Управление финансами. 6

Управление  финансами 

Вопрос1

Управление  финансами, задачи, принципы и методы

Управление  финансами-это совокупность приемов и методов, целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата.

Объектом управления финансов являются денежные или финансовые отношения, складывающиеся между субъектами хозяйствующей деятельности. Субъектами управления финансами являются органы государственной и муниципальных властных структур, органы управления предприятий, и др.

Взаимоотношения государства в области фин.отношений с хозяйствующими субъектами и домохозяйствами носят опосредованный характер через налоговую систему, регламентации кредитных отношений, влияние фин.рынка.

К косвенным  методам регулирования относятся:

1.поддержание  конкурентной среды в экономике;

2.ограничение  монополизации рынка;

3.защита контрактных  отношений между субъектами рынка,  обеспечивающих стабильное функционирование  расчетных и платежных отношений;

4.проведение  эффективной таможенной политики;

5.содействие  развитию страхового дела;

6.поддержание  рынка ссудных капиталов.

Административные  методы:

1.лицензирование  предпринимательской деятельности;

2.установление  цен на отдельные виды товаров;

3.проведение  системы мер по защите социальных  интересов граждан России.

4.установление налоговых льгот по различным видам платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

5.применение  фин.санкций к нарушителям фин.дисциплины.

Целью финансового  управления является:

1.соблюдение  относительного баланса между  государственными институтами, физ  и юрид лицами;

2.поддержание  сбалансированности государственного  бюджета;

3.обеспечение  устойчивости национальной валюты  как основополагающего элемента  фин.отношений.

В качестве инструментов управления финансами выступают: планирование, управление и контроль.

Планирование- в ходе планирования хозяйствующий субъект всесторонне оценивает свои фин.возможности, устанавливает возможности увеличения фин.ресурсов, наиболее эффективное их использование.

Управление в  процессе планирования осуществляется на основе анализа фин.информации. управление может быть стратегическим, которое выражается в определении фин.резервов через прогнозирование на перспективу. Установление объемов фин.ресурсов и реализация целевых программ.

Оперативное управление-комплекс мер, разработанных на основе оперативного анализа складывающееся фин.ситуации.

Целью является получение максимальной прибыли  при минимальных затратах.

Причины осуществления  оперативного управления:

-существование  границ научного познания, т.е  развитие фин.системы зависит  от уровня развития фин.науки;

-непредвиденные обстоятельства при выполнении плана;

-новые технические  и научные открытия;

-ЧС природного  и техногенного характера;

- переход экономики  страны к рыночным условиям  хозяйствования.

Контроль позволяет  сопоставить фактические результаты от использования фин.ресурсов с плановыми показателями; выявить резервы роста фин.ресурсов и наметить пути эффективного развития экономики. 
 

Вопрос 2

Система государственных  органов управления финансами и их функции.

Общее управление финансами осуществляют в соответствии с конституцией РФ (ст 94), федеральное собрание состоящее из двух палат: государственная думы и совета федерации в соответствии с конституцией оно наделено след. полномочиями:

1. контролирует процесс разработки и исполнения проекта бюджета.

2.регулирует  деятельность министерств и ведомств.

3. издает постановления,  имеющие нормативный характер.

Президент РФ определяет цели и задачи фин.политики в послании к федеральному собранию, подписывает  законы по фин. вопросам, вносит проекты в законодательство, осуществляет госуд.фин.контроль.

Правительство РФ отвечает за разработку и реализацию фин.политики, составляет и исполняет  федеральный бюджет, разрабатывает  проекты законов по финансам , утверждает постановление, издает распоряжения и организует финансовый контроль.

Основными задачами министерства финансов является выработка  единой госуд.фин.политики в валютной сфере, страховой, бюджетной, в сфере  госдолга, бух. учета и отчетности, добычи драг. металлов и камней и  таможенных платежей.

