По приведенным операциям составьте проводки. Для учета векселей следует использовать счета 58 «Финансовые вложения», 62/3 «Векселя полу- ченные», 60/3 «Векселя выданные». Назовите особенности отнесения расходов и доходов по векселям в налоговую базу по налогу на прибыль. (Решение → 4501)

Задача По приведенным операциям составьте проводки. Для учета векселей следует использовать счета 58 «Финансовые вложения», 62/3 «Векселя полу- ченные», 60/3 «Векселя выданные». Назовите особенности отнесения расходов и доходов по векселям в налоговую базу по налогу на прибыль. Определите влияние расчетов за товарно-материальные ценности векселями на формирование налоговой базы и налоговых вычетов по НДС. Вариант 1 - Журнал хозяйственных операций Содержание операции 1) Приобретены 2 векселя банка. Номн- нальная стоимость по 300 000 каждый. Покупная цена 280 000 за каждый: 2) Один вексель передан поставшику за материалы, поставленные в прошлом месяце, стоимость матерналов 290 000 руб., НДС-52.200 3) Отгружена продукция покупателю. Ст Стоимость продукции по счет-фактуре 500 000 рублей, НДС - 90 000 рублей. От покупателя получен вексель банка с вексельной суммой 600 000. Раз Разница между стоимостью векселя и стоимостью продукции - дисконт. 4) Получен вексель третьего лица с век- сельной суммой 200 000 руб. в погашение ранее сформированной задолженности на продукцию в сумме 118 000 руб., в том числе НДС - 18 000 руб. Разница между вексельной суммой и суммой, погашаемой задолженности является авансом в счет будушей поставки 5) Отгружена продукция покупателю. Стоимость продукции по счет-фактуре - 200 000 руб., НДС - 36 000 руб. Покупатель выписал и передал в счет по- гашаемой задолженности вексель с век- сельной суммой 250 000 руб. Разница между стоимостью векселя и стоимостью продукции - дисконт Сумма, руб. дебет Проводка кредит

Решение:

Содержание операции 1) Приобретены 2 векселя банка. Номинальная стоимость по 300 000 каждый. Покупная цена 280 000 за каждый: перечислено банку за векселя Сумма, руб. дебет Проводка кредит 280 000×2 76 «Расчеты с =560 000 разными деби- 51 «Расчет- получены оплаченные векселя начислен доход в виде дисконта по вез селю и ми» ше начислен НДС с вексельного дисконта соответствии с пп. 3 п 1 ст. 162 НК РФ сты ми 2) Один вексель передан поставщику з материалы, поставленные в прошлом ма сяце, стоимость материалов 290 000 руб НДС-52.200 поставщику передан вексель осуществлен зачет задолженности по ставшику и выданного векселя Решение селя le» отражен доход по вексельной операции начислен НДС с вексельного дисконта соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ 3) Отгружена продукция покупателк Стоимость продукции по счет-фактуре 500 000 рублей, НДС - 90 000 рублей. От покупателя получен вексель банка вексельной суммой 600 000. Разница между стоимостью векселя стоимостью продукции - дисконт. задачи не и 1 сты ми отгружена продукция покупателю начислен НДС ты ми от покупателя получен вексель бан Селя ме»