановка задачи

Заказчик формулирует  задачу (Тех. задание). 

Пример 1: цель заказчика - выпуск нового изделия; определен годовой объем выпуска, ограничения по затратам и ясны технические требования к изделию и его составляющим. Имеется парк оборудования и определена заводская инфраструктура. 

Задача ТА – определить более или менее глубоко:  
- можно ли на имеющемся оборудовании и в условиях сложившейся организации производства обеспечить требуемое качество;  
- можно ли на имеющемся оборудовании и в условиях сложившейся организации производства обеспечить требуемое количество;  
- технические возможности и количество (ориентировочно) оборудования, которое нужно приобрести, а, следовательно, какие инвестиции и в какие сроки нужно сделать;  
- как изменить организацию производства, чтобы обеспечить выполнение технических и экономических показателей, какие инвестиции и в какие сроки могут понадобиться;  
- какие параметры производства нужно знать (с высокой степенью достоверности), чтобы получить адекватные данные по переменной доле затрат для разных технических и организационных вариантов, чтобы принимать экономически обоснованные решения. 

Пример 2: цель заказчика – повышение прибыли за счет снижения себестоимости выпуска продукции.  
(«Посмотрите и скажите, где наши резервы, где наши убытки …»).  
Задача ТА :

- определить в технологических  процессах и в действующей  организации производства зоны  нерационального использования  оборудования, рабочего времени, инструмента, материалов; 

- дать рекомендации технического  и организационного характера  по сокращению затрат на единицу продукции; 

- примерно оценить размер  и сроки инвестиций для достижения  поставленной цели. 

Вариантов «целей» ограниченное количество, поэтому вариантов «задач ТА» также ограниченное количество и поддается систематизации.  
Обычно аудиторы помогают Заказчику сформулировать Тех. задание на ТА. 

2. Выполнение работы. 

Ознакомление с объектом производства (изделием и требованиям  к нему), оборудованием ( состав, количество, возраст, техническое состояние, организация обслуживания), технологией (маршрутной и операционной), заготовками, организацией технологической подготовки производства, организацией обеспечения функционирования производства и т.п.  
Оценка требований к оборудованию, инструменту, технологии, заготовкам, организации производства и т.п., которые могут обеспечить достижение поставленных целей данным Заказчиком.  
Подбор и экспертная оценка вариантов.

3. Анализ результатов и составление Заключения. 
Заключение включает в себя:  
- краткое описание поставленной задачи;  
- системное описание существующего производства или базовых проектных решений (если аудиту подвергается проект нового производства);  
- рекомендации по организационно-техническим решениям, которые могут обеспечить Заказчику получение требуемых характеристик производства;  
- оценку (укрупненную) требуемых инвестиций и сроков вложений средств, оценку сроков окупаемости инвестиций (если это технически возможно);  
- предложения по долгосрочной программе работ, направленных на достижение цели, стоящей перед Заказчиком;  
- предложения по видам и объемам работ, которые могут взять на себя фирмы и специалисты, участвующие в ТА ;  
- предложения и технические материалы по оборудованию, инструменту, оснастке и т.п., которые могут быть рекомендованы к эффективному применению Заказчиком. 

Использование Заказчиком результатов ТА. По результатам работ по ТА Заказчик составляет долгосрочную программу работ, выделяет приоритеты в соответствии с имеющимися ресурсами и стоящими перед ним задачами по выпуску продукции. 

На основании программы  работ Заказчик разрабатывает текущие  планы работ для своих подразделений, планы приобретения оборудования, разработки технологии, оснащения инструментом и оснасткой, развития инфраструктуры, «расшивки» «узких мест».  
В текущих планах Заказчик определяет сроки, размер инвестиций и исполнителей по конкретным пунктам программы.  
Для выполнения конкретных пунктов текущих планов Заказчик имеет возможность привлечь фирмы и специалистов, выполнявших работы по ТА, поскольку они уже знакомы с задачами и проблемами данного производства и смогут в существенно более короткие сроки помочь Заказчику в решении его задач.

3. Этапы

Как правило, услуга технологического аудита осуществляется в два этапа.

Первый этап: «предпроектное исследование». Задача этого этапа — составить полное техническое задание на проводимые работы. При этом происходит уточнение задач, стоящих перед производством. В рамках первого этапа технологического аудита осуществляется посещение предприятия-заказчика бригадой из 2–6 специалистов исполнителя. В задачи этих специалистов входит предварительное ознакомление с производством заказчика, знакомство с персоналом и отработка дальнейшего взаимодействия, анализ имеющегося оборудования (состав, количество, техническое состояние и организация обслуживания). Специалисты знакомятся также с подготовительным производством, организацией конструкторской и технологической подготовки производства, организацией обеспечения функционирования производства и т.п.

 Результатом первого  этапа является: техническое задание  на проведение работ по второму  этапу технологического аудита и отчет аудитора о проделанной работе, включающий объективное описание картины существующего состояния дел на производстве.

Отчет аудитора, включает в себя:

• краткое описание поставленной задачи;
• системное описание существующего производства или базовых проектных решений (если аудиту подвергается проект нового производства);
• рекомендации по организационно-техническим решениям, которые могут обеспечить Заказчику получение требуемых характеристик производства;
• оценку (укрупненную) требуемых инвестиций и сроков вложений средств, оценку сроков окупаемости инвестиций (если это технически возможно);
• предложения по долгосрочной программе работ, направленных на достижение цели, стоящей перед Заказчиком;
• предложения по видам и объемам работ, которые могут взять на себя фирмы и специалисты, участвующие в технологическом аудите;
• предложения и технические материалы по оборудованию, инструменту, оснастке и т.п., которые могут быть рекомендованы к  эффективному применению Заказчиком.