Планируется организовать IT-компанию, которая будет создавать сайты в сети Интернет и осуществлять их техническую

Планируется организовать IT-компанию, которая будет создавать сайты в сети Интернет и осуществлять их техническую поддержку. На балансе предприятия будут находиться сервера и компьютеры (основные средства) стоимостью 500 000 тыс. руб. Основные средства отнесены к 2-й группе со сроком службы 25 месяцев. Планируемые показатели деятельности предприятия за год приведены в таблице 6.1: Таблица 6.1.

№ п/п Наименование показателей Сумма, руб.    
1 Чистая выручка (без НДС) 3 000 000  
2 Годовой фонд оплаты труда 1 500 000  
3 Аренда помещений и оборудования (с НДС) 254 880  
4 Коммунальные услуги (с НДС) 106 200  
5 Расходы на рекламу (без НДС) 200 000  
6 Оплата за техническое обслуживание ККТ (с НДС) 23 600   7 Материальные расходы (без НДС) 150 000  
8 Управленческие расходы (канцтовары, банк и пр.) (без НДС) 250 000  
Перечисление взносов с ФОТ – последнего числа текущего месяца (регрессивная шкала не применяется) . Выплата зарплаты – пятое число следующего месяца. Оплата коммунальных услуг и прочих расходов за текущий месяц происходит в текущем месяце. Рассчитать, что выгоднее – работать на общем режиме налогообложения или на УСН (сравнить налоговые обязательства за год и показатель чистой прибыли).
Упрощенная система налогообложения.
1) Объект налогообложения – доходы:
Налог = 3000000*6% = 180 000 руб.
ЧП = 3000000-180000-1500000-1500000*30%-254880-106200-200000-(200000*20/120)-23600-150000-(150000*20/120)-250000-(250000*20/120) = - 214 680 руб.
2) Объект налогообложения – доходы минус расходы:
(3000000-(254880-1500000-(1500000*30%)-150000-(150000*20/120)-23600-200000-(200000*20/120)-250000-(250000*20/120))*15% = 10 782 руб.
ЧП = 71520-10728 = 60 792 руб.
Общая система налогообложения
1) Налог на прибыль = (3000000-(254880-1500000-(1500000*30%)-150000-(150000*20/120)-23600-200000-(200000*20/120)-250000-(250000*20/120))*20% = 14 314,8 руб.
2) НДС = 3000000*20/120-254880*20/120-106200*20/120-23600*20/120- 200000*20/120-150000*20/120-250000*20/120= 335 886,7 руб.
3) Налоги = 14 314,8 + 377 553,4 = 391 868,2 руб.
4) ЧП = 3000000-391868,2-254880-1500000-(1500000*30%)-150000-23600-200000-250000= - 220 348,2 руб.
Ответ: выгоднее всего будет использовать УСН, объект налогообложения - доходы за вычетом расходов.

. Выплата зарплаты – пятое число следующего месяца. Оплата коммунальных услуг и прочих расходов за текущий месяц происходит в текущем месяце. Рассчитать, что выгоднее – работать на общем режиме налогообложения или на УСН (сравнить налоговые обязательства за год и показатель чистой прибыли).
Упрощенная система налогообложения.
1) Объект налогообложения – доходы:
Налог = 3000000*6% = 180 000 руб.
ЧП = 3000000-180000-1500000-1500000*30%-254880-106200-200000-(200000*20/120)-23600-150000-(150000*20/120)-250000-(250000*20/120) = - 214 680 руб.
2) Объект налогообложения – доходы минус расходы:
(3000000-(254880-1500000-(1500000*30%)-150000-(150000*20/120)-23600-200000-(200000*20/120)-250000-(250000*20/120))*15% = 10 782 руб.
ЧП = 71520-10728 = 60 792 руб.
Общая система налогообложения
1) Налог на прибыль = (3000000-(254880-1500000-(1500000*30%)-150000-(150000*20/120)-23600-200000-(200000*20/120)-250000-(250000*20/120))*20% = 14 314,8 руб.
2) НДС = 3000000*20/120-254880*20/120-106200*20/120-23600*20/120- 200000*20/120-150000*20/120-250000*20/120= 335 886,7 руб.
3) Налоги = 14 314,8 + 377 553,4 = 391 868,2 руб.
4) ЧП = 3000000-391868,2-254880-1500000-(1500000*30%)-150000-23600-200000-250000= - 220 348,2 руб.
Ответ: выгоднее всего будет использовать УСН, объект налогообложения - доходы за вычетом расходов.