Функции министерства финансов:

1.разработка  проектов по развитию бюджетной  системы;

2.разработка  проектов законов о федер. Бюджете;

3.координация  налоговой, бюджетной, кредитной  политики;

4.управление госдолгом;

5.эмиссия госуд.ценных  бумаг и т.д. 

Федеральное казначейство обеспечивает оперативное управление средствами фед.бюджета, осуществляет предварительный текущий контроль за ведением операций с бюджетными средствами, распорядителей средств, их получателей, контроль за кредитными организациями, участниками бюджетного процесса в ходе исполнения бюджета и использования внебюджетных фондов. 

Федеральная налоговая служба осуществляет контроль за соблюдением и правильностью исчисления налоговых платежей, соблюдение законов, взыскание штрафов за невыполнение налоговых платежей. 

 Федеральная служба страхового надзора осуществляет след.функци:

1.принимает решения  о выдаче или отказе получения лицензии

2.ведение единого  реестра субъектов страхового  дела

3.осуществление  контроля за деятельностью страховых  организаций

4.получение,  обработка и анализ отчетности  страховых организаций

5.выдача предписаний  страховым организациям при выявлении  нарушений

6.подача исков  в суд о ликвидации страховой  организации

7.обобщение страхового  надзора и разработка форм  контроля и надзора. 

Федеральная служба финансового  и бюджетного надзора  осуществляет ревизии и проверки правомерности использования бюджетных средств. 

Федеральная служба по мониторингу  осуществляет контроль и надзор за юрид и физ лицами о выполнении ими российского законодательства, оказывает противодействие легализации доходов, полученных преступным путем. 

Кредитные учреждения осуществляют контроль и надзор при выдаче ссуд, проверки обеспеченности кредита или ссуды, их взыскание, разработка и проведение денежно-кредитной политики, проводит мероприятия по повышению конвертируемости национальной валюты или рубля.

  

Аудиторские службы -независимые организации, способствующие повышению качества контроля и его объективности.

Виды аудиторских  услуг: проверка бух. отчетности, консультирование по правилам ведения бух. Учета и т.д. 
 
 

Вопрос 3

Финансовое  планирование

ФП- совокупность мероприятий, проводимых органами государственной  власти и местного самоуправления, коммерческими и некоммерческими  организациями по формированию и использованию денежных доходов, накоплений, поступлений в соответствии с целями и задачами, поставленными прогнозом соц.экономического развития, бизнес-планов и документов, определяющих финансовую политику.

Субъектами ФП являются органы госуд.власти, местного самоуправления, коммерческие и некоммерческие организации.

Объектом ФП является формирование доходов и  их распределение.

Основной целью  является обеспечение финансовыми  ресурсами субъекта во времени, в  соответствии с прогнозами и бизнес-планом. ФП находит свое выражение в финансовом плане, который представляет собой систему взаимосвязанных показателей, отражающих предполагаемый объем поступлений и использование финансовых ресурсов на планируемый период.

К основным задачам  ФП относятся:

1.определение  объема финансовых ресурсов по каждому источнику определения и общего объема финансовых ресурсов государственных органов власти и субъектов хозяйствования.

2.определение  объема и направлений использования  финансовых ресурсов

3.создание условий,  укрепление устойчивости организаций и бюджетов формируемых органами власти

4.определение экономически обоснованных финансовых резервов 

Вопрос 4

Этапы финансового планирования и методы анализа

ФП- совокупность мероприятий, проводимых органами государственной  власти и местного самоуправления, коммерческими и некоммерческими организациями по формированию и использованию денежных доходов, накоплений, поступлений в соответствии с целями и задачами, поставленными прогнозом соц.экономического развития, бизнес-планов и документов, определяющих финансовую политику.

ФП состоит  из следующих этапов:

1.анализ выполнения  финансового плана в предыдущем  и текущем плановых периодов

2.расчет плановых  показателей

3.составление  плана, как документа.

