Для проверки кассовой дисциплины ООО «Интрига» были представлены следующие документы: кассовая книга ООО «Интрига»,

Для проверки кассовой дисциплины ООО «Интрига» были представлены следующие документы: кассовая книга ООО «Интрига», отчет кассира (табл. 1, табл. 2). Таблица 1 Кассовая книга ООО «Интрига» За 01-03 сентября текущего года № доку- мента От кого получены или кому выданы Счет Приход, руб. Расход, руб. Остаток на начало дня 23 323 58 Получено от Чернова Н.И. – возврат подот- четных сумм 73 2 400 113 Выдано Калтырину П.И. – по листку нетру- доспособности 69 10788 114 Выдано Дмитриеву А.М. – на командиро- вочные расходы 71 12 500 60 Получено с расчетного счета по чеку № 675863 51 1 134 240 116 Коневу П.Р. – за ремонт принтера 76 34 320 121 Выдана заработная плата согласно платеж- ной ведомости 70 1 061 064 61 Получено от Медведева М.П. – возврат под- отчетных сумм 71 724 62 Получено от покупателя ООО «Пешка» за отгруженные товары 62 58 000 122 Сдана выручка в банк 51 60 000 117 ООО «Иксмарт» - за канцелярские товары 26 3 552 Итого по отчету 1 195 364 1 182 224 36 463 КассирП.Л. Молчанова Проверил документы в количестве трех приходных и пяти расходных Получил:Главный бухгалтер Р. Малов Таблица 2 Отчет кассира ООО «Интрига» За 01-03 сентября текущего года № доку- мента От кого получены или кому выданы Счет Приход, руб. Расход, руб. Остаток на начало дня 23 323 58 Получено от Чернова Н.И. – возврат подот- четных сумм 73 2 400 113 Выдано Калтырину П.И. – по листку нетру- доспособности 69 10788 114 Выдано Дмитриеву А.М. – на командиро- вочные расходы 71 12 500 60 Получено с расчетного счета по чеку № 675863 51 1114240 116 Коневу П.Р. – за ремонт принтера 76 14320 121 Выдана заработная плата согласно платеж- ной ведомости 70 1 061 064 61 Получено от Медведева М.П. – возврат под- отчетных сумм 71 724 62 Получено от покупателя ООО «Пешка» за отгруженные товары 62 58 000 122 Сдана выручка в банк 51 60 000 117 ООО «Иксмарт» - за канцелярские товары 26 3 552 Итого по отчету 1175364 1162224 36 463 КассирП.Л. Молчанова Проверил документы в количестве трех приходных и пяти расходных Получил:Главный бухгалтер Р. Малов Требуется: проверить соответствие записей в отчете кассира записям в кассовой книге; выявить нарушения и сделать выводы.

В бухгалтерском учете для отражения расчетов с сотрудниками организации по подотчетным суммам предназначен специальный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», в соответствии с Планом счетов, утвержденным Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н.
Таким образом, по документу №58 Получено от Чернова Н.И. – возврат подотчетных сумм отражается в корреспонденции со счетом 71.
Для расчетов с работниками по трудовым выплатам в бухгалтерском учете предусмотрен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Этот счет используется в том числе при отражении операций по начислению больничного пособие

. (п. 2 Постановления Правительства от 21.04.2011 № 294).
Таким образом, по документу №113 Выдано Калтырину П.И. – по листку нетрудоспособности отражается в корреспонденции со счетом 70.
При покупке канцелярских товаров по документу 117 перечисление сумм ООО «Иксмарт» отражается в корреспонденции со счетом 60.
Из рассмотренного примера, можно сделать вывод о несоответствии записей в отчете кассира записям в кассовой книге
При наличии ошибок их можно исправить следующим образом:
При наличии ошибок, не влияющих на итоговую сумму (номеров ордеров, наименования лиц и предприятий), необходимо зачеркнуть неверную запись одной чертой и записать над или под ним правильные данные