Организацией в декабре 20хх г. для управленческих нужд приобретен объект основных средств стоимостью 121 540 р., в том числе НДС 18%. Других расходов, связанных с приобретением актива, не было. (Решение → 39568)

Заказ №44279

Организацией в декабре 20хх г. для управленческих нужд приобретен объект основных средств стоимостью 121 540 р., в том числе НДС 18%. Других расходов, связанных с приобретением актива, не было. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете равен трем годам (36 месяцев). Учетной политикой организации установлено, что для начисления амортизации по подобным объектам: – в бухгалтерском учете выбран способ списания по сумме чисел лет срока полезного использования; – в налоговом учете выбран линейный способ. Задание: 1) рассчитать ежемесячные суммы амортизации по данным бухгалтерского и налогового учета; 2) отразить данные операции, в том числе приобретение основного средства, на счетах бухгалтерского учета; 3) рассчитать постоянную и/или временную разницу и отразить в учете соответствующий налоговый актив или обязательство.

Решение

1) Рассчитаем амортизацию Стоимость ОС без НДС 121540/1,18=103000 руб. В рассматриваемой ситуации амортизация по приобретенному объекту ОС рассчитывается в следующем порядке. 1. Определяется величина знаменателя - сумма чисел лет срока полезного использования: 1 + 2 + 3 = 6. 2. Определяется годовая сумма амортизационных отчислений: 1-й год - 51 500 руб. (103 000 руб. x 3 / 6); 2-й год - 34333 руб. (103 000 руб. x 2 / 6); 3-й год - 17167 руб. (103 000 руб. x 1 / 6). 3. Определяется ежемесячная сумма амортизации: 1-й год – 4291,67 руб. (51 500 руб. x 1 / 12 мес.); 2-й год – 2861,11 руб. (34 333 руб. x 1 / 12 мес.); 3-й год – 1430,56 руб. (17 167 руб. x 1 / 12 мес.).