На 1 этапе ФП применяется метод экономического анализа, который позволяет определить степень выполнения плановых показателей за истекший период путем сравнения их с фактически полученными результатами. В рамках ФП применяются следующие виды экономического анализа:

-горизонтальный  анализ, в результате которого сравниваются текущие показатели плана с показателями за прошлый период, а так же плановый показатель с фактическим

-вертикальный  анализ. Сравниваются доля отдельных  показателей в итоговом показателе, и определяется их влияние  на общие результаты.

-трендовый анализ  производится для выявления тенденций  динамики изменения финансовых  показателей путем сравнения  плановых или отчетных показателей  за несколько лет

-факторный анализ  заключается в выявлении влияния  отдельных факторов на финансовые  результаты деятельности.

На 2 этапе ФП осуществляется расчет плановых показателей  числовых величин, выражающие конкретные задания по формированию и использованию  финансовых ресурсов. Используются следующие  методы ФП:

-нормативный  метод заключается в том что  плановые показатели рассчитываются на основе установленных норм и финансово-бюджетных нормативов

-индексный метод,  его использование обусловлено  наличием разнообразных индексов, которые применяются при расчете  финансовых показателей. Этот  метод используется в условиях рыночной экономики.

-программно-целевой  метод позволяет оценить и  выбрать варианты произведенного  социально-экономического развития  в целом по отраслям, по территориям.

На 3 этапе составляется план как документ обязательный для  исполнения, который утверждается государственными органами власти. Используются следующие методы экономического анализа:

-балансовый  позволяет увязать финансовые  ресурсы субъектов планирования  с их потребностями.

-метод оптимизации  плановых решений, который заключается  в разработке нескольких вариантов плана из которых выбирается наиболее оптимальный. 
 

Вопрос 5

Финансовое  прогнозирование

ФП- представляет собой исследование конкретных перспектив развития финансов хозяйствующих субъектов, субъектов власти в будущем и научно-обоснованное предложение объемов финансовых ресурсов.

Задачами фин.прогнозирования  является:

1.определение  источников формирования финансовых  ресурсов, их объема у субъектов  хозяйствования и органов власти  на прогнозируемый период

2.обоснование  направления использования финансовых ресурсов на прогнозируемый период с учетом внутренних и внешних факторов.

3.опредление  и оценка финансовых последствий  от решений органов власти  местного самоуправления хозяйствующими  субъектами

Для осуществления  прогнозирования используются след. методы прогнозирования:

1.математическое  моделирование позволяет учесть  множество взаимосвязанных факторов, которые влияют на финансовый  результат деятельности хозяйствующего  субъекта.

2.эконометрическое  прогнозирование осуществляется  на основе статистических показателей, выступающих в качестве прогнозных факторов.

Краткосрочное прогнозирование- до 3х лет, среднесрочное  – 5-7 лет, долгосрочное 10-15 лет.

Процесс прогнозирования  оформляется перспективным финансовым планом, который составляется по укрупненным показателям бюджетной классификацией и законодательством не утверждается. Порядок формирования перспективного финансового плана основан на методике скользящего планирования. Прогнозный план предполагает составление баланса финансовых ресурсов. 
 

Вопрос 6

Понятие и типы финансовой политики

Финансовая политика- особая сфера деятельности органов  власти направленная на мобилизацию  финансовых ресурсов, рациональное их распределение и эффективное  использование для решения задач  государства.

Главным субъектом финансовых ресурсов является государство. Оно определяет основные направления использования финансовых ресурсов и определяет методы достижения поставленной цели. В зависимости от длительности периода финансовая политика разделяется на финансовую стратегию-это долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на длительную перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач государства; и на финансовую тактику-решение задач конкретного этапа развития посредством перегруппировки финансовых ресурсов.

Финансовая политика неразрывно связана  с денежно-кредитной  политикой, которая направлена на борьбу с инфляцией, безработицей, на поддержание  курса национальной валюты. Существует так же бюджетная политика, которая  выражена в структуре расходной части бюджета, в распределении денежных средств между бюджетов разного уровня. Налоговая политика воплощена в построении налоговой системы страны, к которой относят горизонтальное, вертикальное равенства налогов. Вертикальное предполагает, что богатые должны платить больше налогов в соответствии со своими доходами. Нейтральность налогов заключается в том что налоги платят все, не зависимо от статуса и положения. Инвестиционная политика направлена на привлечение свободных денежных средств отечественных и зарубежных инвесторов.

Выделяют следующие  типы финансовой политики:

1.классическая  финансовая политика направлена  на невмешательство государства  в экономику страны. Сохраняется  свободная конкуренция и рыночный  механизм является главным регулятором экономических отношений.

2.регулирующая  финансовая политика исходит  из необходимости государственного  вмешательства в экономическое  развитие. Т.к. экономика развивается  циклически и существует потребность  в обеспечении занятости населения

3.планово-директивная политика, предусматривает максимальную концентрацию финансовых ресурсов в руках государства и перераспределяет их в соответствии с планом. 

Вопрос 7

Финансовый  контроль

ФК- совокупность действий и операций законодательных  и исполнительных органов власти по проверке финансовой деятельности всех хозяйствующих субъектов.

Объектом фин.контроля являются все виды финансовых отношений. Субъектом являются органы власти.

Задачами фин.контроля являются:

1.обеспечение  сбалансированности между потребностью  финансовых ресурсов и размерами денежных поступлений.

2.обеспеченеие  своевременности и полноты поступлений  ден.средств.

3.определение  эффективности и рациональности  использования ден.ресурсов

4. проверка ведения  бух.учета и отчетности.

5. соблюдение  законодательства РФ

Процесс ФК состоит  из следующих этапов:

Планирование, определяет объекты, цели, задачи и формы контроля. Проведение контроля, который дает возможность собрать оперативные данные, которые позволяют определить состояние контролируемого объекта. систематизация результатов контроля- обобщение и упорядочивание полученной информации. Реализации результатов контроля. Доведение информации до заинтересованных лиц.

Методы финансового  контроля:

1.проверка осуществляется  по отдельным вопросам на основе  отчетных балансов и других расходных материалов

2.обследование  охватывает отдельные стороны  деятельности предприятия, осуществляется  по более широкому кругу показателей,  которые характеризуют финансовую  деятельность предприятия.

3.анализ осуществляется  по периодической и годовой отчетности.

4.ревизия-проверка  хозяйственной деятельности предприятия  за отчетный период.  

Вопрос 8

Сущность  и содержание бюджетного федерализма

Федерализм- различного рода объединения для обеспечения совместного достижения общих целей при сохранении целостности, но ограничение самостоятельности каждой из сторон.

Политический  принцип федерализма заключается  в конституциональном распределении  между сторонами федеративного  образования, принадлежащих им по праву  властных полномочий в реализации единой политики при обеспечении целостности составных единиц федерации.

Экономический принцип состоит в разделении полномочий в отношении собственности, в разработке и реализации денежно-кредитной, бюджетно-налоговой, структурной и  инвестиционной политики между федерацией и ее субъектами.

Бюджетный федерализм предполагает самостоятельность в  нахождении средств для финансирования децентрализовано принимаемых решений  и региональных программ субъектами федерации.

Бюджетный федерализм- форма бюджетного устройства в федеративном государстве, которая предполагает учет интересов всех участников бюджетного процесса на основе достижения компромисса и самостоятельного управления функционирования всех звеньев бюджетной системы.

Проблемы существующие во всех государствах с федеративным устройством:

1.связано с  распределением состава расходных  полномочий и распределение их  между бюджетами разных уровней  по предоставлению определенных  услуг населению

2.состоит в  определении источников поступления  денежных средств в бюджеты разного уровня для обеспечения расходных полномочий

3.проблема организации  взаимодействия между бюджетами  разных уровней. 

Вопрос 9

Модели  бюджетного федерализма

Типы Б.С.:

Централизованный  тип б.с: финансирование территориальных программ осуществляется за счет средств федерального бюджета на основе использования различных межбюджетных отношений.

Децентрализованный  тип- организация бюджетной системы строится на признании высокой степени самостоятельности местного бюджета и бюджета субъектов РФ. Финансовая помощь из центра сведена к минимуму.

Комбинированный тип-использование механизма горизонтального и бюджетного выравнивания, повышенная ответственность федерального центра за создание условий для социально-экономического развития региона, что ограничивает самостоятельность региональных властей и устанавливает необходимый контроль со стороны государства.

Вертикальное  выравнивание подразумевает процесс  нахождения соответствия между объемом  обязательств каждого уровня власти по расходам с его доходными источниками.

Горизонтальное  выравнивание- предполагает пропорциональное распределение налогового бремени  между субъектами федерации для  устранения или снижения неравенства  налоговых возможностей различных  территорий.

для успешного  функционирования любой модели необходимо выполнение след.условий:

1.однозначное  разграничение и законодательное  закрепление полномочий между  всеми уровнями власти по расходам

2.наделение соответствующих  уровней власти достаточным для  выполнения этих полномочий доходными  ресурсами

3.вертикальное и горизонтальное бюджетное выравнивание на основе использования механизма межбюджетных отношений.

Основными моделями бюджетного федерализма являются американская(конкурентная), германская модель(кооперативная).

Американская  модель строится на достаточно большой самостоятельности отдельных штатов. Отсутствует система горизонтального долевого распределения дохода. Политика не направлена на выравнивание социально-экономических условий жизнедеятельности регионов. Она направлена на развитие богатых штатов. федерация, штаты имеют собственные не пересекающиеся налоги.

Германская  модель характеризуется единообразным распределением ресурсов. Бюджетная система базируется на общих налогах, которые распределяются между всеми уровнями бюджетной системы. К таким налогам относятся: налог на з/п, налог на доходы предприятий., налог на добавочную стоимость. Для выравнивания бюджета различных субъектов используется бюджетное финансирование в рамках целевых программ.

Канадская модель: каждый субъект самостоятельно определяет налоговую политику. В налоговой системе существую как федеральные налоги, так и региональные. Каждый субъект имеет право добавлять к базовой ставке налога свою ставку. 
 

Вопрос 10

Формирование  российской модели бюджетного федерализма

Российская модель больше походит на централизованный тип бюджетного устройства. Общими экономическими критериями российского федерализма является:

1.обеспечение  единства и целостности государства

2.развитие и  капитализация единого российского  рынка

3.выравнивание  бюджетов регионов при стимулировании их к развитию собственной доходной базы.

Принципы российского  федерализма заложены в конституции  РФ:

1.разграничение  бюджетной системы

2.исключительные  полномочия РФ по поводу федерального  бюджета, налогов и сборов.

3.совместное с субъектами РФ установление общих принципов налогообложения и сборов в РФ

4.самостоятельность  субъектов РФ в регулировании  бюджета и бюджетной системы  РФ

5.возможность  к взаимной передаче бюджетных  полномочий органами исполнительной  власти.

Все бюджеты входящие в бюджетную систему взаимосвязаны между собой в рамках межбюджетных отношений.

межбюджетные  отношения- отношения между государственными органами власти, органами власти субъектов РФ и муниципальных образований связанные с формированием и использованием соответствующих бюджетов.

Существуют следующие  виды межбюдж отношений: раздельные налоги, субсидии, дотации, целевые  федеральные программы, бюджетные  ссуды.

Последствия бюджетного федерализма в России:

1.потеря стимулов  у субъектов РФ к развитию собственной доходной базы и сокращению расходов

2.происходит  размывание инвестиционных потоков  расходов федерального бюджета.

Поэтому необходимо при определении расходных полномочий того или иного уровня власти, исходить из эффективности того или иного  финансирования, распределения полномочий при выполнении функций органами власти. 
 
 

Вопрос 11

Межбюджетные  трансферты

М

Т-Средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации;